Ответы на вопросы

17.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если выходной установлен графиком сменности, то работа в такой день оплачивается не менее чем в двойном размере или в одинарном с предоставлением отгула.
Желание получить отгул за работу в выходной день должно быть зафиксировано в момент оформления согласия на работу в выходной или в праздник. Чтобы получить отгул за работу в выходной день, работнику нужно написать заявление. Его сотрудник пишет в произвольной форме, где указывает, в какой день ему нужен дополнительный выходной день. После получения заявления от сотрудника работодатель издает приказ, знакомит с ним работника под подпись. День отгула дополнительно не оплачивают.
Постановление Конституционного Суда от 28.06.2018 № 26-П обязывает работодателя включать компенсационные и стимулирующие выплаты в расчет доплаты за работу в выходные и праздничные дни. При этом указание на удвоение размера оплаты относится только к тарифной части заработной платы, но не к компенсационным и стимулирующим выплатам (письмо Минтруда России от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353, письмо Роструда от 08.02.2021 № 287-ТЗ).
Таким образом, отработанное в выходные и нерабочие праздничные дни время учитывается отдельно для каждой стимулирующей и компенсационной выплаты.

Пример.
Сотруднику установлены продолжительность рабочего времени 40 часов в неделю, оклад в размере 20 000 руб. и персональный повышающий коэффициент (0,5 к окладу). Сотрудник привлекался в сентябре 2024 года к работе в свой выходной день (отработал 8 часов). Часовая ставка в учреждении рассчитывается путем деления оклада на норму рабочего времени в конкретном календарном месяце.
Отработав все рабочие дни в этом месяце, сотрудник должен получить полный оклад 20 000 руб. Норма рабочего времени в сентябре 2024 года – 168 часов. Соответственно, расчет оплаты работы в выходной день необходимо осуществлять исходя из часовой ставки 119,05 руб. (20 000 руб. / 168 часов).
Поскольку работа в выходной производилась сверх месячной нормы рабочего времени, за фактически отработанное время в выходной день сотруднику необходимо начислить 1904,80 руб. (119,05 руб. * 8 часов * 2).
Также сотруднику необходимо начислить персональный повышающий коэффициент (0,5 к окладу) с учетом времени, отработанного в выходной, – 10 476,19 (20 000 руб. * 0,5 / 168 часов * 176 часов).
Итого в сентябре 2024 года заработная плата сотрудника с учетом оплаты работы в выходной день составит 32 380,99 руб. (20 000 руб. + 1904,80 руб. + 10 476,19).
Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Скрыть ответы

Ответить

18.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если между родителями заключен новый брак, то, в целях расчета стандартного вычета, все дети (включая детей от предыдущих браков) считаются общими (письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-04-05/15271).
Документами, подтверждающими право на указанный вычет на ребенка, будут:
• копии свидетельств о рождении детей;
• копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака.
Очередность детей для расчета вычета нужно определять по годам их рождения - от самого старшего до самого младшего. При этом считаются все дети, даже те, на которых вычет уже не предоставляется в силу их возраста.

Пример.
Сергей и Анна имеют детей от предыдущих браков (у Анны - дочь 19 лет, у Сергея - сын 20 лет). При этом у супругов есть двое общих несовершеннолетних детей. Общее количество детей у обоих супругов – четверо. На старших детей вычет уже не предоставляется, т.к. они старше 18 лет. Но при этом они участвуют в расчете вычета на младших (общих) детей. То есть и Сергей, и Анна вправе получить вычет на двоих младших детей по 3000 руб. на каждого ребенка.

Скрыть ответы

Ответить

15.12.2024, Куликов Алексей Александрович

Надежда Дмитриевна, в соответствии со статьёй 145 НК РФ лицам, применяющим УСН, с доходами за прошедший год, не превышающими 60 млн.рублей, предоставляется освобождение от исполнения обязанности по исчислению
и уплате НДС. При этом - самое парадоксальное - отказаться от освобождения, по мнению Минфина России и ФНС России, НЕЛЬЗЯ (см. в частности, Письмо Минфина России от 07.10.2024 года №03-07-11/96800, Письмо Минфина России от 02.10.2024 года №03-07-11/95245).
Вот такое оно - принудительное счастье:)

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств работодателя, а за остальной период, начиная с четвертого дня, — за счет средств СФР (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Поскольку сотрудник в день открытия больничного листа полностью завершил командировку, и ему оплатили 9 ноября в двойном размере, то за этот день пособие по болезни не полагается.
Период временной нетрудоспособности и отсчет трехдневного срока начинается со следующего дня после дня выдачи листка нетрудоспособности. Значит, пособие будет оплачено:
• за счет работодателя с 10 по 12 ноября;
• за счет СФР с 13 по 23 ноября.
Отгулы за работу в выходные дни, изначально оформленные на 11 и 12 ноября, не подлежит переносу в связи с наступлением временной нетрудоспособности работника в данные дни. Оплата данных дней осуществляется по больничному листу.

Скрыть ответы

Ответить

14.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Социальные вычеты предоставляют в размере фактических расходов. Для получения социального налогового вычета имеет значение только факт оплаты обучения, а не само обучение. Иными словами, при получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, если оплачивается семестр в декабре 2024 года, а начинается он в январе 2025, то оплата отражается в справке за 2024, а не за 2025 год.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения.
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, гражданин получит только часть вычета, поскольку полная стоимость обучения превысит годовой предел расходов в 150 000 руб., с которого рассчитывается размер социального вычета.
Если впоследствии, например, в 2025 году после получения социального налогового вычета на обучение, студент будет отчислен или сам откажется от обучения и потребует возврата ранее оплаченной авансом суммы, то данный факт не свидетельствует о том, что образовательное учреждение выдало студенту неверную справку, поскольку все условия для выдачи справки образовательным учреждением соблюдены.
Информирование образовательным учреждением налоговой инспекции о расторжении договора на обучение с гражданином и возвратом ему денежной суммы, нормами НК РФ не предусмотрено.
Дальнейшие события остаются только в поле взаимодействия между гражданином и налоговой инспекцией. Получение налогового вычета, в такой ситуации, неправомерно и такая сумма налогового вычета расценивается как неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ). Обязанность возврата неосновательного обогащения возложена непосредственно на лицо, получившее такое обогащение.
В этом случае, гражданин обязан представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ с отражением в ней суммы подлежащего уплате НДФЛ, равной сумме налога, неправомерно возвращенного, либо не уплаченного в связи с излишне предоставленным социальным налоговым вычетом на обучение.

17.12.2024, Вилкова Татьяна Николаевна

Спасибо большое, Ирина Владимировна!

Скрыть ответы

Ответить

03.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

С 1 марта 2024 минимальный порог зарплаты ВКС составляет не меньше 750 000 рублей в квартал (Федеральный закон от № 316-ФЗ).
Если зарплата ВКС окажется меньше требуемого минимума, то на два года МВД запретит компании заключать договоры с такими работниками (ч. 26, 26.1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Скрыть данные не удастся, поскольку работодатели обязаны подавать уведомление о размере зарплаты ВКС в МВД. Такое уведомление - это обязанность работодателя, поэтому за его отсутствие налагается штраф (согласно ч. 5 ст. 18.15 КоАП):
• для должностного лица - от 35 000 до 70 000 рублей,
• для юридического лица - от 400 000 до 1 000 000 рублей.
Уведомление о зарплате ВКС нужно подавать раз в квартал, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (приложения 5, 6 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536).
Уведомление о заработной плате ВКС, заполненное верно, должно содержать данные по состоянию на последний день квартала календарного года, за который подается уведомление. При этом нарушением считается не только неподача уведомления, но и нарушение формы и порядка подачи, то есть по этой статье оштрафуют, если уведомление о вознаграждении ВКС:
• подано не вовремя,
• отправлено по почте обычным письмом,
• подано на старом бланке,
• подано, но неправильно прошито,
• подано, но неправильно заполнено.
Контроль зарплаты ВКС очень важен, поскольку для ВКС действует ряд исключений из общих требований к трудоустройству иностранцев. Например, на них не распространяется квота на иностранцев в штате (ч. 2 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). А если требование к размеру зарплаты не выполняется, то иностранец теряет статус ВКС и утрачивает все льготы. Ему придется заново получать право находиться и работать в России.

06.12.2024, Зорина Ольга Николаевна

В связи с этим как считать если у него отпуск с 1 апреля, отпускные выплачены ему соответственно за два месяца (Отпуск 56 дней с 1 апреля по 28 мая) в конце марта и в связи с этим в первом квартале такая огромная сумма. Отпускные считаются в месяце за который начислены или в месяце начисления?
Спасибо!

08.12.2024, Михайлова Елена Николаевна

Вы не указали, а это важно указать в какой сфере приглашен на работу в качестве НАУЧНОГО СОТРУДНИК ВКС. ЗП не менее 750 руб з расчета ЗА ОДИН КВАРТАЛ - ДЛЯ ИНЫХ иностранных граждан (пп. 3 ч. 1 ст.13.2. в ред. Федерального закона от 10.07.2023 N 316-ФЗ). ЗП может отличаться, если это вуз или научный центр
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

Согласно ч. 1. Ст. 13.2. В целях настоящего Федерального закона ВКС признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РПР предполагают получение им заработной платы (вознаграждения):

1) в размере не менее 83 500 руб. из расчета ЗА ОДИН КАЛЕНДАРНЫЙ МЕСЯЦ - для высококвалифицированных специалистов, являющихся НАУЧНЫМИ работниками или преподавателями, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью по программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры, программам ординатуры, программам ассистентуры-стажировки, имеющим государственную аккредитацию, или по программам подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре) ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМИ организациями высшего образования, государственными АКАДЕМИЯМИ НАУК или их региональными отделениями, национальными исследовательскими центрами либо ГОСУДАРСТВЕННЫМИ НАУЧНЫМИ ЦЕНТРАМИ, а также для высококвалифицированных специалистов, привлеченных к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением ИП), организациями, указанными в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, осуществляющими деятельность в области информационных технологий и получившими в порядке, установленном Правительством РФ, документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны);

Тогда как 3) в размере не менее 750 тысяч рублей из расчета ЗА ОДИН КВАРТАЛ - ДЛЯ ИНЫХ иностранных граждан (пп. 3 ч. 1 ст.13.2. в ред. Федерального закона от 10.07.2023 N 316-ФЗ).

ВАЖНОЕ ДОП. Письмо ФНС России от 17.09.2024 N БС-4-11/10633@ О получении территориальными органами МВД России сведений о суммах дохода и об исчисленных суммах НДФЛ, являющихся ВКС (вместе с Письмом ФНС России от 05.09.2024 N БС-4-11/10178@)

Порядок предоставления данной информации определен приказом МВД России от 05.02.2024 N 40. Предусмотрено, что запросы МВД России в ФНС России о предоставлении информации о полученных высококвалифицированными специалистами (далее - ВКС) суммах дохода направляются в форме электронного документа с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) не реже одного раза в год в целях контроля за соблюдением работодателями или заказчиками работ (услуг) условий привлечения и использования ВКС.

Полагаю, что в Вашем случае вопрос ИСЧИСЛЕНИЯ (расчета суммы) отпускных ВКС и НАчисления с отнесением за конкретный квартал соотнести на 2-й квартал, в котором ВКС находился в 2 месяца (56 дн) в отпуске.

09.12.2024, Зорина Ольга Николаевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

29.11.2024, Вера Сергеевна

Здравствуйте, Анна Николаевна
Пакет заочного слушателя на 25.11.24 активен . Можно скачивать через личный кабинет

Скрыть ответы

Ответить

27.11.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, можете, не поздно. Заказываете ПЗС за 9500 по ссылке "Заказ заочного участия" (https://www.fineks.org/?virtual=login&for=pzs&id=323), оплачиваете выставленный сайтом счет и материалы ПЗС, включая видеозапись, будут доступны.

27.11.2024, Вера Сергеевна

Нина Георгиевна, не поздно. Оплачивайте . После зачисления денег можно будет скачать ПЗС через личный кабинет.Вопросы по телефону 9201214

Скрыть ответы

Ответить

28.11.2024, Куликов Алексей Александрович

Светлана Сергеевна, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 170 НК РФ ПРЯМО предусмотрено, что при финансировании расходов на приобретение товаров (работ, услуг) за счёт бюджетных инвестиций "входящий" НДС по таким приобретениям предъявлению к возмещению из бюджета не подлежит. Исключение составляет случай предоставления бюджетных средств с прямым указанием на возмещение расходов "БЕЗ НДС". Подтверждением тому является судебная практика - Определение ВС РФ от 13.11.2024 года №302-ЭС24-15427 и Определение ВС РФ от 14.01.2022 года №303-ЭС21-25947.

Скрыть ответы

Ответить

26.11.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Для внутреннего совместителя работодатель обязан предоставить ему отпуска по основному месту работы и по совместительству одновременно.
Если на работе по совместительству продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска меньше, чем по основному месту работы, то работодатель по просьбе сотрудника предоставляет ему отпуск без сохранения заработной платы соответствующей продолжительности (ч. 2 ст. 286 ТК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

27.11.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

НЕТ, НЕ ДОЛЖНА.
ИНОСТРАННЫЕ ГРАЖДАНЕ, ПОЛУЧАЮЩИЕ ДОХОД ОТ ИСТОЧНИКА ЗА РУБЕЖОМ, СВОЙ НАЛОГ ПЛАТЯТ САМИ.

Скрыть ответы

Ответить

22.11.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Ст. 134 ТК РФ обязывает работодателей ежегодно осуществлять индексацию заработной платы, которая представляет собой повышение реального содержания зарплаты в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Периодичность и размер индексации ТК РФ не установлены. Наиболее часто происходит увеличение тарифных ставок или должностных окладов на определенный коэффициент.
Если индексация зарплаты – это обязанность работодателя, то установление персонального повышающего коэффициента – это право работодателя, а не его обязанность.
Персональный повышающий коэффициент (ППК) является одним из способов стимулирования работников к труду. Применение персонального коэффициента к окладу не образует новый оклад и не учитывается при начислении иных стимулирующих и компенсационных выплат, устанавливаемых в процентном отношении к окладу. Решение об установлении персонального повышающего коэффициента к окладу и его размерах принимается руководителем персонально в отношении конкретного работника.
Если ППК установлен в трудовом договоре, то в одностороннем порядке убрать его или уменьшить размер работодатель будет вправе только при одновременном выполнении следующих условий (ст. 74 ТК РФ):
• в организации происходят изменения организационных или технологических условий труда;
• о таких изменениях работодатель письменно предупредит работников за два месяца.
Если ППК установлен только в положении об оплате труда, то работодатель вправе отменить его или изменить размер, издав положение в новой редакции и ознакомив работников под роспись с ней.
Также не нужно получать согласие на уменьшение или отмену ППК, если в положении о данной выплате указано, что ее размер рассчитывается в зависимости от экономии по фонду оплаты труда.

Скрыть ответы

Ответить