Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Посреднические операции в валюте13.03.2017, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-10-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста, не знаю как правильно отразить эту ситуацию.
Есть 2 версии:
Юридическое лицо на УСН (доходы) оказывает услуги по организации грузоперевозки. Выставлен счет заказчику в евро с расчетами по курсу на день оплаты, вознаграждение не выделено. По условиям договора Вознаграждение Экспедитора определяется как разница между суммой, полученной от Заказчика (согласованная ставка), и суммой, оплаченной перевозчикам. От заказчика получена 100% предоплата услуги. По какому курсу в отчете экспедитора рассчитывать возмещаемые расходы и вознаграждение экспедитора?
Пример: 01.02.17 получена от клиента 100% предоплата 1000евро (по курсу 64,2850)- 64285руб.
10.02.17 оприходованы услуги от перевозчика 700евро (по курсу на 10.02.17-63,0253)-44117,71руб.
10.02.17 проведена реализация услуг экспедитора 300 евро (по курсу на 01.02.17)-19285,50 руб.
10.02.17- в бух.учете учтен внереализационный доход (курсовая разница)-881,79руб.
2-ая версия:
реализация услуг экспедитора(300 евро) рублевый эквивалент получаем расчетным путем :
(1000евро-64285руб)-(700евро-44117,71руб) и получаем что 300евро равно 20167,29.
Разница существенна, так как УСН (доходы)
Спасибо. Ответы (всего 3) 14.03.2017, Петрова Юлия ВикторовнаПорядок отражения описанной Вами операции будет различным в бухгалтерском и налоговом учете.
В бухгалтерском учете причитающиеся к получению от заказчика и к оплате перевозчикам суммы отражаются в рублях по предусмотренному договорами или установленному ЦБ курсу на дату их принятия к учету. В этом случае на дату осуществления расчетов (платежей) или на отчетную дату определяется курсовая разница, относимая в состав прочих доходов или расходов. Этот порядок Вы описали в Вашем примере.
В налоговом учете организация, применяющая УСН, применяет кассовый метод, поэтому при осуществлении платежей в рублях к учету принимается фактически поступившая или уплаченная сумма, курсовые разницы при оплате в рублях не возникают. Таким образом, сумма вознаграждения организатора перевозки определяется как разница между поступившей и уплаченной суммами в рублях.
Обращаем внимание, что порядок отражения осуществляемых Вами операций в Книге учета доходов и расходов следует описать в учетной политике, при этом он должен обеспечивать включение в доход для цели налогообложения авансовых платежей за услуги по организации перевозок, подлежащие оказанию в будущем. 16.03.2017, Полякова Людмила АлексеевнаЮлия Викторовна,
с бухгалтерским учетом всё понятно, а вот с налоговым нет.
Мы нашим перевозчикам оплачиваем за перевозку в евро, а от Клиента получаем рубли , выставляя им счет в евро (они ставку в евро умножают на курс на день оплаты).
Мне кажется, что при УСН с доходов для налогового учета надо брать дельту перевозки в евро и умножать на курс оплаты Клиента. Так как в договорах написано, что размер ставки устанавливается в евро, а оплата в рублях на дату платежа. Мы же вовремя получения дохода должны определить своё вознаграждение и отразить в КУДиР.(по заявкам подписанным с клиентами и перевозчиками всегда видна дельта в евро) Просто получается если ждать пока мы оплатим перевозчику, а платим мы ему с большой отсрочкой, то отодвигается момент включения в КУДиР нашего вознаграждения. И в этом случае не понятно, как включать в КУДиР полученные от клиента средства по окончании налогового периода, в доход все? 19.03.2017, Петрова Юлия ВикторовнаЛюдмила Алексеевна, так в этом-то и проблема. При УСН в итоге учитывается движения в рублях: Сколько рублей пришло, сколько рублей ушло. В случае, если Вы платите поставщику в валюте, вне зависимости от способа учета (с курсовыми разницами или без них) Ваш расход будет равен сумме в рублях, уплаченной Вами за покупку соответствующей суммы в валюте.
К сожалению, в данном случае Ваши трудности с учетом обусловлены тем, что Ваш договор не в полной мере соответствует специфике посреднического договора, который дает право учитывать при налогообложении только сумму вознаграждения. Это создает довольно значительный налоговый риск, но я надеюсь, что детали договора этот риск минимизируют. Поскольку Налоговый кодекс для такого договора порядок определения дохода не устанавливает, у Вас нет другого пути, как попытаться решить эту задачу посредством учётной политики.
Я бы советовала и положения договора уточнить так, чтобы в нём было явно выделено вознаграждение, а также содержалось указание о том, что экономия остается в распоряжении исполнителя в качестве дополнительного вознаграждения. В этом случае при получении аванса от заказчика Вы могли быть учитывать в КУДР сумму основного вознаграждения, а после завершения всех расчетов, в том числе и в последующем периоде - сумму экономии. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
