Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуСтавка НДС для гостиничного бизнеса21.10.2024, Куваева Наталья Геннадьевна (С 2023-11-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизГостиница на УСН, с 01.01.2025 переходим на ОСНО ,будет ли на нас распространяться льгота 0% НДС? Или если мы останемся на УСН, но ставку НДС выбираем 20% будет ли на нас распространяться льгота 0% НДС? Спасибо. Ответы (всего 2) 28.10.2024, Куликов Алексей АлександровичНаталья Геннадьевна, с 01.01.2025 года в соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 года №176-ФЗ внесены поправки в статью 346.11 НК РФ, в соответствии с которыми на плательщиков УСН возлагается обязанность налогоплательщика НДС. Пункт 8 статьи 164 НК РФ позволяет плательщикам УСН выбрать "специальные" ставки НДС в размере 5% или 7%, при которых допускается применение и ставки НДС в размере 0%, но в строго предусмотренных случаях (гостиничные услуги среди таковых не упомянуты).
Возможность применения гостиничным бизнесом ставки НДС в размере 0% предусмотрена подпунктом 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ.
Следовательно, для применения ставки НДС в размере 0% (с правом применения налоговых вычетов) в отношении гостиничных услуг организация не должна с 01.01.2025 года (и в последующие периоды) выбирать ставку НДС в размере 5% или 7%. Но при этом необходимо понимать, что при возникновении иных операций (помимо гостиничных услуг) организация должна будет применять ставку НДС в размере 20% (10%) с правом на применения налоговых вычетов. 29.10.2024, Куваева Наталья Геннадьевнаспасибо! Скрыть ответы Ответить НДС18.10.2024, Федосеева Светлана Дмитриевна (ПЗС 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, проясните, пожалуйста,
у нас организация общественного питания на УСН, основной ОКВЭД 56.3.
Общепит освобождается от уплаты НДС при выполнении трех условий. Вот по поводу третьего условия не могу понять, по какому ОКВЭД мы должны смотреть данные Росстата - по общему классу 56 или своему подклассу 56.3?
На сайте ФНС есть такая информация:
"При этом зарплата берется по виду деятельности, который относится к классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» справочника ОКВЭД."
Я это понимаю так, что ориентироваться нужно на подкласс. Формулировку в НК я понимаю так же.
При этом есть точка зрения, что нужно брать данные Росстата по классу 56.
Для нас вопрос принципиальный. По подклассу мы выполняем это условие, а по классу в целом - нет.
Спасибо. Ответы (всего 2) 18.10.2024, Куликов Алексей АлександровичСветлана Дмитриева, мы можем дискутировать на эту тему бесконечно, поэтому лучше срочно направить запрос в Минфин России с просьбой предоставить соответствующее разъяснение... 19.10.2024, Куликов Алексей АлександровичСветлана Дмитриевна, в статье 149 НК РФ ПРЯМО указано, что расчёт средней заработной платы осуществляется по классу 56 раздела I ОКВЭД. Я полагаю, что здесь просто нет предмета для дискуссии... Скрыть ответы Ответить Требование о предоставлении пояснений (камеральная РСВ)18.10.2024, Ануфриева Олеся ВячеславовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте.
Налоговая прислала требование (№ 7782 от 04.10.2024) о предоставлении пояснений следующего содержания:
"Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу в соответствии с абз.1 п.3 ст.883 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Расчет по страховым взносам (номер корректировки 0), представленной Вами за 6 месяцев, квартальный 2024 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
Индивидуальному предпринимателю по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 6 мес. 2024г. поступили на расчетный счет денежные средства в сумме 6 679 129,29 руб. установлены расходы денежных средств с комментарием «Выплата под отчет по реестру» в сумме 4 653 000 руб. Выдача подотчетных сумм должна оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Списание с подотчетного лица полученных денежных средств, производится на основании авансового отчета, форма которого утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет». К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы: квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и другие документы, подтверждающие целевое использование выданных в подотчет сумм. Расходование выданных подотчетных сумм не может подтверждаться только данными бухгалтерского учета налогоплательщика, так как сами по себе карточки бухгалтерских счетов не могут служить основанием целевого расходования подотчётных средств и не могут быть признаны самостоятельным и достаточным доказательством такого использования (постановление АС ЗСО от 17.12.2019 по делу № А81-9588/2018). В таком случае необходимо, чтобы организацией (ИП) были представлены доказательства фактического наличия товарно-материальных ценностей и (или) их использования при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. В течение проверяемого периода, денежные средства, взятые в под отчет, не использованы по назначению, авансовый отчет не представлен, не использованный остаток подотчетным лицом не возвращен в установленный срок, а сумма расходов подотчетного лица (и членов его семьи) значительно превышает сумму его доходов (и членов его семьи), то согласно ст. 209, 210 и пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса, указанные денежные средства следует рассматривать как доходы, подлежащие включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и базу для исчисления страховых взносов. На основании вышеизложенного сообщаем, что Вы вправе представить подтверждающие документы, а именно: авансовый отчет, квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и другие документы, подтверждающие целевое использование выданных в подотчет сумм.
Основной вид деятельности 46.71.1 Торговля оптовая твердым топливом, при котором уровень средней заработной платы должен составлять 42 735 руб. При этом сумма выплат и иных вознаграждений (по страховым взносам) начисленных в пользу физических лиц в количестве 4 человек составила 85 473,20 руб., соответственно в среднем заработная плата на 1 работника составила 7 605 руб. Таким образом, данные факты свидетельствуют о возможном занижении налоговой базы по страховым взносам и налог на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Предлагаем Вам предоставить пояснение по данному факту или уточнить налоговые обязательства по РСВ и 6-НДФЛ за 3,6 мес. 2024г."
После звонка инспектору (исполнителю требования) с уточняющими вопросами пришло новое требование такого содержания:
"Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу в соответствии с абз.1 п.3 ст.883 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Расчет по страховым взносам (номер корректировки 0), представленной Вами за 6 месяцев, квартальный 2024 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
Прошу ранее направленное в Ваш адрес требование № 7782 от 04.10.2024г. считать ошибочно.
По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя за 6 месяцев 2024 г., поступили на расчетный счет денежные средства в размере 6 679 129,29 руб.:
1) Основной вид деятельности 46.71.1 Торговля оптовая твердым топливом, при котором уровень средней заработной платы должен составлять 42 735 руб. (если основной вид деятельности не соответствует деятельности которую вы осуществляете, то необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ в отношении своей деятельности для корректного соотношения средней заработной платы со средней заработной платы по соответствующей отрасли) При этом сумма выплат и иных вознаграждений (по страховым взносам) начисленных в пользу физических лиц в количестве 2 человек (всего с начала расчетного периода) составила 85 473,20 руб. (всего с начала расчетного периода), соответственно в среднем заработная плата на 1 работника составила 7 605 руб. Таким образом, данные факты свидетельствуют о возможном занижении налоговой базы по страховым взносам и налог на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
2) Согласно выписок банков расчетных счетов ИП установлены расходы денежных средств с комментарием: - «Прочие выплаты по реестру» в сумме 4 653 000 руб. на личный счет ИП. Данные переводы, так же указывают на возможную выплату заработной платы наличными денежными средствами, которые не отражены в расчетах по страховым взносам и расчетах сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ). Предлагаем Вам предоставить пояснение по данному факту или уточнить налоговые обязательства по РСВ и 6-НДФЛ за 3,6 мес. 2024г."
Как теперь отвечать на требование (на первое, второе или на 2 сразу) и что отвечать на такое? Ответы (всего 1) 21.10.2024, Мухин Михаил СергеевичОлеся Вячеславовна, требования, конечно, идиотские. На первой, поскольку оно признано ошибочным, отвечать не нужно. На второе можете ответить обстоятельно. Можете ответить коротко (обстоятельства, указанные вами, не свидетельствуют о наличии ошибок, противоречий или несоответствий). Может просто проигнорировать. Скрыть ответы Ответить Изменение ставки НДС по Пост. 1246 от 11.09.24 для перечня медицинских изделий15.10.2024, Гордеева Наталья Владимировна (С 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович! Задавала вопрос к семинару 10.10. 2024. Подскажите, пжл, : 12 сентября было опубликовано Постановление Правительства РФ от 11.09.2024 №1246 о внесении изменений в перечень кодов медицинских товаров, облагаемых по ставке 10% (утв. Постановлением №688 от 15.09.2008).
Пункт 4 изменений - "Примечание 5 признать утратившим силу".
Ранее Примечание 5 к коду ОКПД 32.50.50.190 <***> было - "5. Код ОКПД 2, отмеченный знаком "<***>", применяется только в отношении 5 конкретных мед.изделий".
Компания производит "Мед.изделие А" по коду 32.50.50.190 (он указан в Регистрационном Удостоверении) и не входит в эти 5 изделий. Мы реализовывали его в 2024 году по ставке 20%, т.к. в перечне название "Мед. изделие А" не указано. Теперь Примечание 5 исключили.
1. Значит, наше "Мед. изделие А" с кодом 32.50.50.190 нужно реализовывать по ставке 10%.
2. А с какого числа применять 10%? Само Постановление №1246 вступает в действие с 13.10.2024 (через месяц после опубликования), но в нем написано, что п.4 вступает в силу с 01.01.2024. Ответы (всего 1) 16.10.2024, Куликов Алексей АлександровичНаталья Владимировна, я не возьмусь ответить на Ваш вопрос, поскольку он сводится к правильной квалификации медицинского изделия применительно к Классификатору видов продукции, а для надлежащего ответа необходимо обладать специальными познаниями в отношении толкования соответствующих товарных позиций и их описания в Классификаторе. Скрыть ответы Ответить Изменение в КВР с 2025 года15.10.2024, Атишева Нина Михайловна (С 2024-09-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Вопрос по изменению КВР с 2025 года в части 244/247: у ФГАОУ ВО есть договоры с контрагентом на поставку через присоединенную сеть электрической энергии. Т.е. данные организации не являются прямыми поставщиками коммунальных услуг.
Скажите, по какому КВР отражать расходы по данным договорам? Ответы (всего 2) 15.10.2024, Михайлова Елена НиколаевнаНина Михайловна! Расходы на технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения отражайте по коду вида расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг", если они не связаны со строительством объекта капстроительства (не предусмотрены сводным сметным расчетом) (п. 53.2.4.4 Порядка № 82н в ред. от 15.04.2024 № 44н – не изменилось!).
ПУНКТ 53.2.4.4. По элементу вида расходов "244 Прочая закупка товаров, работ и услуг" отражаются расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на закупку товаров, работ, услуг, а также расходы государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, не отнесенные к иным элементам видов расходов подгруппы 240, в том числе расходы на:
- оплату договора на технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения, не связанное со строительством объекта капитального строительства (не предусмотренное сводным сметным расчетом стоимости объекта капитального строительства);
- оплату договоров (соглашений), определяющих взаимоотношения сторон при аренде (безвозмездном пользовании) объектов (помещений), в части возмещения соответствующей доли затрат арендодателя (ссудодателя) по расчетам с поставщиками энергетических и (или) коммунальных ресурсов, возмещение арендодателям (ссудодателям), располагающим собственной котельной, затрат на отопление, содержание котельной, иных затрат, возмещение которых предусмотрено договором аренды (безвозмездного пользования), а также иные аналогичные возмещения организациям, не являющимся поставщиками энергетических и (или) коммунальных ресурсов;
НОВАЦИЯ (изменения внесенного в Приказ МФ 82н приказом от 15.04.2024 № 44н) КВР 247 НЕ КОСНУЛАСЬ ВАШЕГО ВОПРОСА.
ПОСКОЛЬКУ Начиная с планирования на 2025 исключен из КВР 244 и перенесен в КВР 247 только АБЗАЦ (действующий в 2024): оплату договоров холодного водоснабжения, водоотведения (с учетом платы за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения, выставленной организацией, осуществляющей водоотведение), ассенизации (вывоза жидких бытовых отходов при отсутствии централизованной системы канализации); 15.10.2024, Михайлова Елена Николаевнадоп. При планировании ФХД на 2025 - изменился приказом МФ от 15.04.24 № 44н КВР 247 только в части для договоров холодного ВОДОСНАБЖЕНИЯ – поправки коснулись оплаты договоров холодного водоснабжения, водоотведения, ассенизации надо относить начиная с 2025 г. на КВР 247, а не на КВР 244, как сейчас в 2024 г.;
Новый абзац! (Перенесен в КВР 247 из КВР 244) - договоров холодного водоснабжения, водоотведения (с учетом платы за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения, платы за сброс загрязняющих веществ в составе сточных вод сверх установленных нормативов состава сточных вод, выставленной организацией, осуществляющей водоотведение), ассенизации (вывоза жидких бытовых отходов при отсутствии централизованной системы канализации), включая оплату задолженности за указанные потребленные энергетические ресурсы (в ред. Приказа Минфина России от 15.04.2024 N 44н); Скрыть ответы Ответить Налоги15.10.2024, Сарычева Юлия СергеевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. У нас вопрос, забираем с торгов имущество за долги, в счет долга. Мы ООО на УСН доходы минус расходы, и сразу его продаем. Платим ли мы налог при постановке на учет УСН и при продаже платим с разницы УСН? Помогите пожалуйста Ответы (всего 1) 15.10.2024, Куликов Алексей АлександровичЮлия Сергеевна, вопрос задан несколько сумбурно, поэтому буду отвечать исходя из того, как понял я содержание последнего.
Ваша организация приобрела некий актив, который был предметом торгов, вследствие чего у организации на общих основаниях возникает обязанность по принятию к бухгалтерскому учёту данного актива. При этом классификация актива должна осуществляться в соответствии с действующими стандартами бухгалтерского учёта. Поскольку организация после приобретения актива сразу его продала, это указывает на отсутствие заинтересованности со стороны организации по использованию данного актива в деятельности организации. Вследствие этого признание данного актива основным средством недопустимо (пункт 4 ФСБУ 6/2020). Если целью приобретения данного актива (объекта недвижимости) являлась его дальнейшая продажа, то в соответствии с пунктом 3 ФСБУ 5/2019 такой актив подлежит включению в состав запасов. Объектом же обложения налогом на имущество организаций могут выступать только объекты основных средств, признаваемые таковыми в соответствии с требованиями бухгалтерского учёта (пункт 1 статьи 374 НК РФ). Таким образом, объект обложения налогом на имущество не возникает. Более того, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 НК РФ предусмотрено, что плательщики УСН освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.
А вот с признанием стоимости приобретённого актива при его дальнейшей реализации возникают проблемы. В соответствии со статьёй 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, которые могут быть учтены в целях применения УСН. С учётом содержания Вашего вопроса можно сделать вывод, что приобретённый организацией актив не отвечает критериям основного средства (обоснование см. выше), но не является и покупным товаров для перепродажи. Вследствие этого в статье 346.16 НК РФ не нашёл для Вашего случая "подходящую" статью расхода, в соответствии с которой можно было бы учесть покупную стоимость данного актива. Скрыть ответы Ответить Безвозмездная реализация и начисление НДС14.10.2024, Суворова Ирина Александровна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:
На территории нашей организации (Конгрессно-выставочный центр) на пути движения основного транспортного потока располагается Храм «Церковь Смоленской иконы Божией Матери». Храм принадлежит НКО (церкви).
В связи с проведением мероприятий особой важности с участием первых лиц, от организатора этих мероприятий поступило письмо с просьбой принять меры по восстановлению здания Храма (фасад разрушается, что создает угрозу безопасности посетителей).
В связи с чем нашей организацией за свой счет с привлечением подрядной строительной организации были выполнены работы по ремонту фасада здания на 23 млн. руб.
В связи с тем что работы выполнены в наших интересах, считаются ли данные работы безвозмездной реализацией по отношению к собственнику Храма (расходы отнесли к непринимаемым в НУ) и в связи с этим надо ли начислять НДС со стоимости работ? Ответы (всего 2) 14.10.2024, Куликов Алексей АлександровичИрина Александровна, полагаю, что таковые расходы нельзя признать в качестве расходов, осуществлённых в интересах налогоплательщика, поскольку непосредственного отношения указанный Вами объект недвижимости к деятельности организации не имеет. Вследствие этого Вы, я полагаю, не признали понесённые Вами затраты в целях исчисления налога на прибыль.
С учётом вышеизложенного произведённые Вами работы, результат которых передан третьему лицу без встречного предоставления, подлежит квалификации в качестве безвозмездной передачи работ, что в силу пункта 1 статьи 146 НК РФ образует объект обложения НДС. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача результатов работ в благотворительных целях освобождается от обложения НДС.
Таким образом, в отношении упомянутой Вами операции у Ваше организации не возникает обязанности по начислению НДС, однако вследствие пунктов 1 и 4 статьи 170 НК РФ отсутствует право и на возмещение "входящего" НДС в отношении как прямых расходов, связанных с выполненными работами, так и части косвенных расходов, относящихся к деятельности организации в целом. 15.10.2024, Суворова Ирина АлександровнаСпасибо за информацию. Скрыть ответы Ответить НДС10.10.2024, Федосеева Светлана Дмитриевна (ПЗС 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день,
организация работает по УСН, основной ОКВЭД 56.30.
Вопрос: по какому ОКВЭД проверять на сайте Росстата показатель средней оплаты труда для применения освобождения от НДС предприятий общепита - по классу 56 или по своему подклассу 56.3?
Спасибо. Ответы (всего 0) Отпуск по уходу за инвалидом 2 группы10.10.2024, Ефимова Мария Викторовна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Ирина Владимировна, может ли сотрудник уйти в отпуск по уходу за матерью инвалидом второй группы, с временным освобождением должности, на какой срок и какие выплаты необходимо произвести с нашей стороны, как организации и какие документы сотруднику необходимо предоставить нам. Заранее спасибо.
Ефимова Мария Ответы (всего 2) 10.10.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАТК РФ предусмотрен отпуск для работника, ухаживающего за членом семьи или иным родственником, являющимся инвалидом 1 группы (ст. 262 ТК РФ). Это дополнительный отпуск без сохранения зарплаты продолжительностью до 14 календарных дней. Взять дни такого отпуска этот работник может в любое удобное для него время, написав заявление. Указанный отпуск полностью или частями можно присоединить к ежегодному оплачиваемому отпуску или использовать отдельно.
В ТК РФ не предусмотрено понятие отпуска по уходу за членом семьи или иным родственником с 2 группой инвалидности.
Если мать работника нуждается в его помощи и поддержке, то работник может договориться с работодателем:
• либо о предоставлении очередного оплачиваемого отпуска вне графика;
• либо о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.
Поскольку предоставление таких отпусков является правом, а не обязанностью работодателя, то он может отказать работнику без объяснения причин отказа. 10.10.2024, Ефимова Мария ВикторовнаБлагодарим за помощь Скрыть ответы Ответить Оформление приказов на премии09.10.2024, Закутнева Тамара Сергеевна (С 2025-04-03)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизИнтересует как правильно оформляются приказы на ежемесячные премии сотрудникам организации и генеральному директору? Премия является частью зарплаты и ее размер устанавливает генеральный директор. Возможно ли как то избежать ежемесячной подписи каждого сотрудника в приказе на такую премию? Ответы (всего 0) зачет НДС с задатка по арендным платежам08.10.2024, Желудева Ольга Викторовна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Алексей Александрович! Организация (арендодатель) заключила договор аренды с арендатором. Арендатор перечислил задаток, который, по условиям договора, идет в счет погашения арендных платежей за первые три месяца и за последние три месяца (является авансом, на который выписан авансовый счет-фактура и уплачен НДС в бюджет).
По условиям договора, в случае досрочного расторжения договора, в том числе по Соглашению сторон, арендодатель возвращает арендатору задаток за последние три месяца договора, при условии, что возврат данной суммы не повлечет задолженности по договору. При наличии задолженности указанная сума возвращается в части, превышающей сумму задолженности Арендатора перед Арендодателем.
В связи с неуплатой арендных платежей, Арендодатель в одностороннем порядке расторг договор с арендатором. Договор расторгнут 20.06.2024 путем направления Уведомления в адрес Арендатора в мае с предложением погасить задолженность за февраль-март 2024, а в случае неуплаты в течении 30 дней с момента получения уведомления о последующем расторжении договора. В июле 2024 направлена претензии, в которой сообщается о расторжении и требование о незамедлительной передаче помещения. По окончании срока, указанного в претензии и по настоящее время арендатор не покинул помещение. Акт приема-передачи помещения не подписан.
В каком периоде можно зачесть аванс по НДС с задатка за последние три месяца, если договор расторгнут 20.06.2024 г., а задолженность с февраля по апрель 2024?»
Считается ли такое расторжение договора в одностороннем порядке правомерным?
Влияет ли правомерность расторжения договора на возможность зачета аванса по НДС? Ответы (всего 1) 08.10.2024, Куликов Алексей АлександровичОльга Викторовна, оценивать правомерность действий сторон договора при расторжении договора я не возьмусь, поскольку это весьма непростое занятие, требующее знания всех нюансов заключения договора и его последующего исполнения, поскольку фактическое поведение сторон в соответствии с ГК РФ имеет большое значение при оценке добросовестности поведения сторон.
С точки же зрения вычета по НДС, уплаченного с аванса, необходимо учитывать следующее. В соответствии с пунктом 5 статьи 171 и пунктом 4 статьи 172 НК РФ налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета по НДС в отношении сумм НДС, ранее уплаченных с авансов, полученных в счёт предстоящего исполнения договоров, в случае расторжения таковых договоров и возврата указанных авансовых платежей. При этом, ВС РФ в Определении от 19.03.2015 года №310-КГ14-5185 указал на то, что под возвратом аванса может пониматься и его новирование в иное обязательство, возникающее между теми же лицами.
Таким образом, в описанном примере арендодатель имеет право на зачёт НДС, уплаченного с аванса после расторжения договора и зачёта такого аванса в счёт погашения платежей по арендной плате (в счёт погашения задолженности по неустойке или возмещения ущерба). Скрыть ответы Ответить Изменение ставки НДС08.10.2024, Гордеева Наталья Владимировна (С 2024-10-10)Кому адресовано: Мухин Михаил СергеевичМихайл Сергеевич! 12 сентября было опубликовано Постановление Правительства РФ от 11.09.2024 №1246 о внесении изменений в перечень кодов медицинских товаров, облагаемых по ставке 10% (утв. Постановлением №688 от 15.09.2008).
Пункт 4 изменений - "Примечание 5 признать утратившим силу".
Ранее Примечание 5 к коду ОКПД 32.50.50.190 <***> было - "5. Код ОКПД 2, отмеченный знаком "<***>", применяется только в отношении 5 конкретных мед.изделий".
Компания производит "Мед.изделие А" по коду 32.50.50.190 (он указан в Регистрационном Удостоверении) и не входит в эти 5 изделий. Мы реализовывали его в 2024 году по ставке 20%, т.к. в перечне название "Мед. изделие А" не указано. Теперь Примечание 5 исключили.
1. Значит, наше "Мед. изделие А" с кодом 32.50.50.190 нужно реализовывать по ставке 10%.
2. А с какого числа? Постановление №1246 вступает в действие с 13.10.2024 (через месяц после опубликования), но в нем написано, что п.4 вступает в силу с 01.01.2024. Ответы (всего 0) Отражение в 1С возврата штрафных сумм поставщику по решению суда.02.10.2024, Корякина Жанна Олеговна (ПЗС 2019-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДень добрый! Такая ситуация: в декабре 2023 для учреждения была поставка МЗ на сумму 442 244,00руб.. Были нарушены условия контракта, в связи с чем начислены штрафные санкции в сумме 44000,00руб и удержаны из суммы контакта. В 2024 году Поставщик обратился в суд, который вынес судебное решение на возврат данной суммы. Какие проводки надо сделать в 1С? в 2024 году при возврате ( сумма будет складываться из штраф.санкции, гос.пошлины) Относится ли такая ситуация к ошибкам прошлых лет? Подавать ли на апелляцию мы пока не решили, так как сумма гос.пошлины возросла до 50 000,00руб. и у нас нет уверенности, что во второй раз мы сможем выиграть. Ответы (всего 0) Форма 0510452 Акт приемки27.09.2024, Пегова Мария Петровна (С 2024-10-10)Кому адресовано: Сивец Светлана ВикторовнаЗдравствуйте! Акт по ф. 0510452 при бумажном варианте заполнения: дата хоз.операции (поставка) 01.09.2024. Комиссия гос.учреждения приняла товары без отклонений качества и количества. АК ф. 0510452 заполнен и утвержден 01.09.2024. Направлен поставщику. Вопрос 1:Поставщик подпиывает его, например, 1 декабря?.. Как быть с оплатой и какая дата хоз операции отгрузки будет в учёте (накладная подписана с 2х сторон, в договоре прописано: поставщик подписывает акт 0510452)? Вопрос 2: поставщик (в силу своей учётной политики, это коммерческое ООО) отказался о подписания или вообще 'забыл' его прислать. Дата операции по отгрузке (накладная подписана с 2х сторон, по договору поставщик участвует в оформлении акта ф. 0510452)? Вопрос 3: Без акта 0510452, оформленного со стороны поставщика, при наличии подписанной с 2х сторон накладной(акта выполненных работ не по ф. 0510452, одностороннем заполненного акта 0510452)имеем ли право оплатить товары/работы, услуги? Спасибо Ответы (всего 3) 30.09.2024, Михайлова Елена НиколаевнаЗдравствуйте Мария Петровна! Как разъяснено методологами на семинаре: 1) Акт приемки (ф. 0510452) ДОПОЛНЯЕТ первичные документы поставщика (накладные и другие сопроводительные документы), установленные контрактом, но не заменяет и не отменяет их. Для учреждений бюджетной сферы является основанием - унифицированная форма утв. Минфином России (приказом 61н).
При этом Акт (ф. 0510452) формируется ЗАКАЗЧИКОМ (*) на основании документов, подтверждающих поставку, подписывается ответственным исполнителем из состава приемочной комиссии заказчика и УТВЕРЖДАЕТСЯ подписью руководителя учреждения (п. 64.28 Приказа № 61н). (Письмо Минфина России от 04.04.2024 № 02-07-08/31134). В Вашем случае, как я понимаю, это Дата утверждения Акта – 01.09.2024!
---------------
(*) - ответственным исполнителем из состава приемочной комиссии, уполномоченным на его формирование, или иным уполномоченным лицом (в случае если решение о создании комиссии не принято).
Минфин РФ в письме от 25.07.2024 № 02-07-07/69598 «О применении, оформлении и направлении поставщику (подрядчику, исполнителю) Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452)» отметил, что «Методическими указаниями, в том числе в редакции до изменений согласно приказу Минфина России от 30.10.2023 № 174н, НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО УСЛОВИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО УЧАСТИЯ представителя поставщика (подрядчика, исполнителя) в ПРИЕМКЕ товаров, работ, услуг. ПРИ ОТСУТСТВИИ ПРЕТЕНЗИЙ, расхождений по результатам приемки, проведенной БЕЗ УЧАСТИЯ поставщика (подрядчика, исполнителя), условиями приемки товаров, работ, услуг ДОПУСТИМО, по мнению Директора Департамента бюджетной методологии
и финансовой отчетности в госсекторе С.В. Романова, предусмотреть участие поставщика (подрядчика, исполнителя) при оформлении Акта приемки (ф. 0510452) путем направления в целях уведомления о результатах приемки на электронный адрес поставщика (подрядчика, исполнителя) е-Акта приемки (ф. 0510452) (СКАН КОПИИ Акта приемки (ф. 0510452), оформленного ЗАКАЗЧИКОМ НА БУМАЖНОМ носителе).
2) Если поставщик настаивает на применении НЕУНИФИЦИРОВАННОГО АКТА выполненных работ в качестве подтверждающего документа (согласно «своей» УП), то его вполне можно оставить в условиях контракта. И дополнительно установить ОБЯЗАННОСТЬ поставщика подписать Акт (ф. 0510452).
3) Заказчик ОБЯЗАН оплатить поставленные ТРУ по договору/контракту в срок не более 7 рабочих дней с даты завершения приемки, оформленной Актом приемки (ф. 0510452). Датой оформления считается дата утверждения Акта приемки (ф. 0510452) руководителем Заказчика. Для заказчика - это дата приемки товара (обязанность оплатить), т.к. возникает денежное обязательство.
Отказ представителя Исполнителя от участия в приемке ТРУ и подписания Акта приемки (ф. 0510452) не может служить препятствием приемки ТРУ по договору/контракту и оформлению ее результатов и оплаты. 30.09.2024, Михайлова Елена НиколаевнаУточню, по 2) Дополнительно устанавливается ОБЯЗАННОСТЬ поставщика подписать Акт (ф. 0510452) - ПРИ НАЛИЧИИ ПРЕТЕНЗИЙ, расхождений по результатам приемки.Тогда как в Вашем случае - достаточно предусмотреть участие поставщика в части одностороннего оформления Акта приемки (ф. 0510452) - путем направления в целях уведомления о результатах приемки на электронный адрес поставщика - СКАН КОПИИ Акта приемки (ф. 0510452), оформленного ЗАКАЗЧИКОМ НА БУМАЖНОМ носителе (письмо МФ от 25.07.2024 № 02-07-07/69598). 30.09.2024, Михайлова Елена НиколаевнаАкт ф. 0510452 – это и есть тот самый документ о приемке, с даты подписания которого отсчитывается срок для оплаты результатов исполнения контракта в случае, когда оформление документа о приемке осуществляется без использования ЕИС (п. 2 ч. 13.1 ст. 34 Закона № 44-ФЗ). Скрыть ответы Ответить Кредиторская задолженность по доходам26.09.2024, Фетисова Оксана Викторовна (С 2024-09-27)Кому адресовано: Сивец Светлана ВикторовнаУниверситет заключает со студентами договоры на оказание услуг временного проживания в общежитии на 4 года.
Одновременно заключается договор на оказание проживающим в общежитии дополнительных услуг (услуги прачечной, прокат велосипеда, ксерокопирование и прочие).
Для оказания дополнительных услуг студенты вносят предоплату и постепенно ее используют.
Предусмотреть дату, когда услуги будут оказаны и предоплата будет использована полностью невозможно.
Поскольку срок окончания договора наступит через 4 года, данная кредиторская задолженность попадает в долгосрочную.
Является ли это нарушением и влечет ли искажение в отчетности, в частности 769 формы? Ответы (всего 1) 30.09.2024, Михайлова Елена НиколаевнаОксана Викторовна! Представление доп. услуг (прачечной, прокат велосипеда, ксерокопирование и прочие) в качестве сопутствующих правоотношений из договора по предоставлению места проживания в студенческом общежитии. не относят к долгосрочным «автоматически» в отличие от «долгосрочного» статуса Договоров оказания образовательных услуг (с фиксированной ценой на 4 года). СГС "Долгосрочные договоры" (утв. Приказом МФ от 29.06.2018 № 145н) НЕ применяется при отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) ОТЧЕТНОСТИ доходов, расходов, фактов хозяйственной жизни, иных объектов бухгалтерского учета, возникающих в результате заключения и исполнения субъектом учета договоров, ЦЕНА которых определяется для отдельного отчетного периода исходя из ФИКСИРОВАННОЙ стоимости единицы работы (услуги), при условии, что ОБЩИЙ объем работ (услуг) по таким договорам НЕ ОПРЕДЕЛЕН.
При этом следует исходить из экономической сущности сложившихся правоотношений по оказанию услуг в совокупности с условиями заключенных договоров и положений иных распорядительных актов, а не из формы договора.
Соответственно и кредиторская задолженность по таким договорам не попадает автоматически в долгосрочную (со сроком погашения более 12 месяцев). Долгосрочная задолженность – со сроком исполнения обязательства более 12 месяцев (графы 3, 10, 13) Сведений (ф.0503169 и ф.0503769). Формирование показателей осуществляется в отчетности на 1 января года, следующего за отчетным. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... 05.05.2025 13:07
Акт приемки 0510452
Пунктом 64.19 Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (му ... Подробнее... 30.04.2025 19:21
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... 07.05.2025 10:32
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Да, нужно.
Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) нужно подавать в отношении членов совета директоров и ревизионной комиссии, так как отношения между ними и ... Подробнее... 06.05.2025 20:07
Акт приемки 0510452
2.2. Наименование документа: документ о приемке по контрактам/договорам, заключенным в результате электронных конкурентных процедур, извещения по которым размещены в Единой информационной системе в сф ... Подробнее... 06.05.2025 20:04
Акт приемки 0510452
Именно Ваш случай попадает в исключение АУ не должны применять Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) в целях оформления приемки поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, преду ... Подробнее... 06.05.2025 18:45
Акт приемки 0510452
Светлана Александровна , Принятие НФА к учету на основании Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) ИЛИ Информации, РАЗМЕЩЕННОЙ в реестре контрактов на ЕИС в сфере закупок.
Акт приемки товаров ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
