Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Расчет процентов по кредитам, принимаемых при налогообложении08.02.2010, Кухарева Инесса Геннадьевна (С 2025-12-25)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, как правильно расчитать проценты по кредитам исходя из ставки рефинансирования, в целях расчета налога на прибыль. При условии, что в отчетном периоде (4 кв-л 2009г) сумма обязательства не менялась и составила к примеру 100000 руб, процентная ставка 20% годовых. На 31 декабря ставка рефинансирования составила 8,75%, значит 100000х(8,75х2)/365*(31+30+31). Аудиторы утверждают, что нужно учесть все изменения ставок рефинансирования в 4 кв-ле 2009 г. Подскажите, какой вариант соответствует законодательству? Ответы (всего 4) 08.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п.1 ст. 269 НК РФ под ставкой рефинансирования ЦБ РФ в целях определения признаваемых при налогообложении прибыли расходов в виде процентов по кредитам и займам понимается:
- в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства (например, если ставка стабильна - 20%), - ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на ДАТУ ПРИВЛЕЧЕНИЯ денежных средств;
- в отношении прочих долговых обязательств (содержащих условие об изменении процентной ставки) - ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на ДАТУ ПРИЗНАНИЯ расходов в виде процентов.
Во втором случае, согласно п. 8 ст. 272 НК РФ (в редакции, действующей по 2009 год включительно) по договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях гл. 25 НК РФ дата признания расходов определена, как конец соответствующего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев согласно п.2 ст.285 НК РФ, ну и, наверное, года, хотя прямо это из статьи 285 НК РФ не следует, либо месяц, два месяца, три месяца и т.д. для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли). То есть Ваш расчет будет правильным для 4 квартала 2009 года при условии, что кредитный договор содержал условие об изменении процентной ставки, а налогоплательщик не переходил в 2009 году на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли. А с 2010 года будет по-другому: Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ в п.8 ст. 272 НК РФ внесены поправки, согласно которым "расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец МЕСЯЦА соответствующего отчетного периода" (т.е. нужно будет брать в расчет ставку рефинансирования ЦБ РФ на конец каждого месяца в течение срока действия кредитного договора, вплоть до даты его окончания, определяя сумму признаваемых расходов в виде процентов ПОМЕСЯЧНО и складывая ее с ранее признанными с начала года аналогичными суммами). Помесячный вариант расчета, учитывающий ставку ЦБ РФ на конец каждого месяца, действовал и в 2009 году для налогоплательщиков, перешедших на ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. 08.02.2010, Кухарева Инесса ГеннадьевнаСпасибо за ответ. Извините за некорректно поставленный вопрос. В нашем случае кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки и мы не переходили на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. 08.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаТогда трудно сказать, чем руководствуются Ваши аудиторы, предлагая свой вариант расчета по 4 кварталу 2009 года - разве что тем, что в статье 285 НК РФ год, как отчетный период, не определен. 10.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаСоветую посмотреть еще Постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 № 11200/09: в нем со ссылкой на ст. 328 НК РФ изложена принципиально новая позиция о возможности учета при налогообложении прибыли процентов лишь в периоде, когда согласно условиям договора займа (кредита) возникает обязанность по выплате этих процентов. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме25.10.2026 14:05
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Минимальные взносы из МРОТ за руководителя уплачиваются за любой месяц, когда выплаты в его пользу были менее МРОТ. Даже если в среднем по итогам квартала сумма ежемесячного вознаграждения директору с ... Подробнее... 23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
