Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Уменьшение суммы арендной платы за землю (КУГИ) за 2015 год и 1 кв. 2016 года10.05.2016, Андреева Александра ЕвгеньевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить уменьшение суммы арендной платы за землю (КУГИ) за 2015 год и 1 кв. 2016 года, если у нас выполняются следующие условия:
1) официальное письмо об уменьшении арендной ставки пришло с датой 26 апреля 2016г.
2) применяем УСН (доходы - расходы)
3) сумма уменьшения арендной платы за 2015 год составила 800 000 руб. (с апреля по декабрь 2015г.) и 500 000 за 1 квартал 2016г.
4) убыток по книге доходов и расходов за 2015 год составил 500 000 руб., за 2015 год мы заплатили минимальный налог
5) даже с учетом сторнирования расходов за 2015 год, все равно получается к уплате минимальный налог по итогам 2015 года.
Вопросы:
1) стоит ли подавать уточненку за 2015 год или лучше учесть корректировку по 2015 году уже в 2016 году, при условии, что письмо с обоснованием убытков за 2015 год в начале апреля 2016 года я уже в налоговую по их запросу писала?
2) какие проводки сделать в бух.учете?
3) как отразить эту операцию в Книге доходов и расходов?
4) какой датой отразить в бух. учете и в Книге доходов и расходов эти операции по суммам за 2015 год и 1 квартал 2016 года - 2 кварталом, 26 апреля 2016г.? Ответы (всего 6) 13.05.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра Евгеньевна, для понимания существа проблемы ещё необходимы сведения относительно причин такого уменьшения арендной платы (ошибка в расчётах, пересмотр на основании изменений нормативных правовых актов и т.п.).
Ждём Ваших дополнительных комментариев... 16.05.2016, Андреева Александра ЕвгеньевнаПричина уменьшения - Уведомление об изменении арендной платы за земельный участок от КИО Спб (дата Уведомления 29.04.2016г.). Данное Уведомление - результат работы нашего юриста, который отправлял в КИО письма с запросом разъяснения увеличения арендной ставки с 01.04.15 года.
Плановые начисления по договору (выписка с сайта КИО) http://www.commim.spb.ru/kugiservices/Auth/Rent.aspx :
период срок оплаты начислено
01.04.2016-30.06.2016 26.04.2016 -525 801,68р.
01.01.2016-31.03.2016 26.04.2016 -525 801,68р.
01.12.2015-31.12.2015 26.04.2016 -177 172,31р.
21.10.2015-30.11.2015 26.04.2016 -219 654,49р.
01.10.2015-20.10.2015 26.04.2016 -40 066,15р.
01.07.2015-30.09.2015 26.04.2016 -184 304,28р.
01.04.2015-30.06.2015 26.04.2016 -184 304,28р.
01.04.2016-30.06.2016 10.04.2016 1 022 086,87р.
01.01.2016-31.03.2016 31.01.2016 1 022 086,87р.
01.12.2015-31.12.2015 31.01.2016 21 603,96р.
01.10.2015-31.12.2015 10.10.2015 957 971,89р.
01.07.2015-30.09.2015 10.07.2015 957 971,89р.
01.04.2015-30.06.2015 10.04.2015 957 971,89р.
01.01.2015-31.03.2015 31.01.2015 759 101,15р.
01.10.2014-31.12.2014 10.10.2014 728 737,11р. 16.05.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра Евгеньевна, поскольку Вы не пояснили причины изменения арендной платы со стороны КИО, поэтому я буду при ответе на вопрос исходить из того, что таковое не являлось результатом арифметической ошибки. Вследствие этого, действия сторон по согласованию пониженного размера арендной платы (Уведомление КИО) необходимо рассматривать как новый юридический факт (факт хозяйственной жизни), который в соответствии со статьями 5 и 6 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ подлежит отражению в учёте в периоде его возникновения.
Таким образом, я полагаю, ответы на Ваши вопросы будут выглядеть следующим образом:
1. уточнённая налоговая декларация в данном случае не представляется, поскольку данный факт хозяйственной жизни подлежит отражению в текущем периоде;
2. Д76 (иной счёт по расчётам с КИО) К91
3. в Книге учёта доходов и расходов будете показывать внереализационный доход по мере погашения задолженности КИО посредством непосредственного перечисления в Ваш адрес указанной суммы задолженности или погашения таковой иным способом
4. в бухгалтерском учёте по дате Уведомления отражаете Д76 К91, в Книге учёта доходов и расходов - по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате. 17.05.2016, Андреева Александра ЕвгеньевнаАлексей Александрович, спасибо за ответ!
И можно еще продолжить обсуждение данной темы.
"действия сторон по согласованию пониженного размера арендной платы (Уведомление КИО) необходимо рассматривать как новый юридический факт (факт хозяйственной жизни)" - именно это и произошло в нашем случае.
"3. в Книге учёта доходов и расходов будете показывать внереализационный доход по мере погашения задолженности КИО посредством непосредственного перечисления в Ваш адрес указанной суммы задолженности или погашения таковой иным способом"
4. в бухгалтерском учёте по дате Уведомления отражаете Д76 К91, в Книге учёта доходов и расходов - по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате."
Просить вернуть переплату КИО мы не будем, будем считать это авансовым платежом за следующие периоды. Соответственно как правильно понимать Вашу фразу "по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате"? Задолженность перед нами будет уменьшаться по мере начисления арендной платы за следующие периоды.
На данный момент я рассматриваю следующий вариант отражения в учете:
1) Сумму корректировки за 1 квартал 2016г.:
а) в бух. учете: дата 26.04.16 сумма -525 801,68р. (сторно) проводка Д 20 К 76 (или все-таки надо Д 76 К 91 ?)
б) в Книге доходов и расходов: дата 26.04.16 сумма -525 801,68 (с минусом) в графе "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы "
2) Сумму корректировки за 2015 год:
а) в бух. учете: дата 26.04.16 сумма 805 501,51 проводка Д 76 К 91
б) в Книге доходов и расходов: дата 26.04.16 сумма -805 501,51 (с минусом) в графе "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы".
Алексей Александрович можно узнать Ваше мнение по поводу моего варианта отражения корректировок в учете. 18.05.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра Евгеньевна, не могу согласиться с Вашим вариантом "сторно", поскольку в данном случае возникли новые обстоятельства (что я у Вас и пытался выяснить), а не арифметическая ошибка, относящаяся к прошлым периодам. В данном случае речь идёт о возмещении Вам неосновательного обогащения, полученного КИО, что порождает новые факты хозяйственной жизни (Д76 К91), а не пересмотр прежних. Кроме того, даже если ЭТО признать ошибкой в учёте, то в соответствии с ПБУ 22/2010 исправление в данной ситуации посредством "сторно" не предусмотрено. Таким образом, продолжу настаивать на отражении данной операции с помощью проводки Д76 К91.
Внереализационный доход Вы будете отражать по мере погашения задолженности КИО перед Вами: если сумма задолженности перед Вами будет уменьшать сумму Вашего перечисления по арендной плате, то сумма такого каждого зачёта будет формировать у Вас внереализационный доход, признаваемый кассовым методом. 19.05.2016, Андреева Александра ЕвгеньевнаАлексей Александрович спасибо за пояснения! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме05.05.2025 13:07
Акт приемки 0510452
Пунктом 64.19 Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (му ... Подробнее... 30.04.2025 19:21
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
Подача корректировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме05.05.2025 12:22
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, спасибо за ответ!
Но налоговая в требовании, наоборот, согласна уменьшением суммы налога на начисленные взносы в размере 1% за 2024 год, но не учитывает уплаченные в ... Подробнее... 01.05.2025 20:53
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
Подача корректировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
