Ответы на вопросы

13.03.2023, Куликов Алексей Александрович

Наталья Анатольевна, на Ваш вопрос Еленой Михайловной уже предоставлен обстоятельный ответ с рассмотрением всех возможных "вариантов" списания курсовых разниц.
Вас смущает Письмо Минфина России от 22.12.2022 года - так что ж: оно абсолютно логично с точки зрения экономики и логики, но только об этом не написали в НК РФ. Минфин России вместе с ФНС России при подготовке поправок в НК РФ в части особого порядка исчисления курсовых разниц "облажались" и не просчитали такое развитие событий. Теперь они пытаются "письмами" изменить установленный НК РФ механизм признания курсовых разниц...
Мне нечего добавить к подробнейшему ответу Елены Николаевны...

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2023, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, полученное Вами сообщение налогового органа о правилах применения статьи 176.1 НК РФ является информацией, которая может быть полезной налогоплательщику. Такие информационные сообщения массово рассылались налогоплательщикам в течение 2022 года, и вот процесс продолжился в течение 2023 года. Таким образом налоговый орган выполняет свою обязанность по информированию налогоплательщиков о позитивных для них изменения НК РФ, предоставляющих последним те или иные преференции (меры поддержки) со стороны государства.
Вследствие вышеизложенного требование об обосновании отсутствия у Вас начисления НДС и письмо о возможности применения заявительного порядка возмещения НДС не нужно рассматривать как взаимосвязанные вещи...

13.03.2023, Жукова Яна Львовна

Спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2023, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации услуг, оказываемых Вами иностранному лицу, Российская Федерация не признаётся, что в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ исключает возникновение у Вашей организации объекта обложения НДС.
Таким образом, в отношении деятельности Вашей организации ничего в главе 21 НК РФ не менялось.
Запрос налогового органа является необоснованным, поскольку в соответствии со статьёй 88 НК РФ они вправе истребовать документы в обоснование НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, но не ОПЕРАЦИЙ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ НДС. Поэтому разрешение вопроса о предоставлении (или непредоставлении) запрашиваемых документов, относится на Ваше усмотрение...

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2023, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Анатольевна, для формирования профсуждения Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗввели новый порядок признания курсовых разниц.
По новым правилам отрицательные курсовые разницы, возникшие после 1 января 2023 года, признаются в составе внереализационных расходов только на дату прекращения или исполнения требований или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов и предоплат). Это установлено новым подпунктом 6.1, которым дополнен пункт 7 статьи 272 НК РФ.
То есть, в 2023 году порядок признания положительных и отрицательных курсовых разниц стал ОДИНАКОВЫМ.
Обратите внимание! С 1 января 2023 года изменился порядок признания ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ курсовых разниц только в отношении требований и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ Курсовые разницы, возникшие при переоценке имущества в виде валютных ценностей, признаются в прежнем порядке.
Но вопрос, о том, что делать с курсовыми разницами в 2022 году, продолжал волновать законодателей, поскольку их предположения о том, что курс иностранной валюты в 2022 году будет неуклонно расти, не оправдались.
В связи с этим Федеральным законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ внесены новые поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, в пункт 7 статьи 272 НК РФ был добавлен новый подпункт 6.2, согласно которому ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы, возникшие в 2022 году по валютным требованиям и обязательствам, не прекращенным по состоянию на 31 декабря 2022 года, налогоплательщики ВПРАВЕ перенести на 2023 год и признать на дату прекращения (исполнения) указанных требований и обязательств.
УЧЕСТЬ! Несмотря на то что Закон № 523-ФЗ был принят в конце 2022 года, действие нового пп. 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ распространяется на правоотношения по учету отрицательных курсовых разниц, возникших с 1 января 2022 года.
Таким образом, законодатели предложили налогоплательщикам перейти на новый порядок признания отрицательных курсовых разниц уже в 2022 году. Решение о таком переходе является ДОБРОВОЛЬНЫМ. То есть, каждый налогоплательщик самостоятельно решает, будет ли он по-новому признавать ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы с 1 января 2023 года или перейдет на новые правила признания отрицательных курсовых разниц с 1 января 2022 года.
В ПЕРВОМ случае никаких особых действий не нужно предпринимать налогоплательщику.
Во ВТОРОМ случае налогоплательщик должен УВЕДОМИТЬ о своем решение налоговую инспекцию ПО МЕСТУ УЧЕТА. Уведомление нужно представить в налоговые органы вместе декларацией по налогу на прибыль за год (не позднее 27 марта 2023 года с учетом переноса) либо вместе с уточненной декларации за 9 месяцев 2022 года. Уведомление составляется в ПРОИЗВОЛЬНОЙ ФОРМЕ.
ВАЖНО УЧЕСТЬ! Если налогоплательщик принял решение о переходе на новый порядок признания отрицательных курсовых разниц с 1 января 2022 года, то изменить это решение в дальнейшем он НЕ ВПРАВЕ. Такой ЗАПРЕТ прямо установлен в новом пп. 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ.
При переходе на новый порядок признания ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ курсовых разниц налогоплательщику необходимо внести ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ для целей налогообложения на 2022 год. Формулировка этого положения учетной политики может быть такая:
«Отрицательные курсовые разницы, возникшие в 2022 году в отношении непрекращенного (неисполненного) по состоянию на 31 декабря 2022 года требования и обязательства в иностранной валюте, признаются в составе внереализационных расходов только на дату прекращения (исполнения) указанных требований и обязательств».
После внесения изменений в учетную политику налогоплательщику необходимо выявить все валютные требования и обязательства, которые не были погашены в 2022 году. Отрицательные курсовые разницы по этим требованиям и обязательствам НЕОБХОДИМО ИСКЛЮЧИТЬ из состава внереализационных расходов, сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль за отчетные периоды 2022 года. На основании данных перерасчета налогоплательщик составляет уточненные декларации по налогу на прибыль за соответствующие отчетные периоды 2022 года и представляет в налоговые органы вместе с Уведомлением.
В результате такого перерасчета сумма авансовых платежей, которая подлежит уплате в бюджет согласно уточненным декларациям за 2022 год, УВЕЛИЧИТСЯ. Если доплатить эту сумму до 28 марта 2023 года, то налоговики не будут начислять на нее пени.
Если налогоплательщик представит уточненную декларацию за 9 месяцев, в которой налог на прибыль за III квартал будет больше, чем в первоначальной декларации, ему необходимо пересчитать и авансовые платежи по налогу за I квартал 2023 года. Заплатить их нужно в установленные сроки, исходя из нового размера, указанного в декларации за 9 месяцев.
ВАЖНО! Несмотря на новый порядок признания курсовых разниц, продолжает действовать прежний порядок их расчета. Поэтому переоценку валютных требований и обязательств необходимо осуществлять в прежнем порядке:
• и на последнее число текущего месяца,
• и на дату погашения требования или обязательства (перехода права собственности).
Выявленные при пересчете положительные и отрицательные курсовые разницы по непрекращенным (неисполненным) валютным требованиям и обязательствам необходимо накапливать в отдельном регистре налогового учета до даты погашения указанных требований и обязательств.

11.03.2023, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Анатольевна. ФНС России выпустили письмо от 26.12.2022 № СД-4-3/17561@ вместе с письмом Минфина России от 22.12.2022 № 03-03-10/126074.
В них они признают НАЛИЧИЕ «ИСКУССТВЕННОГО НЕСУЩЕСТВУЮЩЕГО УБЫТКА» в 2022 году, который появился в результате переноса положительных курсовых разниц на 2023 год.
Чиновники считают, что показателем, который должен влиять на финансовый результат 2022 года, является именно изменение стоимости непрекращенного валютного требования или обязательства, стоимость которого выражена в иностранной валюте, в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю на конец года в сравнении либо с 1 января 2022 года, либо с датой возникновения требования или обязательства в течение 2022 года.
.по мнению чиновников, положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому непрекращенному (неисполненному) на 31 декабря 2022 года требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, должны сравниваться между собой, и при расчете налога на прибыль за 2022 год налогоплательщики должны учитывать ПРЕВЫШЕНИЕ отрицательных курсовых разниц над положительными.
Если же положительные курсовые разницы оказались больше отрицательных, то они переносятся на следующий налоговый период и должны быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль на дату погашения требования или обязательства.
Таким образом, чиновники разрешили налогоплательщикам уменьшать отрицательные курсовые разницы на положительные курсовые разницы, но только в пределах сумм отрицательных курсовых разниц.
Эти выводы чиновников выглядят вполне логичными, нО использовать их на практике достаточно РИСКОВАННО!. Дело в том, что эти выводы противоречат положениям Налогового кодекса РФ.
- ВО-ПЕРВЫХ, положительные и отрицательные курсовые разницы учитываются отдельно друг от друга: положительные – в составе внереализационных доходов, отрицательные – в составе внереализационных расходов. Свернутое отражение курсовых разниц Налоговым кодексом РФ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО.
- ВО-ВТОРЫХ, Налоговый кодекс РФ ПРЯМО ЗАПРЕЩАЕТ признавать положительные курсовые разницы до тех пор, пока требование или обязательство не будет погашено.

11.03.2023, Михайлова Елена Николаевна

УЧЕСТЬ! Курсовые разницы возникают только у тех налогоплательщиков, которые исчисляют налог на прибыль методом НАЧИСЛЕНИЯ!!!
В налоговом учете курсовые разницы возникают при пересчете:
• иностранной валюты, которая числится на счете в банке и в кассе организации, ценных бумаг, стоимость которых выражена в иностранной валюте (далее –валютные ценности);
• дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права по договорам, и других видов задолженности контрагентов перед организацией, стоимость которых выражена в иностранной валюте или в условных денежных единицах (у. е.) (далее – требования);
• кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары, работы, услуги, имущественные права по договорам, и других видов задолженности организации перед контрагентами, стоимость которых выражена в иностранной валюте или в у. е. (далее – обязательства).
Авансы и предоплаты, полученные или перечисленные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте или у. е., в связи с изменение курса иностранной валюты к рублю НЕ ПЕРЕСЧИТЫВАЮТСЯ. Следовательно, курсовые разницы по ним не возникают (п. 11 ст. 250 НК РФ, п. 5 ст. 265 НК РФ).

12.03.2023, Скородумова Наталья Анатольевна

Елена Николаевна, спасибо за развернутый ответ. Хочется еще понять, можно ли в 2022 году принять отрицательные курсовые разницы на каждое последнее число месяца, как это говорится в пп. 6 п. 7, п.10 ст. 272 НК РФ и как до декабря в своих письмах писал МинФин РФ (например письмо от 14 июля 2022 г. N 03-03-06/3/67959)?

14.03.2023, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Анатольевна! Письмо ФНС России от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@): в прежнем порядке в 2022 году признаются для целей налогообложения ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте по валютным требованиям и обязательствам
• либо на последнее число месяца,
• либо на дату прекращения (исполнения) соответствующего требования (обязательства).
А изменения, внесенные в НК Законом № 67-ФЗ касаются ТОЛЬКО ДАТЫ признания в доходах ПОЛОЖИТЕЛЬНОЙ курсовой разницы. Порядок определения курсовых разниц НЕ ИЗМЕНИЛСЯ. Налогоплательщик, как и прежде, обязан НА КОНЕЦ КАЖДОГО МЕСЯЦА определять курсовые разницы путем сравнения рублевого эквивалента каждого непрекращенного (неисполненного) требования (обязательства), стоимость которого выражена в иностранной валюте, на ПОСЛЕДНЕЕ число ТЕКУЩЕГО месяца с рублевым эквивалентом этого требования (обязательства) по состоянию на последнее число ПРЕДЫДУЩЕГО месяца или по состоянию на дату возникновения соответствующего требования (обязательства), в зависимости от того, ЧТО ПРОИЗОШЛО ПОЗДНЕЕ.
Возникающие таким образом курсовые разницы признаются в 2022 году:
• ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ – в составе внереализационных расходов либо на последнее число текущего месяца, либо на дату прекращения (исполнения) соответствующего требования (обязательства), в зависимости от того, что произошло РАНЬШЕ;
• ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ – в составе внереализационных доходов только на дату прекращения (исполнения) соответствующего требования (обязательства) требований и обязательств.
Таким образом, ПЕРЕОЦЕНКА требований и обязательств должна производиться на дату прекращения или исполнения требований или обязательств ИЛИ на последнее число месяца, независимо от того, будет ли результат учтен в целях налогообложения в текущем месяце.
в 2022 году ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы ЕЖЕМЕСЯЧНО признаются для целей налогообложения, а ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы НАКАПЛИВАЮТСЯ до даты прекращения (исполнения) валютных требований и обязательств (письмо Минфина России от 12.07.2022 № 03-03-06/1/66936).

14.03.2023, Скородумова Наталья Анатольевна

Спасибо огромное за разъяснения.

Скрыть ответы

Ответить

07.03.2023, Куликов Алексей Александрович

Оксана Владимировна, в соответствии с подпунктом 2 пункта 29 Приложения №18 к Договору о ЕврАзЭС полагаю, что место реализации услуг по управлению транспортным средством, фактически находящимся на территории Республики Казахстан, признаётся Республика Казахстан.
Вследствие этого в отношении стоимости услуг казахстанского исполнителя услуг по управлению транспортным средством применение положений НК РФ не предусмотрено.

Скрыть ответы

Ответить

06.03.2023, Дятлова Елена Михайловна

Нина Андреевна, добрый день

Применение счета 71 зависит от того, есть ли факт предоставления денежных средств в распоряжение только работника. Например, перечисление на карту работника (неважно – личную или корпоративную) переводит эти деньги из собственности организации в собственность работника, но одновременно формирует задолженность работника перед работодателем, которую мы и отражаем на счете 71.

Если карта привязана к расчетному счету, то есть через карту можно тратить весь остаток на расчетном счете, то не вижу оснований отражать этот остаток в составе подотчетных средств.
Не вижу обязанности формально проводить все обороты через счет 71. В данном случае тратятся непосредственно деньги организации. Нет никакого сальдо – перерасхода личных средств работника или остатка неиспользованных подотчетных сумм. Никакая сумма денег работнику в собственность не передается, он личные деньги не тратит.
Полагаю, что на основании отчетов работника, за которым закреплена корпоративная карта, можно отражать расходы на основании чеков непосредственно со счета 51. Если к чекам нужны комментарии, полагаю, что есть в отчете работника. Это чтобы было понятно содержание операции.

07.03.2023, Семенова Нина Андреевна

Елена Михайловна, благодарю!

Так будет гораздо проще!

Скрыть ответы

Ответить

07.03.2023, Куликов Алексей Александрович

Оксана Игоревна, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признаётся недвижимое имущество, учитываемое в соответствии с ТРЕБОВАНИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА в качестве ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. Имущество, принадлежащее организации на ПРАВЕ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ, подлежит включению в состав ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.
Таким образом, вопросов с точки зрения налогообложения в данной ситуации возникнуть не может.
Но у Вас с Комитетом возник спор относительно вещных прав на указанной Вами имущество.
Поскольку сторонами документы относительно перехода вещных прав на спорное имущество надлежащим образом не оформлены (стороны не согласны с односторонним оформлением акта передачи и регистрации перехода прав в ЕГРН), вопросы бухгалтерского учёта как производные в данном случае от гражданско-правовых отношений не могут быть разрешены до разрешения спора относительно вещных прав на спорное имущество.

Скрыть ответы

Ответить

07.03.2023, Куликов Алексей Александрович

Оксана Игоревна, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признаётся недвижимое имущество, учитываемое в соответствии с ТРЕБОВАНИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА в качестве ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. Имущество, принадлежащее организации на ПРАВЕ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ, подлежит включению в состав ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.
Таким образом, вопросов с точки зрения налогообложения в данной ситуации возникнуть не может.
Но у Вас с Комитетом возник спор относительно вещных прав на указанной Вами имущество.
Поскольку сторонами документы относительно перехода вещных прав на спорное имущество надлежащим образом не оформлены (стороны не согласны с односторонним оформлением акта передачи и регистрации перехода прав в ЕГРН), вопросы бухгалтерского учёта как производные в данном случае от гражданско-правовых отношений не могут быть разрешены до разрешения спора относительно вещных прав на спорное имущество.

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

При выполнении дистанционной работы за рубежом, начисление НДФЛ с выплат ЛЮБОМУ СОТРУДНИКУ зависит от его статуса:
• выплаты налоговому резиденту РФ облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). НАЛОГ УПЛАЧИВАЕТ САМ РАБОТНИК. У работодателя обязанностей налогового агента не возникает (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, письма Минфина России от 14.04.2021 № 03-04-06/27827 и от 20.01.2021 № 03-04-06/2495);
• выплаты нерезиденту РФ не облагаются НДФЛ (письма Минфина России от 04.03.2022 № 03-04-06/15886, от 14.04.2021 № 03-04-06/27827, от 20.01.2021 № 03-04-06/2495).
Мы не советуем заключать трудовой договор о дистанционной работе с генеральным директором.
Да, прямого запрета в законе нет. Однако гендиректор в силу особенностей своей трудовой функции должен быть постоянно доступен: он принимает решения, касающиеся деятельности организации, подписывает кадровые, бухгалтерские и иные документы, проводит совещания, переговоры с контрагентами, что влечет за собой объективную необходимость присутствия в офисе.
Кроме того, в ЕГРЮЛ содержатся сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юрлица (в случае его отсутствия - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юрлица без доверенности), по которому осуществляется связь с юрлицом.
Следовательно, адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (в случае его отсутствия - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юрлица без доверенности) отражается в ЕГРЮЛ для целей осуществления связи с организацией.
ОРГАНИЗАЦИЯ НЕСЕТ РИСК ПОСЛЕДСТВИЙ НЕПОЛУЧЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИ ЗНАЧИМЫХ СООБЩЕНИЙ, ПОСТУПИВШИХ ПО АДРЕСУ, УКАЗАННОМУ В ЕГРЮЛ, А ТАКЖЕ РИСК ОТСУТСТВИЯ ПО ЭТОМУ АДРЕСУ СВОЕГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ.

03.03.2023, Окунева Ольга Викторовна

Ирина Владимировна, спасибо за ответ, но Генеральный директор живет в Турции, и собственники его менять не хотят. Все риски знают. Поэтому вопрос остается - кто должен платить НДФЛ.
В соответствии с пп.6 п.1 ст.208 НК РФ получается что на директоров не распространяется правило об определении источника вознаграждения в зависимости от местонахождения получателя, а все зависит от места нахождения организации-плательщика. Если зарплату выплачивает российская компания, то это считается доходом из РФ вне зависимости от того, в какой стране находится руководитель.
Так, если получатель вознаграждения — налоговый резидент РФ, то НДФЛ начисляется по общим правилам с применением ставки 13 (15) % и удерживается из выплаты. А если директор статус резидента утратил, его доходы облагаются по ставке 30 %. И в этом случае российская компания все равно признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ?

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ФНС ПРАВА - ВАМ НАДО СМИРИТЬСЯ И ДОПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕНТЯБРЬ 2022 ГОДА.
В ПИСЬМЕ ОТ 08.12.2022 № 03-15-05/120508 МИНФИН ЕЩЕ РАЗ НАПОМНИЛ, ЧТО ПЛАТЕЛЬЩИК ВЗНОСОВ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ ЭТОТ ПОНИЖЕННЫЙ ТАРИФ ТОЛЬКО С ПЕРВОГО ЧИСЛА МЕСЯЦА, В КОТОРОМ СВЕДЕНИЯ О НЕМ ВНЕСЛИ В ЕДИНЫЙ РЕЕСТР СУБЪЕКТОВ МСП.
А В СЛУЧАЕ ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ РЕЕСТРА, ПЛАТЕЛЬЩИК УТРАЧИВАЕТ ПРАВО НА 15%-Й ТАРИФ С ПЕРВОГО ЧИСЛА МЕСЯЦА, В КОТОРОМ ОН ВЫЛЕТЕЛ ИЗ РЕЕСТРА.

27.02.2023, Хайдаров Равиль Гамирович

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

23.02.2023, Елена Михайловна Дятлова

Ирина Александровна, добрый день
Только вы можете решить, было ли это ошибкой на 31.12.2021г. Можно ли утверждать, что на тот момент времени организация действительно предполагала, что осталось использовать эти объекты всего один год?
Еще я бы ориентировалась на документальное оформление этого установленного срока в 1 год. Если это просто внесено в программу, а на основании чего? какой компетентный специалист определил этот срок?
Если нет документа с подписью ответственного лица, запись в БУ необоснованная. Это больше склонит нас к тому, что это ошибка. И тогда надо возвращаться к дате 31.12.2021, заново делать пересчет накопленной амортизации и тогда на конец 2022 года у вас не будет нулевой остаточной стоимости.
Бывают случаи, когда по отдельным объектам на начало 2022 года действительно было обоснованное ожидание, что в течение года использование объекта прекратится. Ответственное лицо за это расписалось. Но ожидания не оправдались и мы будем дальше использовать объект. Как только мы об этом узнали, мы должны пересмотреть СПИ. Причем перерасчет будет сделан за 2022 год.
Если вы не признаете, что была совершена ошибка, а это будет изменение оценочных значений, надо делать перерасчет амортизации за 2022 год (п.4 ПБУ 21/2008), поэтому в любом случае на 31.12.2022г. останется балансовая стоимость. Но так как эти перерасчеты делать трудоемко (в 1С приходится амортизацию за 2022 год корректировать вручную), при несущественности влияния можно отказаться от пересчета и объект ОС будет продолжать учитываться по нулевой балансовой стоимости. Но это не основание для его списания.
Но вряд ли таких объектов могло быть много.

Даже вы сами интуитивно пишете, что эта ситуация была ошибочная.

Еще есть правило: п.3 ПБУ 21/2008: Если какое-то изменение в данных бухгалтерского учета не поддается однозначной классификации в качестве изменения учетной политики или изменения оценочного значения, то для целей бухгалтерской отчетности оно признается изменением оценочного значения.

Если все-же решите делать перерасчет, то вы спрашиваете, за какой период - с марта 2022г. или за весь 2022 год. Это зависит от того, как вы оценили объекты ОС при реорганизации (когда к вам вливалась эта компания). Если оценку ОС делали по балансовой стоимости, то и СПИ брали только оставшийся. Значит, перерасчет амортизации будет с марта 2022г.
Если вы развернуто приходовали и первоначальную стоимость и накопленную амортизацию, тогда при изменении оценочного значения, перерасчет амортизации делаем за весь 2022 год

27.02.2023, Суворова Ирина Александровна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2023, Куликов Алексей Александрович

Елена Александровна, в соответствии с пунктом 30 ФСБУ 6/2020, утверждённым Приказом Минфина России от 17.09.2020 года №204Н, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА предусмотрено, что при превышении ликвидационной стоимости объекта основных средств над его балансовой стоимостью начисление амортизации приостанавливается.
Следовательно, если Вами определена ликвидационная стоимость объекта недвижимости в сумме превышающей балансовую стоимость, то Вы должны приостановить начисление амортизации. Если в дальнейшем ликвидационная стоимость объекта основных средств снизится, вследствие чего балансовая стоимость основного средства будет превышать его ликвидационную стоимость, Вы продолжите начисление амортизации.

ДЛЯ НАЛОГОВОГО УЧЁТА указанные размышления не применяются вследствие специальных правил начисления амортизации...

Скрыть ответы

Ответить

15.02.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Яна Львовна, Вам прислали просто дикий бред. Проигнорировать проще, чем вступать в дискуссию.

Скрыть ответы

Ответить

13.02.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Яна Львовна, судя по Вашему описанию, требование бредовое. Но для более точного ответа нужно его видеть.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы подаете Заявление по форме, рекомендованной письмом ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@ (КНД 1165180, приказом ее утвердить ФНС не успела) - в нем указываете период, за который запрашиваете акт сверки (с 01.01.2022 по 31.12.2022). В итоге ИФНС должна прислать акт по форме КНД 1160070, где также будут указаны данные о принадлежности сумм, в том числе перечисленных НЕ В КАЧЕСТВЕ ЕНП - за тот же период, что указан в Заявлении (аналог Выписки по расчетам с бюджетом с оборотами). По идее должно быть так, а как будет на практике - держите в курсе.

11.02.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Форма акта, который должны получить - в приложении.

Скрыть ответы

Ответить