Ответы на вопросы

07.02.2024, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Константиновна! столбец в графе 13 (ф. 0510454) для неинвентарных объектов ОС не заполняется, поскольку у них нет остаточной стоимости (амортизация на них не начисляется). Привожу в обоснование ответа: Абз. 2 п. 373 Инструкции ЕПС № 157н. "Принятие к учету (а потом и выбытие) объектов основных средств осуществляется на основании первичного документа, подтверждающего ввод (передачу) объекта в эксплуатацию в УСЛОВНОЙ ОЦЕНКЕ: один объект, один рубль, в случае утверждения учреждением в рамках формирования УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ иного порядка - по БАЛАНСОВОЙ стоимости введенного в эксплуатацию объекта."
Например, приводим из пункта нашей примерной УП (ЦФЭ)
Пункт 2.26.9. На забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 10 000 рублей в эксплуатации» учитываются соответствующие объекты (выбрать нужное):
□ в условной оценке 1 объект, 1 рубль;
□ по балансовой стоимости введенного в эксплуатацию объекта.
Основание. Пункты 337, 349, 373 Инструкции № 157н.
ИЛИ
Принятие к учету объектов основных средств (за исключением объектов библиотечного фонда и объектов недвижимого имущества) на забалансовый счет 21 «Основные средства в эксплуатации» в целях обеспечения надлежащего контроля за их движением осуществляется (выбрать нужное):
• в условной оценке: один объект – один рубль;
• по балансовой стоимости.
Основание: пункт 373 Инструкции № 157н.

Пункт 2.26.10. Выбытие из эксплуатации основных средств стоимостью до 10 000 руб. включительно (за исключением объектов библиотечного фонда и объектов недвижимого имущества) в связи с решением комиссии о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440) (выбрать нужное) внутренним перемещением объектов основных средств по стоимости, по которой объекты были ранее приняты к забалансовому учету в учреждении отражаются по забалансовым счетам на основании:
□ списываются с забалансового счета 21 и учитываются на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении"
□ в условной оценке
□ по балансовой стоимости;
Основание: абз. 5 п. 373 Инструкции №157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 № 192н, подпункт. б) п. 30 СГС «ОС».

К документам-основаниям, которые оформляет Постоянно действующая комиссия учреждения при проведении списания (выбытия) при выбытии с ЗАБАЛАНСОВОГО учета (02) могут относится:
- Решение комиссии о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440) одновременно с Решением комиссии (ф. 0510440) формируется
соответствующий Акт о списании (например, Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем
- Акт об утилизации (уничтожении) (ф. 0510435) является первичным учетным документом, на основании которого списывается имущество с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" (утв. Приказом Минфина России от 15.04.2021 № 61н)

ВАЖНО! С 01.01.2023 Выбытие объектов основных средств с забалансового учета в связи с прекращением эксплуатации (выявлением несоответствий критериям активов), выявлением хищений, недостачи производится по стоимости, по которой объекты были ранее приняты к забалансовому учету, с одновременным отражение на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении" объектов, находящихся в учреждении, в отношении которых не произведены мероприятия по их утилизации (уничтожении), иные мероприятия, предусмотренные Актом на списании (абз. 5 п. 373 Инструкции №157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 № 192н)).

У "неинвентарных" объектов (ОС до 10 тыс руб.) НЕТ ОСТАТОЧНОЙ стоимости , так как (подпункт. б) п. 30 СГС «ОС») на объект основных средств стоимостью до 10 000 рублей включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, амортизация не начисляется. Первоначальная стоимость введенного (переданного) в эксплуатацию объекта основных средств, являющегося объектом движимого имущества, стоимостью до 10 000 рублей включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, списывается с балансового учета с одновременным отражением объекта основных средств на забалансовом учете в соответствии с порядком применения Единого плана счетов бухгалтерского учета;

П. 50.№ 157н Первоначальная стоимость введенных (переданных) в эксплуатацию объектов движимого имущества, являющихся основными средствами стоимостью до 10000 рублей включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, списывается с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете .

Пункт 64.55. приказа № 61н Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454) применяется при оформлении списания объектов учета нефинансовых активов: основных средств, в том числе стоимостью до 10 000 рублей включительно, нематериальных активов, непроизведенных активов, биологических активов, прав пользования нематериальными активами, незавершенного строительства (далее - объекты нефинансовых активов), в случае утраты ими потребительских свойств, гибели, уничтожения или невозможности установления местонахождения объектов нефинансовых активов, в том числе при выявлении недостачи (хищении), по результатам инвентаризации.
Акт о списании (ф. 0510454) формируется ответственным членом Комиссии и оформляется на один или несколько объектов нефинансовых активов по коду аналитической группы нефинансовых активов (недвижимое, особо ценное, иное движимое, казна). (в ред. Приказа Минфина России от 30.10.2023 N 174н)

В случае утраты потребительских свойств в результате физического, морального износа Акт о списании (ф. 0510454) формируется на основании Решения комиссии (ф. 0510440).
"Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440) по неинвентарным объектам НФА (основным средствам стоимостью до 10000 рублей, материальным запасам). (в Описании бизнес-процесса) Разделы 1 "Сведения об объекте(ах)", 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" НЕ ЗАПОЛНЯЮТСЯ.
В случае, если Акт о списании (ф. 0510454) сформирован на основании Решения комиссии (ф. 0510440), то, полагаю, соответственно также НЕ заполняется графа 13 "остаточная стоимость" неинвентарных объектов до 10 тыс. руб.

На основании Актов о списании не формируются бухгалтерские проводки (за исключением отражения в бухгалтерском учете недостач по объектам НФА, которые оформляются Актом о списании без оформления Решения комиссии (ф. 0510440), а только после оформления Акта об утилизации (уничтожении) (ф. 0510435) формируются бухгалтерские проводки на списание (Минфин России разъяснил письмом от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения") (вместе с "Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа "Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440).

08.02.2024, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНЫЙ ДОП. Когда неинвентарное ОС , учтенное на забалансовом счете 21, комиссия признает "не-активом" и прекращается его эксплуатация, такое имуществоо ((как и балансовые объекты)), с 2023 года должны внутреннне переместить на счет 02 "Материальные ценности на хранении", где указанные объекты, находящиеся в учреждении,обязаны учитывать до момента утилизации (уничтожения) или иных мероприятий, предусмотренных актом на списание. Так соблюдается единый подход к документальному оформлению и отражению в учете выбытия инвентарных и неинвентарных объектов основных средств, в отношении которых принято решение о невозможности их дальнейшего использования и выведенных из эксплуатации, учтенных на момент принятия решения о несоответствии объекта критериям активов как на счете 101 00, так и за балансом на счете 21.

08.02.2024, Нарута Ирина Константиновна

Добрый день!
Вопрос: Можно ли сформировать "Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440) без проведения инвентаризации ?

08.02.2024, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Константиновна! Решение комиссии о прекращении признания активами объектов НФА (ф. 0510440), ( вкл. неинвентарных ОС до 10 тыс. руб.), в т.ч. при признании не активом формируется на основании данных соответствующей Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087), в отношении которых установлены признаки несоответствия их состояния критериям актива, отраженные в графах 17 и 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087).Решение комиссии (ф. 0510440) составляется ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов (далее - Комиссия) или инвентаризационной комиссии, уполномоченным на его формирование
В случае, если на инвентаризационную комиссию субъекта учета дополнительно возложены полномочия Комиссии в части принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов, инвентаризационная комиссия субъекта учета формирует Решение комиссии (ф. 0510440) одновременно с формированием Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463). .
основание: приказ МФ № 51н, (см. разъяснения писмьо МФ от 31.08.23 № 02-06-07/№ 02-06-07/83273"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения"(вместе с "Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа "Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440)"..........

10.02.2024, Михайлова Елена Николаевна

Важный РИСК! Типичное нарушение искажение показателя по счету 21 «ОС в эксплуатации до 10 тыс. руб. вкл.» вследствие НЕОТРАЖЕНИЯ в учете результатов годовой инвентаризации (объектов, не соответствующих критериям актива) Постановление Мирового судьи с/у № 408 г. Москвы от 26.09.2023 № 5-250/23.
УЧЕСТЬ! Все материальные ценности, а также иные активы и обязательства, учитываемые на забалансовых счетах, инвентаризируются в порядке и в сроки, установленные для объектов, учитываемых на балансе (основание: пункт 332 Инструкции № 157н).

27.02.2024, Корякина Жанна Олеговна

День добрый, коллеги. Очень больной вопрос про списание ОС после инвентаризации. Я тоже хотела бы уточнить: Если на складе учреждения скапливаются ОС для списания, то глупо ждать инвентаризацию, проводимую перед годовой отчетностью, так как в конце года уже не будут проводить торги для получения актов техн.освидетельствования и тем более для вывоза и утилизации. Получается еще возникает вид один инвентаризации для того чтобы начать процедуры списания и утилизации.

27.02.2024, Михайлова Елена Николаевна

Жанна Олеговна! Инвентаризация как метод внутреннего контроля проводится в связи с производственной необходимостью внутриквартально в соответствии с Порядком, утв. Вашим ЛНА. Не надо ждать проведения ГОДОВОЙ инвентаризации, тем более при списании отдельных видов электронного и электрического оборудования и бытовой техники срок утилизации которой не более 11 месяцев. Кроме того, право учреждения возложить инвентаризационные полномочия на постоянную комиссию по поступлению и выбытию НФА.

06.02.2025, Анна Павловна

Добрый день! А подскажите, пожалуйста, у нас есть ОС инвентарные объекты, числящиеся на 101 счете, стоимостью менее 10тыс, которые не переводили на забаланс. Как с ними быть? они все попадают в Решение о прекращении как неинвентарные объекты. Спасибо!

06.02.2025, Михайлова Елена Николаевна

Для Анны Павловны! Минфин разъяснял РАНЕЕ про объекты ОС стоимостью до 3 тыс руб (вкл.) учитывали на 21 заб счете, то ОС стоимостью 10 тыс руб. - учитывались (с ТОГО времени) на балансе, они не подлежат ПЕРЕВОДУ за баланс исходя из измененной стоимостной оценки.

Ирина Константиновна! Акт о списании объектов НФА (кроме транспортных средств) (ф. 0510454) формируются на основании утвержденного Решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440) ИЛИ (2-Й вариант) Документ-основание для формирования Акта - Инвентаризационная опись (ф. 0510466).

о чем письмо Минфина от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 (МР по ЭДО).Причем это Решение комиссии ф. 0510440) формируют отдельно по неинвентарным или инвентарным объектам:
• по НЕИНВЕНТАРНЫМ объектам (до 10 тыс руб (ранее было до 3 тыс.!), в том числе основным средствам стоимостью до10000 рублей, переданным в эксплуатацию, учитываемым за балансом на счете 21 «Основные средства в эксплуатации». При этом НЕ ЗАПОЛНЯЮТ разделы 1 «Сведения об объекте (ах)», 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта»;

Метод рек по ЭДО системное Письмо Минфина России от 1 апреля 2024 № 02-06-06/29423. Документ-основание для формирования Акта о списании - Решение Комиссии учреждения по поступлению учреждения и выбытию активов о прекращении признания активами объектов НФА (ф.0510440).

ТОЛЬКО ПО ИНВЕНТАРНЫМ ОБЪЕКТАМ! в графе 13 –остаточная стоимость объекта нефинансового актива – на основании показателя граф ИНВЕНТАРНОЙ карточки (ф. 0509215)!!!
При этом НЕ ЗАПОЛНЯЮТ разделы 1 «Сведения об объекте(ах)», 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта»;

СПИСАНИЕ» не производится с 2023 года с забалансового счета 21.

НАПОМНЮ, Абз. 5 п. 373 Приказа №157н (в ред. приказа МФ от 21.12.2022 № 192н) применяется при ведении учета в части формирования показателей бухучета начиная с 01.01.2023.
Выбытие неинвентарных объектов ОС до 10 000 рублей с забалансового учета 21 в связи с прекращением эксплуатации (выявлением несоответствий критериям активов), выявлением хищений, недостачи производится по СТОИМОСТИ, по которой объекты были ранее приняты к забалансовому учету, с ОДНОВРЕМЕННЫМ ОТРАЖЕНИЕМ на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении" объектов, находящихся в учреждении, в отношении которых не произведены мероприятия по их утилизации (уничтожении), иные мероприятия, предусмотренные Актом на списании.
Учесть! Разъяснение Минфина России письмом от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения".

Именно эта комиссия предлагает дальнейшую функцию объекта неактива, учитываемого за балансом на счете 02: «списать», «продать», «передать», «реклассифицировать» (п. 36 приказа Минфина от 15.04.2021 № 61н).

Формирование бухгалтерских записей при создании Решения комиссии (ф. 0510440)

Выбытие с балансового учета
Первичный учетный документ: Решение о прекращении признания активами нефинансовых активов (ф. 0510440) ОС стоимостью до 10 000 руб.
Дебет 104 00 000 Кредит 101 00 000
Дебет 401 10 172 Кредит 101 00 000, 105 00 000
Уменьшение 21 "Основные средства в эксплуатации"
Увеличение 02 "Материальные ценности на хранении" объектов, находящихся в учреждении, в отношении которых не произведены мероприятия по их утилизации (уничтожении), иные мероприятия, предусмотренные Актом на списании.
Выбытие с забалансового учета 02 (СПИСАНИЕ объекта НФА) Акт о списании объектов НФА (кроме транспортных средств) (ф. 0510454);
Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)
Дебет Уменьшение 02
Кредит -

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2024, Вера Сергеевна

Удостоверение сделаем и отправим заказным письмом. Напишите нам на эл. почту точный почтовый адрес,индекс и имя получателя.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2024, Вера Сергеевна

Людмила Алексеевна, все документы (договор,счет,УПД) отправлены с нашего сайта на Вашу эл. почту. Телефон для связи 9291214

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Борисовна, судя по всему, налоговый орган, понимая, что пропустил срок истребования документов (пояснений) в рамках камеральной налоговой проверки, задействовал беспредельный пункт 2 статьи 93.1 НК РФ. На мой взгляд, это незаконно, однако, учитывая негативную практику применения этой нормы, есть вероятность нарваться на штраф. Лично я бы на такое требование написал отказ, но решать Вам.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Викторовна, несмотря на то, что факт нарушения требований статьи 165 НК РФ налицо, не думаю, что сейчас имеет смысл отправлять документы в налоговый орган. Ведь, если я правильно понял, требований о представлении документов и (или) пояснений в рамках камеральной налоговой проверки не поступало.

Скрыть ответы

Ответить

31.01.2024, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, в соответствии со статьёй 18 Федерального закона от 03.07.2016 года №237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" изменение кадастровой стоимости, не сопряжённое с исправлением ошибок при её определении, применяется с 01 января года, следующего за годом вступления в силу документа о её утверждении.
Таким образом, утверждённая в течение 2023 года новая кадастровая стоимость недвижимости подлежит применению с 01.01.2024 года.
При этом в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах по итогам 2023 года установлена возможность уплаты налога на имущества в сумме, не превышающей суммы такового по итогам 2022 года, если только не изменялись качественные или количественные характеристики данного объекта недвижимости.
Следовательно, подход, отражённый в упомянутом разъяснении ФНС России полностью применим к рассматриваемой ситуации.

01.02.2024, Сахатова Екатерина Михайловна

Алексей Александровна, спасибо большое за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

31.01.2024, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Анатольевна, процедурные вопросы в рамках дела о банкротстве регулируются Федеральным законом от 26.10.2002 года №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и главой 28 АПК РФ. В соответствии с данными нормативными правовыми актами сроки рассмотрения дела могут быть очень и очень продолжительными... А если стороны ещё и "выйдут" на мировое соглашение...

Скрыть ответы

Ответить

22.01.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Ликвидация ООО считается завершенной, а общество - прекратившим свою деятельность после внесения об этом записи в ЕГРЮЛ.
До завершения ликвидации (до внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности) юридическое лицо считается действующим. В связи с этим до завершения ликвидации отчетность за истекшие налоговые (отчетные) периоды необходимо сдавать в общем порядке.
За день до исключения организации из ЕГРЮЛ нужно будет сдать заключительную отчетность. Подписать ее сможет только директор, поэтому он до конца должен оставаться на месте.
Уволить директора до сдачи отчетности не представляется возможным, так как минимум за день до внесения записи в ЕГРЮЛ нужно сдать все отчеты и доплатить налоги, а потом уволить директора.
Если процесс ликвидации ООО совпал с окончанием отчетного года, то сначала нужно сдать расчеты за прошедший год (в общем порядке), а потом за период с начала года и до подачи заявления о ликвидации. На последних отчетах в СФР и ИФНС надо поставить отметку на титульных листах – «Прекращение деятельности».

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2024, Михайлова Елена Николаевна

Жанна Олеговна! Также как в отчетности за 2022 год, но с учетом, что с 01.01.2023 - это обязанность для всех организаций бюджетной сферы, установленная НПА (а не право) начислять резерв закупок согласно пункт 302.1 Инструкции № 157н с учетом изменения внесенных приказом Минфина России от 21.12.2022 № 192н, закрепляющие необходимость формировать резервы предстоящих расходов по приемке.
Резерв признается в сумме расчетно-документальной обоснованной оценки, проведенной на отчетную дату либо на иную дату признания резерва.
К таким обязательствам обосновано относят обязательства в объеме ПОТРЕБЛЕННЫХ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ, размер которых за соответствующий отчетный период расчетно-документально подтвержден, при условии поступления первичных учетных документов, обосновывающих принятие денежного обязательства в ИНОМ отчетном периоде. По факту получения первичных документов, в соответствии с которыми возникают требования по исполнению обязательств, в отношении которых был создан резерв, датой поступления первичного документа в бухгалтерском учете признаются за счет суммы ранее созданного резерва денежные обязательства.
В части годовой инвентаризации - см. Письмо Минфина России N 02-06-06/950, Казначейства России N 07-04-05/02-253 от 11.01.2024 "О дополнительных критериях по раскрытию информации при составлении и представлении годовой консолидированной бюджетной отчетности, годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2023 год:
Признание обязательств (денежных обязательств и кредиторской задолженности) по оплате произведенных (выполненных (оказанных) ДО 01.01.2024 поставок товаров, работ (УСЛУГ) на основании первичных учетных документов (актов приемки), подписанных в 2024 году ДО даты, установленной учетной политикой (предельной даты для формирования отчетности), осуществляется ПОСЛЕДНИМ ДНЕМ отчетного финансового года, с отражением кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2024 и раскрытием качественных характеристик таковой задолженности (текущая, краткосрочная (долгосрочная).
Пункт 9.3 Письма от 11.01ю24 Информация в Сведениях (ф. 0503169, тоже 0503769) за 2023 год учреждениями, главными администраторами средств федерального бюджета отражается с учетом следующих особенностей.
Показатели по соответствующему номеру счета бюджетного учета 1 401 60 000 "Резервы предстоящих расходов" отражаются в разрезе КОСГУ и с учетом положений пункта 2 Инструкции N 162н (аналогично для АУБУ в части 0 401 60.. Тоже самое было в прошлогоднем письме Минфина России N 02-06-07/121653, Казначейства России N 07-04-05/02-31103 от 12.12.2022.
Этот же порядок учета Минфин еще в 2022 году разъяснял системным письмом 11.11.2022 № 02-06-07/110108 об отражении организациями бюджетной сферы в бухучете фактов при исполнении договоров (контрактов) (сдаче результатов поставок (работ, услуг) и принятии таких результатов согласно документу о приемке) с учетом положений статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.
В части факта потребления коммунальных услуг не только письмо Минфина от 11.11.2022 № 02-06-07/110108, но и от 12.05.2023 № 02-06-10/43658.

Примеры отражения бухгалтерских записей операции, возникающих при заключении и (или) исполнении контрактов, принятии к учету отложенных обязательств приведены в приложении № 1(КУ) и приложении № 2 (АУЬУ) к настоящему письму Минфина России от 11.11.2022 N 02-06-07/110108 "Об отражении организациями бюджетной сферы в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни, возникающих при исполнении договоров (контрактов) (сдаче результатов поставок (работ, услуг) и принятии таких результатов согласно документу о приемке)"
.

21.01.2024, Михайлова Елена Николаевна

дОП. ПРОВОДКИ В ПОМОЩЬ.С 1 января 2023 года согласно положениям Инструкции N 157н в ред. № 192н, федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах", утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.05.2018 N 124н, по обязательствам учреждения, возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), имеющим расчетно-документальную обоснованную оценку (в соответствии с условиями контракта (договора), по начислению которых существует на отчетную дату НЕОПРЕДЕЛЕННОСТЬ по их размеру в виду отсутствия первичных учетных документов, предусмотрено формирование резервов предстоящих расходов с отражением отложенных обязательств.
К таким обязательствам обосновано относить обязательства в объеме ПОТРЕБЛЕННЫХ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ, размер которых за соответствующий отчетный период расчетно-документально подтвержден, при условии поступления первичных учетных документов, обосновывающих принятие денежного обязательства в ИНОМ отчетном периоде. По факту получения первичных документов, в соответствии с которыми возникают требования по исполнению обязательств, в отношении которых был создан резерв, датой поступления первичного документа в бухгалтерском учете признаются за счет суммы ранее созданного резерва денежные обязательства.
Примеры отражения бухгалтерских записей операции, возникающих при заключении и (или) исполнении контрактов, принятии к учету отложенных обязательств в приложении № 2 (АУЬУ) к письму Минфина России от 11.11.2022 N 02-06-07/110108 "Об отражении организациями бюджетной сферы в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни, возникающих при исполнении договоров (контрактов) (сдаче результатов поставок (работ, услуг) и принятии таких результатов согласно документу о приемке)"

5.4. Согласно условиям договора об оказании КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ
5.4.1. Приняты к учету заказчиком расходы в объеме потребленных коммунальных услуг (в расчетно-документальной обоснованной оценке) (абзац 9 пункта 302.1 Инструкции 157н, абзац 2 пункта 160.1 № 174н)
Дебет КРБ 0 401 20 223 или КРБ 0 109 XX 223 Кредит КРБ 0 401 60 223
5.4.2. Одновременно постановка на учет отложенных обязательств (до момента осуществления приемки поставленных коммунальных услуг заказчиком) (абзац 6 пункта 174)
Д-т КРБ 0 506 90 223 К-т КРБ 0 502 99 223
6. Постановка на учет денежного обязательства по результатам приемки заказчиком поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги
6.1. Приняты результаты поставки товара, сдачи работ, оказания услуг (подписан документ о приемке в ЕИС, поступил документ оказания коммунальных услуг) (абзац 14 пункта 160.1
Д-т КРБ 0 401 60 XXX К-т КРБ 0 302 XX 73X
6.2 Одновременно постановка на учет денежного обязательства текущего года по результатам приемки материальных ценностей, работ, услуг (абзац 7 пункта 167)
Д-т КРБ 0 502 11 XXX К-т КРБ 0 502 12 XXX
6.3 Одновременно списана неиспользованная сумма ранее сформированного резерва (в части не принятого объема поставок материальных ценностей, результатов работ, оказания услуг) абзац 11 пункта 160.1
Д -т КРБ 0 401 60 XXX
К-т КРБ 0 401 20 2XX или КРБ 0 106 XX 4XX или КРБ 0 109 XX 2XX
6.4 Одновременно корректировка поставленных на учет отложенных обязательств (методом "красное сторно") абзац 6 пункта 174
Д-т КРБ 0 506 90 XXX К-т КРБ 0 502 99 XXX
6.5. Произведен зачет ранее перечисленного поставщику аванса по контракту (абзац 2 пункта 98)
Д-т КРБ 0 302 XX 83X К-т КРБ 0 206 XX 66X
6.6 Одновременно корректировка денежного обязательства текущего года на сумму перечисленного поставщику аванса (методом "красное сторно") (абзац 8 пункта 167)
Д-т КРБ 0 502 11 XXX К-т КРБ 0 502 12 XXX

Скрыть ответы

Ответить

18.01.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Лариса Николаевна, к сожалению, отдельного такого семинара или курса нет - мы работаем по направлениям, предусмотренным профессиональными стандартами, образовательные программы завязаны на них. Но можем попробовать ответить на конкретные вопросы, хотя я не вполне поняла - что означает "оплату осуществляем в Казначействе", ваша организация - заказчик или исполнитель по госконтрактам?

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2024, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, а каким образом изменения в Приложение №18 и Перечень электронных услуг могут ограничивать дееспособность Вашей организации на заключение и исполнение договора с контрагентом из Республики Казахстан? Данные нормативные правовые акты не установили никаких ограничений...

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Если ООО на УСН выставило счет-фактуру "Без НДС" (в т.ч. в составе УПД со статусом 1 вместо 2) - никаких проблем не возникает, НДС вам уплачивать не нужно. У Заказчика тоже все хорошо - он получил первичный учетный документ, совмещенный со счетом-фактурой "Без НДС" в виде УПД со статусом 1.(не нужно ему ничего дополнительно отправлять почтой).

15.01.2024, Екатерина Борисовна Баранова

Добрый день. Раз мы выставили УПД со статусом 1, то получается что мы выдали и акт и счет-фактуру. А организации на УСН выставившие счет-фактуру обязаны подать декларацию по НДС.

15.01.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Можете подать "нулевую" декларацию по НДС - в любом случае НДС к уплате не будет. Хотя не припомню, чтобы кого то оштрафовали на 1000 руб. по ст. 119 НК РФ в подобной ситуации - очевидно, что имело место техническая ошибка в указании статуса при формировании УПД. Лучше направить почтой заказчику письмо произвольной формы "В таком то документе (УПД) допущена техническая ошибка - вместо статуса 1 надлежит читать статус 2 (остальные показатели - без изменений). Основание - применение УСН".

15.01.2024, Екатерина Борисовна Баранова

Благодарю за подробный ответ.

Скрыть ответы

Ответить