Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДС14.07.2017, Денисенко Марина Геннадьевна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Куликов Алексей АлександровичНалогоплательщик производит продукцию из металла. В результате процесса производства образуется лом и отходы черных металлов, который реализуется без налога (в соответствии с пп 25 ст. 149). Доля совокупных расходов на приобретение металла, из которого образуется лом, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав организации.
Ваше мнение:
1. Необходимо ли восстанавливать сумму НДС, ранее принятую к вычету по металлу, лом которого реализуется без налога (пп. 2 п. 3 ст.170), или эта обязанность отсутствует в связи с тем, что металл закупался для производства продукции, что состоялось, а металлолом не производился как продукция?
2. Если все-таки восстанавливать налог, можно ли рассматривать ситуацию в совокупности: восстановлению подлежит, но вычет производится в связи с непревышением 5% порога? Ответы (всего 1) 15.07.2017, Куликов Алексей АлександровичМарина Геннадьевна, "гениальная" идея о необходимости восстановления "входящего" НДС в отношении возникших в деятельности организации металлических отходов возникает время от время и находит отражение в разъяснительных документах фискальных органов (в частности, Письмо Минфина России от 04.05.2016 года №03-07-11/25579, Письмо Минфина России от 16.04.2013 года №03-07-11/12802). Позиция фискального органа основывается на том основании, что в результате деятельности налогоплательщика возникает металлические отходы, отчуждение которых освобождается от НДС. При этом, приобретение исходного актива (материалов, основных средств) рассматривается в качестве хозяйственной операции, НАПРАВЛЕННОЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ, НЕОБЛАГАЕМЫХ НДС. То есть, следуя логике Минфина России, получается, что производитель металлоизделий глубоко осмысленно закупает металлическое сырьё, чтобы производить металлические отходы. Простите, но это БРЕД!
В соответствии со статьёй 170 НК РФ налогоплательщик в случае использования активов для осуществления операций, облагаемых НДС, в полной сумме или в соответствующей пропорции обязан восстановить ранее предъявленных НДС по таким активам. При использовании металлического сырья в производстве готовой продукции по правилам бухгалтерского и налогового учёта такие материалы ПОЛНОСТЬЮ списываются (в количественном и стоимостном выражении), что указывает на то, что таковые были полностью использованы в деятельности, облагаемой НДС. Следовательно, применение налогового вычета по НДС в отношении последних в ПОЛНОМ объёме абсолютно правомерно. Но нельзя игнорировать и факт возникновения в деятельности организации нового актива - металлических отходов. В соответствии со статьёй 218 ГК РФ на вновь возникший актив право собственности возникает у производителя такого актива. Следовательно, поскольку исходное сырьё принадлежит производителю, именно у последнего и возникает право собственности на вновь возникший актив - металлические отходы, которые в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового учёта принимаются к учёту в качестве НОВОГО и САМОСТОЯТЕЛЬНОГО АКТИВА, но не части ранее имевшихся металлических изделий. Статья 170 НК РФ обязывает восстанавливать ранее предъявленный НДС при приобретении того или иного актива, но в описанной ситуации приобретение права собственности на отходы возникает в процессе производства, вследствие чего "входящий" НДС при их приобретении возникнуть не может. Следовательно, если нет "входящего" НДС, то Вы не можете что-либо восстановить...
В конце концов, пусть налоговые органы при проведении налоговой проверки займутся восстановлением "входящего" НДС по металлическим отходам! Для этого им придётся чётко определить, с какой именно трубы получена соответствующая стружка и с какого листа "нержавейки" получены соответствующие обрезки! Ведь восстановить необходимо чётко определённый НДС, а не высосанный из пальца. Так что не мешайте им, а если сподобятся - записывайте на видео весь процесс и выкладывайте в Инете - мы хоть посмеёмся... Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме05.05.2025 13:07
Акт приемки 0510452
Пунктом 64.19 Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (му ... Подробнее... 30.04.2025 19:21
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
Подача корректировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.05.2025 20:07
Акт приемки 0510452
2.2. Наименование документа: документ о приемке по контрактам/договорам, заключенным в результате электронных конкурентных процедур, извещения по которым размещены в Единой информационной системе в сф ... Подробнее... 06.05.2025 20:04
Акт приемки 0510452
Именно Ваш случай попадает в исключение АУ не должны применять Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) в целях оформления приемки поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, преду ... Подробнее... 06.05.2025 18:45
Акт приемки 0510452
Светлана Александровна , Принятие НФА к учету на основании Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) ИЛИ Информации, РАЗМЕЩЕННОЙ в реестре контрактов на ЕИС в сфере закупок.
Акт приемки товаров ... Подробнее... 05.05.2025 12:22
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, спасибо за ответ!
Но налоговая в требовании, наоборот, согласна уменьшением суммы налога на начисленные взносы в размере 1% за 2024 год, но не учитывает уплаченные в ... Подробнее... 01.05.2025 20:53
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
