Ответы на вопросы

18.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Виктория Викторовна, эти расходы не нормируются, но ФНС России считает, что расходы на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты должны быть адекватными количеству работающих лиц, частоте проводимой очистки предметов и дезинфекции помещений, а также площади помещений, подлежащих санитарной обработке (письмо от 13.08.2020 N СД-4-3/13046@).

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Наталья Константиновна, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 года №129-ФЗ индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства (выполнении работ, оказании услуг) вправе не применять ККТ при расчётах за такие товары (работы, услуги) до 01.07.2021 года. Указанная норма связывает возможность неприменения ККТ только с одним обстоятельством - наличием или отсутствием наёмных работников, вследствие чего анализ любых иных обстоятельств, характеризующих деятельность налогоплательщика, бессмысленен. Поскольку в описанной Вами ситуации у индивидуального предпринимателя имеются наёмные работники, то независимо от применяемого режима налогообложения и видов деятельности таковой ОБЯЗАН ПРИМЕНЯТЬ ККТ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЛЮБЫХ РАСЧЁТОВ, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ...

Скрыть ответы

Ответить

14.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Людмила Константиновна, я, конечно, не в курсе деталей проверки, но такое требование кажется мне очень странным.

Скрыть ответы

Ответить

14.10.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Марина Юрьевна, опубликуйте пжл в электронном магазине заявку с параметрами, соответствующими нашему семинару и сообщите нам (мы направим оферту, которую вы примете). Предполагаю, что речь идет об электронном магазине Санкт-Петербурга?

Скрыть ответы

Ответить

12.10.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Владимировна, позвоните 9201214 либо напишите нам - на какую организацию поменять заявку(сделаем).

Скрыть ответы

Ответить

09.10.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Валерьевна, ОРД (приказ) о проведении инвентаризации в особых условиях угроз распространения коронавирусной инфекции, на мой взгляд, необходим. В таком приказе (ОРД) следует прописать порядок взаимодействия членов комиссии, включая находящих на "удаленке". Те члены комиссии (или даже один член комиссии), кто будет осматривать объекты в р6альности, может произвести фото- или видеофиксацию объектов, пересылая данные материалы другим членам комиссии на "удаленке".

09.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Всё верно. Минфин России еще в письме от 23.12.2016 № 02-07-10/77499 подтвердил возможность проведения инвентаризации онлайн: путем видео-, фотофиксации в режиме реального времени с присутствием членов комиссии. Минфин предложил одно из возможных решений для упрощения процедуры инвентаризации: ее проведение путем фото- и видеофиксации фактического наличия или отсутствия имущества в режиме реального времени с присутствием отдельных членов комиссии по месту нахождения упомянутого имущества. По мнению МФ, это не препятствует достижению установленных целей инвентаризации. Более того, при этом соблюдаются условия проведения инвентаризации имущества по его местонахождению с возможностью визуального осмотра объекта всеми членами комиссии. Таким образом, предлагаемая процедура инвентаризации с фото- и видеофиксацией в режиме реального времени не противоречит законодательству и может быть предусмотрена учетной политикой субъекта учета.
Минфина предусмотрел право провести инвентаризацию онлайн в учреждениях, имеющих УДАЛЕННЫЕ ФИЛИАЛЫ (подразделения, труднодоступные объекты), а также когда НЕТ СОТРУДНИКОВ, постоянно занятых в таких подразделениях для формирования инвентаризационной комиссии, а высылать комиссию из головного учреждения не целесообразно.
Кроме того, при наличии в инвентаризуемом объекте опасных факторов для жизни и здоровья (радиации, низких или высоких температур и др.) необходимо предусмотреть процедуры дистанционной инвентаризации с видеотрансляцией, что должно быть отражено в Порядке и (или) приказе на проведение инвентаризации с обязательным включением следующих требований:
" фиксация проводится в режиме реального времени;
" инвентаризационная комиссия участвует в полном составе.
Таким образом Минфин России еще в декабре 2016 предложил учреждениям в целях экономии бюджетных средств использовать средства фото- и видеофиксации при инвентаризации, однако порядок такой фиксации учреждения должны разработать самостоятельно, не забывая при этом о достижении основной цели инвентаризации - проверки фактического наличия имущества. В том числе ДОПОЛНИВ действующий Порядок проведения инвентаризации и основной Приказ на проведение годовой инвентаризации – 2020 в целях подготовки годовой отчетности с учетом ОСОБЕННОСТЕЙ COVID-19.
Обязательную инвентаризацию необходимо проводить не только в целях (перед) годовой отчетностью, но и когда наступает определенное событие. Порядок обязательной и добровольной инвентаризации надо закрепить (уточнить) в учетной политике (дополнением приказа УП в связи с COVID-19)).
Основание: ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, со ссылкой что учитываются в годовой инвентаризации и инвентаризация проведенная в обязательных случаях (смены ответственных лиц (ОЛ, в том числе – МОЛ) на день приемки-передачи дел;, при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей; в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями; при передаче имущества организации в аренду, управление, безвозмездное пользование, а также выкупе, продаже комплекса объектов учета (имущественного комплекса); если реорганизуют или ликвидируют учреждение, перед тем как составить ликвидационный (разделительный) баланс; в других случаях, предусмотренных законодательством РФ или иными НПА); п.79-82 ФСБУ «Концептуальные основы…» приказ МФ № 256н,
ФОТОФИКСАЦИЯ может служит вспомогательным средством при инвентаризации, но и самостоятельным доказательством наличия имущества в период COVID-19 поможет ВИДЕОФИКСАЦИЯ с помощью видеокамеры(как более надежный способ), но ни фото-, ни видеофиксация не могут проводиться в режиме реального времени. Поэтому лучше всего - видеосвязь в режиме реального времени, которая может осуществляться с отдельными членами комиссии (например, в формате видеоконференции), сто и надо прописать в период COVID-19 .
Чтобы применить такой способ инвентаризации в период COVID-19, в учетной политике учреждения необходимо прописать, кто из членов комиссии может участвовать в инвентаризации по видеосвязи, кто должен вести трансляцию, что должно попадать в кадр.
присутствие председателя комиссии и ОЛа в месте инвентаризации и других членов комиссии - "удаленно".
Записывать видео инвентаризации может, в частности, работник учреждения (любой, а не только член комиссии). Также можно организовать трансляцию с помощью установки камеры на штатив, без оператора как такового. При этом председатель или один из присутствующих на месте членов комиссии должен быть назначен ответственным за то, чтобы запись была качественной, в кадр попадало все, что происходит в помещении, и вся процедура инвентаризации целиком, включая опечатывание помещений по окончании инвентаризации, если оно проводится.
Кроме того, отметим, что в УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ГРАФИКЕ ДОКУМЕНТООБОРОТА необходимо прописать порядок и сроки передачи инвентаризационных описей на подпись (ПЭП) членам комиссии, которые присутствовали "удаленно". Например, предусмотреть, что председатель комиссии передает им описи не позднее следующего рабочего дня после возвращения из места ее проведения, а члены комиссии, подписав е-описи, передают их в бухгалтерию не позднее следующего рабочего дня после получения.
Члены комиссии, поставившие свои подписи на инвентаризационных описях, тем самым подтверждают, что перечисленное в них имущество фактически находится в указанных местах хранения, у данных ОЛ. Поэтому в их интересах удостовериться в том, что трансляция велась полно и объективно.
Целесообразно урегулировать в Порядке проведения инвентаризации Особый вариант взаимоотношения присутствующих и "удаленных" членов комиссии в период COVID-19. Например, предусмотреть, что член комиссии, присутствующий по видеосвязи, вправе потребовать провести съемку отдельных указанных им мест в помещении, снять отдельно (и зафиксировать на фото) показания измерительных приборов и инструментов и т. д. При невыполнении его требований он должен получить право не подписывать инвентаризационную опись. Это обеспечит членам комиссии, участвующим "удаленно", реально осматривать место проведения инвентаризации целиком, а не выборочно.
Требования к проведению годовой инвентаризации в 2020 году закреплены как в федеральных стандартах бухгалтерского учета (ФСБУ, Стандарт) так и в других НПА, в частности это:
- пункт 2, подпункт "в" пункта 14, пункты 70, 79-82 ФСБУ "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора", утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 256н (в ред. от 10.06.2019); далее - Стандарт "Концептуальные основы");
- пункт 6 ФСБУ "Обесценение активов", утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 259н (далее - Стандарт "Обесценение активов");
- пункт 9 ФСБУ "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности", утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 260н (в ред. от 10.06.2019) (далее - Стандарт "Представление отчетности");
- пункт 9 ФСБУ "Учетная политика, оценочные значения и ошибки", утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н (далее - Стандарт "Учетная политика");
- Унифицированные формы первичных документов при оформлении инвентаризации, утв. приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н ( ред.от 15.06.2020 № 103н, 17.11.2017 № 194н);
и в Инструкциях № 33н (пункты 9, 56, 63, 69, 75, 81), № 191н (пункты 7, 152, 158, 173.1, 279).

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА: приказ Минфина от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" НЕ ЯВЛЯЕТСЯ нормативным правовым документом, требования которого обязательны для проведения инвентаризации в организациях госсектора/СГУ, вместе с тем отдельные положения указанного документа, не противоречащие законодательству Российской Федерации, субъект учета вправе включить в документы учетной политики.

ВАЖНО! Определение ПРОЦЕДУРНЫХ мероприятий, сроков проведения инвентаризации объектов бухгалтерского учета (с учетом специфики их вовлечения в хозяйственный оборот и применяемых методов учета) находится в сфере КОМПЕТЕНЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ - субъекта учета с соблюдением требования обеспечения достоверности данных учета и отчетности.

14.01.2021, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Валерьевна. Ответ на Ваш вопрос в письме МФ от 24.12.2020 № 02-07-07/113668 Об особенностях проведения инвентаризации в условиях реализации мер в области защиты здоровья сотрудников" рекомендовано в условиях действия ограничительных мер обратить внимание на некоторые аспекты проведения инвентаризации "Об особенностях проведения инвентаризации в условиях реализации мер в области защиты здоровья сотрудников" (замминистра А.М.Лаврова

14.01.2021, Михайлова Елена Николаевна

ВНИМАНИЕ КОЛЛЕГ! письмо от 24 декабря 2020 замминистра финансов; в настоящее время нормативные правовые акты, регулирующие ведение бухгалтерского учета, не содержат прямых указаний как к способам, правилам проведения инвентаризации, так и к определению состава комиссии по инвентаризации и порядку ее работы (письмо Минфина России от 24.12.2020 № 02-07-07/113668).
Поскольку, согласно заключению Министерства юстиции РФ от 19.06.1995 № 07-01-389-95 Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49, не нуждается в государственной регистрации (не относятся к нормативному правовому акту, устанавливающему обязательные требования к проведению инвентаризации, и носят рекомендательный характер, как разъяснил Минфин (пункт 4 статьи 21 Закона № 402-ФЗ).
Утверждение сроков и порядков проведения инвентаризаций, оснований (за исключением обязательных инвентаризаций), в том числе в особых условиях (при введении ограничительных мер по защите здоровья при выполнении сотрудниками своих должностных обязанностей), относится к полномочиям субъекта учета (каждой организации).
При этом в целях составления годовой отчетности инвентаризация активов и обязательств проводится в порядке, установленном экономическим субъектом в рамках формирования его учетной политики.

В рамках определения способов и порядка проведения инвентаризации в условиях реализации ограничительных мер по защите здоровья необходимо, по мнению Минфина России, целесообразно предусмотреть возможность:
1. проведения инвентаризации посредством обследования документов, подтверждающих обоснованность отражения в бухгалтерском учете соответствующих активов и обязательств (документов, подтверждающих права владения активами, факт эксплуатации имущества (его содержания),
2. применения (видео-) фотофиксации фактического наличия (отсутствия) имущества в режиме реального времени с присутствием отдельных членов комиссии по месту нахождения имущества, что не препятствует достижению целей инвентаризации, установленных в законодательстве РФ;
3. проведения инвентаризации расчетов посредством использования системы межведомственного электронного документооборота, посредством электронного взаимодействия с участниками расчетов (е-документооборота) с направлением контрагентам е-актов сверки расчетов (сопроводительных писем) с применением «молчаливого акцепта» при отсутствии возражений.

Скрыть ответы

Ответить

09.10.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Все в порядке - ваш регистрационный номер 62.

Скрыть ответы

Ответить

09.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Ивановна, нет, нельзя (в качестве схожего примера см. Письмо ЦБР от 09.07.2020 года №29-1-1-ОЭ/10561), поскольку тем самым нарушается Порядок ведения кассовых операций, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного статьёй 15.1 КоАП РФ...

12.10.2020, Самохвалова Татьяна Ивановна

Алексей Александрович,спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

07.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Яна Львовна, если сохранились доказательства подачи жалобы через сайт (скриншот страницы, входящий номер и т. п.), нужно обращаться в арбитражный суд.

11.10.2020, Жукова Яна Львовна

Михаил Сергеевич, спасибо. Возможно я неправильно оформила жалобу. Я отправила ее через фнс.ру от юрлица, заполнив только текст сообщения. Может нужно прикрепить скан с подписью и печатью?

14.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Яна Львовна, пришлите мне то, что отправили, а я посмотрю.

Скрыть ответы

Ответить

07.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Святославовна, это вполне допустимая операция. Посмотрите статью 313 ГК РФ. Что касается НДФЛ, то все будет зависеть от того, как будут урегулированы отношения компании с физическим лицом. Если сумма будет зачтена в счет уплаты дивидендов, то, вероятнее всего, будет иметь место зачет встречных требований - по заемному обязательству (должник физлицо) и по дивидендному обязательству (должник организация). Именно заемные отношения и следует урегулировать в соответствующем договоре. Налоговые последствия будут зависеть от того, предполагается ли начисление процентов по займу. Подробнее - в статье 212 НК РФ.

07.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Ольга Святославовна, я весьма сожалею, что Ваши руководители мыслят такими "пацанскими" понятиями о финансах хозяйствующего субъекта.
В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ и ПБУ 10/99, утверждённым Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №33Н, в учёте организации подлежат отражению ВСЕ факты хозяйственной жизни, в том числе расходы организации, которые в соответствии с главой 25 НК РФ не могут быть учтены в составе затрат.
Вследствие вышеизложенного приобретение организацией "часиков" подлежит отражению в составе прочих расходов (Д91). Итогом отражения данной операции в бухгалтерском учёте станет уменьшение показателя нераспределённой прибыли (счёт 84), что неизбежно сократит сумму потенциальных дивидендов ВСЕХ участников, а не только того из них, для кого приобретаются "часики". В дополнение к сказанному необходимо отметить, что у организации в отношении "часиков" возникает обязанность налогового агента, поскольку таковые в соответствии со статьёй 211 НК РФ признаются доходом в натуральной форме.
Особенно же хочу обратить внимание руководителя организации на сложившуюся судебную практику, отражающую возможность участников общества предъявления руководителю организации иска о возмещении ущерба, причинённого организации (статьи 15 и 1064 ГК РФ). В описанной ситуации руководитель осуществляет ЯВНО НЕВЫГОДНУЮ для организации операции по выводу активов в пользу некого физического лица, ОЧЕВИДНО причиняя ущерб обществу.

08.10.2020, Гунько Ольга Святославовна

Спасибо огромное!

11.10.2020, Жукова Яна Львовна

Алексей Александрович, мне тоже от директоров часто поступают такие предложения. А нельзя купить часики и списать их потом на 75 счет с начислением НДФЛ соответственно? Сумма выплаты конкретному учредителю уменьшится.

18.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Коллеги, одного не могу понять - они бояться САМИ СХОДИТЬ в магазин и купить себе "часики"???

Скрыть ответы

Ответить

06.10.2020, Куликов Алексей Александрович

Александра Сергеевна, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.26 и статьёй 346.27 НК РФ применение ЕНВД, в частности, допустимо в отношении бытовых услуг. К таковым относятся услуги, коды которых предусмотрены соответствующими классификаторами. В соответствии с Распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 года №2496-р для целей ЕНВД к бытовым услугам, в частности, относятся услуги, соответствующие кодам 96.04 (ОКВЭД 2) и 96.04.10 (ОКП) - деятельность соляриев. Поскольку никаких ограничений в части способа оказания таких услуг (с привлечением обслуживающего персонала или без такового) статьи 346.26 и 346.27 НК РФ не устанавливают, полагаю, что в отношении такой деятельности до конца 2020 года может применяться ЕНВД.
В соответствии со статьёй 2 Федерального закона от 06.06.2019 года №129-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства (выполнении работ, оказании услуг) вправе не применять ККТ при расчётах за такие товары (работы, услуги) до 01.07.2021 года.
В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ все факты хозяйственной жизни должны оформляться первичными бухгалтерскими документами. Вместе с тем в соответствии с Положением по ведению кассовых операций (Указание ЦБР от 11.03.2014 года №3210-У) индивидуальные предприниматели вправе кассовые документы и кассовую книгу не оформлять.
Вследствие вышеизложенного порядок оприходования до 01.07.2021 года поступающей денежной наличности устанавливается индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

06.10.2020, Сизова Александра Сергеевна

Алексей Александрович, спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

05.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Мария Вадимовна, бездействие налоговиков незаконно. Лучший вариант - подача жалобы в УФНС.

Скрыть ответы

Ответить

05.10.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Валентиновна, у меня нет однозначного ответа на это вопрос. С одной стороны, норма, ограничивающая применение налоговых льгот теми, кто зарегистрирован до 01.03.2020 (на практике, скорее всего, даже раньше), выглядит дискриминационно. С другой - действия законодателя направлены на поддержку уже действующих бизнес-структур, которые столкнулись с коронавирусными проблемами. И это имеет свою логику.

Скрыть ответы

Ответить