Ответы на вопросы

21.07.2024, Куликов Алексей Александрович

Лариса Николаевна, в исключительных случаях такую возможность не отрицают даже налоговые органы - см. Письмо ФНС России от 26.02.2021 года №СД-4-3/2476.
Остаётся пока загадкой - что есть ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ случаи...

22.07.2024, Крылова Лариса Николаевна

Спасибо, я так и думала)

Скрыть ответы

Ответить

08.07.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Равиль Гамирович, можно отправить письмом, можно отнести лично. Форма заявления (рекомендуемая) на сайте УФК:
https://piter.roskazna.gov.ru/priem-obrashhenij/vzyskanie-na-sredstva-federalnogo-byudzheta/

09.07.2024, Хайдаров Равиль Гамирович

Михаил Сергеевич, спасибо Вам большое.

Скрыть ответы

Ответить

26.06.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Участия работника в деловой встрече в нерабочее время не является причиной изменения графика его работы.
По ст. 74 ТК РФ, для изменения графика необходимы причины, которые связаны с изменением организационных или технологических условий труда. Кроме того, работника следует предупредить об этом заранее, а именно – не менее чем за 2 месяца.
В вашем случае работник привлекается в нерабочее время для участия в деловой встрече, поэтому он:
• может отказаться от участия в этом мероприятии без указания причины отказа;
• может согласиться, но тогда время участия в деловой встрече не подлежит оплате, поскольку не является его рабочим временем.
Если вы хотите как-то простимулировать работника к положительному решению, то можете установить ему приказом руководителя персональную надбавку в этом месяце.

Скрыть ответы

Ответить

24.06.2024, Семенова Нина Андреевна

В продолжение темы:
В личном кабинете ИП размещена статья:
"УСН и ПСН: как ИП уменьшить налог на страховые взносы?"

До принятия Федерального закона № 389-ФЗ предприниматель мог уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем отчетном (налоговом) периоде суммы страховых взносов.
По новому порядку для уменьшения налога на подлежащие уплате в налоговом периоде (по УСН) и в календарном году периода действия патента (по ПСН) фиксированные страховые взносы и страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., не требуется наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК указанных страховых взносов, а также указание в платежном поручении КБК страховых взносов или представление заявления о зачете.
Налог (авансовые платежи) по УСН и/или ПСН уменьшаются на указанные страховые взносы, которые подлежат уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.
В случае неуплаты фиксированных страховых взносов в установленный срок, они будут взыскиваться в общем порядке без пересчета УСН и ПСН.

И даже есть пример, который это подтверждает:
Пример 2:
ИП применяет УСН с объектом «доходы» без работников. В третьем квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного авансового платежа по доходам, полученным в третьем квартале 2023 года, составила 48 тыс. рублей.
Расчет суммы СВ в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.:
(800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) *1%) = 5 тыс.руб.
ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, а также на часть суммы исчисленных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год. При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены.
В этом случае к уплате налога по УСН по сроку 28.10.2023 не возникнет, так как вся сумма уменьшится на страховые взносы. (48 000 руб.(исчисленная сумма авансового платежа) – 45 842 руб.(фиксированные страховые взносы) - 2 158 руб.(часть суммы страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.)=0).
Если в четвертом квартале ИП не получит доходы, соответственно, не будет и налога, который мог бы быть уменьшен, то оставшаяся сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении налога по УСН за налоговый период 2024 года.


Но я не могу понять на чем он основан ?

Срок уплаты 1% сверх 300т.р. уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, здесь ничего не поменялось.

В абзаце 7,8 крайним сроком уплаты указан первый рабочий день следующего года

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

Страховые взносы, указанные в абзаце седьмом настоящего пункта, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 настоящего Кодекса на первый рабочий день следующего года.

При этом в п.п.1 п 3.1 указано
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде

Уточните, пожалуйста, права я или нет. НА мой взгляд нужно начислять и платить авансом 1% в моем случае до 30.06.24, чтобы его принять к вычету

Скрыть ответы

Ответить

20.06.2024, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, вероятность высока, поскольку ВСЕМ ВСЁ ПОНЯТНО!
Почему товарный знак вообще зарегистрирован на физическое лицо?! Он планировал выпускать соответствующую продукцию?! Вряд ли... Тогда всё очевидно... Классическая схема с ИП, только вместо оказываемых услуг используются платежи в виде роялти...

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Согласно ст. 166 ТК РФ командировка работника не является временем работы по графику, поэтому обычные правила оплаты в ночное время в этот период не действуют.

20.06.2024, Кердивар Лидия Викторовна

Благодарю

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2024, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, мне кажется, что "большинство" игнорирует подход ВС РФ, который изложен в деле по "транзиту". Более того, правовая норма построена очень интересно: законодатель ЧЁТКО указывает, при каких обстоятельствах НЕЛЬЗЯ применять ставку 0%. Следовательно, вариантов её применения - открытый перечень, но есть ПРЯМОЙ ЗАПРЕТ, когда НЕЛЬЗЯ.
Если бы законодатель хотел прямо указать, КОМУ МОЖНО, проще было бы так и сформулировать.
Тот факт, что все готовятся выставлять 20%, лишь указывает, что НИКТО НЕ ХОЧЕТ БРАТЬ НА СЕБЯ РИСКИ, поэтому проще клиенту выставить 20%, а как он предъявит к вычету - его проблема.
В принципе, можно пойти таким путём, предусмотрев в договоре процедуру возмещения убытков сторонами друг другу, если налоговый орган "докапается".
Ваш вариант с оформлением единого перевозочного документа очень интересен, поскольку полностью подпадает под понятие "иного документа", предусмотренного поправками.

P.S. На фоне всеобщей истерики неужели никто ещё не написал в ФНС РФ или МФ РФ?

17.06.2024, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, конечно написали, но ответов нет

17.06.2024, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, ну Вам-то немного легче чем клиентам: Вы можете (даже если необоснованно) выставить им 20%, а вот их вычет - под большим вопросом...
Давайте ждать и не паниковать: паникёров будем расстреливать по законам военного времени:)

Скрыть ответы

Ответить

13.06.2024, Гусева Елена Владимировна

В дополнение вопроса, ООО на УСН

14.06.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

ООО на УСН нет необходимости определять налоговую базу по налогу на имущество организаций по нежилому помещению в МКД, поскольку общество освобождено от уплаты данного налога (п.2 ст. 346.11 НК РФ). Исключение - объекты, облагаемые по кадастровой стоимости (базой по ним является кадастровая стоимость на 1 января очередного года), но нежилые помещения в МКД пока что к перечню имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, в Санкт-Петербурге не отнесены.

14.06.2024, Гусева Елена Владимировна

Добрый день! Спасибо за ответ! Просто пришло из налоговой требование о предоставлении декларации по налогу на имущество, и боялись что пропустили какие-то изменения.

Скрыть ответы

Ответить

14.06.2024, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, я понимаю Ваше несогласие. Но я в свою очередь хотел бы обратить Ваше внимание, что законодатель в изменениях к статье 164 НК РФ использует ОТКРЫТЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ - ТРАНСПОРТНЫЕ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫЕ И (ИЛИ) ИНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, подтверждающие вывоз (ввоз). Если следовать Вашей логике, то законодатель должен был упомянуть только ТРАНСПОРТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, поскольку, как Вы отмечаете, ТОЛЬКО ОНИ ПОДТВЕРЖДАЮТ вывоз (ввоз) товаров.
Вы хотите услышать от меня то, что Вам бы хотелось, но я всё равно позволю себе с Вами не согласиться.
Если принять Вашу точку зрения, то необходимо будет признать, что нас ждёт радикальное изменение правоприменительной практики, которая формировалась долгое время (начиная с Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 года №33). Я же ещё раз отмечу, что, полагаю, изменения преследуют цель устранения неопределённости с документированием ОСВЕДОМЛЁННОСТИ (ВОВЛЕЧЁННОСТИ) в международную перевозку. А после Определения ВС РФ от 27.12.2021 года №301-ЭС21-16598 практика вообще сместила акцент на оценку ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СУТИ услуг, связанных (или не связанных) с международной перевозкой.

Фактически я ответил на Ваш вопрос: с 01.07.2024 года для Вас принципиально ничего не поменяется - разобьёте Вы на две части ставку или отразите одной строкой, это всё равно будет единый технологический процесс организации МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКИ. И Вам это ДОПОДЛИННО ИЗВЕСТНО...
Вы просто не согласны с моим ответом, но мне нечего добавить к ранее сказанному.
Таким образом, полагаю, что как и ранее Вы должны применять ставку 0% ко всей ставке, поскольку она ВСЯ СВЯЗАНА С МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКОЙ. А если будет иначе оформлены документы, то могут быть риски - безусловно...

Скрыть ответы

Ответить

06.06.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Евгеньевна, МИФНС требует обложить налогом услуги экспедитора, акцентируя внимание на различия между договором перевозки и договором транспортной экспедиции. Для того, чтобы понять, насколько обосновано это требование, мне нужно понимать структуру ваших договорных отношений по доставке товаров. Присылайте договор, будем разбираться.

10.06.2024, Белова Елена Евгеньевна

Михаил Сергеевич, добрый день! Высылаю Вам 3 договора и закрывающие документы на перевозки. НИ запрашивала из за весь 2023 год. Требование на это и наш ответ тоже прилагаю, на всякий случай.

10.06.2024, Белова Елена Евгеньевна

Михаил Сергеевич, я нашла в КОНСУЛЬТАНТЕ статью. В ней на основании "Соглашения об избежании двойного налогообложения" с Белоруссией утверждается, что платит налог на прибыль только белорусский резиденнт. Это наш случай?

Скрыть ответы

Ответить

11.06.2024, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, полагаю, что всё немного сложнее, поскольку в упомянутой Вами норме речь идёт не только о транспортных документах, но и товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз (ввоз) товаров с (на) территории (ию) Российской Федерации. Я бы не стал говорить, что применение Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 года №33 станет не актуальным. Напротив: мы получаем чёткий механизм отграничения "части международной перевозки по территории Российской Федерации" от "внутренней перевозки по территории Российской Федерации". Фактически данный подход уже звучал в судебной практике: ставка 0% зависит от ОСВЕДОМЛЁННОСТИ перевозчика (экспедитора) о характере перевозки. И теперь в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ есть возможность это доказывать: если НИ ОДИН ДОКУМЕНТ не относит меня к элементу технологической цепочки по международной перевозке, тогда я применяю ставку 20%, иначе - должная быть ставка 0%.

Скрыть ответы

Ответить

10.06.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Согласно ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возместить командированному работнику расходы на проезд туда и обратно при наличии документов, подтверждающих эти расходы. Но в ТК РФ определение служебной командировки не содержит указания на конкретные пункты отправления и прибытия.
В соответствии с п. 4 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, днем выезда в командировку считается дата отправления соответствующего транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки - дата прибытия этого транспортного средства в место постоянной работы. При этом п. 3 указанного Положения установлено, что местом постоянной работы считается место расположения организации (обособленного подразделения).
Подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы отнесены к командировочным расходам, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Таким образом, НК РФ устанавливает, что к командировочным расходам организации относятся расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, но не к месту жительства или отпуска. Таким образом, буквальное толкование данной нормы говорит о том, что вернуться сотрудник должен на место работы, А ОТКУДА ОН МОЖЕТ ВЫЕЗЖАТЬ, ПРЯМО НЕ УСТАНОВЛЕНО.
В то же время в ст. 168 ТК РФ не уточняется, откуда работник должен уехать в командировку и куда прибыть после нее, то есть ТК РФ возмещение работодателем расходов по проезду не ставится в зависимость от каких-либо условий. А значит, нормы Положения о командировках и НК РФ, устанавливающие место убытия и прибытия работника, в определенных ситуациях можно рассматривать как нарушающие гарантии, установленные ТК РФ.
При этом следует иметь в виду, что дата выбытия работника из места проживания или отпуска и из места командировки должна совпадать с датой, на которую приобретен проездной билет.
Если в билете дата отправления в командировку указана раньше, чем дата начала командировки по приказу, то период проезда с местожительства или места проведения отпуска до места работы не является командировкой, а расходы на проезд – командировочными расходами. Их можно не возмещать. Если даты совпадают, то расходы на проезд являются командировочными и подлежат компенсации.

Скрыть ответы

Ответить

06.06.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Нина Андреевна, обращение не носит обязывающего характера. Это просьба, которую Вы вправе не выполнять.

10.06.2024, Семенова Нина Андреевна

Михаил Сергеевич, благодарю!

Скрыть ответы

Ответить

02.06.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ИФНС сравнивает количество физлиц из строк 120 всех разделов 2 и количество справок о доходах (бывших 2-НДФЛ), и находит нестыковки.
В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год указывается количество физлиц, которым выплачен доход. Но на одного и того же человека может быть два, а то и три раздела 2. В итоге налоговики этого одного человека принимают за трех разных, и программа ИФНС считает это подозрительным.
Такие требования идут повально. Налоговики советуют в ответе указать: форму 6-НДФЛ проанализировали, ошибок нет.
Если Вам кажется, что такого ответа недостаточно, то можете дать развернутый ответ по вашей ситуации.
Вот пример такого ответа от бухгалтера, который получил аналогичное требование:
В ответ на требование № _____ от _______г. поясняем следующее:
В 2023 году организация являлась налоговым агентом по исчислению и удержанию налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) только для своих работников, в том числе работающего в организации учредителя. Иным физическим лицам, в отношении которых организация являлась бы налоговым агентом по исчислению и удержанию НДФЛ в 2023 году, выплата дохода не производилась. Общая численность работников организации в 2023 году, включая 1 (одного) работающего учредителя, составила 2 (два) человека. Этим работникам были выплачены доходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности, и дивиденды. При этом все работники (2 человека) получили доходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности, и 1 (один) из 2 (двух) работников получил дивиденды. Для распределения НДФЛ, исчисленного и удержанного из указанных видов доходов, с 01 января 2023 года введены разные коды бюджетной классификации (далее - КБК): 18210102010011000110 - для НДФЛ с доходов, связанных с осуществлением трудовой деятельности; 18210102130011000110 - для НДФЛ с дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей); 18210102140011000110 – для НДФЛ с дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей). Таким образом, раздел 2 Расчета за 2023 год заполнен по соответствующим КБК отдельно и численность работников, получивших соответствующие виды доходов, НДФЛ с которых распределяется по разным КБК, указана в стр. 120 раздела 2 Расчета за 2023 год верно: 2 человека и 1 человек соответственно. При этом общая численность (количество) физических лиц (работников организации), получивших доход, составила 2 (два) человека. В составе годового Расчета по каждому физическому лицу, которому налоговый агент выплачивал доходы в отчетном налоговом периоде, представляется Справка о доходах и суммах налога физического лица (далее - Справка). При заполнении Справки в поле "Номер справки" указывается уникальный порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом. В случае выплаты в течение налогового периода физическому лицу доходов, НДФЛ с которых распределяется на разные КБК, заполняется необходимое количество страниц Справки. При этом уникальный порядковый номер Справки не изменяется.
Таким образом, количество Справок (уникальные порядковые номера с 1 и 2), представленных организацией в составе Расчета за 2023 год, соответствует числу физических лиц (работников организации), получивших доход в 2023 году - 2 человека."

03.06.2024, Екатерина Борисовна Баранова

Благодарю за развернутый ответ

Скрыть ответы

Ответить