Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Уменьшение суммы арендной платы за землю (КУГИ) за 2015 год и 1 кв. 2016 года10.05.2016, Андреева Александра ЕвгеньевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить уменьшение суммы арендной платы за землю (КУГИ) за 2015 год и 1 кв. 2016 года, если у нас выполняются следующие условия:
1) официальное письмо об уменьшении арендной ставки пришло с датой 26 апреля 2016г.
2) применяем УСН (доходы - расходы)
3) сумма уменьшения арендной платы за 2015 год составила 800 000 руб. (с апреля по декабрь 2015г.) и 500 000 за 1 квартал 2016г.
4) убыток по книге доходов и расходов за 2015 год составил 500 000 руб., за 2015 год мы заплатили минимальный налог
5) даже с учетом сторнирования расходов за 2015 год, все равно получается к уплате минимальный налог по итогам 2015 года.
Вопросы:
1) стоит ли подавать уточненку за 2015 год или лучше учесть корректировку по 2015 году уже в 2016 году, при условии, что письмо с обоснованием убытков за 2015 год в начале апреля 2016 года я уже в налоговую по их запросу писала?
2) какие проводки сделать в бух.учете?
3) как отразить эту операцию в Книге доходов и расходов?
4) какой датой отразить в бух. учете и в Книге доходов и расходов эти операции по суммам за 2015 год и 1 квартал 2016 года - 2 кварталом, 26 апреля 2016г.? Ответы (всего 6) 13.05.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра Евгеньевна, для понимания существа проблемы ещё необходимы сведения относительно причин такого уменьшения арендной платы (ошибка в расчётах, пересмотр на основании изменений нормативных правовых актов и т.п.).
Ждём Ваших дополнительных комментариев... 16.05.2016, Андреева Александра ЕвгеньевнаПричина уменьшения - Уведомление об изменении арендной платы за земельный участок от КИО Спб (дата Уведомления 29.04.2016г.). Данное Уведомление - результат работы нашего юриста, который отправлял в КИО письма с запросом разъяснения увеличения арендной ставки с 01.04.15 года.
Плановые начисления по договору (выписка с сайта КИО) http://www.commim.spb.ru/kugiservices/Auth/Rent.aspx :
период срок оплаты начислено
01.04.2016-30.06.2016 26.04.2016 -525 801,68р.
01.01.2016-31.03.2016 26.04.2016 -525 801,68р.
01.12.2015-31.12.2015 26.04.2016 -177 172,31р.
21.10.2015-30.11.2015 26.04.2016 -219 654,49р.
01.10.2015-20.10.2015 26.04.2016 -40 066,15р.
01.07.2015-30.09.2015 26.04.2016 -184 304,28р.
01.04.2015-30.06.2015 26.04.2016 -184 304,28р.
01.04.2016-30.06.2016 10.04.2016 1 022 086,87р.
01.01.2016-31.03.2016 31.01.2016 1 022 086,87р.
01.12.2015-31.12.2015 31.01.2016 21 603,96р.
01.10.2015-31.12.2015 10.10.2015 957 971,89р.
01.07.2015-30.09.2015 10.07.2015 957 971,89р.
01.04.2015-30.06.2015 10.04.2015 957 971,89р.
01.01.2015-31.03.2015 31.01.2015 759 101,15р.
01.10.2014-31.12.2014 10.10.2014 728 737,11р. 16.05.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра Евгеньевна, поскольку Вы не пояснили причины изменения арендной платы со стороны КИО, поэтому я буду при ответе на вопрос исходить из того, что таковое не являлось результатом арифметической ошибки. Вследствие этого, действия сторон по согласованию пониженного размера арендной платы (Уведомление КИО) необходимо рассматривать как новый юридический факт (факт хозяйственной жизни), который в соответствии со статьями 5 и 6 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ подлежит отражению в учёте в периоде его возникновения.
Таким образом, я полагаю, ответы на Ваши вопросы будут выглядеть следующим образом:
1. уточнённая налоговая декларация в данном случае не представляется, поскольку данный факт хозяйственной жизни подлежит отражению в текущем периоде;
2. Д76 (иной счёт по расчётам с КИО) К91
3. в Книге учёта доходов и расходов будете показывать внереализационный доход по мере погашения задолженности КИО посредством непосредственного перечисления в Ваш адрес указанной суммы задолженности или погашения таковой иным способом
4. в бухгалтерском учёте по дате Уведомления отражаете Д76 К91, в Книге учёта доходов и расходов - по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате. 17.05.2016, Андреева Александра ЕвгеньевнаАлексей Александрович, спасибо за ответ!
И можно еще продолжить обсуждение данной темы.
"действия сторон по согласованию пониженного размера арендной платы (Уведомление КИО) необходимо рассматривать как новый юридический факт (факт хозяйственной жизни)" - именно это и произошло в нашем случае.
"3. в Книге учёта доходов и расходов будете показывать внереализационный доход по мере погашения задолженности КИО посредством непосредственного перечисления в Ваш адрес указанной суммы задолженности или погашения таковой иным способом"
4. в бухгалтерском учёте по дате Уведомления отражаете Д76 К91, в Книге учёта доходов и расходов - по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате."
Просить вернуть переплату КИО мы не будем, будем считать это авансовым платежом за следующие периоды. Соответственно как правильно понимать Вашу фразу "по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате"? Задолженность перед нами будет уменьшаться по мере начисления арендной платы за следующие периоды.
На данный момент я рассматриваю следующий вариант отражения в учете:
1) Сумму корректировки за 1 квартал 2016г.:
а) в бух. учете: дата 26.04.16 сумма -525 801,68р. (сторно) проводка Д 20 К 76 (или все-таки надо Д 76 К 91 ?)
б) в Книге доходов и расходов: дата 26.04.16 сумма -525 801,68 (с минусом) в графе "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы "
2) Сумму корректировки за 2015 год:
а) в бух. учете: дата 26.04.16 сумма 805 501,51 проводка Д 76 К 91
б) в Книге доходов и расходов: дата 26.04.16 сумма -805 501,51 (с минусом) в графе "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы".
Алексей Александрович можно узнать Ваше мнение по поводу моего варианта отражения корректировок в учете. 18.05.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра Евгеньевна, не могу согласиться с Вашим вариантом "сторно", поскольку в данном случае возникли новые обстоятельства (что я у Вас и пытался выяснить), а не арифметическая ошибка, относящаяся к прошлым периодам. В данном случае речь идёт о возмещении Вам неосновательного обогащения, полученного КИО, что порождает новые факты хозяйственной жизни (Д76 К91), а не пересмотр прежних. Кроме того, даже если ЭТО признать ошибкой в учёте, то в соответствии с ПБУ 22/2010 исправление в данной ситуации посредством "сторно" не предусмотрено. Таким образом, продолжу настаивать на отражении данной операции с помощью проводки Д76 К91.
Внереализационный доход Вы будете отражать по мере погашения задолженности КИО перед Вами: если сумма задолженности перед Вами будет уменьшать сумму Вашего перечисления по арендной плате, то сумма такого каждого зачёта будет формировать у Вас внереализационный доход, признаваемый кассовым методом. 19.05.2016, Андреева Александра ЕвгеньевнаАлексей Александрович спасибо за пояснения! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
