Ответы на вопросы

25.04.2022, Дятлова Елена Михайловна

Людмила Вячеславовна, добрый день
Вы все верно написали про отражение в 1с и про результат.
К вопросу про отражение процентов есть определенные тонкости отражения на момент перехода 31.12.2021г., так как отражение процентов происходит «Операцией, введенной вручную».
Необходимо учесть следующее.
После проведения регламентной операции «Закрытие месяца» в «Расчете отложенного налога по ПБУ 18» программа сформирует ОНО Дт 68.04.2 Кт 77 с видом обязательства Кредиторская задолженность (по процентам) и перенос сальдо счета 68.04.2 - Дт 99.09 Кт 68.04.2. Вручную надо удалить эти две проводки. И еще раз последовательно перепровести: Реформацию баланса, Переход на ФСБУ 25, Переход на ФСБУ 6, Корректировка отложенного налога по ПБУ 18. В результате чего, в документе «Корректировка отложенного налога по ПБУ 18» программа сформирует ОНО с видом обязательства Кредиторская задолженность (по процентам) в правильной корреспонденции счетов Дт 84.01 Кт 77.

Скрыть ответы

Ответить

12.04.2022, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, Вы, безусловно, допустили нарушение в порядке уплаты налога на прибыль, но говорить о наступлении неблагоприятных последствий для налогоплательщика не приходиться по следующим основаниям.
В соответствии со статьёй 75 НК РФ (с учётом Постановления КС РФ от 17.12.1996 года №20-П) представляют собой компенсационную выплату, обязанность по внесению которой возникает вследствие ПОТЕРЬ БЮДЖЕТА от несвоевременной уплаты налога (Определение ВС РФ от 23.11.2020 года №305-ЭС20-2879). Поскольку в данном случае потери бюджета отсутствуют, то начисление пеней неправомерно.
О привлечении к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ также говорить не приходится, поскольку таковая применима к налогоплательщикам в случае неуплаты налога. В соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 45 НК РФ налог не считается уплаченным, в частности, если в платёжных документах НЕПРАВИЛЬНО указаны РЕКВИЗИТЫ СЧЁТА КАЗНАЧЕЙСТВА. Поскольку оба обособленных подразделения находятся на территории Санкт-Петербурга, то, я полагаю, ОШИБКА В РЕКВИЗИТАХ КАЗНАЧЕЙСТВА ОТСУТСТВУЕТ.
Вследствие вышеизложенного налоговым органам необходимо произвести "переброску" данных из одного налогового органа в другой налоговый орган.
Если они сами не смогут, то, я думаю, жалоба в ФНС России, поданная через сайт "налог.ру" простимулирует мыслительные процессы у компетентных должностных лиц.

13.04.2022, Кердивар Лидия Викторовна

Алексей Александрович, благодарю за ответ.
В продолжение вопроса, подскажите, пожалуйста, правильно я понимаю, что с учетом того, что налог в бюджет субъекта поступил в полном объеме и в срок,а расчет по прибыли за ОП будет подан с опозданием, ответственность по статье 119 НК за несвоевременно отправленную декларацию должна быть рассчитана из минимальной суммы, а именно 1000 рублей.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Обязывая работодателей брать на себя возмещение расходов дистанционному работнику, закон в то же время ничего не говорит о схеме расчета такой компенсации. А это значит, что компания должна самостоятельно решить, как компенсировать расходы дистанционному работнику и сколько денег в итоге он должен получить.
Порядок, в котором выплачивается компенсация расходов дистанционному работнику, а также ее размер и сроки выплаты устанавливаются локальными актами. Главное — не забудьте правильно оформить документы, которыми устанавливается компенсация расходов дистанционному работнику (приказ, трудовой договор, дополнительное соглашение, ЛНА).
Способ №1. Можно установить фиксированную сумму (многие так и делают). Для работодателя это самый простой и понятный способ.
Способ №2. Вести точный учет абонентской платы и других расходов сотрудника, связанных с работой: в этом случае персональная компенсация дистанционному работнику будет равна сумме этих расходов за неделю, месяц, квартал или иной период, выбранный в качестве учетного.
Способ №3. Рассчитать средние затраты на оплату интернета и электричества за рабочий месяц, а затем добавить к ним компенсацию за использование оборудования (амортизацию). В итоге получится примерная сумма ежемесячной компенсации, которую можно выплачивать каждому дистанционщику — это проще, чем вести персональный учет расходов.
Такая компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также включается в расходы по налогу на прибыль. Но не любая сумма, а только экономически обоснованная (письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263).
При этом планируется законодательно установить предельный размер необлагаемой компенсации, которую не надо подтверждать документами. Пока такой нормы в НК РФ нет.

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Да. Письмо ФНС от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@ :

"Согласно пункту 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном данной статьей.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный пунктом 1 статьи 231 Кодекса, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.

Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 Кодекса."

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Пояснения в ФНС по заработной плате ниже среднего показателя составьте в произвольной форме. Заверьте их печатью организации, а также подписями главбуха и руководителя. В документе опишите суть претензий инспекции.
Поясните, что компания не обязана повышать зарплату до среднеотраслевой. Главное, что зарплата выше МРОТ. Размер среднеотраслевой зарплаты не прописан в нормативно-правовых актах. Укажите, что зарплата отличается от среднеотраслевой или МРОТ в силу объективных причин.
Есть несколько причин, которые вы можете указать в экономическом обосновании. Это:
• на предприятии ввели сокращенный рабочий день (например, на 1 час);
• в штате работают совместители, их заработок ниже основной зарплаты в компании;
• у компании много договоров ГПХ для разных видов работ;
• персонал в силу специфики деятельности работает на особом графике (например, 2/2);
• сократили рабочую неделю на 1 день (например, в летний период);
• персонал работает по гибкому графику, в результате этого у большинства работников - неполный рабочий день;
• снижаются обороты компании, рост заработной платы приостановлен;
• в компании разработана премиальная система оплаты труда за годовой период (например, работник получает % с продаж по итогам работы за год);
• в компании разработана особая система мотивации персонала;
• высокий уровень конкуренции, фирма не может увеличить фонд оплаты труда;
• открыли новое направление, выводится на рынок новый продукт и т.д.
Укажите, что резервов для повышения зарплаты у компании нет. Себестоимость продукции увеличилась, так как растет стоимость сырья и материалов. Кроме того, возросла стоимость арендной платы.
То есть, указывайте причины, из-за которых растут доходы, и, как следствие, компания не имеет возможности повышать заработные платы.
Логично будет выглядеть, если в своем экономическом обосновании вы приведете размер выручки за год или за месяц и процент заработной платы от этой выручки, также за год или за месяц.
Можно рассчитать и предоставить налоговикам уровень рентабельности вашей компании и уровень налоговой нагрузки на ваш бизнес.
Если решите написать о росте расходов, подберите пару примеров повышения цен на услуги или товары, закупаемые вашей компанией.
Главное, о чем не стоит умалчивать, что заработная плата в вашей компании не ниже установленного законодательством МРОТ и компания планирует повысить ее в периоде, следующем за ростом выручки.
Держите в голове мысль о том, что законодательство не запрещает платить зарплату ниже средней по отрасли. Уровень среднеотраслевой зарплаты фирму ни к чему не обязывает.
Обоснование должно быть либо правдой, либо очень близко к правде. Указывайте те причины, которые в вашем бизнесе логичны и естественны.

12.04.2022, Семенова Нина Андреевна

Ирина Владимировна, благодарю!

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2022, Куликов Алексей Александрович

Ирина Валерьевна, поскольку решение об отказе от применения использования обеспечительной меры (статья 76 НК РФ) в виде приостановления операций по счетам принято ФНС России, о чём была размещена соответствующая информация на сайте ФНС России, предполагается, что никаких действий со стороны налогоплательщика не требуется, поскольку данная информация доведена до налоговых органов.
Вместе с тем, необходимо понимать, что нормативными правовыми актами данное "приостановление" не предусмотрено, поэтому при отступлении конкретного налогового органа от "команды с верху" его действия будут соответствовать НК РФ...

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2022, Куликов Алексей Александрович

Ирина Валерьевна, никаких конкретных мер государственной поддержки для описанного Вами вида деятельности не предусмотрено...

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2022, Куликов Алексей Александрович

Алла Викторовна, в соответствии со статьёй 346.17 НК РФ при применении УСН доходы признаются на основании кассового метода в момент получения оплаты, под которой понимается погашение обязательств любым способом. В Вашем примере обязательства покупателя Ваших товаров по их оплате являются исполненными в момент внесения "магазину" оплаты за эти товары. Вследствие вышеизложенного оплата покупателем на счёт "магазина" есть момент получения Вами дохода для целей исчисления единого налога в связи с применением УСН...

07.04.2022, Дитмар Алла Викторовна

Алексей Александрович, спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2022, Куликов Алексей Александрович

Люция Алексеевна, Вы немного драматизируете. В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 года №79 (далее - Указ) в отношении валютной выручки, поступившей с 01.01.2022 года, введена обязанность по её продаже в течение ТРЁХ РАБОЧИХ ДНЕЙ с момента вступления в силу Указа (дата вступления в силу - 28.02.2022 года). В соответствии с пунктом 2 Указа поступающая с 28.02.2022 года валютная выручка должна продаваться в течение ТРЁХ РАБОЧИХ ДНЕЙ с момента зачисления на счёт российского налогоплательщика.
Таким образом, Указу не придана обратная сила, что исключает мысль о возложении на резидентов публичной обязанности "задним числом".

05.03.2022, Рябенкова Люция Алексеевна

Выручку получали с 01.01.2022 по 28.02.2022 и не планировали её продавать и тут вышел указ, что продать обязаны то, что было до указа. И это не является ухудшением положения налогоплательщика задним числом?
Спасибо за ответ

07.03.2022, Люция Алексеевна

Нет, поскольку государство на основании Закона о валютном регулировании вправе вводить ограничения на владение и (или) использование иностранной валюты...

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2022, Дятлова Елена Михайловна

Ольга Александровна, добрый день
Это вопрос вашего профессионального суждения. Вы вправе считать, что не выполняется условие из пп.4 п.5 ФСБУ 25/2018 и арендатор не может самостоятельно определять, как и для каких целей использовать предмет аренды (в пределах назначения земельного участка). В этом случае ФСБУ 25 не будет применяться и арендные платежи вы будете рассматривать просто как затраты, связанные с содержанием основного средства (здания).
Но можно подойти к этому и по-другому: ограничения, предусмотренные договором аренды, не являются существенными для арендатора, так как он не планировал использовать данный земельный участок по-другому. В этом случае все условия из п.5 ФСБУ 25 выполняются и надо применять его к учету по данному договору

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Суммы компенсаций расходов дистанционных работников за использование принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, расходов на услуги связи не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором о дистанционной работе между организацией и работниками (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Разъяснения о том, что компенсация, выплачиваемая дистанционному работнику за использование оборудования, не облагается взносами и НДФЛ, были даны в письмах Минфина России от 31.03.2021 № 03-03-06/1/23415, от 29.10.2020 № 03-04-06/94269, от 06.11.2020 № 03-04-06/96913.
Следовательно, необходимость внесения компенсаций расходов дистанционных работников в справку о доходах возникает только в случае превышения лимитов, установленных трудовым договором.
Суммы превышения облагаются НДФЛ в установленном порядке и отражаются в справке под кодом 4800 «Прочие доходы», так как собственного кода не имеют.

Скрыть ответы

Ответить

01.03.2022, Дятлова Елена Михайловна

Людмила Вячеславовна, добрый день
Я не знаю об изменениях в программе 1С, проводки должны быть сформированы 31.12.2021г., но после формирования отчетности за 2021г.
Перспективного перехода на ФСБУ 6 нет. Видимо, вы говорите о применении п.49 ФСБУ 6? Это ретроспективный пересчет, но только на одну отчетную дату (ограниченно). Данные ОСВ за 2021 год на 31.12.2021г. не будут соответствовать ОСВ за 2022г. на 01.01.2022г.

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2022, Куликов Алексей Александрович

Валентина Хали-Аскаровна, всё верно: за 2021 год Вы сдаёте налоговую декларацию с отражением налоговой льготы, право на которую Вы имели до 01.01.2022 года. При этом, обязанность по уплате налога на имущества за 2021 год не возникает.
С 01.01.2022 года вследствие утраты права на налоговую льготу у Вас возникла обязанность по уплате авансовых платежей, сумма которых найдёт своё отражение в налоговой декларации, представляемой в 2023 году по итогам 2022 года...

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Граждане Беларуси обязаны ежегодно не позднее 31 марта представлять налоговую декларацию по подоходному налогу, если в отчетном календарном году они получили доходы, подлежащие налогообложению. На основании этой декларации налоговые органы исчисляют подоходный налог.
В число тех, кто должен представить декларацию, входят граждане, которые получают доходы за границей или из-за границы.
В Беларуси работает правило налогового резидентства. Налоговыми резидентами считаются физические лица, которые фактически находятся на территории Беларуси более 183 дней в году.
Срок пребывания на территории Беларуси начинается в день, следующий за днем въезда, и заканчивается днем выезда. Если совершалось несколько поездок в Беларусь, то засчитанные периоды пребывания суммируются. Главное, чтобы суммарно в календарном году этот срок составлял 184 дня и более.
После определения статуса налогового резидента общее правило налогообложения довольно простое:
• резиденты платят налоги с доходов, полученных как от белорусских, так и от зарубежных источников;
• нерезиденты будут обязаны платить налоги в Беларуси только с доходов, полученных в Беларуси.
На практике иногда возникают случаи, когда данные налоговых органов Беларуси не сходятся с фактическими данными.
Если произошла такая ошибка, и белоруса считают налоговым резидентом, хотя он им не является, то надо предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие фактическое местонахождение. Например, можно подтвердить даты въезда в страну и выезда из страны справкой из органов пограничной службы.
Если белорус является налоговым резидентом, то ему нужно будет подать налоговую декларацию с указанием дохода, полученного из-за границы.
Если налог с зарплаты уже уплачен в иностранном государстве, то в Беларуси можно использовать процедуру зачета. Для этого во время подачи декларации о доходах необходимо представить документы о полученной зарплате и уплате налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом иностранного государства. Другими словами, справку из иностранного налогового органа о том, что налог с полученной зарплаты действительно уплачен за рубежом.
Есть и второй вариант: подать декларацию о доходах вместе с заявлением о зачете и справкой с места работы за рубежом. В справке должны быть указаны суммы зарплаты и удержанных налогов. Затем в течение года вам нужно будет предоставить в белорусский налоговый орган справку из иностранного налогового органа о том, что налоги действительно удерживались.

Скрыть ответы

Ответить