Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Учет топлива в баке передаваемого в аренду автомобиля (С 2011-10-06+)05.10.2011, Соболевская Елена АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Огромное спасибо за предоставленную возможность задавать Вам вопросы и Вашу помощь в решении наших проблем.
Наш вопрос: по договору аренды транспортного средства (ТС) без экипажа нам (арендатору) передано арендодателем ТС по акту приема-передачи. Расходы по снабжению ТС топливом по договору несет арендатор. В акте приема-передачи зафиксировано количество топлива, переданного вместе с ТС. Возврат ТС по истечении срока аренды осуществляется с тем же количеством топлива. В условиях договора передача топлива не оговорена. Вопрос: как вести учет переданного топлива. Какая правовая природа передачи топлива: ответственное хранение, безвозмездное пользование, продажа и т.п.
Ваши рекомендации по урегулированию вопроса передачи топлива в договоре для оптимизации налогов. Ответы (всего 4) 11.10.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПравовая природа передачи топлива в вашей ситуации - беспроцентный договор займа, по которому заемщику в собственность передаются вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества в определенный договором срок (глава 42 ГК РФ).
При передаче материалов по договору займа у организации-заимодавца не возникает расходов, а при получении такого же количества таких же материалов от заемщика в погашение задолженности по договору займа не возникает доходов (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). То есть оснований для использования счетов учета доходов-расходов в бухучете нет, и "вырисовываются" простые проводки: Дт 76 Кт 10 "ГСМ" - у займодавца (арендодателя транспорта); Дт 10 "ГСМ" Кт 76 - у заемщика (арендатора автотранспорта), а при возврате ГСМ - обратные проводки.
Но для целей исчисления НДС при передаче топлива в собственность заемщику имеет место реализация материалов заимодавцем, то есть возникает объект налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). При этом налоговая база определяется как стоимость переданных материалов, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ, без включения в них НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Фактически налоговая база по НДС будет определяться стоимостью переданных материалов, указанной в договоре займа (смешанном договоре аренды авторанспорта с займом ГСМ) либо в первичных документах на передачу топлива (без НДС). Таким образом, вышеуказанные проводки 76/10 (и наоборот) нужно сделать на стоимость ГСМ без НДС, а НДС отразить отдельно: у займодавца Дт 76 Кт 68, у заемщика Дт 19 Кт 76 (с дальнейшим предъявлением "входного" НДС к вычету в Дт 68). При возврате материалов заемщик передает их в собственность организации-заимодавцу, то есть для целей исчисления НДС происходит реализация материалов заемщиком заимодавцу. Заемщик начисляет НДС и предъявляет его к уплате организации-заимодавцу, выставляя счет-фактуру (п. 1 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Данную сумму НДС займодавец вправе принять к вычету после принятия к учету материалов при наличии счета-фактуры и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). То есть имеют место "зеркальные" проводки, когда займодавец и заемщик меняются местами в плане исчисления НДС. 12.10.2011, Соболевская Елена АлександровнаОгромное спасибо!!!!!!!!!!!!!
С уважением, Соболевская Елена Александровна
Главный бухгалтер открытого акционерного общества
"Порт Усть-Луга транспортная компания" 06.12.2011, 27.04.2012, ИринаА если при возврате топлива будет меньше, чем при начале аренды??? Как это отразится в бухгалтерском и налоговом учете?? И если больше?? (Залили пустой бак, вернули с остатками топлива) Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... 14.04.2025 23:17
Земельный налог
Здравствуйте! Подскажите как бы Вы поступили: Бюджетное учреждение в 2024 году имело земельный участок и оплачивало земельный налог. Последний платеж был сделан в 2025 году, По распоряжению КИО земель ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... 10.04.2025 15:35
вопрос по внесению изменений в реестр операторов, осуществляющих сбор ПД
После подачи в Роскомнадзор уведомления об обработке персональных данных могут измениться сведения, которые содержатся в представленном ранее уведомлении. В этом случае оператор не позднее 15-го числа ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
