Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Цена договора в у.е. Получен 100% аванс.Письмо Комовой 06.03.2012 № 03-07-09/20.26.01.2015, Кондратович Светлана ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЦитата из письма Минфина: "При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей 100-процентной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной 100-процентной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки". (непонятно, на каком основании?)
Если сделать так, как сказано в письме, то:
пример:
аванс нам 100 у.е. х 50 руб.(курс) = 5000 рублей
Наша отгрузка 100 у.е. х 40 руб.(курс) =4000 рублей
Подгоняем рублевые цены, чтобы сумма отгрузки получилась 5000 рублей, соответственно цена в у.е за единицу товара вырастает, а это не соответствует условиям договора.
Сумма отгрузки в у.е будет равна 5000/40 (курс) 125 у.е.
В бухгалтерской программе зависает сальдо 25 у.е на всю жизнь. Рублевое сальдо будет по нулям.
В нашей ситуации возникает доход 1000 рублей в виде суммовых разниц.
Если я сделаю отгрузочные документы на сумму оплаты, то возникнет вероятность риска быть оштрафованной со стороны ФНС за занижение базы по налогу на прибыль, так как договор предусматривает расчеты в условных единицах и отгрузку я соответственно должна сосчитать в рублях по курсу ЦБ на дату отгрузки.
Интересная ситуация складывается у покупателя с НДС.
Сначала он принимает к зачету НДС с аванса, затем восстанавливает НДС со всей суммы аванса, а вот к зачету по полученному товару будет НДС меньше на 18% с суммы суммовой разницы.
Если поступить так, как советует Минфин, то у Покупателя по полученному товару пойдет к зачету весь НДС.
Возникает вопрос, а не будет ли у ФНС повода для доначисления НДС? Ведь договор в У,Е.
Цитата из письма:
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента Н.А. Комова
Учитывая, что в 4 квартале 2014 года суммовые разницы огромные, не "Вызревает ли новая плантация для штрафов"?
С Уважением, Кондратович С.В. Ответы (всего 3) 28.01.2015, Михайлова Елена БорисовнаСветлана Владимировна,
посмотрите ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", все ваши вопросы должны решиться. 30.01.2015, Кондратович Светлана ВладимировнаПБУ 3/2006 касается бухгалтерского учета, а как быть с налоговым учетом? 03.02.2015, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 4 статьи 153 НК РФ установлены правила определения налоговой базы по НДС в ситуации, когда цена сделки выражена в условных единицах, пересчёт которых в рублёвый эквивалент осуществляется по согласованному сторонами курсу. При этом при получении предварительной оплаты определение налоговой базы по НДС осуществляется исходя из курса такой предварительной оплаты. Если последняя осуществлена не в полной сумме предстоящей отгрузки, то исчисление налоговой базы по НДС осуществляется с учётом дооценки исходя из курса на дату отгрузки товаров.
Указанные поправки в статью 153 НК РФ были внесены Федеральным законом от 19.07.2011 года №245-ФЗ в целях сближения налогового учёта по НДС и налогу на прибыль, а также бухгалтерскому учёту. В соответствии с ПБУ 3/2006 и статьями 250, 265, 271 и 272 НК РФ для целей бухгалтерского и налогового учёта (для целей налога на прибыль) предварительная оплата подлежит пересчёту в рублёвый эквивалент на дату получения таковой с последующей корректировкой стоимости товара исходя из неоплаченной стоимости в условных единицах и курса на дату отгрузки.
Таким образом, вариант оформления счетов-фактур и первичных бухгалтерских документов, описанный в упомянутом письме, соответствует требованиям главы 21 НК РФ, а также позволяет единообразно оформить все документы по сделке. Возникающие после отгрузки товаров суммовые (курсовые) разницы подлежат учёту в составе прочих (внереализационных) доходов или расходов в целях бухгалтерского и налогового учёта соответственно.
Подводя итог вышесказанному, полагаю, что проблема суммовых разниц применительно к правоприменительной практике по НДС благодаря поправкам (введение пункта 4 статьи 153 НК РФ) была устранена. Кроме того, были гармонизированы положения нормативных правовых актов по бухгалтерскому учёту, НДС и налогу на прибыль. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме01.05.2025 20:53
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
