Расписание семинаров

05.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Если речь идет о потерях, вытекающих из статьи 54.1 НК РФ, то в этом случае в договоре может быть указан только порядок определения потерь, поскольку их размер заранее известен быть не может. Я бы предложил такую формулировку:

"В случае, если обязательство по настоящему договору будет исполнено (в том числе надлежащим образом) не Исполнителем или лицом, которому данное обязательство передано по договору или закону, и вследствие этого к Заказчику налоговым органом будут предъявлены письменные претензии, основанные на положениях подпункта 2 пункта 1 статьи 54.1 НК РФ, а равно на иной аналогичной норме законодательства о налогах и сборах, Заказчик будет обязан возместить возникшие у Заказчика соответственные имущественные потери.
Под письменными претензиями налогового органа в целях настоящего Договора понимается вступившее в силу решение о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности, которым на Заказчика возложена обязанность уплатить в бюджет суммы налога на прибыль организаций и (или) налога на добавленную стоимость, а также соответствующих сумм пени и налоговых санкций. Размер имущественных потерь определяется исходя из суммы, зафиксированной в указанном решении налогового органа. При этом сумма пени принимается на дату вступления данного решения в силу и в случае её увеличения вследствие дальнейшей просрочки уплаты налога возмещению Заказчику не подлежит.
В случае отмены указанного выше решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или признания его недействительным судом после возмещения Исполнителем Заказчику имущественных потерь, сумма такого возмещения признается неосновательным обогащением Заказчика и подлежит возврату Исполнителю в течение 3-х рабочих дней после получения Заказчиком решения вышестоящего налогового органа или вступления в законную силу решения суда.
В случае оспаривания решения налогового органа в судебном порядке Заказчик обязан поддержать ходатайство Исполнителя о вступлении в дело в качестве третьего лица на стороне Заказчика."

Формулировка может уточняться и корректироваться в зависимости от обстоятельств конкретного дела и воли сторон.

07.02.2018, Куликов Алексей Александрович

Марина Геннадьевна, в описанной ситуации рассматривать полученные вклады от 170 садоводов в качестве неких целевых средств не представляется возможным, поскольку после окончания строительства газопровода цель, ради которой создавалось простое товарищество, достигнута. Следовательно, никаких дополнительных вкладов в товарищество уже быть не может. Следовательно, поступление новых активов в целях использования газопровода (объекта совместной деятельности) есть ничто иное как экономическая выгода (то есть, в соответствии со статьёй 41 НК РФ - доход).

05.02.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Если агент действует от имени принципала, все соответствующие обязанности возникают у принципала. Соответствующие разъяснения дала ФНС России в письме от 20.06.2005 N 22-3-11/1115.

15.12.2017, Шарипова Дарья Владимировна

Тоже интересует данный вопрос. Пожалуйста, опубликуйте ответ на сайте.

18.12.2017, Мороз Наталья Валентиновна

Данный вопрос многих интересует, особенно как правильнее обосновать и оформить.
Если этот вопрос можно решить только в рамках платной консультации, то мы готовы.

23.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Ивановна, разрешение поставленного вопроса зависит от решения другого вопроса: кто будет являться собственником транспортного средства. Если транспортное средство будет приобретено в собственность организации, то таковая обязана будет обеспечить надлежащий документооборот, связанный с подтверждением факта использования данного транспортного средства в рамках деятельности организации (дабы исключить риски, связанные с признанием дохода в натуральной форме у физического лица, использующего имущество организации в личных целях). В случае приобретения транспортного средства в собственность физического лица необходимо легализовать надлежащее владение данным имуществом у организации (договор аренды или иные юридические конструкции), предполагающее возмездный характер таких отношений (внесение платы за пользование таковым имуществом) и исполнение обязанности налогового агента НДФЛ при выплате соответствующего дохода в пользу физического лица - собственника имущества.

17.11.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Владимировна, спасибо, что Вы так внимательно относитесь к анонсам наших мероприятий, мы очень это ценим. При этом хотелось бы обратить Ваше внимание, что приказ Минфина РФ от 07.06.2017 № 85н, который отложил внедрение ФСБУ до 2019 года, касается исключительно организаций реального сектора, а не государственного сектора.
Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора с предполагаемыми датами (сроками) вступления в силу ФСБУ утверждена приказом Минфина РФ от 10.04.2015 № 64н. Проект изменений в данный приказ, размещенный на сайте Минфина РФ, не предполагает отсрочку внедрения уже принятых 5-ти ФСБУ для госсектора (с установленным сроком вступления в силу с 2018 года), а также некоторых других ФСБУ для госсектора (которые пока существуют в виде проектов). В любом случае на семинаре 12.12.2017 будет представлена самая последняя информация по рассматриваемому вопросу.

29.11.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Право на досрочное назначение страховой пенсии предоставляется лицам, названным в ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". Досрочный выход на пенсию гарантируется лицам, имеющим определенные профессии и трудовой стаж.
Согласно ч. 2 ст. 30 Закона N 400-ФЗ списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная страховая пенсия, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии ПРИ НЕОБХОДИМОСТИ утверждаются Правительством РФ. Все применяемые на данный момент списки перечислены в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2014 N 665. Среди них есть и Список N 2, утвержденный Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10.
Условия назначения страховой пенсии досрочно применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по работам, указанным в ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, соответствует вредному (класс 3, подклассы 3.1 - 3.4) или опасному (класс 4) классу условий труда, установленному по результатам спецоценки. То есть для досрочного назначения пенсии необходимо соблюдение всех условий одновременно: упоминание профессии в п.п. 1-18 ч.1 ст. 30 400-ФЗ (с конкретизацией в Списке № 2 при необходимости, но базовой нормой является все равно ст. 30 400-ФЗ), определенный ст.30 400-ФЗ стаж по этой профессии, и вредный либо опасный класс по результатам спецоценки (3 либо 4).
Если работник не занят на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пп. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, то независимо от класса условий труда, установленного в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда, страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, не начисляются.
2) Минфин разъясняет, что в случае отсутствия результатов специальной оценки условий труда на выплаты работникам, занятым на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пп. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, страховые взносы начисляются по дополнительным тарифам, предусмотренным соответственно п. 1 или п. 2 ст. 428 НК РФ (9% или 6%). См. письмо Минфина России от 24.03.2017 N 03-15-06/17278. То есть доптарифы, по мнению Минфина РФ, должны быть применены и к периоду до проведения спецоценки, поскольку работники не виноваты, что работодатель не провел ее своевременно.

29.11.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Что касается применения пониженных тарифов дополнительных страховых взносов, предусмотренных п.3 ст. 428 НК РФ, в зависимости от результатов проведенной спецоценки, то можно руководствоваться письмом Минтруда России от 26.03.2014 N 17-3/10/В-1579 (которое хотя и относится к периоду действия Закона 212-ФЗ, но пока позиция в данной части не "перебита" разъяснениями новых "уполномоченных" - Минфина и ФНС). По мнению Минтруда, результаты специальной оценки условий труда используются с даты утверждения отчета, составленного по итогам ее проведения. За месяц, в котором был утвержден отчет, взносы по дополнительным тарифам с учетом результатов спецоценки уплачиваются только с части выплат, начисленной за период со дня его утверждения до конца месяца. Датой завершения специальной оценки условий труда следует считать дату утверждения отчета.

29.11.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Трудовые либо гражданско-правовые отношения этих дополнительных людей однозначно возникают - либо с вашей организацией, либо с ИП (с которым у вас договор на работы). Как выделить объем - вопрос технический, а не правовой. Объем может быть выделен по отчету ИП (бригадира) и т.п.

29.11.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Если должностная инструкция является неотъемлемой частью трудового договора, в котором об этом сказано, и работник согласился с ее положениями, то достаточно. Например, в трудовом договоре может быть написано: "работник обязан исполнять должностные обязанности согласно должностной инструкции, являющейся приложением к настоящему трудовому договору и неотъемлемой его частью" (при условии, что работник ознакомился с должностной инструкцией и сделал отметку, что не только ознакомлен, но и СОГЛАСЕН под подпись - этого будет достаточно). Необходимо различать отметки об ознакомлении в распорядительными документами от грифов согласования (соглашения) между работником и работодателем. Поскольку трудовой договор - соглашение двух сторон, то и неотъемлемые части этого договора (в частности, должностная инструкция, на которую может ссылаться трудовой договор в части конкретизации трудовой функции) должны быть оформлены аналогично договору (отметкой о том, что работник согласен с данными обязанностями).

23.11.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 12 Порядка разработки и утверждения нормативов образования отходов и лимитов на их размещение (утвержден Приказом Минприроды России от 25.02.2010 N 50) нормативы образования отходов и лимиты на их размещение утверждаются сроком на 5 лет при условии ежегодного представления индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами технического отчета по обращению с отходами. В этом же пункте установлен исчерпывающий перечень требований к техническому отчету.

31.10.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Не вижу иных вариантов, кроме обжалования отказа.

01.11.2017, Попов Дмитрий Владимирович

Михаил Сергеевич, добрый день!
А как мне реагировать на письмо министерства природных ресурсов и экологии РФ от 29 февраля 2016 года № 12-47/4056, где по-сути, наша организация освобождена от любой работы, начиная от проектов и паспортов на отходы, и заканчивая платой за негативное воздействие?

03.11.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Дмитрий Владимирович, я бы не стал переоценивать значение данного письма. Это всего лишь точка зрения и.о. руководителя структурного подразделения, а не официальная ведомственная позиция.

12.11.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Дмитрий Владимирович, посмотрите постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.10.2017 N 13АП-12757/2017 по делу N А56-72858/2016: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/b15f4e55-d066-4332-b3c4-62d113ce84f2/A56-72858-2016_20171025_Postanovlenie_apelljacionnoj_instancii.pdf

22.10.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухгалтерском учете основание для проводки появляется не ранее 02.01.2017 (даты формирования документа со всеми необходимыми реквизитами, включая подпись), однако ничто не препятствует учесть операцию в качестве события после отчетной даты при составлении бухгалтерской отчетности. Что касается налогового учета, то правила определены статьями 271 и 272 НК РФ - доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, а расходы - в периоде, к которому они относятся.

22.10.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что облагается - в силу пп.2 п.1 статьи 162 НК РФ, согласно которой налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

10.10.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Сроки хранения документов в настоящее время определены "Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения", утв. Приказом Минкультуры РФ от 25.08.2010 N 558.
Например:
п. 362. Первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка и др.) 5 лет (при условии проведения проверки/ревизии)
и т.д.

15.11.2017, Ковальчук Татьяна Ивановна

Просьба уточнить кем должна быть проведена проверка/ревизия: налоговой инспекцией или внутренней экспертной комиссией, созданной директором нашей организации?

17.11.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Норма сформулирована так, что подразумевает "и теми, и другими" (и проверки, и ревизии). При этом модно и нужно учитывать глубину налоговых и иных проверок уполномоченными государственными органами (за какой прошедший период может быть проведена проверка).

10.10.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Смена адреса не влияет на результаты спецоценки РМ при условии, что не возникло изменение технологического процесса, замена производственного оборудования, которые способны оказать влияние на уровень воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на работников.

10.10.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Артем Евгеньевич, должен с Вами согласиться. Продажа имущества - самое уязвимое место в деятельности ИП-арендодателя. Однако прецедентом данное определение не является. Аналогичным образом ВС РФ высказался в Определении от 20.10.2016 N 309-КГ16-13422 по делу N А76-20267/2015. Подчеркну, что оба определения - отказные, то есть не отражают официальную позицию ВС РФ. Тем не менее, ситуация, безусловно, тревожная.

22.10.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В вашей ситуации (при отсутствии автохозяйства и связанного с ним персонала) вы вправе во внутреннем организационно-распорядительном документе, регулирующем порядок возмещения расходов, предусмотреть перечень реквизитов путевого листа, не подлежащих заполнению.

25.09.2017, Володина Елена Викентиевна

Ответ дан в ходе выступления на семинаре 25.09.2017.

22.10.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В действующем законодательстве нет понятия ЭЦП (электронно-цифровая подпись), а есть ЭП (электронная подпись) - давайте далее будем использовать этот термин. Строить работу можно так - на период отсутствия директора все же оформлять доверенность (краткосрочную, например на период отпуска, болезни и пр.), а в период, когда директор на работе - пусть считается, что подписывает он. ЭП директора можно использовать в том числе и для подписания документов при приемке на склад, но и оформить ЭП иному доверенному (материально-ответственному) лицу также не воспрещается.

21.10.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Милена Шотавна, важно понимать, когда Вы узнали о списании исполнительского сбора. Срок обжалования действий судебного пристава - всего 10 рабочих дней.

23.10.2017, Виноградова Милена Шотавна

Здравствуйте! Спасибо за ответ.
10 дней к сожалению прошли.
Пеня 2,51 .Исполнительский сбор 10 000,Пеня 10,30.Исполнительский 10 000,и т д. 7 раз по 10 000 рублей.
7 исполнительных производств . 70 000 рублей исполнительский сбор! Беспредел!

23.10.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Если просрочка не очень большая, давайте попробуем подать ходатайство о восстановлении срока. При обжаловании действий пристава госпошлина не уплачивается. Имеет смысл попытаться.

10.10.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Дмитриевна, судя по Вашему рассказу, бравирующие своим безразличием к жалобам персоны из ИФНС пока еще с жалобами не сталкивались. Подайте жалобу. Если УФНС её отклонит, подадим в арбитраж.

11.10.2017, Васильева Галина Константиновна

Доброе утро! Михаил Сергеевич, у нас подобная ситуация. Где найти образец жалобы? В шаблонах? Или ранее был размещен здесь, на форуме?
С уважением, Васильева Г.К.

11.10.2017, Васильева Галина Константиновна

Наверное надо взять за основу шаблон досудебной жалобы, который Вы разместили для нас 29.09.2017 ?

11.10.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Да, именно этот: http://www.fineks.org/?page=42&id=13936

12.10.2017, Васильева Галина Константиновна

Спасибо Вам огромное, Михаил Сергеевич!

12.10.2017, Шубина Наталья Дмитриевна

Михаил Сергеевич спасибо большое, подаем жалобу,
только директор рвется еще и в ПФ жалобу подать, как думаете есть смысл?

21.10.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Дмитриевна, думаю, обращаться в ПФР нет смысла. Ведь требование выставили не они, а ИФНС.

10.10.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Анна Николаевна, Ваш вопрос - это заказ на разработку серьезного методического документа. Прошу прощения, но взяться за это я не готов.

12.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Анна Николаевна, я передала Куликову А.А. Ваше пожелание, которое будет исполнено (на семинаре 14.07.2017 вопрос о новых нормах субсидиарной ответственности физических лиц за деятельность юридических лиц обязательно обсудим).

07.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе можно (как прочие услуги) - при условии экономической обоснованности и документального подтверждения. Форма отчета агента нормативно не регламентируется, равно как и его наличие, эти вопросы регулируются соглашением сторон.

22.06.2017, Мухин Михаил Сергеевич

1. Срок не истек, но надо торопиться. И обязательно подайте вместе с декларацией заявление о возврате НДФЛ.
2. Переносить социальные вычеты на следующий год нельзя, но имеет смысл проверить, нет ли среди медрасходов дорогостоящих (код 2).

23.06.2017, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ!

23.06.2017, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, я правильно понимаю, что срок на возмещение расходов за 2014 год это 17 июля 2017?

25.06.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, ИФНС обычно считает так, но, на мой взгляд, это не вполне верно. Срок для возврата переплаты исчисляется с момента уплаты налога. НДФЛ считается уплаченным с момента удержания налоговым агентом. Поэтому я бы считал этот срок именно с момента удержания налога, а не с наступления срока уплаты по декларации. К счастью, у налоговиков более либеральный подход.

15.07.2017, Куликов Алексей Александрович

Марина Геннадьевна, "гениальная" идея о необходимости восстановления "входящего" НДС в отношении возникших в деятельности организации металлических отходов возникает время от время и находит отражение в разъяснительных документах фискальных органов (в частности, Письмо Минфина России от 04.05.2016 года №03-07-11/25579, Письмо Минфина России от 16.04.2013 года №03-07-11/12802). Позиция фискального органа основывается на том основании, что в результате деятельности налогоплательщика возникает металлические отходы, отчуждение которых освобождается от НДС. При этом, приобретение исходного актива (материалов, основных средств) рассматривается в качестве хозяйственной операции, НАПРАВЛЕННОЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ, НЕОБЛАГАЕМЫХ НДС. То есть, следуя логике Минфина России, получается, что производитель металлоизделий глубоко осмысленно закупает металлическое сырьё, чтобы производить металлические отходы. Простите, но это БРЕД!
В соответствии со статьёй 170 НК РФ налогоплательщик в случае использования активов для осуществления операций, облагаемых НДС, в полной сумме или в соответствующей пропорции обязан восстановить ранее предъявленных НДС по таким активам. При использовании металлического сырья в производстве готовой продукции по правилам бухгалтерского и налогового учёта такие материалы ПОЛНОСТЬЮ списываются (в количественном и стоимостном выражении), что указывает на то, что таковые были полностью использованы в деятельности, облагаемой НДС. Следовательно, применение налогового вычета по НДС в отношении последних в ПОЛНОМ объёме абсолютно правомерно. Но нельзя игнорировать и факт возникновения в деятельности организации нового актива - металлических отходов. В соответствии со статьёй 218 ГК РФ на вновь возникший актив право собственности возникает у производителя такого актива. Следовательно, поскольку исходное сырьё принадлежит производителю, именно у последнего и возникает право собственности на вновь возникший актив - металлические отходы, которые в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового учёта принимаются к учёту в качестве НОВОГО и САМОСТОЯТЕЛЬНОГО АКТИВА, но не части ранее имевшихся металлических изделий. Статья 170 НК РФ обязывает восстанавливать ранее предъявленный НДС при приобретении того или иного актива, но в описанной ситуации приобретение права собственности на отходы возникает в процессе производства, вследствие чего "входящий" НДС при их приобретении возникнуть не может. Следовательно, если нет "входящего" НДС, то Вы не можете что-либо восстановить...
В конце концов, пусть налоговые органы при проведении налоговой проверки займутся восстановлением "входящего" НДС по металлическим отходам! Для этого им придётся чётко определить, с какой именно трубы получена соответствующая стружка и с какого листа "нержавейки" получены соответствующие обрезки! Ведь восстановить необходимо чётко определённый НДС, а не высосанный из пальца. Так что не мешайте им, а если сподобятся - записывайте на видео весь процесс и выкладывайте в Инете - мы хоть посмеёмся...

12.07.2017, Куликов Алексей Александрович

Марина Александровна, в описанной ситуации сложностей с возмещением НДС возникнуть не должно.
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 и вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм предварительной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. Таким образом, право на налоговый вычет связано с изменением условий (расторжением) договора и возвратом указанных сумм предварительной оплаты.
Вместе с тем, Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 20.02.2001 года №3-П, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 23 Постановления от 30.05.2014 года, Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 19.03.2015 года №310-КГ14-5185 указали, что право на налоговый вычет не может быть поставлено в зависимость от способа исполнения обязательства, в том числе обязательства по возврату предварительной оплаты. В описанной ситуации при окончании каждого договора аренды и согласовании сторонами условия о зачёте гарантийного платежа в счёт следующего договора приводит к возникновению права на применение налогового вычета по ранее уплаченному НДС с сумм данного гарантийного платежа, но и одновременно НДС к начислению с сумм "нового" гарантийного платежа. Таким образом, в каждом периоде, когда происходит прекращение договора аренды у арендодателя возникает право на вычет в части НДС с суммы гарантийного платежа и сумма начисленного НДС с суммы "обновлённого"
гарантийного платежа. Таким образом, в описанной ситуации право на применение вычета не пропущено, поскольку ежегодные его "переброски" приводят к "обновлению" указанного начисления и права на налоговый вычет, что порождает новый срок для применения налогового вычета.

18.07.2017, Цыганкова Людмила Владимировна

Не обращать внимания не совсем правильно. Налоговая не с потолка взяла объект "доходы", скорее всего именно это и указано в заявлении.

Есть несколько вариантов:
1. Запросить информационное письмо в налоговой, и подать уточненную налоговую декларацию (нулевую) - изменив объект.
2.1 Не подавать уточненную декларацию, так как занижения налога нет, соответственно это ваше право, а не обязанность.
2.2. За 2017 год сдать декларацию по УСН с верным объектом налогообложения, приложив сопроводительное письмо с пояснением причины изменения объекта.
3. Уточнить объект налогообложения.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2017 г.: форма, как получить

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 01.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111–124 вышеуказанного регламента).


"Минфин напомнил правила изменения объекта налогообложения при УСН
Как известно, объектами налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Организации и предприниматели вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения и менять его. Правила изменения объекта налогообложения напомнил Минфин России в письме от 16.01.15 № 03-11-06/2/813.

Порядок изменения объекта налогообложения будет различаться для тех налогоплательщиков, которые уже применяют УСН, и для тех налогоплательщиков, которые ранее данный спецрежим не применяли.

Для первой категории налогоплательщиков порядок изменения объекта налогообложения четко прописан в пункте 2 статьи 346.14 НК РФ. В данной норме оговорено, что объект налогообложения можно изменять ежегодно. Для этого необходимо уведомить налоговый орган в срок до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предполагает изменить объект налогообложения. Уведомление можно составить в произвольной форме, поскольку форма № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения», утвержденная приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@, является рекомендуемой.

В то же время в НК РФ не оговорен порядок смены объекта налогообложения теми налогоплательщиками, которые впервые подают уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1), но после этого принимают решение об изменении объекта налогообложения. Но, по мнению Минфина, это не является неразрешимой проблемой. Налоговый кодекс не запрещает менять объект налогообложения в такой ситуации. Соответственно, если уведомление о переходе на УСН подано в налоговый орган, но затем принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то такое уведомление можно уточнить в срок не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление.

Уточнение производится следующим образом. Организация или предприниматель подают в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН и указывают в нем иной объект налогообложения. К этому уведомлению следует приложить разъяснительное письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется." (источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/2/9543)

20.07.2017, Шиленкова Татьяна Борисовна

Благодарю за такой подробный ответ-разъяснения. Как раз сегодня предприниматель нашел копию заявления о переходе на УСН, которое он подавал вместе с документами на регистрацию ИП. В заявлении указано "2" доходы минус расходы. Получается, это тот редкий случай, когда ИФНС ошиблась при регистрации. Какие действия нам предпринять? собираюсь обращаться в ИФНС № 15, хотя есть мысль сразу написать в городскую налоговую жалобу на действия ИФНС № 15. Как Ваше мнение?

26.07.2017, Цыганкова Людмила Владимировна

Не думаю, что в этом случае нужно писать жалобу. Это просто ошибка - человеческий фактор.
Предлагаю при сдаче следующей декларации написать сопроводительное письмо, с просьбой исправить ошибку налогового органа.
Приложить копию уведомления.

27.07.2017, Шиленкова Татьяна Борисовна

Благодарю Вас за внимание и ответ! Всего наилучшего :))

28.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что да, платежный агент обязан пробить чек с признаком "возврат прихода", получив соответствующую информацию (а возможно - и денежные средства к возврату) от своего контрагента. Дело в том, что пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ в составе обязательных реквизитов кассового чека определены признаки расчета (получение средств от покупателя (клиента): приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода). Причем данный перечень обязательных реквизитов кассового чека с некоторыми дополнениями распространяется и на платежных агентов.
Таким образом, при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода. При этом кассовый чек с признаком возврата прихода формируется на контрольно-кассовой технике того же хозяйствующего субъекта (письмо Минфина РФ от 24 мая 2017 г. N 03-01-15/31944).

11.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, обязан. При этом момент расчета для электронных средств платежа возможно определить внутренними документами (офертой, опубликованной для покупателей в условиях договора, на сайте и т.п.), привязав его, например, к моменту поступления денежных средств на расчетный счет в банке - в этот момент и пробивать онлайн-чек, отправляя его покупателю. По некоторым оценкам, в силу применения пункта 9 статьи 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" выдачу чеков при расчетах электронными средствами платежа возможно отложить до 1 июля 2018 года, но далее должен заработать именно такой механизм. При этом в силу пункта 17 статьи 7 названного выше закона 290-ФЗ ИП на УСН имеет право не указывать в кассовом чеке наименование товара (работы, услуги) и их количество до 1 февраля 2021 года, все остальные реквизиты онлайн-чека обязательны.

07.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Уже отвечали на подобные вопросы, например: http://www.fineks.org/?page=42&id=13350
"При возврате товара и выплате денежных средств пробивается кассовый чек с признаком "возврат прихода" (в том числе - и в последующие дни при наличии в операционной кассе достаточной суммы)". Документом-основанием для пробития такого чека и выплаты суммы из операционной кассы может являться любой документ, подтверждающие волеизъявление покупателя (первичный чек, заявление о возврате и т.п.)

07.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Возмещение коммунальных расходов арендаторами и пр. в бюджетном учете - это доход.
Поступления в виде возмещения арендатором расходов на уплату коммунальных платежей и содержание имущества относятся на статье 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)". Статья 130 КОСГУ включает, в частности, компенсации затрат государственных (муниципальных) учреждений, а также доходы от возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией государственного (муниципального) имущества, закрепленного на праве оперативного управления.
Начисление указанных доходов отражается в бухгалтерском учете бюджетного учреждения - арендодателя следующими бухгалтерскими записями (п. п. 93, 150 Инструкции N 174н):
- в сумме возмещения арендатором расходов учреждения на уплату коммунальных платежей и содержание арендованного имущества:
Дебет счета 2 205 31 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг"
Кредит счета 2 401 10 130 "Доходы от оказания платных услуг".

2. Письмо МФ от 5 мая 2017 г. N 03-04-06/28037 не категорично, поскольку в нем сказано: "Заработная плата, как и каждая ее часть, относится к вознаграждению за выполнение трудовых обязанностей. Соответственно, в отношении дохода в виде заработной платы за первую половину месяца МОГУТ применяться положения пункта 4 статьи 226 Кодекса" (норма об удержании начисленной суммы налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате). И, действительно, в некоторых случаях могут. Согласно статье 136 ТК РФ (в письме неполная ссылка "Абзацем десятым статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца"), а там еще сказано дополнительно: "Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена". По статье 136 ТК РФ может быть установлен срок выплаты заработной платы за 1-ю половину месяца, например, как последний день этого месяца, в этом случае доход по п.4 ст.223 НК РФ в виде заработной платы возникнет в день выплаты (последний день месяца) и появятся основания для удержания налога. Если же срок выплаты заработной платы за 1-ю половину месяца ранее последнего дня месяца - дохода при выплате еще нет, доход возникнет в последний день месяца, а возможность удержать налог с учетом данного дохода при следующей выплате.

3. Нет, не следует. В пункте 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" суд указал, что "При разрешении споров, связанных с определением размера выручки в целях применения статьи 145 НК РФ, судам необходимо исходить из того, что предусмотренное данной статьей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении лиц, которыми совершается незначительный объем облагаемых налогом операций. Поэтому поступления по операциям, не облагаемым налогом (освобожденным от налогообложения), учитываться при определении размера выручки не должны". Таким образом, не учитываются поступления по операциям, не облагаемым налогом (освобожденным от налогообложения). Аналогичная позиция была высказана в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 N 10252/12. На нее в недавнем разъяснении сослалась ФНС России (письмо от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@, согласовано с Минфином России и доведено до сведения нижестоящих налоговых органов).

07.07.2017, Вилкова Татьяна Николаевна

Светлана Вячеславовна, спасибо огромное! Вы мне очень помогли!

07.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что в названной таблице соответствия содержится техническая ошибка: увязка ВФ 831 с подразделом 0706 "Высшее образование" должна быть, поскольку аналогичная увязка присутствует в других подразделах раздела 7 (например, в подразделе 0704 "Среднее профессиональное образование" и т.п.)

23.06.2017, Мдина

С 1 июля 2017 года бюджетники начнут получать новые банковские карты «Мир». Это связано с изменениями в Законе о национальной платежной системе. Перевыпуск карт продлится до 30 июня 2018 года.
С 1 июля 2018 года Закон о платежной системе запрещает перечислять бюджетные выплаты на другие карты.
Если бюджетник вовремя не перейдет на карту «Мир», деньги, которые учреждение перечислит на другие карты, банк учтет как «невыясненные поступления».

16.06.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов применяются, в том числе, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является предоставление персональных услуг.
Ритуальные услуги согласно ОКВЭД относятся к ритуальным услугам, в связи с чем основания для пониженного тарифа страховых взносов имеются. Однако в своем вопросе Вы указываете, что данные услуги "переведены на ЕНВД", тогда как право на применение пониженного тарифа предоставлено субъектам УСН. Замечу, что выбор налогового режима (УСН или ЕНВД) находится в компетенции самого налогоплательщика. Поэтому все зависит от того, какой из этих налоговых режимов Вы выбрали.

18.06.2017, Страхоцкая Анна Петровна

Уважаемый Михаил Сергеевич! В дополнение к нашему вопросу, хотим сообщить, что наша организация продолжает применять упрощенную систему налогообложения. Когда за услуги рассчитываются юридические лица, то рассчитывается налог на УСН. Сейчас нашли мнение ФНС в газете
«Учет.Налоги.Право» №7 . 2017г., стр.14., хотя в Санкт-Петербурге думают по другому. Как нам поступать?

23.05.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Ответ можно найти в письме Минфина России от 12.07.2016 N 03-04-05/40681. Применительно к Вашей ситуации вычет можно заявить за 2014 и за 2015 годы.

25.04.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно пункту 7 статьи 431 НК РФ, если в представляемом расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным. Плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие в 5-дневный или 10-дневный срок (в зависимости от формата расчета) с момента отправки уведомления налогового органа.. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.
Вам нужно разобраться, правильно ли указан СНИЛС. Независимо от того, что Вы подавали раньше в ПФР.

25.04.2017, Васильева Галина Константиновна

Добрый вечер! У нас подобная ситуация. СНИЛСы указаны верно, поэтому с ПФР никогда никаких проблем не возникало. А ИФНС по Ленинскому р-ну г. Ярославля уже два раза отказала в приеме Расчета по страховым взносам в двух организациях холдинга, в которых, ПО ИХ МНЕНИЮ, СНИЛСы неверные. Если сказать грубовато, то это просто какой-то дебилизм со стороны налоговиков.

25.04.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговики здесь не виноваты. Программное обеспечение было настроено на условие достоверности передаваемых данных ПФР, а в них - полный бардак. Поэтому ФНС вынуждена отключить проверку соответствия данных, переданных ПФР, данным налоговиков, поскольку иначе отчетность не принять.

26.04.2017, Васильева Галина Константиновна

Доброе утро. Светлана Вячеславовна, если у налоговиков все отключено, почему два раза (20.04.17 и 24.04.17) отказали в приеме Расчета по страховым взносам при достоверных СНИЛСах (сверено и пересверено несколько раз с оригиналом)? Только что отправили в третий раз. Напишу, что из этого выйдет (приняли или нет).

26.04.2017, Прокуратов Александр Львович

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
У меня тоже такая ситуация. Есть два сотрудника без ИНН. По ним выдает несоответствие ФИО-СНИЛС-ИНН. СНИЛС проверил - верные, на сайте ФНС ИНН у них не находит (значит их действительно нет), отчеты в ПФР и 2-НДФЛ сдаю по ним уже 2 года. Сегодня отправил расчет по страховым взносам в третий раз.
Что делать, если опять не примут? Можно ли вообще как-то обжаловать отказ в приеме этого расчета?

27.04.2017, Васильева Галина Константиновна

Доброе утро!
Расчет не приняли в третий раз! Что делать? Срок сдачи - 02.05.17.

Вот что выдают налоговики:
Внимание! Отчет зафиксирован налоговым органом. Необходимо прислать корректирующий отчет.
Ошибка № 0400500003. Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе (несоответствие СНИЛС, ФИО, ИНН). Позвонили в налоговую, они ответили, что на этих сотрудников нет СНИЛСов! Как такое возможно?

Вчера мы отправляли корректирующие отчеты и их сегодня снова не приняли.

27.04.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Не вижу другого решения проблемы кроме обжалования отказа в приеме расчета.

27.04.2017, Васильева Галина Константиновна

Спасибо Вам огромное за ответ. Так и поступим сегодня.