Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Компенсация за задержку выплаты зарплаты06.11.2015, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, уважаемые эксперты ЦФЭ!
К сожалению, столкнулись с задержкой выплаты заработной платы. В связи с этим возникли следующие вопросы:
1) Согласно ст. 236 ТК РФ организация обязана начислить и выплатить компенсацию за задержку выплаты з/пл. Правда по мнению некоторых экспертов - начислить и выплатить необходимо только по письменному требованию сотрудника? Так ли это? В Трудовом кодексе и в комментариях к нему я такого не нашла.
2) Компенсация рассчитывается с дохода сотрудника за вычетом НДФЛ. При этом есть мнения, что рассчитывать ее надо и за задержку выплаты аванса? Но ведь доход сотрудника определяется на последний день месяца работы? Выплачивать компенсацию обязательно в день погашения задолженности?
3) Компенсация в расходах по налогу на прибыль не учитывается (по мнению специалистов ведомств), но из судебной практики можно сделать вывод, что ее можно отнести к внереализационным расходам и учесть при расчете налога?
4) Облагается ли компенсация взносами в фонды, в т.ч. на травматизм? Если облагается, то можно ли эти взносы учесть при расчете налога на прибыль?
5) Как быть, если уже была ранее задержка выплаты з/пл ( как мы думали разовая) в 3 квартале 2015г. Долг погасили, но компенсацию не рассчитывали и не выплачивали. Нужно ли ее сейчас рассчитать и выплатить? Что нам будет за просрочку выплаты компенсации? Если я не ошибаюсь, то по-моему срок давности для административного штрафа 2 месяца с момента совершения? Как правильно его отсчитывать? с момента появления задолженности или с момента погашения долга? Если срок давности истек, то штрафа в 30 тыс. можно не опасаться?
В ТД прописано, что з/пл выплачивается два раза в месяц в сроки: аванс - не позднее 25-го числа текущего месяца, зарплата - не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором она была начислена. На данный момент срок задержки составляет один месяц. Суммы, конечно, не очень большие, в т.ч. и компенсации за задержку з/пл. Но очень хотелось бы понять четкий алгоритм действий в такой ситуации.
Заранее благодарю за проявленное внимание к данному вопросу и надеюсь на скорейший ответ! Ответы (всего 1) 10.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна1) Нет, не так. Статья 236 ТК РФ предусматривает безусловную обязанность работодателя выплатить компенсацию в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (независимо от предъявления либо непредъявления требований работником).
2) Согласно статье 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем 2 раза в месяц. Поэтому то, что мы традиционно называем авансом, по сути есть заработная плата за первую половину месяца (и, строго говоря, за задержку выплаты зарплаты за первую половину месяца тоже положена компенсация). Сроки выплаты компенсации не определены, но логично, конечно, выплачивать ее после погашения задолженности, когда можно точно определить сумму в зависимости от периода просрочки.
3) На основании ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Иными словами, компенсации, учитываемые в составе расходов на оплату труда, должны быть связаны с режимом или условиями труда, а также с содержанием работников. Расходы по уплате денежной компенсации, предусмотренной ст. 236 ТК РФ, не отвечают таким условиям, следовательно, не могут быть включены в состав расходов на оплату труда.
Однако некоторые региональные суды считают, что такая компенсация может учитываться организацией в составе внереализационных расходов, ведь пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (регулируемых гражданским или трудовым законодательством) допущено нарушение договорных обязательств. В частности, такая точка зрения изложена в Постановлении ФАС Поволжского округа от 30 августа 2010 г. по делу N А55-35672/2009. Аналогичный вывод содержится в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 11 августа 2008 г. по делу N А29-5775/2007, Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 декабря 2007 г. N 17АП-8714/2007-АК по делу N А60-14685/2007, Постановлении ФАС Поволжского округа от 8 июня 2007 г. по делу N А49-6366/2006 и ряде других.
4) Президиум ВАС РФ в Постановлении от 10 декабря 2013 г. N 11031/13 отметил, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. При этом денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 Трудового кодекса, указали судьи, является видом материальной ответственности работодателя перед работником и выплачивается физлицу в силу закона в связи с выполнением им трудовых обязанностей. Следовательно, она не подлежит обложению страховыми взносами на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Аналогично решатся вопрос и со страховыми взносами от НС и ПЗ - не облагается на основании пп.2 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
На основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) денежная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не облагается НДФЛ.
Аналогичного мнения придерживается Минфин России в своих Письмах от 28 января 2008 г. N 03-04-06-02/7, от 6 августа 2007 г. N 03-04-05-01/261.
При этом НДФЛ не облагается компенсация, которая выплачена как в минимальном размере, определенном ст. 236 ТК РФ, так в и повышенном размере, установленном трудовым или коллективным договором. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 28 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/450.
5) Да, нужно. Срок давности привлечения к ответственности по ч.1 ст. 5.27 КоАП РФ с 2015 года составляет один год (а не 2 месяца), штраф на юридическое лицо от 30 до 50 тыс. руб. Причем срок отсчитывается с даты совершения правонарушения либо с даты его обнаружения, если правонарушение длящееся (в данном случае, поскольку срок выплаты компенсации за задержку заработной платы нормативно не определен, правонарушение, на мой взгляд, может быть квалифицировано, как длящееся, если компенсация вообще не выплачена). Алгоритм действий очень простой - начислить и выплатить компенсацию за весь срок просрочки на основании закона. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
