Ответы на вопросы

24.12.2020, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Викторовна, выскажу свое профсуждение по вопросу протокольных вручений.Программами протокольных мероприятий могут предусматриваться вручение его участникам подарков и сувениров и букетов. Конечно, букеты цветов можно не считать ценным подарком, как часть протокольного мероприятия. Тем более, какая ценность, когда они скоро вянут.
Тем более, если на их приобретение заключается ОТДЕЛЬНЫЕ договоры, то данные расходы относятся на подстатью 349 КОСГУ «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» (п. 11.4.8 Порядка № 209н). За исключение, букетов, возлагаемых куда-либо, например, к памятнику – это 226 КОСГУ!
Букеты из срезанных живых цветов хранятся недолго, должны вручаться свежими. Поэтому букеты скорее всего не принимаются на склад, их получает ответственный работник учреждения для вручения в тот же день. Поэтому живые цветы, как правило, не отражаются за балансом на счете 07. Поскольку при одновременном представлении лицами, ответственными за приобретение и вручение (дарение) подарков, документов, подтверждающих их приобретение и вручение, информация о таких материальных ценностях на забалансовом счете 07 не отражается. И в этом случае стоимость цветов относится на расходы текущего финансового периода (счет 0 40120 272) по факту документального подтверждения их вручения (см. порядок письмо Минфина России от 14.03.2019 № 02-06-10/16864).

Напомню, что матценности, приобретаемые в целях вручения, дарения, отражаются на счете 0 10536 349 «Увеличение стоимости прочих МЗ однократного применения».
Пункт 345 Инструкции № 157н: матценности, приобретаемые В ЦЕЛЯХ ДАРЕНИЯ, в том числе СУВЕНИРЫ, ПОДАРКИ учитываются по стоимости приобретения на заб.счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».
С момента ВЫДАЧИ СО СКЛАДА подарков, сувениров работнику учреждения, ответственному за их вручение, они отражаются на забсчете 07 до момента их вручения.

Дебет 0 10536 349 Кредит 0 30234 73х – поступили подарки, сувениры, предназначенные для дарения на мероприятии, на склад учреждения;

Дебет 0 40120 272 Кредит 0 10536 449

Одновременно:
Увеличение забалансового счета 07
– выданы подарки, сувениры лицу ответственному (МОЛ) для дарения;

Уменьшение забалансового счета 07
– отражен факт дарения.

При организации мероприятия/праздника для работников возникает вопрос обложения НДФЛ и СВ стоимости подарков и т.д. Стоимость подарков, переданных за год одному физлицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). СВ на стоимость подарков также не начисляются (статьи 420, 422 НК РФ).
В письме от 03.08.2018 № 03-04-06/55047 Минфин разъяснял, что пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе (там указано даже питание на празднике, правда не указано, кто и как должен калькулировать сколько съедено и выпито конкретными участниками?).
В этом случае учреждение признается налоговым агентом по НДФЛ, который в силу п. 1 ст. 230 НК РФ обязан вести учет доходов, полученных от него физлицами в налоговом периоде. В целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей организация должна принимать меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физлицами.
Но если при проведении мероприятия/праздника ОТСУТСТВУЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ ПЕРСОНИФИЦИРОВАТЬ и оценить ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ВЫГОДУ, полученную каждым сотрудником (участником мероприятия/праздника), дохода, подлежащего обложению НДФЛ, в таком случае у указанных лиц не возникает.

Скрыть ответы

Ответить

16.12.2020, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, выплатить-то можно, но в соответствии с пунктом 8 статьи 217 и подпунктом 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ такая материальная помощь не облагается соответственно НДФЛ и страховыми взносами только при условии, что таковая выплачивается в течение ПЕРВОГО ГОДА после рождения ребёнка...

Скрыть ответы

Ответить

16.12.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Авторские материалы ЕВ Володиной (если не пришли на почту) - доступны в "зеленом портфеле" ниже информации о семинаре 15.12.2020 (16.12.2020) на странице "Расписание семинаров" нашего сайта www.fineks.org

Скрыть ответы

Ответить

16.12.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Посмотрите пжл ответ на аналогичный вопрос: https://www.fineks.org/?page=42&id=16937

Скрыть ответы

Ответить

15.12.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Люция Алексеевна, заявку мы аннулировали. Очень жаль, что не увидимся. Если не секрет - подскажите, где именно нашли дешевле (очное проведение)?

Скрыть ответы

Ответить

14.12.2020, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, в соответствии с пунктом 6.3 Порядка ведения кассовых операций, утверждённого Указанием ЦБР от 11.03.2014 года №3210-У денежные средства подотчёт могут выдаваться только РАБОТНИКАМ организации. Иным физическим лицам денежные средства могут выдаваться по иным правовым основаниям, в частности, в рамках гражданско-правового договора.
В соответствии со статьёй 704 ГК РФ договор подряда подлежит выполнению иждивением подрядчика - его силами и средствами, если иное не предусмотрено договором. Следовательно, руководствуясь статьями 421 и 704 ГК РФ Вы вправе в договоре подряда предусмотреть расходы, которые подлежат отнесению на счёт заказчика, Вы вправе предусмотреть авансирование работ с обязанностью представления отчётов об объёмах выполнения работ и т.д.
Главное - решить, чего хочется, а потом просто останется выбрать необходимую правовую конструкцию...

14.12.2020, Жукова Яна Львовна

Алексей Александрович, директор хочет именно проводить в нашем ООО Авансовые отчеты от ИП (как это обычно делается от сотрудника) и потом на основании этого Авансового отчета возмещать ИП потраченные средства. Но Авансовый отчет всегда делался от сотрудника (не от ИП).

Скрыть ответы

Ответить

11.12.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Яковлевна, чтобы ответить на Ваш вопрос, мне нужно видеть запрос УЭБ.

11.12.2020, Творогова Юлия Яковлевна

Михаил Сергеевич,высылаю запрос

13.12.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Яковлевна, правомерность запроса вызывает сомнения. В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 13 Федерального закона от 07.02.2011 N 3-ФЗ "О полиции" право запрашивать и получать документы может быть использовано исключительно в связи с расследуемыми уголовными делами и находящимися в производстве делами об административных правонарушениях, а также в связи с проверкой зарегистрированных в установленном порядке заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях, разрешение которых отнесено к компетенции полиции.
В адресованном вам запросе в качестве его основания названа некая проверка от 09.10.2020. Если допустить, что речь идет о проверке сообщения о преступлении, то следует иметь в виду, что предельный срок такой проверки, установленный частью 3 статьи 144 УПК РФ, составляет 30 суток. На дату составления запроса (01.12.2020) данный срок истек.
Что касается установленного срока исполнения запроса (7 дней), то никакого отношения к Закону о полиции это срок не имеет и представляет собой исключительно личную инициативу автора запроса.
Тем не менее, я бы советовал найти разумный компромисс с сотрудником полиции. Объясните ему, что готовы представить копии конкретных необходимых ему документов. Если же он будет настаивать на представлении полного объема документов за 4 года, то у вас не останется иного пути, как обратиться к надзирающему прокурору с просьбой проверить обоснованность запроса (имея в виду истечение срока проверки, упомянутой в запросе в качестве его основания).

14.12.2020, Творогова Юлия Яковлевна

Михаил Сергеевич,спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2020, Куликов Алексей Александрович

Ирина Валерьевна, в описанной ситуации выходом может быть только возврат займа. В методике, выбранной Вами в качестве выхода, есть два негативных момента:
1. порядок списания дебиторской задолженности в качестве внереализационного расхода установлен статьёй 265 НК РФ, которая помимо прочего указывает на то, что и внереализационные расходы должны отвечать критериям, установленным статьёй 252 НК РФ, то есть расходы, в частности, должны быть ЭКОНОМИЧЕСКИ ОБОСНОВАННЫМИ. Следовательно, организации для учёта в составе расходов списанного займа придётся потрудиться, чтобы объяснить глубокую экономическую выгоду отказа от взыскания задолженности;
2. списание задолженности сотруднику сформирует у последнего доход, облагаемый НДФЛ (пункт 62.1 статьи 217 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2020, Куликов Алексей Александрович

Александра Сергеевна, полагаю, что найти простой выход не получится, поскольку позиция административного органа по данному вопросу выражена достаточно чётко (см. Письмо ФНС России от 12.11.2020 года №АБ-3-20/7524).

13.12.2020, Сизова Александра Сергеевна

Алексей Александрович, спасибо за ответ!
Я тогда не понимаю такую вещь - если на автомате будет установлена онлайн касса и при каждом расчете будет формироваться чек (в целях исполнения Федерального закона N 422-ФЗ). Кроме этого самозанятый должен формировать чеки в приложении "мой налог" - разве это не будет являться дублированием чеков?

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Согласно Постановлению Правительства СПб №121 (в редакции Постановления № 904), механизм самоизоляции должен быть согласован между работниками и их работодателями.
1 вариант.
Если работодатель принимает решение, что нахождение лица 65 + является критически важным для функционирования организации, то он вправе привлечь его к работе и в период ограничений.
2 вариант.
Если работодатель принимает решение, что нахождение лица 65 + НЕ является критически важным для функционирования организации, то он вправе:
• предложить оформить сотруднику временно дистанционную работу.
• по соглашению с работником предоставить ему ежегодный отпуск или отпуск за свой счет.
• оформить простой в связи с причиной, которая не зависит от организации и сотрудника, с оплатой в размере, не меньшем чем 2/3 его тарифной ставки или оклада (ст. 157 ТК РФ).
В свою очередь, сотрудник, обязанный соблюдать самоизоляцию, может отказаться от дистанционной работы и отпусков и уйти на больничный. Работодатель не имеет права отказать в оформлении больничного листа, если ему поступило такое обращение.
В настоящее время сложилась следующая ситуация с больничными для лиц 65+ в СПб.
Работодатель направляет реестры в ФСС и получает статус «принято». Работники сидят на больничном, но денег не получают.
На горячей линии ФСС отвечают: «Вашим сотрудникам больничный не положен , читайте п.2-43 904 постановления -вы торговля, Вам не положено. Реестр принимает автоматически машина».
Хотя в принятии реестра участвует непосредственно специалист, который обрабатывает и проверяет реестр, и это он ставит статус «принято», а не машина. И он принимает решение как раз по п.2-43 постановления 904, только не по ОКВЭД, а по основанию «нахождение этих работников на рабочих местах не является критически важным».
Это прямое нарушение Постановления Правительства СПб №121, поскольку решение о необходимости нахождения этих работников на рабочих местах принимает их работодатель, а не оператор ФСС.
Всем, кто столкнулся с такой ситуацией рекомендовано писать официальный запрос в свой Филиал, а также отправить письмо с изложением данной ситуации на сайт Регионального отделения ФСС.

12.12.2020, Курашов Матвей Григорьевич

Ирина Владимировна, большое спасибо за ответ!

16.12.2020, Маслюк Татьяна Александровна

Спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2020, Куликов Алексей Александрович

Анастасия Игоревна, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 НК РФ применение ПСН возможно на основании закона субъекта Российской Федерации только на территории указанного субъекта Российской Федерации при условии ведения соответствующей деятельности на территории данного субъекта Российской Федерации. Вследствие этого пунктом 1 статьи 346.11, пунктом 4 статьи 346.13 и пунктом 8 статьи 346.18 НК РФ прямо предусмотрена возможность совмещения налоговых режимов - УСН и ПСН. При этом пунктом 8 статьи 346.18 НК РФ предусмотрена обязанность по ведению раздельного учёта доходов и расходов. Порядок же уменьшение суммы налога, исчисляемого в рамках ПСН, на суммы страховых взносов определён пунктом 1.2 статьи 346.51 НК РФ. Порядок перечисления НДФЛ работодателями, применяющими ПСН, установлен пунктом 7 статьи 226 НК РФ...

Скрыть ответы

Ответить

08.12.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Екатерина, ни в коем случае не реагируйте на письмо, направленное Вам по электронной почте. Любой Ваш ответ будет являться подтверждением согласие на общение в таком формате.

08.12.2020, Чекмарева Екатерина Нетотчества

Михаил, большое спасибо за ответ.

Скрыть ответы

Ответить