20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем.
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, 382-10-00 (тел/факс), e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Почта России. Отслеживание корреспонденции
Отчетность в Росстат
Генпрокуратура. Сводный план проверок
ФСС РФ. План проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
Реестр недобросовестных поставщиков
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Информеры - курсы валют

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!


Поиск по форуму

Все темы Задать вопрос

Комбинированный способ подписи электронных документов и ЭДО

12.07.2018, Климова Ирина Борисовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Лапина Ольга Гелиевна

Ольга Гелиевна, добрый день!
Мы бы хотели задать Вам два вопроса относительно оформления электронных документов и электронного документооборота:

1. Для многих клиентов АО "ЦентрИнформ" довольно остро стоит вопрос по оформлению первичных документов - в частности документов на выполнение работ по созданию и выдаче КЭП, открытию доступа к системе по отправке отчетности в электронном виде и т.д.
АО "ЦентрИнформ" со своей стороны формирует Акты сдачи-приемки выполненных работ в электронном виде, подписывает КЭП, распечатывает образ документа на бумажном носителе и отправляет Почтой России в адрес клиента. Клиенту предлагается подписать этот документ собственноручной подписью и заверить печатью организации. Мы неоднократно пытались звонить в АО "ЦентрИнформ" и объяснить, что такой подход к оформлению документов неприемлем, и документ должен быть подписан обеими сторонами либо КЭП в электронном виде, либо собственноручной подписью на бумажном носителе, комбинированный подход в данном случае недопустим.
К сожалению дозвониться до должностных лиц, отвечающих за оформление первичных документов, мы не смогли, на звонки отвечают рядовые сотрудники, которых вероятно заранее научили говорить: "Не волнуйтесь! Наши документы ИФНС принимает без проблем!"
Подскажите, пожалуйста, является ли позиция АО "ЦентрИнформ" по оформлению первичных документов правомерной и (если нет) то каким образом с ними нужно бороться?

2. Наша организация перешла на ЭДО с некоторыми поставщиками через систему "СБИС" - оператор ЭДО "Компания Тензор".
После подписания электронных документов обеими сторонами их система позволяет скачать только один XML-файл с электронным документом БЕЗ ИНФОРМАЦИИ О ПОДПИСЯХ СТОРОН и образ электронного документа в PDF-формате, который содержит в нижней части информацию о подписях сторон. Никакие иные файлы, содержащие информацию о лицах подписавших документ КЭП, о времени подписания документа и т.п., из их системы получить невозможно. Мы обращались в службу технической поддержки "СБИС", но к сожалению безуспешно. На все вопросы нам также как и в ЦентрИнформ отвечают заученной наизусть фразой: "Не волнуйтесь! Наши документы ИФНС принимает без проблем!"
Подскажите, пожалуйста, достаточно ли для подтверждения расходов этих двух файлов (документ в формате XML без подписей и образ документа PDF формате с информацией о подписях), которые предоставляет СБИС? Или все же оператор обязан предоставлять файлы содержащие информацию о подписантах и хронологию изменения статуса электронного документа? Если обязан, то на какие законодательные акты нам нужно сослаться в своих требованиях?

Ответы (всего 0)

ККТ: оплата на расчетный счет за услуги адвоката

12.07.2018, Мороз Наталья Валентиновна (ПЗС 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый, Алексей Александрович!
Нужно ли в организации применять ККТ при безналичной оплате услуг адвоката на его расчетный счет 408.02.810.....?
Закон 54-фз на адвокатов не распространяется, они его не применяют, следовательно и чеки на безнал выдавать точно не будут.
И если ККТ необходимо применять в нашей организации, возможно ли здесь "немножко схитрить" и оплачивать услуги адвоката через подотчетника? Очень не хочется ради этого ставить ККТ, поскольку пока у нас нет других расчетов, подпадающих под применение 54-фз (если конечно не дополнят выплатами по трудовым договорам и возмещения подотчетникам...)

Ответы (всего 1)

12.07.2018, Куликов Алексей Александрович

Наталья Валентиновна, согласен и с первым и со вторым Вашим выводом. Полагаю, что описанный Вами вариант выплаты физическим лицам дохода наличными денежными средствами посредством подотчётных лиц не подпадает под действие Закона о ККТ, поскольку в данном случае не возникает непосредственно расчётов между организацией и физическим лицом...

Скрыть ответы

Ответить

Документальное подтверждение представительских расходов

11.07.2018, Климова Ирина Борисовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Алексей Александрович, подскажите, пожалуйста, возможно ли признать в целях налогообложения прибыли представительские расходы только на основании кассовых чеков, в которых отсутствует подпись лица, совершившего сделку или ответственного за ее оформление? Оформленные должным образом товарные чеки довольно проблематично получить в ресторанах и кафе, особенно если подобные расходы несет генеральный директор, который не считает нужным утруждать себя подобными мелочами...

Ответы (всего 2)

11.07.2018, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, в соответствии со статьёй 252 НК РФ расходы должны быть документально подтверждены и направлены на получение доходов организации. Данные обстоятельства подлежат доказыванию налогоплательщиком. Вследствие этого отсутствие документов, подтверждающих представительский характер произведённых расходов, признать таковые в целях исчисления налога на прибыль не представляется возможным.

12.07.2018, Климова Ирина Борисовна

Алексей Александрович, прошу прощения, вероятно я не совсем корректно и понятно сформулировала свой вопрос.
Естественно директор или иной сотрудник предоставляет отчет о цели представительских расходов с указанием представителя контрагента, с которым была проведена встреча, какие вопросы обсуждались, какие договоренности достигнуты. Отчет будет утвержден и т.д.
Но вопрос мой состоял в том, что в ресторане им выдали кассовый чек и больше ничего. Кассовый чек содержит все обязательные реквизиты первичного документа, кроме подписи лица ответственного за его оформление. Такие ситуации возникают не только с представительскими расходами, ведь сотрудники при покупке например каких-то хозяйственных принадлежностей для офиса зачастую забывают взять товарный чек либо им просто отказываются его выдать... Необходимо ли требовать оформления товарного чека (либо какого-то иного документа, содержащего подпись лица ответственного за его оформление) к кассовому чеку?

Скрыть ответы

Ответить

Казначейское сопровождение договора поставки

11.07.2018, Климова Ирина Борисовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ООО выиграло открытый аукцион на поставку товара ФГУП, по договору поставки в условиях оплаты указано, что покупатель может потребовать от поставщика открыть лицевой счет в УФК для осуществления расчетов по договору. К договору поставки подписано три спецификации, в одной из которых указано условие об обязательном открытии поставщиком лицевого счета в УФК. По всей видимости ФГУП заключило государственный контракт в рамках государственного оборонного заказа (ГОЗ) и ООО действует как "субподрядчик" ФГУП, то есть выступает как один из конечных получателей средств.
Существуют ли какие-то ограничения по использованию денежных средств, поступивших на лицевой счет ООО в УФК? Можем ли мы свободно перевести полученные от ФГУП денежные средства на наш текущий расчетный счет в коммерческом банке?
Необходимо ли вести раздельный учет финансового результата в рамках ГОЗ по этому договору?
И существует ли обязанность по предоставлению какой-либо дополнительной отчетности в этой связи?

Ответы (всего 0)

Убыточная декларация по налогу на прибыль

11.07.2018, Москвина Вера Владимировна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
У компании имеются долговые обязательства в валюте (займы). По итогам полугодия из-за курсовых разниц выскочил убыток. Можем ли мы в налоговом учете не отражать ЧАСТИЧНО эти расходы, чтобы не сдавать отрицательную декларацию по налогу на прибыль и не иметь разбирательств с налоговой?

Правильно ли я понимаю, что если мы сейчас сдаем «нулевую» декларацию, то в будущем ( например по итогам 9 мес.), если мы захотим воспользоваться этими расходами для уменьшения текущей прибыли, нам придется сдавать уточняющую декларацию за полугодие? А если мы покажем прибыль, например 100 руб., то сможем потом в текущем периоде корректировать налоговую базу - исправляя ошибки, из-за которых налог был переплачен, в соответствии со ст.54 НК РФ : «когда допущенные ошибки (искажения) приводят к излишней уплате налога в периоде их совершения, то такой пересчет можно осуществить за отчетный (налоговый) период, в котором выявлены ошибки (искажения)»?

Ответы (всего 1)

12.07.2018, Куликов Алексей Александрович

Вера Владимировна, в соответствии со статьёй 54 НК РФ Вы вправе ошибку, приводящую к уменьшению налога, отразить в текущем периоде (в пределах трёхлетнего срока с момента возникновения права на признание таких расходов) (Определение ВС РФ от 19.01.2018 года №305-КГ17-14988).

Скрыть ответы

Ответить

Применение ККМ в Библиотеке

11.07.2018, Хвалиба Татьяна Викторовна (ПЗС 2012-03-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Светлана Вячеславовна! У меня вопрос касаемо изменений в ФЗ № 54 -ФЗ.
В п.12 ст. 2 прописано, что контрольно-кассовая техника может не применяться государственными и муниципальными библиотеками, а также библиотеками Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций при оказании в помещениях указанных библиотек платных услуг населению, связанных с библиотечным делом.
Перечень платных услуг, оказываемых указанными в настоящем пункте библиотеками без применения контрольно-кассовой техники, утверждается Правительством Российской Федерации.
Насколько я поняла перечень платных услуг ещё не утверждён правительством РФ? Когда и где можно будет ознакомиться с перечнем услуг? Спасибо.

Ответы (всего 1)

12.07.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно верно, под данную норму должен быть принят подзаконный акт, которого пока нет.

Скрыть ответы

Ответить

Полемика по поводу даты бухгалтерских документов

10.07.2018, Краснова Анна Николаевна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

На мой взгляд, спор по поводу якобы фальсификации даты документа возник из-за того, что под датой документа понимается дата его составления, а это не совсем так. Первична операция, которая сопровождается оформлением документа, а не наоборот.
Согласно п. 1 ст. 9 Закона N 129-ФЗ все хозяйственные операции (факты хозяйственной деятельности) должны оформляться первичными учетными документами. Одним из обязательных реквизитов первичного документа является дата его составления (п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ). Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания (п. 4 ст. 9 Закона N 129-ФЗ).
Мы привыкли, что большинство хозяйственных операций действительно сопровождается составлением документов «в момент совершения операции» (передача ТМЦ, расчеты). Но в законе прямо указано- «а если это не представляется возможным».
Таким образом, в рассматриваемом случае по выставлению первичных документов электросбытовой компанией, документ не может быть составлен «в момент совершения операции». Да, документ появляется (составляется 17.04.), но дата 31.03.- это дата совершения операции. Поэтому и в учете должна быть операция 31.03.
У нас на самом деле много операций, которые мы фактически производим позднее (проводим в учете «задним числом»), как также прозвучало репликой из зала: начисление заработной платы, например. Или отражение результатов инвентаризации.
И это не «сложившиеся традиции», а просто реальное ведение бух. учета. Если будет понимание, что дата документа- это дата совершения операции (когда событие имело место), тогда не возникнет мыслей о фальсификации.
Поэтому (главное, что лично я услышала от лектора Лапиной О.Г.) и был приведен пример по поводу возможности составления в октябре документа, датированного апрелем (пример, когда в октябре выявили неоформленную отгрузку, которая произошла в апреле). Будем надеяться, что Лапиной О.Г удастся отстоять свою позицию.

Ответы (всего 1)

12.07.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Анна Николаевна, спасибо за Ваше мнение (перенаправили его Лапиной О.Г.)

Скрыть ответы

Ответить

Резерв под снижение стоимости ТМЦ

10.07.2018, Климова Ирина Борисовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ООО имеет иностранное участие, в соответствии с учетной политикой группы компаний, в которую входит ООО, в управленческом учете создается резерв под снижение стоимости ТМЦ исходя из "возраста" товаров на складе. Под "возрастом" товаров понимается период его нахождения на складе с момента приобретения. При достижении товаром возраста 1 года резерв создается исходя из 30% стоимости его приобретения, 2-х лет - 70%, 3-х лет - 100%.
Возможно ли применить подобную методику для создания аналогичного резерва в российском бухгалтерском учете для сближения показателей корпоративной и российской отчетности?

Ответы (всего 1)

12.07.2018, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, такая возможность прямо предусмотрена пунктом 25 ПБУ 5/01, утверждённого Приказом Минфина России от 09.06.2001 года №44Н, и пунктом 20 Методических указаний по бухгалтерскому учёту материально-производственных запасов, утверждённых Приказом Минфина России от 28.12.2001 года №119Н.

Скрыть ответы

Ответить

Задолженность по страховым взносам в ПФР до 2017 г

10.07.2018, Полякова Валерия Константиновна (С 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Наша организация в начале 2016 года возмещала страховые взносы за 2015 год.
Сначала перечисляли по основному тарифу, но потом пересчитали по льготному (ИТ организация).
В ПФР нам подписали акт о принятии корректировок, вернули деньги. После этого все было тихо до 2017 года.
В прошлом году в ПФР заявили, что у нас все неправильно и поставили нам недоимку более 300 тыс.руб. плюс пени, штрафы. Деньги они эти, как ни странно, не просят.
Я приезжала в ПФР с подписанными ими же документами. Но там говорят, что сотрудница, подписавшая эти акты больше не работает и документы эти не имеют никакой силы.
В то же время, по справке из налоговой недоимки нет, а наоборот переплата.
В ПФР сотрудничать не хотят - "у вас там ошибки, сами их ищите".
Подскажите, пожалуйста, что делать в этой ситуации?

Ответы (всего 2)

22.07.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Валерия Константиновна, я не понимаю, что значит "поставили недоимку". Уточните, пожалуйста.

31.07.2018, Полякова Валерия Константиновна

Добрый день. Это значит, что в справке из ПФР внезапно появилась задолженность. То есть, мы оказались должны ПФР. При этом по справке из ФНС по-прежнему висит задолженность ПФР перед нами

Скрыть ответы

Ответить

Свидетельство о резидентстве при выплате дивидендов

10.07.2018, Климова Ирина Борисовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Михаил Сергеевич, добрый день!
ООО имеет иностранное участие, 75,1% уставного капитала принадлежит юр.лицу - резиденту Германии. Участниками было принято решение об использовании части нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов пропорционально их долям в уставном капитале. При выплате дивидендов в пользу иностранного участника ООО удержало налог на прибыль (в качестве налогового агента) по ставке 15%. Под льготную ставку по налогу на прибыль при выплате дивидендов в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения с ФРГ иностранный участник не попадает. Налоговый расчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, предоставлен в ИФНС в установленные сроки. После приема указанного расчета из ИФНС поступило требование о необходимости предоставления Свидетельства о резидентстве иностранного участника.
Правомерно ли требование ФНС? Если требование неправомерно, то на какие нормы действующего законодательства лучше сослаться?

Ответы (всего 2)

22.07.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Борисовна, чтобы ответить на Ваш вопрос, нужно видеть требование.

23.07.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Борисовна, в присланном Вами требовании ИФНС ссылается на пункт 3 статьи 88 НК РФ. Данная норма не дает налоговым органам права истребовать какие-либо документы, только пояснения. Кроме того, применение данной нормы вызывает сомнения еще и потому, что отсутствие документа, подтверждающего резидентство иностранного контрагента не позволяет говорить о выявлении в налоговой декларации ошибок или противоречий. Я бы советовал обжаловать требование.

Скрыть ответы

Ответить

Рекламные материалы на CD и DVD дисках

10.07.2018, Климова Ирина Борисовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Алексей Александрович, добрый день!
Организация с целью оптимизации расходов на рекламу приняла решение распространять при участии в выставках CD/DVD диски с записанными на них в электронном виде рекламными брошюрами и буклетами. Кроме брошюр и буклетов на указанные диски записаны видеоролики о возможностях применения реализуемого лабораторного оборудования, предоставленные его производителями.
Нормируются ли расходы на изготовление и распространение таких CD/DVD дисков для целей налогообложения прибыли?

Ответы (всего 1)

10.07.2018, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, в соответствии с абзацем четвёртым пункта 4 статьи 264 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль могут быть учтены затраты на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах и (или) о самой организации. В соответствии с абзацем пятым пункта 4 статьи 264 НК РФ указанные затраты могут быть учтены при исчислении налога на прибыль.
Вместе с тем, в соответствии со статьёй 11 НК РФ при толковании понятий, содержащихся в акте законодательства о налогах и сборах, раскрытие указанного термина должно осуществляться в соответствии с требованиями системного толкования.
В соответствии с Постановлением Минтруда Российской Федерации от 22.07.1996 года №46, описывающим технологию изготовления брошюр, можно сделать вывод, что изготовление брошюр представляет собой способ производства полиграфической продукции.
Следовательно, расходы на изготовление брошюр на машинном носителе можно признать для целей исчисления налога на прибыль только в составе нормируемых расходов.

Скрыть ответы

Ответить

Применение ККТ при гашении займа и оплате за аренду

10.07.2018, Иванова Клавдия Борисовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
В 2017 году организация заключила договор с сотрудником и предоставила ему заём. Удержания производятся из начисленной заработной платы, перевода денег нет. Надо ли применять ККТ?
Организация выплачивает сотруднику деньги за аренду автотранспортного средства. Деньги переводятся сотруднику на его банковскую карту. Надо ли применять ККТ?

Ответы (всего 2)

12.07.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

При удержании в счет погашения займа части заработной платы ККТ применять не требуется. Что касается оформления кассового чека с признаком "расход" при оплате контрагентам за товары (работы, услуги) по договорам гражданско-правового характера - действительно, нормы 54-ФЗ можно истолковать таким образом, что пробитие чека с признаком "расход" требуется (я считаю, что необходимость пробития чека с признаком "расход" возникает не ранее 1 июля 2018 года, поскольку в редакции Закона 54-ФЗ до внесения в него изменений, связанных с онлайн-кассами" не было обязанностей по оформлению чеков с принаком "расход").

12.07.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Хочу добавить, что оформление кассовых чеков с признаком "расход" по всем расходным операциям (как преподносится в некоторых комментариях), на мой взгляд, не вытекает из закона 54-ФЗ в новой редакции. Если обратиться к понятийному аппарату, то в ст. 4.7 54-ФЗ применительно к признаку расчета, как реквизиту кассового чека, сказано: "выдача средств ПОКУПАТЕЛЮ (КЛИЕНТУ) - расход..." Исходя из данного определения, чек с признаком "расход" пробивается, когда возникают иные правовые основания выплаты покупателю (клиенту) денежных средств, кроме возврата прихода - это могут быть предусмотренные законом или договором, установленные решением суда санкции, в т.ч. за нарушение законодательства о защите прав потребителей... Поэтому я бы не советовала торопиться начинать бить чеки с признаком "расход" при выплате арендной платы физическому лицу - арендодателю, ведь строго говоря - покупателем (клиентом) он не является.

Скрыть ответы

Ответить

Регистрация обособленных подразделений

09.07.2018, Харькова Ирина Николаевна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Лапина Ольга Гелиевна

Здравствуйте, пожалуйста, ответьте на такие вопросы:

1. Наша компания оказывает клининговые услуги. Надо ли регистрировать обособленные подразделения по объектам оказания услуг?
2. Какая ответственность грозит в случае не постановки на учет обособленного подразделения?

Спасибо!

Ответы (всего 1)

12.07.2018, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, в соответствии со статьёй 83 НК РФ установлена обязанность для организаций по информированию налоговых органов о фактах создания обособленных подразделений. В соответствии со статьёй 11 НК РФ под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которой созданы СТАЦИОНАРНЫЕ РАБОЧИЕ МЕСТА. В соответствии со статьёй 209 ТК РФ под рабочим местом работника понимается место, где он должен находиться или куда он должен прибыть для выполнения трудовых обязанностей, находящееся ПОД КОНТРОЛЕМ РАБОТОДАТЕЛЯ. Таким образом, исполнение работниками своих служебных обязанностей на территории заказчика не порождает, по общему правилу, возникновения стационарных рабочих мест и, следовательно, обособленного подразделения, поскольку место исполнения обязательств не находится под экономическим (и правовым) контролем работодателем.

Скрыть ответы

Ответить

ЭДО

09.07.2018, Краснова Анна Николаевна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Мы получаем электронные документы по услугам связи позднее даты их составления (например, услуги связи от 31.05.2018г. фактически переданы 15.06.2018г.) Имеет ли значение дата получения первичных документов (соответственно и дата подписания с нашей стороны ЭЦП только 15.06.2018г.) для отражения расходов в бух.учете, налоговом учете? Ведь фактически услуги были оказаны в мае, поставщик просто физически не может выставить всем документы последним днем месяца и успеть отправить по ЭДО. Можем ли мы отразить расходы в мае, несмотря на то, что документы получены и подписаны ЭЦП были в июне?

Ответы (всего 1)

12.07.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

РЕКОМЕНДАЦИЯ Р 62/2015-КпР
«ОТРАЖЕНИЕ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ ПО ПОСТУПИВШИМ В СЛЕДУЮЩЕМ ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ ПЕРВИЧНЫМ УЧЕТНЫМ ДОКУМЕНТАМ»

ОПИСАНИЕ ПРОБЛЕМЫ

В отчетном периоде имел место подлежащий признанию в отчетности факт хозяйственной жизни (далее – ФХЖ), возникающий из гражданско-правовых отношений с другим экономическим субъектом (например, продажа/приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав). При этом соответствующий «внешний» первичный учетный документ (далее – ПУД) был составлен и (или) поступил в организацию после окончания отчетного периода, но до даты составления отчетности за данный период.

В таких ситуациях возникают вопросы:

1) подлежит ли отражению в отчетном периоде ФХЖ, оформленный таким первичным учетным документом;

2) влияет ли форма составления ПУД (бумажная или электронная) на порядок регистрации данных, отраженных в этом документе, в регистрах бухгалтерского учета.



РЕШЕНИЕ

Данные ПУД отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дате свершения ФХЖ, а не по дате составления и (или) получения ПУД (при условии выполнения критериев для признания ФХЖ в отчетном периоде).
Если «внешний» ПУД составлен и (или) получен после окончания отчетного периода, в котором имел место ФХЖ, но до даты составления отчетности за указанный период, то данные такого ПУД в полном объеме отражаются в регистрах бухгалтерского учета этого периода.
Если на момент составления отчетности за период, в котором имел место ФХЖ, «внешний» ПУД не получен, то для отражения ФХД в бухгалтерском учете отчетного периода составляется «внутренний» ПУД. После поступления «внешнего» ПУД, при необходимости, данные, отраженные в регистрах бухгалтерского учета, подлежат корректировке.
Данный подход применяется в отношении ПУД, составленных как на бумажном носителе, так и в виде электронного документа.


ОСНОВА ДЛЯ ВЫВОДОВ

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее – Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который в свою очередь должен составляться при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

В соответствии с п. 1 ст. 10 Закона № 402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. При этом Закон № 402-ФЗ не определяет понятие «своевременности» в отношении даты отражения факта хозяйственной жизни.

Вместе с тем, доходы и расходы подлежат отражению в регистрах бухгалтерского учета на дату выполнения условий их признания в соответствие с ПБУ «Расходы организации» 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, и «Доходы организации» 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н. При этом нормы рассматриваемых ПБУ не содержат ограничений для признания доходов и расходов, связанных с датой составления и (или) получения ПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется.

Таким образом, своевременная регистрация ФХЖ в регистрах бухгалтерского учета означает, что ФХД должен регистрироваться по его дате совершения, а не дате ПУД, которым ФХЖ оформлен. Следовательно, для принятия к бухгалтерском учету ПУД имеет значение дата совершения ФХЖ, а не дата составления и (или) получения ПУД.

При этом в Законе № 402-ФЗ и иных нормативных документах не указано, что дата регистрации данных первичного документа в бухгалтерском регистре не может быть раньше даты самого первичного документа. Таким образом, системный анализ действующего законодательства по бухгалтерскому учету показывает, что в регистрах бухучета могут регистрироваться ПУД с более поздней датой составления и (или) получения, чем дата окончания отчетного периода, в котором имел место факт хозяйственной жизни при наличии в этом документе специальной информации о дате (периоде) совершения факта хозяйственной жизни.

Анализ иных ПБУ (в частности, ПБУ 7/98 и ПБУ 22/2010) также подтверждает возможность отражения в бухгалтерском регистре информации по дате фактического совершения операции, а не по дате первичного документа, из которого данная информация возникает.

Аналогичный подход отражен в Рекомендации Р-18/2011-КпТ «Неотфактурованные поставки и исправление ошибок».

Аналогичный подход принят при отражении данных ПУД для целей налогового учета в Письме ФНС от 21.10.2013 №ММВ-20-3/96@, которым рекомендована форма универсального передаточного документа (далее – УПД). Так, дата составления УПД напрямую не определяет момент отражения дохода или расхода в отличие от даты ФХЖ, а является лишь показателем, позволяющим однозначно идентифицировать документ..."

Скрыть ответы

Ответить

Запрос банка по предоставлению документов

09.07.2018, Воронцова Анастасия Александровна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

получили на эл. почту письмо от нашего менеджера в банке- запрос головного офиса о предоставлении документов:

По запросу головного офиса просим предоставить следующие документы и информацию:

Официальный запрос направлю Вам чуть позже

-копии договоров, контрактов, в рамках которых осуществляются зачисления/списания на счет/со счета Клиента, включая копии первичных бухгалтерских документов, подтверждающих исполнение обязательств (отгрузку/поступление товара, место его хранения, последующую его реализацию, перевозку (транспортные услуги) до места хранения и реализации), товарные накладные, кассовые чеки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, заявки, акты (отчеты) об оказании услуг, выполненных работ, прайс-листы и т.п.) по совершенным приходным и расходным операциям с контрагентами с 01.03.2018 по настоящее время: ООО"КРОССВЭЙ", ООО "АЛИАНЗА";
- копию контракта № 2/17 от 23.03.2017;
-копию штатного расписания; сведения о фактическом количестве штатных единиц; сведения о среднесписочной численности; расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма КНД 1151111, форма 4-ФСС РФ) с отметкой пенсионного фонда и фонда социального страхования о принятии;
-ведомости выданной заработной платы сотрудникам за последние 3 месяца, копии п/п в случае осуществления перечисления з/п в сторонней кредитной организации;
- документы, подтверждающие оплату налогов НДФЛ, платежи в ПФР, ФСС, в соответствии с выбранной системой налогообложения (в случае оплаты налоговых платежей и выплаты зарплаты сотрудникам со счетов в сторонних КО, представить подтверждающие документы, например, копии платежных поручений) за последние 3 месяца;
-копии договоров аренды офисных / складских помещений для осуществлении деятельности. Договоры, заключенные с частными охранными организациями на осуществление услуг по охране объектов недвижимости (офис, склад и т.д.), а также платежные поручения и/или квитанции об оплате, подтверждающие оплату коммунальных услуг (электроэнергия и т.д.), услуг охраны по офисному, складскому и другим объектам недвижимости за последние 3 месяца;
-письменные ПОДРОБНЫЕ пояснения Клиента:
• о схемах операций и экономическом смысле их осуществления;
• о схеме ведения бизнеса (единичный цикл) с предоставлением информации об имеющихся складах, производственных помещениях, транспортных средствах, специализированном оборудовании и квалифицированном персонале, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности Клиента;
• о причинах отсутствия по счету, открытому в Филиале, платежей, направленных на поддержание хозяйственной деятельности;
• о причинах отсутствия по счету, открытому в Филиале, выплате заработной платы сотрудникам;
• о причинах отсутствия по счету Клиента в Филиале платежей по налоговым отчислениям;
• о способе выплат заработной платы сотрудникам организации;
• о расчетных счетах открытых в других кредитных организациях (количество, номер расчетного счета, банк);
-копии бухгалтерской и налоговой отчетности, подтверждающей результаты хозяйственной деятельности, и исполнение обязательств налогоплательщиком (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, декларации: по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, ЕСН и пр.) за последний отчетный период (с отметками налоговых органов о получении, копии почтовых квитанций или отчетов, подтверждающих отправку в электронной форме);
- документы, подтверждающие уплату налогов по применяемой системе налогообложения за последний отчетный период;
- расширенные выписки (с указанием дат операций, наименований контрагентов, ИНН, сумм и назначений платежей) по р/с, открытым в сторонних кредитных организациях, за период с 01.03.2018 по настоящее время.
При обращении к клиенту с целью получения требуемой информации прошу использовать шаблон письма из приложения к настоящему Запросу. Дополнительно прошу ознакомить в ответном письме с копией запроса в адрес клиента..

вопрос: что реально мы обязаны им предоставить? и должны ли они ссылаться на закон или причину запроса? Должны ли мы реагировать на этот запрос присланный в таком виде?

Ответы (всего 0)


Страницы:  Назад  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ... Вперёд

Новые темы на форуме

22.10.2018 17:15
Уведомительная отчетность по отходам для АО за 2018 год

Здравствуйте, Михаил Сергеевич! Проконсультируйте, пожалуйста, нас по горячим следам семинара. Являясь АО и отвечая всем критериям микропредприятия, мы не попали в реестр МП в августе 2016 на извест ... Подробнее...

19.10.2018 16:31
Постановление об обращении взыскания на заработную плату

Добрый день, Михаил Сергеевич. Подскажите, пожалуйста, как нам действовать в такой ситуации. Получили постановление об обращении взыскания на заработную плату уволившегося сотрудника. В постановл ... Подробнее...

19.10.2018 16:30
ФГИС "Меркурий"

1. Наше предприятие производит и продает оптом одеяла и подушки с натуральным наполнителем животного происхождения : перо и пух гуся. Сам наполнитель является полностью готовым к использованию, ... Подробнее...

19.10.2018 13:01
Про возврат госпошлины от ПФР по решению суда

Здравствуйте уважаемый Михаил Сергеевич! Арбитражный суд вынес решение по Делу А56-57685/2018 уменьшил сумму штрафа и постановил взыскать с ПФР в нашу пользу расходы по государственной пошлине. Как по ... Подробнее...

18.10.2018 14:11
ЕНВД в Автосервисе

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ООО оказывает услуги населению и юридическим лицам по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. Продажи запчастей не осуществляем. Применяем ЕН ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

22.10.2018 17:18
Уведомительная отчетность по отходам для АО за 2018 год

Простите Михаил Сергеевич, ошиблась. Речь идет о декларации за 2018 год. ... Подробнее...

21.10.2018 21:52
Постановление об обращении взыскания на заработную плату

В соответствии с пунктом 2 части 4 статьи 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон № 229-ФЗ) лица, выплачивающие должнику заработную плат ... Подробнее...

21.10.2018 21:10
ФГИС "Меркурий"

Для точного ответа на этот вопрос нужно обратиться в Россельхознадзор. Если ориентироваться на Перечень, утвержденный Приказом Минсельхоза России от 18.12.2015 N 648, то в нем (группа 05) говорится о ... Подробнее...

20.10.2018 14:05
Лизинговые платежи

С учетом особенностей объектов учета финансовой аренды (лизинга) в госсекторе для государственных (муниципальных учреждений) с 2018 года действует приказ Минфина РФ от 31.12.2016 № 258н «Об утверждени ... Подробнее...

19.10.2018 23:06
Учет арендованного имущества

Уважаемая Дарья Вячеславовна!ОТВЕТ: Решение подобных вопросов относится к компетенции соответствующих должностных лиц учреждения (комиссии). Количество вопросов, связанных с арендой жилья учреждениями ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

18.09.2018 12:38
Благодарность за проведенный семинар 14.09.2018

Хочется выразить благодарность Ирине Владимировне за проведенный семинар: лаконичность, темп, объем информации и нужные акценты. Особое восхищение дикцией! ЦФЭ по-прежнему держит марку, фирменный с...
Подробнее...

21.05.2018 23:06
Коллеги! Не упустите шанс заказать пакет заочного слушателя данного семинара!

Хотелось бы выразить благодарность за проведенный семинар: несмотря на серьезную тему встреча оказалась на удивление теплой и душевной. Прекрасный формат и подача материала: грамотно, "без вод...
Подробнее...

25.07.2017 21:45
Отзыв

Хочу поблагодарить за проведенный семинар 14 июля. Как всегда вы затронули многие вопросы и предоставили развернутые ответы. Единственный минус - это участие аудиторов. Раньше всегда было несколько...
Подробнее...

26.12.2016 19:04
5-й вопрос теста

Мне кажется, что пятый вопрос теста задан некорректно. Ответы А и Б читаются по смыслу одинаково. А именно, из предлагаемых вариантов А и Б не ясно, подавать уточненную декларацию по налогу на при...
Подробнее...

14.07.2016 21:05
Благодарность семинар 14.07.2016

Светлана Вячеславовна! Михаил Сергеевич! Алексей Александрович! Ходить к Вам на семинары - это всегда, как приятная встреча со старыми и добрыми знакомыми. Получаешь положительные эмоции и плюс, в ...
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

28.05.2018 14:55
Учетная политика бюджетного учреждения

Добрый день! Прошу уточнить : будут ли в раздаточных материалах на семинаре 29.06.2018г образцы учетной политики для гос.учреждений (с учетом последних изменений(федеральные стандарты))? Спасибо.
Подробнее...

29.01.2018 17:31
Письма Петростата

Добрый день! Можно распечатать письма Петростата? У меня не получилось.
Подробнее...

12.01.2017 18:54
Спасибо!

И еще раз огромное спасибо за своевременную подсказку, за заботу о своих клиентах!!!!
Подробнее...

30.12.2016 14:39
Новый год

Добрый день, Светлана Вячеславовна! Поздравляю Вас с наступающим новым годом!!! Спасибо Вам огромное, за Вашу помощь, за замечательные лекции, за Ваши семинары!!! это всегда профессионализм и по...
Подробнее...

30.12.2016 11:16
Поздравление

Уважаемая, Светлана Вячеславовна! Поздравляем с наступающим Новым годом! Очень хочется, чтобы 2017г. подарил Вам и Вашим родным радость и добро!
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2018
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2018
Рейтинг@Mail.ru