Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуВыплата совместителю ниже МРОТ (претензия от налоговой)08.06.2022, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день.
В микропредприятии есть сотрудник-внешний совместитель, работающий по 2 часа в день. Его оклад 11200. Сейчас прилетает требование от налоговой пересдать РСВ с доначислением и, соответственно, со штрафом. В разговоре с инспектором я объяснила, что сотрудник работает 2 часа в день, на что инспектор ответила, что мы не имеем право платить ему меньше МРОТ. Правомерно ли требование инспектора? Спасибо! Ответы (всего 1) 08.06.2022, Куликов Алексей АлександровичЯна Львовна, в соответствии со статьёй 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ. Поскольку у совместителя норма рабочего времени меньше, то и МРОТ в отношении такового работника пропорционально пересчитывается.
Таким образом, утверждение налогового органа основано на незнании положений ТК РФ.
Но даже если предположить, что Вы ошиблись, то Ваши действия являются нарушением трудового законодательства, но не налогового законодательства, поскольку в соответствии с главой 34 НК РФ стразовый взносы начисляются на НАЧИСЛЕННЫЕ в пользу работников выплаты...
Не мешайте "налоговикам" веселиться:) Скрыть ответы Ответить Налог на прибыль02.06.2022, Иванова Ульяна Евгеньевна (С 2023-12-19)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВ казенном уч-е Санкт-Петербурга при выставлении претензии или в исполнительном листе за неуплату за хранение и перемещение задержанных транспортных средств выставляются проценты за пользование чужими денежными средствами. Облагаются ли данные проценты налогом на прибыль? И в какой момент отражать в учете: по претензии или же при получении исполнительного листа? Ответы (всего 1) 02.06.2022, Куликов Алексей АлександровичУльяна Евгеньевна, в соответствии с пунктом 3 статьи 250 НК РФ суммы гражданско-правовых санкций подлежат включению в состав внереализационных доходов. В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ у казённых учреждений в силу прямого указания освобождаются от обложения налогом на прибыль лимиты бюджетных обязательств.
Следовательно, суммы получаемых гражданско-правовых санкций подлежат обложению налогом на прибыль.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ суммы гражданско-правовых санкций включаются в состав облагаемых налогом на прибыль доходов на дату признания должником или на дату вступления в законную силу соответствующего решения суда. Скрыть ответы Ответить Налогообложение25.05.2022, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2021-09-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите пожалуйста признается ли в целях налогового учета внереализационными доходами списанная кредиторская задолженность, учитываемая на счетах бухгалтерского учета 205.00,209.00 по источнику финансирования «Собственные средства». (переплата за оказанные образовательные услуги).Применим ли в данном случае п.18 статьи 250 НК РФ? Ответы (всего 1) 30.05.2022, Куликов Алексей АлександровичДарья Вячеславовна, как раз пункт 18 статьи 250 НК РФ в данном случае и применим: списанная кредиторская задолженность включается в состав внереализационных доходов... Скрыть ответы Ответить Налогообложение24.05.2022, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2021-09-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Вопрос по признанию расходами, а также внереализационными доходами для целей налогового учета доходов и расходов, возникающих при учете безвозмездно полученного имущества от физ лиц и юр лиц.
Ситуация следующая
Между бюджетным учреждением-школой олимпийского резерва (плательщиком налога на прибыль) и физ.лицом заключен договор о передаче имущества в безвозмездное пользование в рамках благотворительной деятельности.
Согласно договору:
1. Благотворитель обязуется предоставить в безвозмездное временное пользование, принадлежащее ему на праве частной собственности имущество в исправном состоянии, сопровождаемое технической документацией, а благополучатель принять и своевременно возвратить.
2. Передаваемое благополучателю имущество остается во владении благотворителя.
3. Имущество предоставляется на определенный срок.
4. Благополучатель обязан пользоваться передаваемым имуществом по его назначению, поддерживать передаваемое имущество в исправном состоянии
5. Определена стоимость имущества.
6. Плата за пользование имуществом не взимается.
7. Договор заключен в рамках благотворительной деятельности и соответствует целям благотворительной деятельности, определенным в ст.2 Закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» от 11.08.1995 г. № 135-ФЗ
Получив договор с вышеобозначенными условиями, бухгалтер в бухгалтерском учете полученное имущество классифицировал как объект операционной аренды и учел право пользования объектом аренды на счете 111.40 и 401.40 в полной стоимости имущества, определенной договором в момент поступления имущества по источнику финансирования «Собственные средства». Далее бухгалтер ежемесячно отражает начисление амортизации прав пользования, а также признание доходами текущего периода доходов будущих периодов от предоставления права пользования в одинаковом размере. Таким образом ежемесячно доходами и расходами в целях бухгалтерского учета на право пользования объектом аренды признается одинаковая сумма.
Вопрос: признается ли в целях налогового учета внереализационным доходом стоимость полученного имущества? Если да, то в какой момент (в момент поступления имущества в полной стоимости или ежемесячно как и в бухгалтерском учете). Возможно ли суммы ежемесячных начислений амортизации (для целей бухгалтерского учета) признавать в качестве расходов для целей налогообложения. Или в данном случае в целях налогообложения расхода не возникает?
P.S Налоговый учет в учреждении ведется отдельно от бухгалтерского. В налоговом учете используется метод начисления. Полученное имущество используется для реализации уставных целей деятельности учреждения. Приложенные файлы:  Документ Microsoft Word.docx
Ответы (всего 1) 24.05.2022, Михайлова Елена НиколаевнаДарья Вячеславовна! По имуществу, переданному в безвозмездное пользование начиная с 2020 года, необходимо учесть изменения, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ в главу 25 Налогового кодекса РФ. Начиная с 2020 года по объектам ОС, переданным в безвозмездное пользование, амортизация начисляется в обычном порядке. В этом случае НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ приостановление амортизации на период действия договора безвозмездного пользования (новая ред. п. 7 ст. 259.1 НК РФ, отмена п. 2 ст. 322 НК РФ).Но при этом ЗАПРЕЩЕНО учитывать при расчете налога на прибыль амортизацию, начисленную в этот период, что установлено новым п. 16.1, которым дополнена ст. 270 НК РФ. Исключение составляют только случаи безвозмездной передачи в пользование, когда такая обязанность налогоплательщика установлена ЗАКОНОМ (не Ваш случай).
ВАЖНО! СГС «Аренда» устанавливает правила отражения объектов в бухгалтерском учете сектора госуправления, который далеко НЕ ВСЕГДА совпадает с правилами признания доходов и расходов в налоговом учете.
В отличие от обычной возмездной аренде, когда доходы арендодателя являются внереализационными доходами (п. 4 ст. 250 НК РФ), и исключений из этого правила не существует для бюджетных (письмо УФНС России по г. Москве от 21.06.2012 № 16-15/054186@), письмо ФНС России от 21.09.2011 № ЕД-4-3/15432@)., в БЕЗВОЗМЕЗДНОМ пользовании доходы возникают у получателя, и при классификации таких доходов для целей налогового учета необходимо различать доходы от безвозмездно полученного имущества и доходы от безвозмездно полученных имущественных прав.
Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признаются ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМИ доходами налогоплательщика (п. 8 ст. 250 НК РФ). Из этого правила есть исключения -установленные статьей 251 НК РФ:
- пп. 8 п. 1 исключает из налоговой базы доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;
- пп. 22 п. 1 при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями на ведение основных видов деятельности, а также в виде имущества, безвозмездно полученного организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, на осуществление образовательной деятельности.
При этом подпункты 8 и 22 статьи 251 НК РФ предусматривают освобождение от налогообложения налогом на прибыль только при получении доходов в виде безвозмездно полученного имущества. НЕ предусмотрено освобождение от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученных имущественных прав данными нормами.
если некоммерческая организация, к которым относятся государственные и муниципальные учреждения, получает в безвозмездное пользование государственное и муниципальное имущество на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления на ведение уставной деятельности, то доход в виде полученного имущественного права не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Во всех остальных случаях безвозмездного пользования имуществом у ссудополучателя возникают доходы, признаваемые в налоговой базе налога на прибыль организаций.
Оценка доходов безвозмездно полученного имущества (работ, услуг, имущественных прав) осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости – по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) – по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком – получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Других вариантов оценки доходов, в том числе от безвозмездно полученного имущества и имущественных прав, положения главы 25 НК РФ не предусматривают.
Налогоплательщик, получивший по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен за право пользования идентичным имуществом (письмо Минфина России от 13.09.2019 № 03-03-06/3/70561).
Заключая договор безвозмездного пользования, субъект учета отражает признает право пользования имуществом и доходы будущих периодов:
Дебет 0 11140 351 Кредит 0 40140 18х.
Величина оценки права пользования равна справедливой стоимости арендных платежей, которые бы субъект учета платил, если бы имущество было им получено в обычную возмездную аренду (п. 26 ФСБУ «Аренда»). При этом согласно положениям стандарта право пользования отражается в учете в оценке за весь срок действия договора безвозмездного пользования.
Напомним, что справедливая стоимость арендных платежей определяется на основании текущих рыночных цен или данных о недавних сделках с аналогичными или схожими активами (обязательствами), совершенных без отсрочки платежа (п. 55 ФСБУ «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 256н).
При определении справедливой стоимости используются документально подтвержденные данные о рыночных ценах (п. 59 ФСБУ «Концептуальные основы»):
- полученные от независимых экспертов (оценщиков);
- сформированные учреждением самостоятельно путем изучения рыночных цен в открытом доступе.
Источниками определения рыночной стоимости арендных платежей может быть информация:предложения по схожим объектам, размещенные в сети «Интернет».
Общий объем полученных прав еще не образует налоговые доходы. Стандарт «Аренда» предписывает ежемесячно признавать полученные ожидаемые доходы (ДБП) в составе текущих:
Дебет 0 40140 18х Кредит 0 40110 18х
– в сумме справедливой стоимости арендных платежей за месяц. В этой оценке признаются и доходы для целей НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
В отношении возможной детализации подстатьи КОСГУ 18Х «Прочие доходы» при признании налоговых доходов отметим следующее. Порядком применения КОСГУ (утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н) с 2019 года введена (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.11.2018 N 246н).№ 209н: пункт 9.8.4.1. На подстатью 187 "Доходы от безвозмездного права пользования активом, предоставленным иными лицами" КОСГУ относятся доходы в виде разницы между суммой арендных платежей по соглашению с иными лицами о безвозмездном пользовании (об аренде на льготных условиях) и суммой справедливой стоимости арендных платежей.
-------------------
ДЛЯ СПРАВКИ; Письмо Минфина России от 13.09.2019 № 03-03-06/3/70561Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 12.07.2019 и сообщает следующее.
Пунктом 1 статьи 248 НК РФ определено, что к доходам в целях налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ) и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ).
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, определены в статье 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.
Согласно пункту 8 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком-получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Иного варианта оценки указанных доходов глава 25 НК РФ не предусматривает.
Учитывая изложенное, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен за право пользования идентичным имуществом. При этом, если указанные доходы поименованы в пункте 2 статьи 251 НК РФ, они не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при выполнении условий, определенных данным пунктом.
Что касается квалификации полученных доходов (безвозмездно полученные услуги или благотворительные пожертвования), то данный вопрос должен решаться исходя из существа хозяйственных операций, определенных условиями заключенных договоров. Скрыть ответы Ответить Правомерно ли наложение штрафа20.05.2022, Байкова Наталья Константиновна (С 2023-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемые эксперты,
25.01.2022. организация не смогла подать в налоговый орган НД по НДС по ТКС, в связи с тем, что оператором ТКС была заблокирована ЭЦП руководителя на том основании, что 22.12.21. в ЕГРЮЛ была внесена запись о недостоверности сведений о руководителе организации.
18.02.2022. в ЕГРЮЛ были внесены изменения, ЭЦП руководителя разблокирована, НД по НДС была передана в налоговый орган по ТКС 18.02.2022. Налог организация оплачивала своевременно.
04.05.22. налоговая инспекция составила Акт КНП, в котором установлено нарушение срока подачи налоговой декларации по НДС и предлагается привлечь организацию к ответственности в виде наложения штрафа. (п.1 ст. 119).
Правомерно ли наложение штрафа в этой ситуации?
Должна ли, вообще, организация, о которой в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений, подавать, а налоговый орган принимать какую-либо отчетность в периоде действия такой записи: 23.12.2021. – 18.02.2022.?
Спасибо! Ответы (всего 2) 30.05.2022, Куликов Алексей АлександровичНаталья Константиновна, произошедшая с Вашим директором оказия не является основанием для приостановления исполнения обязанностей, возложенных на организацию или её должностных лиц. Поэтому блокировка ЭЦП никоим образом не могла изменить для Вашей организации сроки представления налоговой декларации. Вследствие нарушения сроков представления таковой Ваша организация обоснованно привлечена к налоговой ответственности на основании статьи 119 НК РФ.
Конечно, блокировка ЭЦП может рассматриваться как обстоятельство, смягчающее ответственность, поскольку организация столкнулась с практической невозможностью исполнения обязанности налогоплательщика. Но данное обстоятельство не может исключать ответственность налогоплательщика, поскольку возникновения данных обстоятельств связано с действиями (бездействием) самого налогоплательщика... 30.05.2022, Байкова Наталья КонстантиновнаАлексей Александрович, большое спасибо за ответ. Скрыть ответы Ответить Начисление пени по налогам по результатам ВНП16.05.2022, Пахалова Татьяна Викторовна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПо результатам ВНП 29.04.2022 нам вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Начислены недоимка, штраф и пени по Налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями. Пени рассчитаны по 29.04.2022 года в полном размере. При этом мы заблаговременно 18.02.2022 года "оставили" на лицевой карточке переплату по НДС при возмещении налога из бюджета, покрывающую полностью сумму недоимки по налогу на доходы в виде дивидендов.
Правильно ли мы понимаем судебную практику: что при наличии у компании переплаты другого налога в тот же бюджет начисление пеней в этой ситуации неправомерно, т.к. в целом федеральный бюджет не "пострадал"? И пени нам налоговая инспекция должна была насчитать по 18.02.2022?
Спасибо. Ответы (всего 1) 30.05.2022, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Викторовна, да, озвученный Вами подход полностью согласуется с мнением ВС РФ, изложенным в "прецедентном" Определении от 23.11.2020 года №305-ЭС20-2879... Скрыть ответы Ответить Как аннулировать сделанный налоговым органом зачет пени06.05.2022, Баранова Екатерина БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Михаил Сергеевич!
Налоговая самостоятельно сделала зачет пени за счет «переплаты» по страховым взносам (см. приложенный файл -Решение от 22.11.2021).
Но переплаты по страховым взносам у организации нет. Та сумма, что числится в КРС это текущие платежи по страховым взносам за октябрь и ноябрь 2021. Эти суммы будут закрыты отчетом за 4кв.2021, который организация будет подавать в январе 2022.
Организация подала письмо в налоговую с требованием аннулировать зачет или дать письменный ответ на основании, каких норм они сделали зачет (ответ МНС прилагается). Устно было сказано, что ни чего сделать они не могут, т.к. это все было сделано автоматически (так работает программа).
По Вашей рекомендации мы подали жалобу в нашу налоговую (см. вложенную жалобу). На что налоговая дала ответ (см. вложенный ответ) полностью проигнорировав наши пояснения о том, у организации нет переплат.
Прошу Вашего совета. Что мы делаем, нет так? В ситуации, когда налоговая полностью игнорирует информацию от нас и ни чего не делает, какая должна быть последовательность действий, на какие рычаги можно нажать и на какие нормы законодательства лучше ссылаться, чтобы получить результат (отмена зачета пени). Судебный процесс не выход, так как сумма вопроса (размер пени) не сопоставима с расходами на судебные издержки. Заранее благодарю за помощь.
По Вашей рекомендации мы подали жалобу в нашу налоговую (см. вложенную жалобу). На что налоговая дала ответ (см. вложенный ответ) полностью проигнорировав наши пояснения о том, у организации нет переплат.
Прошу Вашего совета. Что мы делаем, нет так? В ситуации, когда налоговая полностью игнорирует информацию от нас и ни чего не делает, какая должна быть последовательность действий, на какие рычаги можно нажать и на какие нормы законодательства лучше ссылаться, чтобы получить результат (отмена зачета пени). Судебный процесс не выход, так как сумма вопроса (размер пени) не сопоставима с расходами на судебные издержки. Заранее благодарю за помощь. Приложенные файлы:  2021 11 25 КОНТУР_решение о зачете пени_1165068_7807_7807356689780701001_aa443f2c-.pdf
 2022 01 10 ответ мнс на пис.о незаконном зачете пени_gf_ООО АК(52542 от 29.11.2021).pdf
gf_ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ АЛЬТАИР-КОНСАЛТИНГ (16834-гп3) от 15.04.2022).pdf
Ответы (всего 1) 16.05.2022, ЕкатеринаПоддерживаю вопрос. У меня было 17 решений налоговой, которыми она зачла недоимку по НДс за счет страховых взносов и ндфл в 2022 г.
Я написала жалобы. И получила от Управления 13 Решений. Где они написали- что все в порядке, имеют право. Никто ничего не нарушил. Ну если только порядок проведения зачета. За что начальнику инспекции «наказ» следить более тщательно.
Мне тоже очень нужна помощь Михаила Сергеевича. Я писала на почту. Продублирую тут. Скрыть ответы Ответить Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности04.05.2022, Кердивар Лидия ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Подскажите, пожалуйста, правомерна ли подача корректировки по бухгалтерской отчетности за 2021 год.
В 2022 году после сдачи бух.отчетности обнаружена ошибка. В учетной политике для определения существенности закреплена формулировка : "не менее чем на 10% от валюты баланса."
По данному признаку ошибка существенной не является.
При этом с точки зрения КоАП ошибка является существенной при применении параметра 10% к отдельным строкам отчета о финансовых результатах.
Возможна ли подача корректировки за 2021 в данной ситуации? Ответы (всего 2) 05.05.2022, Дятлова Елена МихайловнаЛидия Викторовна, добрый день
Если в настоящее время БФО за 2021 год не утверждена собственниками, и при этом выявлена существенная ошибка, вы не просто имеете право, а обязаны представить исправленную БФО (п.8 ПБУ 22/2010, часть 5 статьи 18 Закона № 402-ФЗ "О бух.учете").
Критерии существенности ошибки вы определяете сами. При этом КоАП не может определять такие критерии.
Но, по моему мнению, критерий "10% от валюты баланса" - неверный. Я бы его пересмотрела и исходя из этого сделала обоснованный вывод о существенности/несущественности ошибки. 15.05.2022, Кердивар Лидия ВикторовнаЕлена Михайловна, благодарю за ответ. Уточню свой вопрос. Если по учетной политике ошибка определена как несущественная и есть право ее отразить текущим периодом (в 2022 г.) по ПБУ 22/2010, могут ли одновременно с этим привлечь к ответственности по статье 15.11 КоАП, если данная ошибка превышает 10% суммы одной из строк отчета о финансовых результатах за 2021 г? Стоит ли в данном случае пересдать отчетность, чтобы избежать претензий? Скрыть ответы Ответить Тариф взносов в ФСС от НС30.04.2022, Прыгова Ольга Владимировна (С 2022-10-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, 16 апреля 2021 года вместе с отчетом за 1 квартал 2021года в ФСС отправлено подтверждение основного вида деятельности с наименованием одного вида деятельности ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ Тариф 0,2% Отчеты по форме 4-ФСС за 1 квартал был принят. В уведомлении от ФСС тариф на 2021 год был установлен 0,7% по выписке из ЕГРЮЛ. Такого вида экономической деятельности ООО не вело. Насколько правомерны действия ФСС на повышенный тариф для организации? Ответы (всего 1) 01.05.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАНа подтверждение вида деятельности компаниям предоставляется больше трех месяцев.
Срок сдачи документов – 15 апреля. Если эта дата выпадает на субботу или воскресенье, срок отправки продлевается до понедельника (письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827).
В 2022 году переноса нет, поскольку дата 15 апреля выпала на пятницу – рабочий день.
Если организация ведет несколько видов деятельности и в надлежащий срок не подтверждает основной вид деятельности, то ФСС назначает для расчета текущих взносов на травматизм максимальный тариф. Имеется в виду тариф, который соответствует деятельности с наибольшим классом профессионального риска из указанных в ЕГРЮЛ (п. 5 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55).
При этом неважно, занималась фактически организация данным видом деятельности в предыдущем году или нет (п. 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713).
После 15 апреля 2022 года соцстрах не примет заявление и справку-подтверждение. Подтвердить ОКВЭД и снизить тариф можно будет только в 2023 году.
Вы можете попытаться оспорить в суде повышенный тариф по деятельности, которую ФСС определил самостоятельно как основную. Аргументы такие. Когда ФСС назначает тариф, надо принимать во внимание именно фактические виды деятельности, а не все коды ОКВЭД из ЕГРЮЛ. В пользу организации будет и то, что документы не направили в фонд по объективной причине, например, если заболел бухгалтер, который ответственен за передачу сведений в ФСС. Так считают судьи (см., например, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 15.02.2018 № Ф02-7552/2017). Скрыть ответы Ответить Неустойка по договору, присужденная в судебном порядке25.04.2022, Савина Ольга ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. В апреле 2022 получен исполнительный лист по дебиторской задолженности покупателя. В исполнительном листе указано, что судебное решение вступило в законную силу в ноябре 2021. Оригинал постановления не был получен бухгалтерий, внереализационный доход в ноябре 2021 отражен не был. Подскажите, пожалуйста, правомерно ли отразить в доходах неустойку и прочие издержки на дату выдачи исполнительного листа в апреле 2022? Ответы (всего 1) 26.04.2022, Куликов Алексей АлександровичОльга Викторовна, в соответствии с пунктом 10.2 ПБУ 9/99, утверждённым Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №32Н, и подпунктом 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ для целей соответственно бухгалтерского и налогового учёта присуждённые суммы отражаются в бухгалтерском учёте в составе прочих доходов и в налоговом учёте в составе внереализационных расходов НА ДАТУ ВСТУПЛЕНИЯ В ЗАКОННУЮ СИЛУ РЕШЕНИЯ СУДА о присуждении штрафов (пеней, неустоек).
Следовательно, отражение указанных сумм текущим периодом является нарушением правил ведения как бухгалтерского, так и налогового учёта. Скрыть ответы Ответить Справка 2-НДФЛ19.04.2022, Бунина Татьяна Ивановна (С 2022-12-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМы - бюджетное учреждение под Комитетом по социальной политике. Ежегодно Комитет, не ссылаясь ни на какие нормативные акты, требует от нас справки 2-ндфл на руководителя, зама и главного бухгалтера. Мы не гос. служащие , не федерального уровня. Справки о доходах общей суммой представили. Но они еще и 2-ндфл требуют. Правомерно ли и не является ли это разглашением персональных данных ? Благодарю. Ответы (всего 1) 20.04.2022, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Ивановна, мне не ведомы причины истребования данных документов. Попробуйте попросить правовое обоснование таких действий, поскольку законодательство о персональных данных не позволяет Вам передать указанные сведения третьим лицам... Скрыть ответы Ответить Семинар от 12.0419.04.2022, Крылова Лариса Николаевна (С 2024-02-12)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЕлена Михаиловна, добрый день! Ещё раз хочу поблагодарить за прекрасный семинар-практикум. Вы обещали что нам разошлют файлы excel .Возможно я что-то пропустила, но до меня они так и не дошли.Очень жду. Ответы (всего 1) 19.04.2022, Балдина Светлана ВячеславовнаВсе обещанное организаторы разослали участникам 13.04.2022, а дополнительные файлы с уточненными проводками - 16.04.2022 (проверьте папку "спам"). Повторим еще раз сейчас рассылку в ваш адрес. Скрыть ответы Ответить Уплата налога на имущество с 1 января 2022 г18.04.2022, Кувшинова Валентина Петровна (С 2022-10-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗа 1 квартал 2022 г надо уже уплатить налог на имущество,а у нас нет четкого определения по этому вопросу ,Университет налог на имущество никогда не платил, а сейчас вроде надо?????
Имущество аграрного университета (мы находимся в Пушкине) закреплено за ним на праве оперативного управления в соответствии с законодательством РФ собственником имущества университета является РФ.
До 2022 г. мы пользовались льготой согласно Закона СПБ №81-11"О налоговых льготах" с 1 января 2022г.-льготу отменили.
Возможно есть какие-то дополнения по льготам в других законодательных актах, но я не нашла информации, налог у нас 60млн.,т.к. много имущества Ответы (всего 1) 18.04.2022, Куликов Алексей АлександровичВалентина Петровна, к сожалению, об этой поправке мы давно говорили, но была надежда, что вопрос решится либо на федеральном уровне, либо на уровне Санкт-Петербурга. Но до сих пор соответствующие нормативные правовые акты о введении налоговой льготы (освобождения) не приняты...
И будут ли? Скрыть ответы Ответить Cписание стоимости ОС меньше лимита, поступивших от присоединенных организаций15.04.2022, Колоскова Галина Александровна (ПЗС 2024-04-18)Кому адресовано: Дятлова Елена МихайловнаЕлена Михайловна, добрый день!
Подскажите пожалуйста, с 2022 года в нашей организации установлен лимит стоимости основных средств 100 000 руб. В середине февраля у нас произошла реорганизация в форме присоединения к нам другой организации. Лимит стоимости основных средств у них не менялся и остался 40 000 тыс. руб. Можем ли мы списать поступившие основные средства в малоценное оборудование бухгалтерской справкой сразу после переноса остатков? И какой счет использовать для списания остаточной стоимости 84 или 91.2? Спасибо. Ответы (всего 1) 16.04.2022, Дятлова Елена МихайловнаГалина Александровна, добрый день
При реорганизации к вам в учет «вливаются» не обязательно те данные, которые были в учете присоединенной организации. При реорганизации определяется перечень имущества (активов) и обязательств, которые подлежат передаче правопреемнику. Как правило, они оцениваются по данным учета передающей стороны. Но при принятии к учету, в частности, активов, применяются положения вашей учетной политики, в частности, относительно лимита стоимости ОС.
Поэтому если вам подлежат передаче в ходе реорганизации объекты ОС стоимостью не более 100 тыс.руб. за единицу, а по вашей УП они подлежат списанию сразу в расходы, то вы не ставите на баланс эти объекты, они могут учитываться только в СВК (на забалансовом счете).
Разница между всеми принятыми при реорганизации активами и обязательствами отражается у вас в учете на счете 84 (Приказ Минфина № 44н от 20.05.2003г.).
Поэтому косвенно можно сказать, что эти объекты ОС, которые не подлежат у вас учету на счете 01, «списываются» в Дт 84. Но, надеюсь, Вы поняли, что это не совсем корректная формулировка. Скрыть ответы Ответить НДФЛ15.04.2022, Байкова Наталья Константиновна (С 2023-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Уважаемые эксперты, проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу:
В 2021 году предприниматель применял УСН. В 2022 году он перешел на ОСНО.
В декабре 2021 г. ИП отгрузил товар, а оплату за товар получил уже в 2022 г.
Является ли эта выручка доходом, облагаемым НДФЛ? Ответы (всего 2) 17.04.2022, Куликов Алексей АлександровичНаталья Константиновна, указанный Вами доход подлежит признанию в том периоде, в котором фактически состоялась оплата, поскольку при применении УСН и НДФЛ используется идентичный метод признания доходов - кассовый метод. Вследствие этого в отношении описанной Вами ситуации нет необходимости в рассмотрении каких-либо переходных положений, связанных с перерасчётом налогов на дату начала нового налогового периода (статья 346.25 НК РФ не содержит каких-либо оговорок по "Вашему" случаю). 18.04.2022, Байкова Наталья КонстантиновнаАлексей Александрович, большое спасибо за ваш ответ! Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме16.05.2024 10:31
Запрос МИФНС по валютному контролю
Коллеги, добрый день
Подскажите пожалуйста, получила запрос из налоговой по нарушению валютного законодательства.
В нем сумма, дата нарушения, номер УНК
По такой сумме и номеру и дате не могу най ... Подробнее... 15.05.2024 13:39
Договор мены при УСН (Д-Р)
Добрый день.
Помогите пожалуйста разобраться, как правильно отразить в декларации УСН (Д-Р) договор мены , с точки зрения
OOO«ОХТА» . Объект недвижимости был получен как вклад в имущество в декабре ... Подробнее... 08.05.2024 17:34
Вопрос оформления транспортных накладных ООО "Севен Рефракториз" ИНН7840439815
Добрый день.
У нас возник вопрос, касаемый поставок товара из Казахстана до конечного покупателя в РФ.
Нужна ваша консультация, по возможности asap!
Заказчик планирует изменить схему поставок товар ... Подробнее... 23.04.2024 16:50
Учет материальных активов
Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Нужна помощь профессионала: возник "спор" с главным бухгалтером Учреждения по поводу порядка учета ниже перечисленных изделий:
Приобретаются для ре ... Подробнее... 22.04.2024 13:16
Контролируемые иностранные компании
Добрый день.
Физическое лицо является учредителем иностранной компании в Казахстане. По итогам 2022 года - физ лицо являлось резидентом РФ, по итогам 2023 - НЕрезидент РФ. На данный момент снова рези ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме15.05.2024 16:50
Вопрос оформления транспортных накладных ООО "Севен Рефракториз" ИНН7840439815
Сергей Владимирович, Ваша проблема требует серьезного анализа. К сожалению, мы не располагаем необходимым для этого временем. ... Подробнее... 15.05.2024 14:56
Договор мены при УСН (Д-Р)
Светлана Васильевна, в соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 346.17 НК РФ при получении налогоплательщиком, применяющим УСН, дохода таковой подлежит признанию на дату его фактического получения, в ... Подробнее... 26.04.2024 00:33
Учет материальных активов
Светлана Дмитриевна! Ответ в пунктах 99 и 118 Инструкции № 157н.и п. 11.4.5. Порядка № 209н.
Согласно п. 11.4.5 Порядка № 209н расходы по оплате договоров на приобретение мягкого инвентаря, в том чи ... Подробнее... 24.04.2024 19:52
Контролируемые иностранные компании
Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же ... Подробнее... 22.04.2024 15:20
Контролируемые иностранные компании
Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... 15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021
Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... 14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!
Добрый день.
Спасибо большое!
С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова
главный бухгалтер
Подробнее... 14.01.2021 10:47
Спасибо!
Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее... 03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование
Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее... 03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности
Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
