Ответы на вопросы

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Может подумать над тем, чтобы объединить все виды деятельности в одно ООО, например?
Раз это один и тот же собственник..
Посчитайте налоговую нагрузку и объединитесь, иначе вы распыляетесь на лишнюю отчетность.
Тогда в Москве нужно будет просто открыть обособленное подразделение.

Скрыть ответы

Ответить

26.06.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Дополнительные отпуска могут быть разделены на несколько видов, а именно:
• регламентируемые законодательством РФ;
• не регламентируемый отпуск законодательством, но предоставленный самим работодателем.
В первом случае, дополнительный отпуск, в том числе его продолжительность и условия предоставления, определяются на основании прописанных условий законодательной базы.
Во втором случае, сроки и условия определяет лично работодатель на свое усмотрение либо на основании коллективного договора.
В Вашем вопросе не уточняется вид дополнительного отпуска. Но, скорее всего, речь идет о дополнительном отпуске руководящему составу за ненормированный рабочий день.
Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск установлен работникам с ненормированным рабочим днем в качестве компенсации за нагрузку на работе и за выполнение трудовых обязанностей в отдельные периоды за пределами нормальной продолжительности рабочего времени.
В соответствии со ст. 119 ТК РФ работники с ненормированным рабочим днем имеют право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого не может быть меньше трех календарных дней.
Максимальная продолжительность такого отпуска ТК РФ не ограничена. В пункте 3 Правил предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем в организациях, финансируемых за счет средств федерального бюджета, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 11 декабря 2002 года № 884, максимальная продолжительность такого отпуска также не оговорена. При установлении максимальной и при этом экономически обоснованной продолжительности дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим следует пользоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных Постановлением Наркомтруда СССР от 30 апреля 1930 года № 169. В соответствии с положениями пункта 8 Правил об очередных и дополнительных отпусках, максимальный срок такого отпуска не может превышать 12 рабочих дней. Поскольку статья 120 ТК РФ устанавливает продолжительность ежегодных отпусков в календарных днях, то максимальная обоснованная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем составляет 14 календарных дней.
Перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем, имеющих право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или иным локальным нормативным актом организации. Принятые в организации условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем указываются в коллективном договоре и правилах внутреннего трудового распорядка.
Условие об установлении работнику режима работы в условиях ненормированного рабочего дня должно быть обязательно прописано в трудовом договоре, так как право на дополнительный отпуск возникает у работника независимо от продолжительности работы в условиях ненормированного рабочего дня.
По соглашению с работодателем дополнительные отпуска работникам с ненормированным рабочим днем могут предоставляться:
• отдельно от основного ежегодного оплачиваемого отпуска;
• присоединяться к основному ежегодному оплачиваемому отпуску;
• компенсироваться в денежной форме в соответствии со ст. 126 ТК РФ.
На ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск распространяется общая норма о возможности продлить и перенести ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 124 ТК РФ).
При подсчете продолжительности отпуска дополнительные отпуска суммируются с ежегодным. Как правило, при разделении отпуска каждая часть предоставляется работнику в текущем году. В ином случае неиспользованная часть отпуска переносится на следующий рабочий год.
Дополнительный оплачиваемый отпуск является составной частью основного ежегодного отпуска. Поэтому в независимости от того, использовал сотрудник в текущем периоде его или нет, он сохраняется за сотрудником.
Данный отпуск не «сгорает», и может быть использован работником в последующие периоды, а также по письменному заявлению сотрудника может быть компенсирован денежной выплатой по соглашению с работодателем (только за дни, превышающие 28 календарных основного отпуска, ст. 126 ТК РФ) или при увольнении (ст. 127 ТК РФ).
Таким образом, дни дополнительного отпуска переносятся на следующий рабочий год.
Помните, что запрещено не предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск в течение двух лет подряд, а также работникам до 18 лет и занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ч. 4 ст. 124 ТК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

26.06.2019, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, ни в НК РФ, ни в ГК РФ никогда не предусматривался механизм "встречной реализации" как способ корректировки взаимных обязательств сторон договора, поэтому любые изменения в позиции ФНС России или Минфина России в данной части обуславливаются какими-то неведомыми причинами. Строго говоря, возврат товара всегда необходимо было отражать посредством корректировки изначальных обязательств, поскольку такой вывод напрашивается из статей 450 и 451 ГК РФ и статей 153 и 154 НК РФ. Кроме того, возможность оформления "продажных" счетов-фактур с 01.04.2019 года не предусмотрена Правилами оформления счетов-фактур (Постановление Правительства Российской Федерации от 19.01.2019 года №15).
Вместе с тем, Минфин России в своём Письме от 10.04.2019 года №03-07-09/25208 допустил возможность оформления "продажных" счетов-фактур при возврате товара. Кроме того, Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 14.03.2019 года №301-КГ18-20421 указал на то, что способ оформления счетов-фактур при возврате товаров (корректировочный счёт-фактура к исходному счёту-фактуре или "продажный" счёт-фактура) не может влиять на право налогоплательщика по уплате НДС в надлежащем объёме.

Скрыть ответы

Ответить

25.06.2019, Михайлова Елена Николаевна

В ЧАСТИ БЕЗНАЛИЧНОЙ ОПЛАТЫ студентов за образование в образовательную организацию принято самое важное изменение Законом № 129-ФЗ, а именно
ККТ можно НЕ применять при осуществлении расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования. Это установлено новым пунктом 13, которым дополнена статья 2 Закона № 54-ФЗ.
Это положение не распространяется:
• на расчеты наличными деньгами,
• на расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, то есть когда заказчик образовательных услуг расплачивается банковской картой через РОS-терминал, установленный в образовательной организации.
Следовательно, образовательные организации при оказании услуг населению в сфере образования, как и раньше, могут не применять ККТ при любых безналичных расчетах с другими организациями.
При расчетах с физическими лицами образовательные организации, как и раньше, не будут применять ККТ при безналичных расчетах без использования ЭСП.
Кроме того, с (даты вступления в силу Закона № 129-ФЗ) при расчетах с физическими лицами образовательные организации не должны применять ККТ в отношении образовательных услуг при безналичных расчетах с использованием ЭСП:
• при расчетах банковской картой без предъявления (например, при оплате образовательных услуг картой через сайт образовательной организации или через специализированный сервис);
• при расчетах электронными деньгами (например, при использовании электронного кошелька);
• при расчетах денежными переводами с использованием телефона, планшета, компьютера.
Обратите внимание! Если образовательная организация осуществляет ИНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (например, продает книги, канцтовары и др.), то применять ККТ она должна в общеустановленном порядке Например, образовательная организация проводит выездное мероприятие (семинар, конференцию), то есть вне места своего нахождения, где установлена онлайн-касса. Поскольку чек ККТ формируется онлайн-кассой, которая установлена в офисе (головной) образовательной организации, при продаже книг бумажный кассовый чек выдать участнику мероприятия невозможно.
Таким образом, чтобы контролировать правильность применения положения новой ред. Закона № 54-ФЗ, образовательная организация должна ответить на два вопроса:
1) осуществляет ли она иные виды деятельности кроме оказания образовательных услуг;
2) принимает ли она платежи наличными деньгами и по платежным картам
Т.к. при наличии ИНЫХ видов уставной деятельности (сопутствующей образовательной) образовательной организации следует продолжить применение ККТ в общеустановленном порядке в этой части.
--------------------
В ЧАСТИ БЕЗНАЛИЧНОЙ ОПЛАТЫ ЗА ПРОЖИВАНИЕ, то с 1 июля 2019 года должны применять онлайн-кассы следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ: - Оорганизации ( КРОМЕ специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за ЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ И КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ, включая взносы на капремонт, в БЕЗНАЛИЧНОМ порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;
Полагаю, что для разъяснения (если это не неделимый /не единый платеж образовательной услуги по договору) необходимо направлять письменный запрос в этой части применения №54-ФЗ в МФ и ФНС.

25.06.2019, Михайлова Елена Николаевна

Кроме того, ИСКЛЮЧЕНИЕ сделано не только для образовательных, но и физкультурно-спортивных ОРГАНИЗАЦИЙ, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг НАСЕЛЕНИЮ в части безналичных расчетов с предъявлением ЭСП при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.
РАНЕЕ: При безналичных расчетах с ФИЗИЧЕСКИМИ лицами без использования ЭСП образовательные организации (и указанные выше) ДОЛЖНЫ БЫЛИ начать применение ККТ только с 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). НО поправки - Законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

19.06.2020, Михайлова Елена Николаевна

в ответ на запрос ФНС уточнила условие, когда образовательная организация может не применять ККТ при расчетах за общежитие:
Письмом ФНС России от 28.05.2020 N АБ-4-20/8760@ сообщено, что необходимость использования ККТ при получении платы за общежитие, возмещения студентами коммуналки и пользования дополнительными электроприборами зависит от условий договора об образовании. Если такие услуги оказываются совместно с услугами по обучению, то расчеты в безналичном порядке без предъявления электронных средств платежа можно проводить без применения ККТ (при оплате через отделение банка, интернет-банк и т.д.). В иных случаях ККТ применяется в общем порядке.
Основание; Письмо ФНС России от 28.05.2020 N АБ-4-20/8760@ О применении ККТ образовательной организацией при получении платы за проживание в общежитии, возмещения студентами стоимости коммунальных услуг и пользования дополнительными электроприборами.

Скрыть ответы

Ответить

24.06.2019, Михайлова Елена Николаевна

Детализация увеличения (уменьшения) прочей дебиторской и кредиторской задолженности, введенная Порядком применения КОСГУ (утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н) с 1 января 2019 года, повлияла на порядок формирования Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности ф 0503769.
Применение детализации является ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ, соответствующая отсылка к Порядку № 209н при формировании 24–26-го разрядов номера счета включена в Инструкции по учету.

Действующими Инструкциями по учету бюджетных учреждений, как и для казённых (Инструкции МФ от 16.12.2010 № 174н, от 06.12.2010 № 162н) прямо предписано в 24–26-м разрядах номеров счетов, применяемых для отражения расчетов, указывать КОСГУ, соответствующие характеру операции – увеличение или уменьшение дебиторской (кредиторской) задолженности по статьям 560–660, 730–830 соответственно.

Порядок заполнения Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) по обновленным Инструкциям 191н и 33н, означает, что форму будет необходимо собирать, отталкиваясь ОТ КОНТРАГЕНТА, поскольку только на уровне контрагента учреждение видит его ТИП и может указать необходимую детализацию КОСГУ, а не от аналитических счетов (как это было в прошлые отчетные периоды).
Минфин скорректировал формы отчетности -2019 для учреждений, в т.ч. для АУ, БУ, в том числе ф. 0503769 - уточнен порядок заполнения Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169, 0503769)
Раскрытие информации по КИСЭ
В графе 1 Сведений – указывается Номер (код) бюджетного (бухгалтерского учета указывать в 24-26 знаке по типу контрагента
Графы 2,3,4 «На начало года» не изменяются
Графы 5,6,7,8 «Изменение задолженности»,
в части граф 5 и 6 «Увеличение», в т.ч. заполняется графа 5- Всего, графа 6 -«в том числе неденежные расчеты»
в части графы 7, 8 «Уменьшение», в т.ч. заполняется графа 7- Всего, графа 8 -«в том числе неденежные расчеты»
Детализация в Сведениях : в графах «Изменения задолженности» - 5, 7.

Учет по Порядку КОСГУ (209н) с 01 января 2019 и соответственно отражается в бююжетной и бухгалтерской отчетности учреждения.

При этом начало действия приказа МФ от 16.05.2019 № 72н с отчетности 01 июля 2019, тогда как приказ Минфина России от 16.05.2019 N 73н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н" (Зарег. в Минюсте России 11.06.2019 N 54909) - с отчетности за 2019 год: в соответствии с пунктом 2 данный документ применяется при составлении бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений начиная с бухгалтерской отчетности за 2019 год.
Подробнее указанный вопрос правильного отражения типа контрагента на нашем семинаре 27.06.2019 с +метод материалы совещания МФ по этому вопросу.
------------------------------------

25.06.2019, Сенькина Марина Владимировна

Спасибо, Елена Николаевна, за подробный ответ.

16.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

Подтверждено письмом Фед. Казначейство от 03.07.2019 № 07-04-05/08-13926 направило для сведения и учета в работе совместное письмо от 28.06.2019 МФ № 02-06-07/47868 и ФК № 07-04-05/02-13482:
Особое внимание на особенности составления и представления отчетных форм, в т.ч. ф. 0503769::
- по состоянию на 1 июля 2019 года Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169), Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) составляются и представляются с учетом особенностей, установленных для составления и представления отчетности за 2018 год, без учета положений, установленных приказами Минфина России от 16.05.2019 № 72н, которым внесены изменения в Инструкцию от 28.12.2010 № 191н и от 16.05.2019 № 73н, которым внесены изменения в Инструкцию от 25.03.2011 № 33н.

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2019, Бронецкая Вера Сергеевна

Любовь Валерьевна, зайдите на сайте в раздел издательство - методические издания.Там к каждому изданию прицеплен файл fineks_izd-schet.doc. Скачайте,заполните и оплачивайте.

Скрыть ответы

Ответить

19.06.2019, Куликов Алексей Александрович

Сергей Николаевич, в описанной ситуации вопрос выбора ставки НДС является второстепенным, поскольку сначала необходимо установить наличие объекта налогообложения при осуществлении данной операции. В соответствии со статьёй 146 НК РФ объект обложения НДС возникает, в частности, при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Место реализации работ и услуг, поскольку сделка заключена между резидентами государств - участников ЕврАзЭС, подлежит определению на основании Приложения №18 к Договору о ЕврАзЭС (далее - Приложение №18). В соответствии с подпунктом 2 пункта 29 Приложения №18 местом реализации работ и услуг, непосредственно связанных с движимым имуществом, является место нахождения данного имущества. Поскольку Ваша организация выполняет пуско-наладочные работы в отношении оборудования, которое физически находится на территории Республики Казахстан, таковые признаются реализованными за пределами территории Российской Федерации. Следовательно, указанные Вами работы и услуги "российским" НДС облагаться не будут, но будут обложены "казахстанским" НДС в рамках механизма налогового агентирования.
Кроме этого, прошу Вас обратить внимание, что с 01.07.2019 года вследствие поправок в статьи 170 и 171 НК РФ, Ваша организация имеет право на возмещение "входящего" НДС в отношении таких работ (Федеральный закон от 15.04.2019 года №63-ФЗ).

20.06.2019, Коваленко Сергей Николаевич

Алексей Александрович, большое спасибо за Ваш ответ.
Я хотел бы еще уточнить, необходимо ли нам в данной ситуации подтверждать правомерность применения ставки 0 % и если да, то какими документами?

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Очередность отпусков работников определяется на основании графика отпусков. Отпуска могут предоставляться как последовательно один за другим, так и одновременно всем или некоторым категориям работников.
Ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды также предоставляются в рамках графика отпусков на очередной календарный год. Трудовое законодательство не содержит положений, предусматривающих использование отпусков за рабочие периоды в хронологической последовательности (письмо Роструда от 1 марта 2007 г. № 473-6-0).
Однако существуют нормы ТК РФ, которые необходимо строго соблюдать при предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков, в том числе и за разные периоды. Согласно ст. 124 ТК РФ в исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год. При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Поэтому, если часть отпуска не была предоставлена в текущем рабочем году и перенесена на следующий рабочий год, то для этого должны быть веские причины (исключительные случаи).
Если трудовые инспекторы заинтересуются, были ли такие причины, то придется документально их подтвердить. При этом, даже если такие исключительные случаи все же были, то используя сначала отпуск за текущий рабочий год, а затем за предыдущий, можно нарушить предписание о том, что данная часть отпуска должна быть предоставлена не позднее 12 месяцев после окончания рабочего года. А это еще может повлечь за собой нарушение другой нормы, также предусмотренной в ст. 124 ТК РФ, согласно которой запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.
Поэтому во избежание нарушения трудового законодательства обычно сначала работнику предоставляются отпуска за предыдущий период, а затем за текущий. Хотя не запрещено предоставить работнику сначала отпуск за текущий период, а затем за прошедший, если при этом соблюдаются все требования трудового законодательства. В том числе и требования, касающиеся очередности предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков (ст.123 ТК РФ).
В соответствии со ст. 120 ТК РФ под ежегодным оплачиваемым отпуском понимается сумма основного и дополнительных оплачиваемых отпусков.
При этом ТК РФ не ставит возможность предоставления дополнительного отпуска в зависимость от того, отгулял сотрудник основной отпуск или нет (ст. 116, 119, 122 ТК РФ).
Действующее законодательство также не содержит никаких ограничений на использование сначала дополнительного отпуска, а только затем основного (и наоборот).

19.06.2019, Варибрус Валентина Хали-Аскаровна

Благодарю за ответ.

По основному ежегодному отпуску все понятно.

Но не получен ответ по Дополнительному отпуску отдельной категории сотрудников (например, руководителя и заместителей). Если сотрудник не отгулял в прошлом периоде свой дополнительный отпуск, переносится ли данный дополнительный отпуск на следующий период или сгорает?

Также, если дополнительный отпуск прошлого периода не сгорает, можно ли в текущем году отправить сотрудника, использовав дополнительный отпуск за прошлые два периода?

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2019, Куликов Алексей Александрович

Наталья Валентиновна, да, всё верно, в соответствии с пунктом 13 статьи 2 Закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ в редакции с 01.07.2019 года именно так и предусмотрено...

Скрыть ответы

Ответить

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Де-факто у вас заключен с физлицом договор купли-продажи книг для реализации, с отсрочкой платежа.
Нужно оформить договор, оприходовать книги, провести продажу, оплатить физлицу долг за книги.
НДФЛ удержали верно.

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Какие выплаты по гражданско-правовым договорам нужно отражать в расчете 6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ отражаются вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам, с которых налоговый агент удерживает НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). К примеру, это могут быть вознаграждения по договорам возмездного оказания услуг, подряда, аренды и др.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам, с которых налоговый агент НДФЛ не удерживает, отражать в расчете не нужно. Так, в частности, НЕ нужно отражать в расчете:

- выплаты по гражданско-правовому договору, если он заключен с индивидуальным предпринимателем;

- суммы, выплачиваемые физлицам за приобретаемое у них имущество.

В таких случаях физлица самостоятельно отчитываются в налоговый орган по своим доходам (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

УТОЧНЯЮ СВОЙ ПЕРВЫЙ КОММЕНТАРИЙ! - по поводу удержания НДФЛ.

НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Получается, что НДФЛ не надо было удерживать.
Напишите заявление на возврат, а физлицу нужно доплатить эту сумму.

Скрыть ответы

Ответить

11.06.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Покупка товара у физического лица юридическим лицом или предпринимателем не запрещена.
На основании п. 1 ст. 161 НК РФ сделки юридических лиц с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. Таким образом, при покупке книг у физического лица с ним нужно заключить договор купли-продажи.
Обычно при приобретении товаров у граждан компании используют закупочный акт. Такой вариант оформления отношений удобен тем, что этот акт одновременно выполняет функции договора купли-продажи и акта о приеме-передаче товаров.
Форму закупочного акта компания разрабатывает самостоятельно (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). За основу можно взять унифицированную форму № ОП-5, утвержденную постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.
Разработанный компанией акт должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в п. 2 ст. 9 Закона о бухучете:
1) наименование документа;
2) дату составления документа;
3) наименование компании, составившей документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, и ответственного (ответственных) за ее оформление;
7) подписи вышеуказанных лиц.
В акте нужно прописать, что оплата за товар осуществляется в безналичном порядке на банковскую карточку продавца, и привести реквизиты, на которые следует осуществить платеж. Подписанный гражданином и компанией акт является документом, подтверждающим передачу товара от продавца к покупателю. Перечисление денег гражданину компания осуществляет платежным поручением, в котором в графе «назначение платежа» указывается: «Оплата за товар по закупочному акту № __ от «__» _______ 2019 г.».
При этом никаких удержаний НДФЛ из перечисляемых сумм компания не производит.
Дело в том, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют НДФЛ с таких доходов и уплачивают его в бюджет (подп. 2 п. 1, п. 2, 4 ст. 228 НК РФ). А согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организации не признаются налоговыми агентами по выплачиваемым гражданам доходам, которые поименованы в ст. 228 НК РФ. Чиновники подтверждают, что при приобретении имущества у физических лиц компания не является налоговым агентом по НДФЛ и обязанностей по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ у нее не возникает (письма Минфина России от 11.04.2012 № 03-04-05/3-484, ФНС России от 01.08.2012 № ЕД-4-3/12769).
Продавец сам должен будет отчитаться в ИФНС о полученном доходе и заплатить НДФЛ.
Сообщать налоговикам о том, что физлицо получило доход, покупатель тоже не должен.
Если же продавец не отчитается и не заплатит налог, ответственность целиком и полностью будет лежать на нем.
Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Поэтому сумма, уплаченная физическому лицу за приобретенные у него книги, страховыми взносами не облагается.
В бухгалтерском учете операция по приобретению книг будет отражаться следующим образом:
Дебет 10 Кредит 76 — получены книги от физического лица на основании закупочного акта;
Дебет 76 Кредит 51 — произведена оплата полученных книг путем перевода денежных средств на банковскую карточку продавца.

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Любовь Васильевна, Вы рассуждаете правильно, только статья 128 ГПК РФ здесь не при чем. ПФР пропустил срок обращения в суд и рассчитывает на Вашу наивность, надеясь на добровольную уплату штрафа.

20.06.2019, Полончук Любовь Васильевна

Спасибо большое за ответ.
С уважением, Любовь Васильевна

Скрыть ответы

Ответить

04.06.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Анна Игоревна, это нарушение со стороны МИФНС, которое является основанием для безусловной отмены решения о привлечении к налоговой ответственности. Но, отменив решение инспекции,УФНС пригласит вас на новое рассмотрение и вынесет новое решение самостоятельно.

05.06.2019, Голева Анна Игоревна

Большое спасибо за ответ.
С уважением, Голева А.И.

Скрыть ответы

Ответить