Ответы на вопросы

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Кратко расскажем в рамках рассмотрения вопроса № 4 программы семинара.

Скрыть ответы

Ответить

02.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Алла Львовна, как раз обдумываю, как осветить вопрос отмены обязательности командировочных удостоверений на семинаре 04.02.2015... :) Действительно, командировочное удостоверение перестает быть обязательным документом, и придирок со стороны налоговых органов по поводу его отсутствия быть не должно, поскольку реализуется государственная политика снижения нагрузки экономических субъектов на оформление избыточной (дублирующей) документации... С другой стороны, по прежнему существуют нормативные правовые акты, где упоминается командировочное удостоверение, как основание внесения записей (в частности - порядок и формы учета работников, выбывающих в командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы, ссылка на которые по-прежнему содержится в пункте 8 Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки"). Приказ МЗСР от 11.09.2009 N 739н "Об утверждении Порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы" не изменен, хотя он, безусловно, является актом более низкого уровня нормативного регулирования, и в принципе записи в соответствующих журналах могут производиться и на основании приказов (заверенных копий приказов) контрагентов о командировании и самих фактов прибытия/убытия командированных лиц. Поэтому решение за экономическим субъектом - оставлять командировочные удостоверения или ликвидировать их, как класс, в своем документообороте (принимается в рамках учетной политики). Но в любом случае нужно быть готовым вести "Журнал учета работников, прибывших в организацию, в которую они командированы" не только на основании командировочных удостоверений, но и на основании приказов (копий приказов) контрагентов, потому что любой контрагент вправе отказаться от оформления командировочных удостоверений.. К сожалению, проблема унификации нормативных правовых актов, имеющих отношение к одному и тому же вопросу, но принимаемых разными органами, в нашем государстве имеет место.

Скрыть ответы

Ответить

02.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, срок исковой давности применяется в арендных отношениях в полном объеме, КУГИ не исключение. То же самое касается переноса срока платежа с выходного дня на ближайший рабочий (статья 193 ГК РФ). Подавать в суд на КУГИ самим не советую. В суд обращаются за защитой нарушенного права, а претензия Ваши права не нарушает, поскольку не носит для Вам обязывающего характера. Пока КУГИ вместо обращения в суд пишет Вам претензии, срок давности истекает.

02.02.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, большое спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Штрафы за непроведение обязательного аудита (непредставление аудиторского заключения в орган статистики), к счастью, не предусмотрены действующим законодательством.

02.02.2015, Григорьева Светлана Ивановна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Без дисков DVD, CD и изданий на бумажных носителей - 4000 руб. (издания, нормативные акты в виде файлов можно будет скачать с сайта, удостоверение и обменные документы выдадим либо отправим почтой).

Скрыть ответы

Ответить

01.02.2015,

ОКВЭД 36.6 "Производство различной продукции, не включенной в другие группировки" относится к льготируемым видам деятельности при УСН (пп. я) п.8 ст. 58 Закона 212-ФЗ), для которых может быть применена льготная пониженная ставка страховых взносов 20% в ПФР до достижения в 2015 году облагаемого лимита в 711000 руб., а сверх данного лимита - нулевая ставка (при условии, что доля доходов по данному виду деятельности не менее 70% в общем объеме доходов).

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Плюс страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ начисляются на выплаты по трудовым договорам (по установленному тарифу). Взносов в ФСС РФ по общему соцстрахованию и взносов в ФФОМС для "льготников" нет.

Скрыть ответы

Ответить

30.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Инна Владимировна, а в Ваших декларациях заявлено возмещение НДС?

30.01.2015, Ямбулатова Инна Владимировна

Да, заявлено

30.01.2015, Ямбулатова Инна Владимировна

Мы экспортеры. НДС к возмещению - ежеквартально. Документы, подтверждающие налоговые вычеты, + различные расшифровки и пояснения предоставляем в налоговую ежеквартально по требованию примерно в количестве 1500 листов.

30.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Могу предположить, что регулярным представлением пояснений и расшифровок вы просто избаловали налоговый орган. Инспектору можно посоветовать внимательно прочитать пункт 8 статьи 88 и пункт 1 статьи 172 НК РФ, в котором указано, какие документы налоговый орган вправе истребовать в ходе камеральной налоговой проверки. Можно также предупредить его, что любая его попытка обострить ситуацию повлечет подачу жалобы в УФНС на незаконное требование.

30.01.2015, Ямбулатова Инна Владимировна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

03.02.2015, Куликов Алексей Александрович

Ваша позиция представляется единственно возможной в описанной ситуации.
В соответствии с пунктом 9 Протокола «О порядке взимания косвенных налогов» (Федеральный закон от 19.05.2010 года №98-ФЗ) оформление каких-либо корректировочных документов при возврате товаров в рамках Таможенного Союза допускается только в случае возврата последних по причине нарушения условий договора о качестве или комплектности ранее поставленного товара. Аналогичная ситуация предусмотрена и пунктами 11, 23 и 24 Договора о ЕврАзЭС от 29.05.2014 года.
Таким образом, оформление корректировочных документов при отсутствии претензии со стороны контрагента международными правовыми актами не предусмотрено.

Скрыть ответы

Ответить

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Михайловна, Алексей Александрович обычно затрагивает в своем выступлении вопрос нумерации счетов- фактур. На всякий случай отвечу, что единственным нормативным документом является Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", где по данному вопросу сказано лишь следующее: "Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак "/" (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения." Как будут работать программные продукты по проверке деклараций в электронном виде, начиная с 1 квартала 2015, в части "проглатывания" номеров счетов-фактур с буквенными, знаковыми и другими символами (прямо не предусмотренными Постановлением 1137) - неизвестно. Вполне возможно, что программные продукты будут настроены на восприятие термина "порядковый номер" как исключительно цифрового кода (в котором допускается лишь знак "/" в части счетов-фактур при наличии обособленных подразделений).

Скрыть ответы

Ответить

29.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Львовна, посмотрите, пожалуйста, ответы на аналогичные вопросы:
http://fineks.org/?page=42&id=9929

Скрыть ответы

Ответить

29.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Приостановление операций по счету не препятствует погашению задолженности перед бюджетом. Читаем пункт 1 статьи 76 НК РФ:
"Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации."
Но я Вам советую начать с получения в ИФНС выписки по лицевому счету и справки о состоянии расчетов с бюджетом. Высока вероятность, что налоговая инспекция числит в недоимке суммы долгов с истекшим сроком взыскания.

09.02.2015, Лебедева Ольга Константиновна

да, эта задолженность за 2009 год, они сами признают, что взыскать с нас ее не могут, но счет открыть не дают все равно.. мотивируя тем, что нельзя открыть счет, если есть задолженность перед бюджетом

09.02.2015, Лебедева Ольга Константиновна

проблема именно в том, что на данный момент вообще нет расчетного счета. и открыть счет, чтобы положить деньги и заплатить налоги мы не можем. я уже убегалась по кругу в налоговой инспекции, но с места нам не сдвинуться.
они предлагают только ликвидироваться...

Скрыть ответы

Ответить

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

При таких условиях полагаю, что да (при этом суточные за выходные, проводимые дома, не должны начисляться и выплачиваться).

Скрыть ответы

Ответить

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

См. статью 350 Трудового кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 14.02.2003 N 101 (ред. от 24.12.2014) "О продолжительности рабочего времени медицинских работников в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности".
Согласно п. 1 Постановления N 101 для медицинских работников устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности. Должность, например, врача-стоматолога-ортопеда стоматологической поликлиники содержится в Перечне должностей и (или) специальностей медицинских работников, организаций, а также отделений, палат, кабинетов и условий труда, работа в которых дает право на сокращенную 33-часовую рабочую неделю (Приложение N 2 к Постановлению N 101). Поэтому согласно Приложению N 2 к Постановлению N 101 продолжительность рабочего времени для врача-стоматолога-ортопеда стоматологической поликлиники составляет 33 часа в неделю.
Такая же продолжительность рабочего времени установлена и для других работников стоматологических лечебно-профилактических организаций, учреждений, отделений, кабинетов, а именно: врача-стоматолога, врача-стоматолога-ортопеда, врача-стоматолога детского, врача-стоматолога-терапевта, зубного врача, зубного техника.
Если должность медицинского работника не включена в Перечни, содержащиеся в Постановлении N 101, работнику, занимающему такую должность, сокращенная продолжительность рабочего времени устанавливается по правилам ч. 1 ст. 350 ТК РФ - не более 39 часов в неделю.

Скрыть ответы

Ответить

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По общему правилу (ст. ст. 171 и 172 НК РФ) налогоплательщики имеют право принять к вычету сумму НДС при соблюдении следующих условий:
- товары приняты на учет;
- имеются в наличии документы, подтверждающие уплату НДС;
- товары приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (для перепродажи).
Однако Правила ведения книг покупок и книг продаж (Постановление Правительства РФ № 1137) предусматривают еще одно условие (не упоминаемое в Налоговом кодексе) для принятия к вычету "импортного" НДС, а именно - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС. "При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 г., в графе 3 книги покупок указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость"
(Постановление Правительства РФ № 1137 в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)
В соответствии с Правилами заполнения данного заявления налоговый орган возвращает его импортеру в течение 10 рабочих дней со дня поступления (см. п. 2 Письма ФНС России N ШС-37-2/9030@).
Минфин России в Письме от 17.08.2011 N 03-07-13/01-36 настаивает на том, что право на вычет "импортного" НДС подтверждают не только документы, свидетельствующие о фактической уплате налогоплательщиком налога в бюджет, но и заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа, свидетельствующее об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога. В связи с этим право на вычет соответствующих сумм налога возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором НДС по таким товарам уплачен и отражен в соответствующих налоговой декларации и заявлении о ввозе товаров. Схожее мнение высказано в письме Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-07-13/1-03 (письмо касается ввоза из Республики Казахстан, но суть вопроса та же, что и при ввозе из РБ).
Иными словами, в ситуации, когда заявление с отметкой налогового органа подано российским импортером в одном квартале, а возвращено ему в другом, право на вычет "импортного" НДС, по мнению Минфина РФ, возникнет у него только в периоде получения данного заявления.
Суды практикуют иной подход. Например, ФАС МО в Постановлении от 25.07.2011 N КА-А41/7408-11 посчитал правомерными действия налогоплательщика, принявшего в I квартале 2010 г. к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров из Республики Беларусь на территорию РФ, несмотря на то что отметки налогового органа на заявлениях были проставлены 01.04.2010.
Судьи исходили из того, что в I квартале 2010 г. организацией был представлен необходимый пакет документов, поставлен на учет товар и уплачен ввозной НДС. При этом ФАС МО подчеркнул следующий момент: ни международные соглашения о порядке взимания косвенных налогов, ни положения гл. 21 НК РФ не связывают право налогоплательщика на заявленные налоговые вычеты с отметкой, проставляемой на этом документе в особом порядке. Из Порядка проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не следует, что после проверки налоговым органом указанного заявления и проставления на нем соответствующей отметки у налогоплательщика возникает право заявить налоговые вычеты (см. также Постановление ФАС МО от 25.01.2007, 29.01.2007 N КА-А41/13794-06).
Таким образом, российский импортер, принимая решение о том, в каком налоговом периоде предъявлять к вычету "импортный" НДС, должен учитывать риски возникновения споров с налоговиками и вероятность того, что свою точку зрения придется отстаивать в суде.

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2015, Михайлова Елена Борисовна

Светлана Владимировна,
посмотрите ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", все ваши вопросы должны решиться.

30.01.2015, Кондратович Светлана Владимировна

ПБУ 3/2006 касается бухгалтерского учета, а как быть с налоговым учетом?

03.02.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 4 статьи 153 НК РФ установлены правила определения налоговой базы по НДС в ситуации, когда цена сделки выражена в условных единицах, пересчёт которых в рублёвый эквивалент осуществляется по согласованному сторонами курсу. При этом при получении предварительной оплаты определение налоговой базы по НДС осуществляется исходя из курса такой предварительной оплаты. Если последняя осуществлена не в полной сумме предстоящей отгрузки, то исчисление налоговой базы по НДС осуществляется с учётом дооценки исходя из курса на дату отгрузки товаров.
Указанные поправки в статью 153 НК РФ были внесены Федеральным законом от 19.07.2011 года №245-ФЗ в целях сближения налогового учёта по НДС и налогу на прибыль, а также бухгалтерскому учёту. В соответствии с ПБУ 3/2006 и статьями 250, 265, 271 и 272 НК РФ для целей бухгалтерского и налогового учёта (для целей налога на прибыль) предварительная оплата подлежит пересчёту в рублёвый эквивалент на дату получения таковой с последующей корректировкой стоимости товара исходя из неоплаченной стоимости в условных единицах и курса на дату отгрузки.
Таким образом, вариант оформления счетов-фактур и первичных бухгалтерских документов, описанный в упомянутом письме, соответствует требованиям главы 21 НК РФ, а также позволяет единообразно оформить все документы по сделке. Возникающие после отгрузки товаров суммовые (курсовые) разницы подлежат учёту в составе прочих (внереализационных) доходов или расходов в целях бухгалтерского и налогового учёта соответственно.
Подводя итог вышесказанному, полагаю, что проблема суммовых разниц применительно к правоприменительной практике по НДС благодаря поправкам (введение пункта 4 статьи 153 НК РФ) была устранена. Кроме того, были гармонизированы положения нормативных правовых актов по бухгалтерскому учёту, НДС и налогу на прибыль.

Скрыть ответы

Ответить