Ответы на вопросы

03.10.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Ответ дан в устной форме на семинаре 30.09.2009, можно услышать в записи в составе "Пакета заочного слушателя" с данного семинара.

Скрыть ответы

Ответить

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Решение о внесении дополнительного вклада в имущество ООО, на мой взгляд, не обязательно должно содержать рублевый эквивалент. Вот если бы речь шла об уставном капитале, тогда да - в соответствии со статьей 14 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" размер уставного капитала общества определяется в рублях. Так что отражайте тот рублевый эквивалент, который фактически получился при пересчете на дату внесения. Никаких санкций за превышение добавочного капитала над уставным не существует.

Скрыть ответы

Ответить

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Не пойму, при чем здесь М-11, если речь идет о приемке основного средства. Если принимаете сразу в эксплуатацию, то можно Д101 (в эксплуатацию) К 106. А если сначала на склад, потом в эксплуатацию, то должен быть дополнительный документ при переводе в эксплуатацию основных средств - например, накладная на внутреннее перемещение основных средств (ф. ОС-2).

Скрыть ответы

Ответить

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

В п.4 ст. 243 НК РФ говорится о необходимости учета сумм выплат, ЕСН и налоговых вычетов в виде страховых взносов в ПФР по каждому физическому лицу в принципе, а не о форме такого учета в виде карточек. Если Вы вели подобный учет любым другим способом - ответственности точно не будет. Если не вели никакого учета, хотя это сложно представить в условия сдачи персонифицированных сведений в ПФР, то в принципе налоговые органы могут попыться применить п.1 ст. 126 НК РФ - штраф 50 руб. за каждый затребованный и непредставленный документ, но и его можно попытаться отбить в судебном порядке, раз у Вас документов не было (хотя это и плохо, то что нарушен п. 4 ст. 243 НК РФ). Штраф по статье 120 НК РФ за отсутствие первичных документов не применим, так как под пеовичными понимаются документы бухгалтерского, а не налогового учета.

Скрыть ответы

Ответить

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос переадресован Куликову Алексею Александровичу.

06.10.2009, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ сумма исчисленного единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Вместе с тем, непосредственно НК РФ не описывает порядок такого уменьшения в разрезе каждого кода ОКАТО места осуществления предпринимательской деятельности. Однако данный порядок в достаточной степени описан в налоговой декларации по ЕНВД, утвержденной Приказом Минфина России 08.12.2008 года №137Н. В соответствии с последним уменьшение единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется в общих суммах без конкретизации в отношении отдельно взятого ОКАТО (раздел 3 декларации). Вследствие этого по строке 060 раздела 3 декларации отражается общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате по всем кодам ОКАТО. В дальнейшем происходит пропорциональное распределение сумм ЕНВД, подлежащего к уплате, в разрезе отдельных кодов ОКАТО исходя из доли налоговой базы, приходящейся на отдельный код ОКАТО (строка 030 раздела 1 декларации).

Скрыть ответы

Ответить

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос переадресован Куликову Алексею Александровичу.

06.10.2009, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 7 статьи 226 НК РФ организации, имеющие обособленные подразделения, при исполнении обязанности налогового агента должны суммы исчисленного НДФЛ перечислять по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Представление же отчетности налогового агента в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ осуществляется только по месту нахождения организации. Вместе с тем, хочу упокоить относительно перечисления НДФЛ только по месту головной организации: если и головная организация и обособленные подразделения находятся на территории Санкт-Петербурга, то на практике проблем с перечислением НДФЛ по месту головной организации не возникает.

Скрыть ответы

Ответить

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос переадресован Куликову Алексею Александровичу.

06.10.2009, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьей 346.26 НК РФ плательщиками ЕНВД являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. При этом ЕНВД подлежит исчислению исходя из применяемого налогоплательщиком физического показателя (статья 346.29 НК РФ). Таким образом, Вы обязаны исчислить ЕНВД за 2-й квартал, но за май значение физического показателя равно «0».

Скрыть ответы

Ответить

03.10.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос переадресован Куликову Алексею Александровичу.

06.10.2009, Куликов Алексей Александрович

В отношении постановки на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД подлежит применению пункт 2 статьи 346.28 НК РФ, которая обязывает лиц, занимающихся деятельностью, подлежащей переводу на ЕНВД вставать на налоговый учет по месту осуществления деятельности в течение 5-ти дней с момента начала осуществления таковой. Штраф за нарушение сроков постановки на налоговый учет предусмотрен статьей 116 НК РФ, его размер составляет от 5 000 до 10 000 рублей в зависимости от нарушенного срока. Вместе с тем, о реальном привлечении к налоговой ответственности в описанной ситуации говорить не приходится, поскольку ВАС России в пункте 39 Постановления Пленума от 28.02.2001 года №5 указал, что налогоплательщик может не вставать на налоговый учет в налоговом органе, в котором он уже состоит на учете, повторно, хотя и по новому основанию. Таким образом, если Вы встали на налоговый учет по месту нахождения обособленных подразделений (магазинов), то даже не постановка на налоговый учет по месту осуществления деятельности (то есть этих же магазинов) с учетом мнения ВАС России не может рассматриваться как основание для привлечения к налоговой ответственности по статье 116 НК РФ. В отношении представления налоговой декларации и уплаты ЕНВД отмечаю, что в Санкт-Петербурге сложилась практика, согласно которой налоговую декларацию по всем местам осуществления деятельности (ОКАТО), находящимся на территории Санкт-Петербурга, Вы сдаете налоговый орган по месту регистрации организации (но в разделах 2 налоговой декларации Вы описывает ЭТИ места осуществления деятельности). В этот же налоговый орган Вы производите и уплату ЕНВД. В случае появления новых торговых точек, находящихся на территории муниципальных образований за пределами Санкт-Петербурга, именно в местные налоговые инспекции Вы обязаны будете представить налоговые декларации и уплатить приходящиеся на эти торговые точки ЕНВД (пункт 1.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного Приказом Минфина России от 08.12.2008 года №137Н).

Скрыть ответы

Ответить

29.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

А платили-то Вы как, в рублях, надеюсь? Потому как расчеты в иностранной валюте между резидентами запрещены. Включать в доход сотрудника нужно сумму на дату платежа, поскольку согласно статье 223 НК РФ дата получения дохода, как правило, день выплаты дохода.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Что значит: в какой форме? В письменной форме, естественно. Вы абсолютно правильно указали предмет договоров и, судя по вопросу, знаете, что передача в безвозмездное пользование помещений возможна только с разрешения собственника, интересы которого в Вашем случае представляет КУМИ Выборгского р-на. Другое дело, если нужны проекты (шаблоны) договоров - тогда это предмет индивидуальной консультации, за которой советуем обратиться к нашим внешним консультантам.

Скрыть ответы

Ответить

03.10.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Ответ дан в устной форме на семинаре 30.09.2009, можно ознакомиться в записи в составе "Пакета заочного слушателя" с данного семинара.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное организацией и использованное ею по назначению, определенному источником целевого финансирования или федеральными законами в случаях, перечисленных в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Перечень средств целевого финансирования является закрытым. Средства, о которых идет речь в вопросе, в данном перечне отсутствуют. Поэтому их нельзя отнести к средствам целевого финансирования.
Деятельность по организации и проведению конференции в целях налогообложения следует квалифицировать как оказание услуг (п. 5 ст. 38 НК РФ), а организационный взнос рассматривать в качестве платы за услуги. В целях налогообложения прибыли взносы участников признаются выручкой от реализации услуг (п. 1 ст. 249 НК РФ), соответственно, в бюджетном учете данных доходов используется КБК 130. Стоимость оказанных услуг по организации и проведению конференции облагается НДС в общем порядке. Ваша базовая льгота по НДС в части НИОКР (пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ) в данном случае не применима, т.к. речь идет не о работах, а об услугах.
Если денежные средства поступают от юридических и физических лиц, не являющихся участниками конференции, то такие средства включаются в налоговую базу по налогу на прибыль как безвозмездно полученное имущество (п. 8 ст. 250 НК РФ), а для бюджетного учета данных доходов применяется КБК 180. Обратите внимание! В налоговую базу по НДС включаются только денежные средства, полученные от участников конференции. Все остальные средства (независимо от формулировки, указанной в назначении платежа) НДС не облагаются, поскольку отсутствует объект налогообложения - нет реализации услуги.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, действующими нормативными правовыми актами не предусмотрена возможность прекращения бюджетного обязательства зачетом. Учет операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, производится на лицевых счетах, открываемых в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (статьи 161, 215.1) в Федеральном казначействе. Принятие на учет бюджетных обязательств, санкционирование их оплаты, учет операций со средствами от приносящей доход деятельности осуществляются территориальными органами Федерального казначейства. Соответственно, производство безналичных расчетов от имени и по поручению бюджетных учреждений осуществляется территориальными органами Федерального казначейства и подлежит его контролю. Приказ Минфина РФ от 19.09.2008 № 98н "О порядке учета бюджетных обязательств..." не предусматривает возможности аннулирования денежных обязательств.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Если исходить из Типовых правил эксплуатации эксплуатации ККМ, утв. Минфином РФ 30.08.1993 № 104 (пункт 6.1), то любая сдача выручки в главную кассу или инкассатору, в том числе в середине рабочего дня, должна сопровождаться составлением кассового отчета, неразрывно связанного с Z-отчетом. Но на практике нередко при промежуточной сдаче выручки в главную кассу снимают X-отчет, прилагаемый к приходному кассовому ордеру, а Z-отчет снимают и кассовый отчет оформляют по окончании смены кассира. Никаких проблем такое решение, позволяющее сократить число оформляемых документов и записей в журналах кассира-операциониста, не создает, ответственности нет.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Наши законодатели в настоящее время ничего не говорят о предельной величине дохода для применения УСН в 2009 году. Внося поправки в главу 26.2 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 № 204-ФЗ и устанавливая сроки для действия старых и новых норм, законодатели умудрились вообще ликвидировать ограничения по объему выручки для применения УСН в 2009 году. Действие прежнего лимита (20 млн. руб. с последующей индексацией на коэффициенты-дефляторы) приостановлено со дня опубликования Федерального закона от 19.07.2009 № 204-ФЗ, т.е. с 20 июля 2009 г. А новый лимит 60 млн. руб. будет действовать только с 01.01.2010. Так что во втором полугодии 2009 года выручку можно нарастить до любого объема, при этом оставшись на "упрощенке". А Вы думали, ФНС просто так расщедрилась, внезапно озвучив свое безусловное согласие с позицией ВАС РФ о действующем в 2009 году лимите выручки для применения УСН 57904103 руб.? Как бы не так, по закону-то ограничений по выручке для применения УСН в период с 20.07.2009 по 31.12.2009 нет.

Скрыть ответы

Ответить