Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Выплата дивидендов имуществом06.02.2012, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Светлана Вячеславовна! Помогите разобраться. В марте выплачиваем дивиденды 2 учредителям ООО, доли по 50%. Одному-деньгами, второму-имуществом (квартира 3 млн.руб.). Квартира числится на 41 счете. Является ли передача квартиры в качестве дивидендов реализацией? Если да,то что будет происходить с НДС в 1 квартале? Реализация жилых помещений не облагается НДС. Означает ли это, что нам необходимо вести раздельный учет входного НДС и по каким конкретно операциям? Какие бух.проводки? Ответы (всего 5) 07.02.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПозиция налоговых органов состоит в том, что выплата дивидендов имуществом - реализация, поскольку имеет место переход права собственности (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 05.02.2008 N 19-11/010126). Соответственно, по мнению налоговых органов, возникает объект обложения НДС, к которому применяются общие основания освобождения от НДС, установленные статьей 149 НК РФ. Согласно пп.22 п.3 ст. 149 реализация жилых помещений не облагается НДС, то есть, если придерживаться позиции налоговых органов, то у Вас возникает необлагаемый оборот со всеми последствиями в виде раздельного учета "входного" НДС в квартале, когда пройдет такая операция.
Передача права собственности от общества к участнику предполагает волеизъявление двух сторон и является двухсторонней сделкой (договором) (п. п. 1, 3 ст. 154 ГК РФ). На мой взгляд, указанную сделку целесообразно оформить договором купли-продажи, предусматривающим прекращение обязательств по оплате зачетом встречного однородного требования по выплате части чистой прибыли (дивидендов). Проводки будут обычные для реализации Д 62 К 90 и т.д., затем взаимозачет в счет дивидендов Д75 К62.
Дополнительно сообщаю, что в Постановлении ФАС Уральского округа от 23.05.2011 N Ф09-1246/11-С2 судьи пришли к выводу - выплата дивидендов недвижимым имуществом не является реализацией этого имущества и не образует объекта налогообложения по НДС. По мнению суда, передача данного имущества не образует иной объект налогообложения, кроме дохода, облагаемого НДФЛ. Но судебная практика по такого рода вопросам немногочисленна. 07.02.2012, Александрова Ирина НиколаевнаСветлана Вячеславовна,спасибо за ответ. Мы не будем спорить с налоговой и готовы разделить входной НДС в 1 квартале 2012г. В связи с этим прошу еще раз уточнить, по каким операциям мы должны делить входной НДС. По всем или только по тем, которые относятся к торговле и к общехозяйственной деятельности. Например, если мы приходуем сырье на производство или материалы на строительство, входной НДС по этим операциям мы не делим? И еще, как при раздельном учете НДС отражать в книге покупок входящие счета-фактура,например, по аренде помещения? Ведь на сегодня операция по реализации квартиры не проведена, она пройдет в конце марта и оснований для ведения раздельного учета у нас нет. В то же время итоговая строка в книге покупок за 1 кв. должна будет соответствовать сумме НДС, подлежащей вычету за 1 кв. (стр.220 Декларации), как это провести в книге покупок? 08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна"Входной" НДС, полностью относящийся к облагаемой НДС деятельности не делится, делится по пропорции в конце квартала, если так можно выразиться, "общехозяйственный" НДС. Если Вы точно знаете, что в марте пройдет необлагаемая операция, то все счета-фактуры по общехозяйственным расходам (аренда и пр.) нужно "придержать" до конца квартала, регистрируя лишь в журнале полученных счетов-фактур, но не регистрируя в книге покупок. А последним днем квартала зарегистрировать их в книге покупок в соответствующей доле (%) - это вытекает из основных правил раздельного учета НДС, изложенных в п.4 ст.170 НК РФ. 10.02.2012, Александрова Ирина НиколаевнаСпасибо Светлана Вячеславовна,но отвечая на вопрос 08.02.2012 Вы, наверно. имели ввиду книгу покупок , а не книгу продаж? 10.02.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаДа, конечно, книгу покупок (исправила в ответе - спасибо, что заметили). Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... 14.04.2025 23:17
Земельный налог
Здравствуйте! Подскажите как бы Вы поступили: Бюджетное учреждение в 2024 году имело земельный участок и оплачивало земельный налог. Последний платеж был сделан в 2025 году, По распоряжению КИО земель ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... 10.04.2025 15:35
вопрос по внесению изменений в реестр операторов, осуществляющих сбор ПД
После подачи в Роскомнадзор уведомления об обработке персональных данных могут измениться сведения, которые содержатся в представленном ранее уведомлении. В этом случае оператор не позднее 15-го числа ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
