Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуБюджетный учет05.12.2007, ГОУДО "Государственные Курсы иностранных языков №4"Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЕсли наше учреждение оказывает только платные образовательные услуги, но работает через лицевой счет в Комитете финансов СПб, с каким признаком - 1 или 2 - мы должны вести учет и составлять отчетность, иными словами мы ведем бюджетную или приносящую доход деятельность? Ответы (всего 1) 25.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаВсе зависит от того, на каком банковском счете открыт Ваш лицевой счет в Комитете финансов Санкт-Петербурга: если на счете 402 01 (как обстояло дело по 2007 год включительно), то доходы и расходы в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (в том числе - в части платных услуг) следует отражать в бюджетном учете с признаком 1 "Бюджетная деятельность". Не смотря на признак 1 в бюджетном учете, налоги с этой деятельности уплачиваются в общеустановленном порядке (в частности с признанием для целей налога на прибыль доходов и расходов по платным услугам, отражаемым в бюджетном учете с признаком 1).
В связи с планируемым восстановлением с 2008 года в Санкт-Петербурге механизма зачисления доходов от предпринимательской и иной деятельности в бюджет с использованием лицевых счетов, открытых на банковском счете 406 03, данный вопрос с 01.01.2008 потребует дополнительного рассмотрения, в том числе - на семинарах Центра финансовых экспертиз. Скрыть ответы Ответить Представление сведений на индивидуальных предпринимателей27.11.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизНужно ли будет в отчете по НДФЛ отчитываться по частным предпринимателям (по чекам авансового отчета), или они сами за себя отчитываются? Ответы (всего 1) 11.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ не представляются сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары (работы, услуги) в том случае, если предприниматели предъявили налоговому агенту доку-менты, подтверждающие государственную регистрацию в качестве предпринимателей и по-становку на учет в налоговых органах.
Иными словами, организация вправе не представлять сведения о доходах, выплаченных индивидуальному предпринимателю, в случае предъявления им при заключении сделки документов, подтверждающих факт его государственной регистрации в качестве предпринимателя в базе данных Единого государственного реестра налогоплательщиков и постановки на учет в налоговых органах. Скрыть ответы Ответить Документальное оформление повышения зарплаты27.11.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗарплата на предприятии пересматривается 2 раза в год. Возможно ли в трудовых договорах сослаться на штатное расписание в части размера заработной платы, а не составлять дополнительные соглашения к сотне договоров 2 раза в год? Ответы (всего 1) 11.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно статье 57 Трудового кодекса РФ условия оплаты труда (в том числе размер должностного оклада) относятся к обязательным условиям трудового договора. Штатное расписание составляется и изменяется работодателем единолично, без согласования с работ-никами. Получение согласия каждого работника на изменение размера заработной платы (в том числе в сторону увеличения) необходимо, хотя и очевидно, что работники вряд ли будут против этого возражать. Но оформить с каждым работником документ, фиксирующий согла-сование новых условий оплаты труда (дополнительное соглашение к трудовому договору), необходимо. Скрыть ответы Ответить Нормы суточных для разных налогов27.11.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизПрочитала в одном издании, что с 1 января 2008 года в расходы можно списать суточные в размере 700 рублей (автор ссылается на пункт 3 статьи 217 НК РФ). В данной статье речь шла о необлагаемых НДФЛ доходах. Расходы для целей налогообложения прибыли регулируются пунктом 12 статьи 264, во исполнение которой нормы суточных утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.02.02 № 93 (в редакции от 13.05.05 № 299). Так в каком же размере сейчас можно списать суточные? Ответы (всего 1) 11.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаНормы суточных в размере не более 700 руб. при российских командировках и не бо-лее 2500 руб. при загранкомандировках установлены с 1 января 2008 г. поправками в статью 217 Налогового кодекса РФ только для целей исчисления НДФЛ.
Для целей исчисления налога на прибыль ничего не изменилось: и сейчас, и с 1 января 2008 г. при налогообложении прибыли будут признаваться суточные в пределах, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.02 № 93 (в редакции от 13.05.05 № 299). Скрыть ответы Ответить Расчетный период при выплате отпускных27.11.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизОтпускные за декабрь начислены и выплачены 28 ноября. Ноябрь входит в расчетный период, учитывая, что сам отпуск начинается в декабре? Ответы (всего 1) 11.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаВ соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Поэтому на практике и встречается ситуация выплаты отпускных в конце месяца, предшествующего месяцу начала отпуска. Согласно пункту 3 По-ложения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 № 213, расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты. Иными словами, если выплата отпускных произведена в соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ 28 ноября, в расчетный период ноябрь не входит, производить перерасчет отпускных впоследствии с учетом ноября нет оснований. Скрыть ответы Ответить Нерезидент превращается... или НДФЛ с разными КБК27.11.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизС зарплаты нерезидента удерживали и перечисляли НДФЛ в бюджет по КБК, соответствующему ставке 30%. В октябре нерезидент стал резидентом, на основании чего и НДФЛ стали начислять по ставке 13%. Поскольку с з/платы сотрудника сейчас НДФЛ по ставке 13% не удерживается (используется переплата по ставке 30%), то в отношениях с бюджетом возникла переплата по КБК поставке 30% и будет недоимка по КБК по ставке 13%. Как нам быть в этой ситуации? ИФНС на наше письмо с просьбой учесть переплату по КБК 30% ответила отказом, утверждая, что по указанному КБК переплаты нет. Ответы (всего 1) 11.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаВ такой ситуации, прежде всего, необходимо провести с налоговой инспекцией свер-ку расчетов по НДФЛ с КБК для ставки 30%. Если в лицевом счете отражены платежи НДФЛ текущего года по ставке 30 %, то переплата при сверке будет подтверждена, а если не отражены – необходимо предложить налоговой инспекции отразить в учете соответствую-щие платежные поручения текущего года. Недоимки по НДФЛ с КБК для ставки 13 % в ли-цевом счете налоговой инспекции не будет до момента представления сведений (отчетности) по НДФЛ за текущий год. Дело в том, что до момента представления таких сведений налого-вым агентом у налоговой инспекции нет никаких документов для отражения в своем учете начисленного НДФЛ (как по ставке 30%, так и по ставке 13 %). Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ срок представления сведений за истекший год – не позднее 1 ап-реля следующего года. К этому моменту необходимо сверить состояние расчетов и подать заявление о переброске налога с одного КБК на другой, чтобы не возникла недоимка по КБК по ставке 13 %. Скрыть ответы Ответить Оплата больничных листов на спецрежимах27.11.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизЕсли компания работает на спецрежиме (УСН, ЕНВД), то ФСС возмещает больничный лист исходя из суммы 2300 рублей за месяц. Может ли работодатель оплатить больничный лист из расчета 2300 рублей за месяц или же он должен рассчитать его по всем правилам и заплатить разницу за счет своих средств? Ответы (всего 1) 11.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаРежим налогообложения, применяемый работодателем, не должен затрагивать права и законные интересы работников. Поэтому работодатель, применяющий спецрежим, должен обеспечить тот же уровень социальных гарантий своим работникам, который применяется работодателями на общем режиме. Таким образом, больничные листы оплачиваются по об-щим правилам в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обеспе-чении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию». Но сумма пособия по временной нетрудоспособности сверх возмещаемой ФСС РФ (т.е. сверх МРОТ в месяц) оплачивается за счет работодателя в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2002 № 190-ФЗ «Об обес-печении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в ор-ганизациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы». Пособие по беременности и родам, также назначаемое на основании больничного листа, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности полностью оплачивается за счет ФСС РФ с учетом общеустановленных лимитов (с 1 сентября 2007 г. не более 23400 руб. в месяц). Скрыть ответы Ответить Налоги и взносы с зарплаты иностранцам27.11.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизУ нас ЕНВД. Приняты на работу иностранцы. Кроме 30 процентов НДФЛ взносов в ПФР нет, ЕСН нет, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве платим. Правильно ли это? Ответы (всего 1) 11.12.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаПравильно при соблюдении следующих условий:
- если иностранцы не являются резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ (нахо-дятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд меся-цев), то на основании пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ применяется ставка 30 %;
- если иностранцы находятся на территории РФ в статусе временно пребывающих (не имеют вида на жительство или статуса временно проживающих), то они не подлежат обяза-тельному пенсионному страхованию, т.е. страховые взносы в ПФР не начисляются (ЕСН при применении ЕНВД в любом случае не уплачивается);
- страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве уп-лачиваются, если с иностранцами заключены трудовые договоры. При заключении граждан-ско-правовых договоров взносы начисляются только в случае, если условиями договоров предусматривается уплата страховых взносов (пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Скрыть ответы Ответить Штрафы за указание на чеке ККМ несоответствующего на час времени28.09.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизНашу организацию оштрафовали по статье 14.5 КоАП РФ за то, что время в пробитом чеке не соответствовало реальному времени (отличалось на час в связи с тем, что обслуживающие ККТ специалисты ЦТО не перевели время с зимнего на летнее). Правильно ли применена ответственность, и имеет ли смысл обжаловать решение ИФНС в суде? Можем ли мы предъявить претензии к ЦТО? Ответы (всего 1) 10.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаЧто касается правомерности применения административной ответственности, то все зависит от того, когда произошло нарушение. До 04.08.2007 нормативных требований о наличии в ККТ часов реального времени не было. Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 использование кассового аппарата, который печатает на чеке время, не совпадающее со временем покупки, не свидетельствует о неприменении ККТ. Поэтому арбитражные суды признавали неправомерным привлечение к ответственности в случае, если время на чеке не совпадало с реальным временем (см., например, постановление ФАС СЗО от 26.03.2007 N А56-49730/2006).
Однако с 04.08.2007 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, использумой организациями и индивидуальными предпринимателями». В пп. "и" п. 3 данного Положения сказано, что кассовый аппарат должен иметь часы реального времени. До этого "дата" и "время" покупки (оказания услуги) хотя и относились к обязательным реквизитам чека (пп. "д" п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745), но требование о том, чтобы время точно соответствовало реальному, отсутствовало. Поэтому нельзя исключать, что с появлением новых требований судебная практика по данному вопросу изменится.
Обязанность перевода времени с зимнего на летнее и наоборот, как правило, относится к функции администратора ККТ, а не к функции специалиста ЦТО, осуществляющего техническое обслуживание. Иными словами, ответственный работник Вашей организации должен в настоящее время обеспечивать соответствие реального времени часам, встроенным в ККТ, в том числе своевременный перевод часов с одного сезонного времени на другое. Скрыть ответы Ответить Расходование кассовой выручки на возврат займа учредителю28.09.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизУчредитель организации предоставил ей денежный займ. Возврат займа учредителю произведен через 3 месяца из наличной кассовой выручки от продажи товаров. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности за такие действия? Ответы (всего 1) 10.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаИспользование наличной денежной выручки для возврата займов действующими нормативными актами не предусмотрено.
Однако административной ответственности за нецелевое расходование кассовой выручки действующим законодательством также не установлено. Хотя на практике налоговые органы пытаются применить в подобных ситуациях статью 15.1 КоАП РФ, устанавливающую административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в том числе, в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств.
Это неверно, поскольку порядок хранения свободных денежных средств подразумевает соблюдение организацией определенных технических требований к оборудованию помещения кассы, в котором хранятся денежные средства. Признавая незаконным постановление ИФНС о привлечении учреждения к административной ответственности за нарушение порядка хранения свободных денежных средств в рассматриваемой ситуации, суд указал, что инспекция не проверяла наличие в учреждении надлежащим образом оборудованного помещения кассы. А выявленный инспекцией в ходе проверки факт использования учреждением денежной выручки на возврат займа по договору не свидетельствует о нарушении учреждением порядка хранения свободных денежных средств (см. постановлении ФАС СЗО от 04.07.2007 № А56-36244/2006). Скрыть ответы Ответить Оплата товаров поставщикам из кассовой выручки28.09.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизУ нашей организации есть разрешение обслуживающего банка о расходовании кассовой выручки на оплату труда. Мы производим из кассовой выручки выплаты юридическим лицам - поставщикам товаров (в пределах установленных лимитов расчетов наличными). Правильно ли мы поступаем? Ответы (всего 1) 10.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаДо 22.07.2007 согласно пункту 7 Порядка ведения кассовых операций, утв. ЦБ РФ 22.09.1993 № 40, предусматривалось расходование кассовой выручки только на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
С 22.07.2007 вступило в силу Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Пункт 2 данного документа предусматривает возможность расходования кассовой выручки на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Чтобы в полной мере воспользоваться положениями нового документа Центробанка РФ, вам необходимо заново представить в обслуживающий банк форму 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». В данной форме вы запрашиваете банк о возможности расходования кассовой выручки на оплату товаров, и после получения соответствующего подтверждения от банка ваши действия по выплатам наличных денег из кассовой выручки поставщикам товаров в пределах установленных лимитов расчетов наличными будут абсолютно законными. Скрыть ответы Ответить НДС и расходы на аренду имущества у КУГИ при УСНО28.09.2007, Данные автора не указаныКому адресовано: Центр финансовых экспертизМы попали в такую ситуацию: в марте 2005 г. заключили договор с КУГИ об аренде подвального помещения. Договор сразу же был отправлен на регистрацию в ГБР, деньги за аренду КУГИ за 2 квартал мы сразу перечислили и НДС удержали (соответственно, тут же перечислив в бюджет). Однако вскоре из ГБР был получен ответ, что договор не может быть зарегистрирован, т.к.на указанное подвальное помещение претендуют жильцы дома, в котором оно расположено. Встал вопрос о расторжении договора с КУГИ, поэтому арендную плату за 3-4 кварталы мы не перечисляли и, соответственно, НДС не удерживали. В феврале 2006 г. ситуация неожиданно разрешилась в нашу пользу, теперь получается, что мы должны перечислить арендную плату за 2 полугодие 2005 г.и НДС в бюджет. Как мне быть с налоговыми декларациями за 2 и 3 квартал 2005 г.? Ведь получается, что договор всё это время был в силе, а я не удержала налог, или всё-таки можно представить декларацию сразу за 1 квартал 2006, т.к.удержание налога произошло в 1 квартале? Положение усугубляется тем, что наше предприятие применяет УСНО; смогу ли я учесть при расчёте единого налога в 2006 г. платежи, произведённые за аренду 2005 г.? Ответы (всего 1) 05.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаПункт 3 статьи 161 НК РФ подробно регламентирует действия арендаторов – налоговых агентов по НДС в случае предоставления имущества в аренду органами государственной власти и управления или органами местного самоуправления. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплаченных арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Это означает, что обязанности налогового агента по НДС появляются в момент фактической уплаты арендной платы арендодателю, вне зависимости от сроков уплаты и иных условий, установленных договором аренды, регистрации данного договора в ГБР, фактического его исполнения, периодов аренды и прочих обстоятельств. Действует только одно правило: уплатили арендодателю арендную плату – в этот момент удержали и уплатили в бюджет НДС. Поскольку арендная плата за 2 полугодие 2005 года бы-ла уплачена арендодателю в 1 квартале (феврале) 2006 г., обязанности налогового агента по НДС появились у Вашей организации в 1 квартале (феврале) 2006 г. Уточненные декларации по НДС за 3 и 4 квартал 2005 года представлять не нужно, поскольку в этих периодах Вы не уплачивали арендо-дателю арендную плату.
Что касается учета при налогообложении расходов на аренду за периоды 2005 года в 2006 году, то, поскольку при УСНО применяется кассовый метод признания доходов и расходов (статья 346.17 НК РФ), нет никаких препятствий для этого. По факту перечисления арендной платы за минусом НДС арендодателю и НДС в бюджет в 2006 году Вы имеете право признать данные расходы в налоговом учете при УСНО:
- арендную плату на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ;
- уплаченный в бюджет НДС на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Скрыть ответы Ответить Порядок использования чистого дохода организации на спецрежиме27.08.2007, Бабенко Елена ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизИз фонда социального потребления, сформированного организацией (УСН "доходы"), по решению участников из чистого дохода Общества оплачены: медицинское обслуживание работников (безнал, по договору с медучреждением), путевки в профилакторий. Возникает ли облагаемая база по страховым взносам ОПС? Включаются ли эти суммы в совокупный, облагаемый НДФЛ, доход работника? Есть ли судебная практика по данному вопросу? Ответы (всего 1) 05.10.2007, Балдина Светлана ВячеславовнаВ Постановлении Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14324/04 был сделан однозначный вывод о возможности применения работодателями на УСН пункта 9 статьи 217 НК РФ, освобождающего от НДФЛ стоимость путевок для работников в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, оплаченных за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль. Запрет на применение пункта 9 статьи 217 НК РФ на том основании, что при УСН уплачивается не налог на прибыль, а единый налог, означал бы, что физические лица, работающие в организациях, применяющих УСН, поставлены в неравное положение по отношению к физическим лицам, работающим в организациях с общей системой налогообложения. Подобный подход нарушает принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в пункте 1 статьи 3 НК РФ. Поэтому ВАС РФ отметил, что применение организацией УСН и определение для этой цели специального объекта налогообложения не лишают организацию права производить выплаты за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты единого налога.
Аналогичный вывод об освобождении от НДФЛ стоимости медицинских услуг для работников, оплаченных работодателем, применяющим УСН, за счет чистого дохода (т.е. о возможности применения работодателем при УСН пункта 10 статьи 217 НК РФ) был сделан в постановлении ФАС СЗО от 20.11.2006 № А56-48569/2005. По мнению суда, право на применение данной льготы, установленной в отношении доходов физических лиц, а не организаций-работодателей, не может быть поставлено в зависимость от используемого работодателем режима налогообложения.
Кстати, с 01.01.2008 Федеральным законом от 24.07.2007 № 216-ФЗ в пункт 9 статьи 217 НК РФ вносятся поправки, однозначно освобождающие от НДФЛ стоимость путевок для работников в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, предоставляемых за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы. В пункт 10 статьи 217 НК РФ, освобождающий от налогообложения стоимость лечения и медицинского обслуживания работников за счет средств работодателя после уплаты налога на прибыль, аналогичные поправки не внесены, но это не меняет сути дела. Порядок исчисления НДФЛ с доходов работников не должен зависеть от режима налогообложения, применяемого работодателем, поэтому НДФЛ со стоимости медицинских услуг для работников исчислять не нужно.
При определении облагаемой базы для страховых взносов на ОПС необходимо ориентироваться на нормы главы 24 НК РФ, поскольку налоговая база по ЕСН и страховым взносам на ОПС, как известно, совпадают (статья 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»). Объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 236 НК РФ являются выплаты по трудовым и иным договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Пункт 3 статьи 236 НК РФ не признает объектом налогообложения выплаты работникам, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14324/04 при решении вопроса об освобождении от страховых взносов на ОПС сверхнормативных суточных, наряду с другими доводами, упоминалось о возможности применения организацией на УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» пункта 3 статьи 236 НК РФ. Однако, на наш взгляд, распространение действия пункта 3 статьи 236 НК РФ на субъектов специальных налоговых режимов, особенно при УСН с объектом налогообложения «доходы» или при ЕНВД, когда расходы вообще не имеют значения, гораздо труднее будет обосновать. Вероятность возникновения спора по данному вопросу достаточно велика, поскольку Минфин РФ неоднократно заявлял о невозможности применения субъектами спецрежимов пункта 3 статьи 236 НК РФ, предлагая облагать страховыми взносами на ОПС различные выплаты работникам за счет чистого дохода (см., например, письмо Минфина РФ от 10.07.2006 № 03-05-02-04/97). Ссылки на принцип равенства налогообложения в данном случае невозможны, поскольку разные режимы налогообложения изначально предполагают разные правила исчисления налогов.
В то же время, если оплата стоимости путевок, медицинских услуг для работников производится из чистого дохода по решению участников, и не обусловлена содержанием трудовых договоров, иных локальных актов работодателя, основанием для выведения ее из-под обложения страховыми взносами на ОПС могут являться положения пункта 1 статьи 236 НК РФ. Устойчивой судебной практики по данному вопросу нет, с учетом этого обстоятельства каждый плательщик принимает решение – следовать позиции Минфина РФ, облагая страховыми взносами на ОПС все выплаты в пользу работников, кроме названных в статье 238 НК РФ, или только выплаты, обусловленные содержанием трудовых договоров. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме01.05.2025 20:53
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
