Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Расчет процентов по кредитам, принимаемых при налогообложении08.02.2010, Кухарева Инесса Геннадьевна (С 2025-10-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, как правильно расчитать проценты по кредитам исходя из ставки рефинансирования, в целях расчета налога на прибыль. При условии, что в отчетном периоде (4 кв-л 2009г) сумма обязательства не менялась и составила к примеру 100000 руб, процентная ставка 20% годовых. На 31 декабря ставка рефинансирования составила 8,75%, значит 100000х(8,75х2)/365*(31+30+31). Аудиторы утверждают, что нужно учесть все изменения ставок рефинансирования в 4 кв-ле 2009 г. Подскажите, какой вариант соответствует законодательству? Ответы (всего 4) 08.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п.1 ст. 269 НК РФ под ставкой рефинансирования ЦБ РФ в целях определения признаваемых при налогообложении прибыли расходов в виде процентов по кредитам и займам понимается:
- в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства (например, если ставка стабильна - 20%), - ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на ДАТУ ПРИВЛЕЧЕНИЯ денежных средств;
- в отношении прочих долговых обязательств (содержащих условие об изменении процентной ставки) - ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на ДАТУ ПРИЗНАНИЯ расходов в виде процентов.
Во втором случае, согласно п. 8 ст. 272 НК РФ (в редакции, действующей по 2009 год включительно) по договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях гл. 25 НК РФ дата признания расходов определена, как конец соответствующего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев согласно п.2 ст.285 НК РФ, ну и, наверное, года, хотя прямо это из статьи 285 НК РФ не следует, либо месяц, два месяца, три месяца и т.д. для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли). То есть Ваш расчет будет правильным для 4 квартала 2009 года при условии, что кредитный договор содержал условие об изменении процентной ставки, а налогоплательщик не переходил в 2009 году на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли. А с 2010 года будет по-другому: Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ в п.8 ст. 272 НК РФ внесены поправки, согласно которым "расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец МЕСЯЦА соответствующего отчетного периода" (т.е. нужно будет брать в расчет ставку рефинансирования ЦБ РФ на конец каждого месяца в течение срока действия кредитного договора, вплоть до даты его окончания, определяя сумму признаваемых расходов в виде процентов ПОМЕСЯЧНО и складывая ее с ранее признанными с начала года аналогичными суммами). Помесячный вариант расчета, учитывающий ставку ЦБ РФ на конец каждого месяца, действовал и в 2009 году для налогоплательщиков, перешедших на ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. 08.02.2010, Кухарева Инесса ГеннадьевнаСпасибо за ответ. Извините за некорректно поставленный вопрос. В нашем случае кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки и мы не переходили на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. 08.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаТогда трудно сказать, чем руководствуются Ваши аудиторы, предлагая свой вариант расчета по 4 кварталу 2009 года - разве что тем, что в статье 285 НК РФ год, как отчетный период, не определен. 10.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаСоветую посмотреть еще Постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 № 11200/09: в нем со ссылкой на ст. 328 НК РФ изложена принципиально новая позиция о возможности учета при налогообложении прибыли процентов лишь в периоде, когда согласно условиям договора займа (кредита) возникает обязанность по выплате этих процентов. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
