Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Отражение СМП в расчете по СВ сумм выплат, превышающих предельные величины баз СВ, и взносов на ОПС по ним16.10.2020, Курашов Матвей Григорьевич (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
У работника СМП по итогам августа доходы превысили предельные величины по базам ОПС на 41000 рублей, по ОСС, соответственно, на 421000. Вопрос: как правильно распределить в РСВ (подраздел 1.1 Приложения 1, Приложение 2 Раздела 1, п.3.2.1 Раздела 3) суммы превышения баз и взносов по ОПС между кодами листов 01 и 20?
В письме ФНС по контрольным соотношениям БС-4-11/2002@ даже в июньской редакции по распределению сумм превышения между листами с разными кодами нет ничего. В письме БС-4-11/11315 от 13.07.20 ФНС на мой взгляд еще больше запутала ситуацию: с одной стороны по взносам на ОПС она ссылается на тарифы, установленные 102-ФЗ (то есть по идее превышение нужно указывать в листе с кодом 20 и по коду МС в Разделе 3), а в части ОСС - на ст. 425 НК (а это скорее код 01).
Некоторые консультанты предлагают отражать по кодам 01/НР только ежемесячные начисления в размере до 12130 рублей плюс, начиная с месяца, следующего за месяцем превышения базы,начисление ОПС в пределах 1213 рублей по строке 062 Подраздела 1.1, а все остальные суммы отражать по кодам 20/МС. Логика в этом на мой взгляд есть.
Тестер ФНС такой вариант пропускает. Но он, правда, пропускает, и вариант 1С, в котором доходы сверх превышения отражены в строках 050-051 Подраздела 1.1 по коду 20, а взносы по ставке 10% с них - по коду 01:)
Если правильно помню июльскую позицию Ирины Владимировны, она настаивала на отражении всех сумм в листах 01 и, соответственно, с кодом НР.
Осталась ли неизменной её позиция и что скажут остальные её коллеги? Ответы (всего 2) 16.10.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАКонтролирующие органы разъяснили порядок расчета взносов субъектами МСП. Так, в письмах Минфина России от 09.07.2020 № 03-15-06/59719, ФНС России от 13.07.2020 № БС-4-11/11315 описывается алгоритм расчета взносов на ОПС.
Пример
В июле 2020 года работнику начислено 150 000 руб. В указанном месяце сумма всех начислений с начала 2020 года превысила предельный размер базы по взносам на ОПС (т.е. 1 292 000 руб.) и составила 1 330 000 руб.
Порядок расчета, рекомендуемый Минфином России и налоговой службой, состоит в следующем. В месяце превышения нужно пошагово произвести следующие действия:
• определить величину превышения выплат с начала года над предельным размером базы по пенсионным взносам. Она облагается взносами в размере 10% (п. 1 ст. 6 Федерального закона № 102-ФЗ),
По условиям примера сумма превышения составляет 38 000 руб. (1 330 000 руб. – 1 292 000 руб.). С нее взносы на ОПС нужно уплатить по тарифу 10 процентов.
• рассчитать сумму начисления за месяц превышения, которая входит в предельную величину базы по взносам. В составе этой суммы МРОТ всегда облагается по общему тарифу взносов, т.е. по 22 процента (ст. 425 НК РФ), а остальная сумма – по тарифу взносов, установленному для субъектов МСП, т.е. 10 процентов (ст. 6 Федерального закона № 102-ФЗ).
По условиям примера упомянутая сумма начислений равна 112 000 руб. (150 000 руб. – 38 000 руб.). Из нее 12 130 руб. облагаются взносами на ОПС по тарифу 22 процента, а 99 870 руб. (112 000 руб. – 12 130 руб.) – по тарифу 10 процентов.
В письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315 специалисты ФНС России пояснили, как субъектам МСП рассчитывать взносы на ОСС в случае превышения предельного размера базы.
При этом, субъекты малого бизнеса с выплат свыше МРОТ взносы на социальное страхование платят по нулевому тарифу (т.е. фактически не перечисляют). Предельный размер базы по взносам на ОСС в 2020 году – 912 000 руб.
Следовательно, если воспользоваться данными рассмотренного примера и предположить, что в июле 2020 года сотруднику начислено 150 000 руб., а сумма выплат в его пользу с начала года (с января по июль включительно) составила 1 000 000 руб., получается, что:
• с величины превышения в размере 88 000 руб. (1 000 000 руб. – 912 000 руб.) взносы платить не нужно на основании п. 2 ст. 425 НК РФ;
• сумма выплат за июль, которая входит в предельный размер базы по взносам, равна 62 000 руб. (150 000 руб. – 88 000 руб.). В ее составе 12 130 руб. облагаются вносами на ОСС по общему тарифу, т.е. 2,9 процента (пп. П. 2 ст. 425 НК РФ). А остальная часть в размере 49 870 руб. (62 000 руб. – 12 130 руб.) – по тарифу 0 процентов (ст. 6 .Федерального закона № 102-ФЗ).
Изложенный порядок определения суммы взносов реализован в учетных решениях 1С (в "1С:ЗУП 8" с версии 3.1.14.97 и в "1С:ЗУП КОРП" с версии 3.1.10.491).
Рассчитанные взносы необходимо правильно отразить в отчете РСВ.
Поскольку речь идет о специальном тарифе, то надо обращать внимание на формулировки Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020, а именно ст. 6: «... в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, ...
применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование:
а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;
б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;...».
То есть в Законе не выделяется часть выплат в диапазоне от МРОТ до предельной величины базы, а устанавливаются тарифы для выплат свыше МРОТ, как до предельной величины базы, так и сверх нее. Обе части должны идти по одному коду тарифа «20», который показывает на то, что плательщик взносов из числа субъектов МСП.
Следовательно, по коду тарифа «01» в подразделе 1.1 отражается только сумма выплат в пределах МРОТ и рассчитанные с этой суммы страховые взносы. База сверх предельной величины и взносы, рассчитанные с этой суммы, заполняются в подразделе 1.1 только по коду тарифа «20» в строках 051 и 062.
При этом, в Разделе 3 расчета в персонифицированных сведениях база, превышающая предельную величину, и взносы, рассчитанные с этой базы, не отражаются.
Таким образом, в РСВ суммы превышения предельной величины базы, а также рассчитанные с этих выплат взносы, во всех приложениях расчета отражаются по коду тарифа «20».
В Разделе 3 общая сумма дохода после превышения предельной величины базы отражается по коду категории застрахованного лица «МС». 16.10.2020, Курашов Матвей ГригорьевичИрина Владимировна, большое спасибо за развернутый ответ.
С исчислением сумм проблем нет, только с разноской по кодам РСВ. Поэтому с Вашего позволения еще раз уточню: при превышении базы по ОПС по 1 сотруднику, например, в августе, в графе 4 (сентябрь) листа Подраздела 1.1 с кодом 01 сумма дохода 12130 рублей в строке 051 и сумма взносов 1213 рублей в строке 062 присутствуют или весь доход за сентябрь с соответствующим начислением 10% отражается только в листе с кодом МС? Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
