Ответы на вопросы

23.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, по общему правилу в соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК РФ зачёт излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 287 НК РФ в отношении излишне уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль предусмотрен "автоматический" зачёт таковых в счёт будущих платежей без каких-либо заявлений со стороны налогоплательщика. Вследствие этого можно сделать вывод, что излишне уплаченные авансовые платежи по налогу на прибыль в счёт будущих платежей по налогу на прибыль могут быть зачтены без какого-либо специального заявления со стороны налогоплательщиков, а в счёт иных налогов (сборов, пеней, штрафов) только на основании заявления и в порядке, предусмотренном статьёй 78 НК РФ.
Но... Я бы в любом случае посоветовал бы подать соответствующее заявления, чтобы "автоматика" гарантировано сработала:)

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2020, Бронецкая Вера Сергеевна

Валентина Михайловна, только что разнесли банковские поступления от клиентов на сайт. Можете заходить в личный кабинет,потом в издательство, далее в методические издания и внизу под текстом к сборнику есть желтый портфельчик (скачать документ), "проваливайтесь" туда и нажмите оплатить .Получите доступ для скачивания сборника.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ПО ПУНКТУ 8 ПОСТАНОВЛЕНИЯ № 922.
При расчете среднего заработка из расчетного периода исключаются время и начисленные за это время суммы (в соответствии с п.5 Постановления № 922), если:
• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии со ст. 258 ТК РФ);
• работник находился на больничном или в декретном отпуске и получал соответствующие пособия;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.
В случае, когда у сотрудника за 12 месяцев расчетного периода не было начисленной зарплаты или они полностью состоят из исключаемых периодов, для определения среднего заработка нужно брать период, равный расчетному, - 12 месяцев, которые предшествуют исключаемому времени (п. 6 Постановления № 922).
Иногда не только в течение прошедших 12 месяцев, но и до этого у работника нет фактически отработанных дней и заработной платы. Тогда средний заработок нужно рассчитывать исходя из сумм, начисленных за дни месяца, которые сотрудник отработал перед уходом в отпуск (п. 7 Постановления № 922).
Если нет и этого, то отпускные нужно считать исходя из оклада (тарифной ставки) работника (п. 8 Постановления № 922).

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Надежда Евгеньевна, комплект слайдов и электронный вариант сборника шаблонов разослали всем участникам семинара - см. электронную почту.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Татьяна Борисовна, пока законопроект не внесен - мы отслеживаем ситуацию, и обязательно сообщим о реальных мерах поддержки СМП части отраслей в связи с эпидемией коронавируса.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Александровна, не надо придумывать никакой схемы, поскольку в правоприменительной практике описанная Вами ситуация не вызывает у налоговых органов никакого отторжения. В соответствии с Законом о ККТ по онлайн-ККТ Вы пробиваете всю сумму расчёта по сделке, но в налоговую базу в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ "транзитные" суммы включению не подлежат, поскольку объектом налогообложения у посредника является только сумма его вознаграждения...

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Борисовна, в соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.32 НК РФ вычетом можно было пользоваться применительно к налоговой базе, исчисленной за 2018 и 2019 годы...

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Анна Николаевна, организация перевозок как гражданско-правовая сделка может быть представлена различными юридическими конструкциями. Одна из них - глава 41 ГК РФ, регламентирующая договор транспортной экспедиции. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 30.06.2003 года №87-ФЗ клиент обязуется оплатить вознаграждение экспедитора и компенсировать ему соответствующие затраты, если иное не предусмотрено договором. (То есть даже договор транспортной экспедиции допускает возможность перекладывания расходов на счёт экспедитора). Исходя из такой конструкции расходы на выполнение поручения не отражаются в налоговой базе экспедитора, а "транзитом" передаются клиенту, если иное не предусмотрено договором. Вместе с тем, сторонам правоотношения никто не может запретить оформить отношения с помощью конструкции, предусмотренной главой 39 ГК РФ, посредством договора возмездного оказания услуг, допускающим привлечение соисполнителей. В этом случае все расходы относятся за счёт исполнителя, если иное не предусмотрено соглашением сторон договора. В соответствии со статьями 421 и 431 ГК РФ договор должен толковаться буквально, но с учётом свободного волеизъявления сторон...

Скрыть ответы

Ответить

12.03.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Юрий Леонидович, я переадресовала ваш вопрос Мухину Михаилу Сергеевичу (он быстрее сможет разобраться).

Скрыть ответы

Ответить

12.03.2020, Бронецкая Вера Сергеевна

Екатерина Вячеславовна, из своего личного кабинета (ЛК) Вы можете зарегистрировать только себя. Если ваши сотрудники уже есть в нашей базе,то надо войти в ЛК каждого сотрудника и зарегистрировать на семинар. Если человек еще не зарегистрирован в нашей базе,то надо сначала зарегистрировать на нашем сайте,а потом, подтвердив e-mail, зарегистрировать на семинар. Или позвоните по телефону 9201214, я помогу Вам это сделать.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Ирина Марзабаевна, в соответствии со статьёй 164 ТК РФ под компенсацией понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. В соответствии со статьёй 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Поскольку в вопросе речь идёт именно о компенсационной выплате, то безусловно необходимо подтвердить характер использования указанной имущества (служебные цели) и обоснованность размера такой компенсации. Конкретные формы документов для подтверждения данного факта хозяйственной жизни не установлены, поэтому могут быть использованы любые документы (путевые листы, маршрутные листы, отчёты о поездках), подтверждающие характер поездок...

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛ

По общему правилу срочный трудовой договор с беременной работницей продлевается до окончания ее беременности, а если сотрудница берет декретный отпуск — то до его конца (ч. 2 ст. 261 ТК РФ).
Однако, если эта работница была принята на время отсутствия основной работницы, то из общего правила есть исключение.
Беременную работницу можно уволить, если до начала ее декретного отпуска вышла на работу основная работница. Тогда увольнение беременной можно оформить днем выхода на работу основной работницы.
Срочный трудовой договор, заключенный на время отсутствия основного сотрудника, прекращает свое действие в момент выхода этого сотрудника. При этом неважно: беременна ли временная работница. Трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу (ч. 3 ст. 79 ТК РФ).
Перед увольнением беременной сотрудницы работодатель обязан предложить ей другую работу, которую она сможет выполнять с учетом состояния своего здоровья. Предлагать можно и нижестоящую должность с более низкой зарплатой.
Если сотрудница отказывается от предложенной вакансии или другой работы у вас нет — увольнение будет законным (абз. 2 п. 27 Постановления Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1).
Полагаю, что ваша основная работница в данное время находится в отпуске по уходу за ребенком.
Если вы сможете с ней договориться, чтобы она прекратила этот отпуск хотя бы на 1 или 2 дня (например, в субботу отпуск прекращается, а с понедельника оформляется заново), то временную беременную работницу можно уволить.
Если вам этот вариант не подходит, то срочный трудовой договор с временной беременной сотрудницей можно продлить. Срочный трудовой договор с беременной сотрудницей продлевается при соблюдении следующих условий (ч. 2 ст. 261 ТК РФ):
• сотрудница предоставила медицинскую справку, подтверждающую беременность, и письменное заявление о продлении срока трудового договора;
• каждые 3 месяца работница (по просьбе работодателя) подтверждает свою беременность специальной справкой.
Необходимость ежеквартального предоставления справки, подтверждающей факт беременности, желательно зафиксировать письменно и ознакомить сотрудницу с этой обязанностью под роспись. Если она отказывается подписать документ — нужно составить соответствующий акт. Если этого не сделать, то доказать, что вы требовали от сотрудницы справку, нельзя. А раз не требовали, значит, и предоставлять ее она не обязана.
Таким образом, уволить беременную работницу в связи с истечением срочного трудового договора нельзя. Договор надо продлить до окончания отпуска по беременности и родам, нужно выплатить декретное пособие. Работницу можно уволить в последний день ее отпуска по беременности и родам (ст. 261 ТК РФ). Как закончилась беременность, уже не будет иметь значения. А вот отпуск по уходу за ребенком работнице не предоставляется – такая возможность в ТК РФ не предусмотрена.
Уведомить сотрудницу о прекращении срока действия договора нужно за 3 календарных дня (ст. 79 ТК РФ). Если этого не сделать — суд может признать договор бессрочным и обязать работодателя восстановить уволенного сотрудника.
Окончанием беременности является рождение ребенка, выкидыш, аборт по медицинским показаниям (абз. 3 п. 27 Постановления Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1).
Если беременность временной работницы прекратилась, то на случай неудачной беременности в законе есть правило: на увольнение работодателю отводится неделя со дня, когда он узнал об окончании беременности (ч. 2 ст. 261 ТК РФ, абз. 4 п. 27 Постановления № 1). Это станет известно работодателю, когда работница не представит очередную справку о беременности. Ее необходимо запрашивать у женщины каждые 3 месяца.
Также уволить беременную сотрудницу, оформленную по срочному трудовому договору, можно:
• По ее собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Сотрудница пишет заявление с просьбой о расторжении трудового договора по собственному желанию. Работодатель может уволить ее как с 2-недельной отработкой, так и без нее.
• По соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Договор по этому основанию расторгается в любое время по желанию сторон.

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Раиса Лейбовна, не беспокойтесь - в вашем случае как раз все в порядке, последний абзац п. 9.12 Устава, принятого в 2016 году (в условиях действия поправок 2014 года в ГК РФ) предусматривает альтернативное (без нотариуса) подтверждение решений собраний.

10.03.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Подробнее этот вопрос будем рассматривать на ближайших семинарах 17.03.2020 (для малого бизнеса) и 09.04.2020 (общий семинар по отчетности за 1 квартал), приходите! Расписание семинаров и предварительная регистрация здесь: https://www.fineks.org/?page=18

Скрыть ответы

Ответить

08.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Людмила Алексеевна, в соответствии со статьёй 2 Федерального закона от 06.06.2019 года №129-ФЗ индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021 года...

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2020, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее.
В соответствии со статьёй 252 НК РФ все расходы налогоплательщика в целях исчисления налога на прибыль должны быть экономически обоснованными и направленными на получение дохода. Вследствие позиции ВАС России, изложенной в Постановлении от 12.10.2006 года №53, обстоятельства, связанные с уменьшением налоговой базы должны доказываться налогоплательщиком, а налоговыми органами, соответственно, могут ставиться по сомнение.
В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ с 01.01.2013 года унифицированные формы первичных документов перестали быть обязательными для применения, поскольку право и обязанность по утверждению форм первичных бухгалтерских документов были переложены на хозяйствующих субъектов. Вследствие этого унифицированная форма путевого листа легкового автомобиля не обязательна к использованию, однако обязанность по документальному подтверждению соответствующего факта хозяйственной жизни для эксплуатанта такого автомобиля никто не отменял. Вследствие этого налогоплательщик на основании унифицированного путевого листа или иного первичного документа должен подтвердить факт использования легкового транспортного средства и цели такого использования - связанные или не связанные с деятельностью организации. На основании указанных первичных документов Вы сможете установить характер конкретных поездок в целях обоснованности (или необоснованности) таковых с точки зрения налога на прибыль...

Скрыть ответы

Ответить