Ответы на вопросы

29.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Приостановление операций по счету не препятствует погашению задолженности перед бюджетом. Читаем пункт 1 статьи 76 НК РФ:
"Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации."
Но я Вам советую начать с получения в ИФНС выписки по лицевому счету и справки о состоянии расчетов с бюджетом. Высока вероятность, что налоговая инспекция числит в недоимке суммы долгов с истекшим сроком взыскания.

09.02.2015, Лебедева Ольга Константиновна

да, эта задолженность за 2009 год, они сами признают, что взыскать с нас ее не могут, но счет открыть не дают все равно.. мотивируя тем, что нельзя открыть счет, если есть задолженность перед бюджетом

09.02.2015, Лебедева Ольга Константиновна

проблема именно в том, что на данный момент вообще нет расчетного счета. и открыть счет, чтобы положить деньги и заплатить налоги мы не можем. я уже убегалась по кругу в налоговой инспекции, но с места нам не сдвинуться.
они предлагают только ликвидироваться...

Расходы на проезд домой на выходные в период командировки

29.01.2015, Смирнова Светлана Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Имеет ли право предприятие принять расходы на возмещения работникам проезда (билетов), в случае если они в период командировки возвращаются на выходные домой к уменьшению налогооблагаемой базы? В Положении о командировках, утвержденном на предприятии прописано: "В случае направления работников в командировки, длительностью более 5 дней (с включением в период командировки субботы и воскресенья, без проведения работ в данные дни), и наличие возможности вернуться к месту проживания на выходные (например, командировки в Санкт-Петербург), приобретаются и оплачиваются проездные документы не только при следовании к месту командирования и обратно к месту постоянной работы, но и при следовании к месту жительства и обратно в период командировки."

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

При таких условиях полагаю, что да (при этом суточные за выходные, проводимые дома, не должны начисляться и выплачиваться).

Продолжительность рабочего времени для врачей и медицинских сестер в стоматологии

28.01.2015, Ковальчук Татьяна Ивановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу разъяснить со ссылкой на нормативные документы какова максимальная продолжительность рабочего времени в неделю для врачей и медицинских сестер, принятых на работу в частный стоматологический кабинет. Заранее благодарю. Гл. бухгалтер Ковальчук Т.И.

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

См. статью 350 Трудового кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 14.02.2003 N 101 (ред. от 24.12.2014) "О продолжительности рабочего времени медицинских работников в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности".
Согласно п. 1 Постановления N 101 для медицинских работников устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности. Должность, например, врача-стоматолога-ортопеда стоматологической поликлиники содержится в Перечне должностей и (или) специальностей медицинских работников, организаций, а также отделений, палат, кабинетов и условий труда, работа в которых дает право на сокращенную 33-часовую рабочую неделю (Приложение N 2 к Постановлению N 101). Поэтому согласно Приложению N 2 к Постановлению N 101 продолжительность рабочего времени для врача-стоматолога-ортопеда стоматологической поликлиники составляет 33 часа в неделю.
Такая же продолжительность рабочего времени установлена и для других работников стоматологических лечебно-профилактических организаций, учреждений, отделений, кабинетов, а именно: врача-стоматолога, врача-стоматолога-ортопеда, врача-стоматолога детского, врача-стоматолога-терапевта, зубного врача, зубного техника.
Если должность медицинского работника не включена в Перечни, содержащиеся в Постановлении N 101, работнику, занимающему такую должность, сокращенная продолжительность рабочего времени устанавливается по правилам ч. 1 ст. 350 ТК РФ - не более 39 часов в неделю.

НДС по Заявлению о ввозе товаров из РБ

27.01.2015, Кутузова Дарья Михайловна (С 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В ноябре 14г. был импортирован товар из РБ. 19/12/14 был уплачен НДС и поданы декларация и Заявление о ввозе товаров. Отметка налогового органа об уплате косвенного налога проставлена от 13/01/15г., в каком квартале правомерно поставить НДС на возмещение?

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По общему правилу (ст. ст. 171 и 172 НК РФ) налогоплательщики имеют право принять к вычету сумму НДС при соблюдении следующих условий:
- товары приняты на учет;
- имеются в наличии документы, подтверждающие уплату НДС;
- товары приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (для перепродажи).
Однако Правила ведения книг покупок и книг продаж (Постановление Правительства РФ № 1137) предусматривают еще одно условие (не упоминаемое в Налоговом кодексе) для принятия к вычету "импортного" НДС, а именно - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС. "При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 г., в графе 3 книги покупок указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость"
(Постановление Правительства РФ № 1137 в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)
В соответствии с Правилами заполнения данного заявления налоговый орган возвращает его импортеру в течение 10 рабочих дней со дня поступления (см. п. 2 Письма ФНС России N ШС-37-2/9030@).
Минфин России в Письме от 17.08.2011 N 03-07-13/01-36 настаивает на том, что право на вычет "импортного" НДС подтверждают не только документы, свидетельствующие о фактической уплате налогоплательщиком налога в бюджет, но и заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа, свидетельствующее об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога. В связи с этим право на вычет соответствующих сумм налога возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором НДС по таким товарам уплачен и отражен в соответствующих налоговой декларации и заявлении о ввозе товаров. Схожее мнение высказано в письме Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-07-13/1-03 (письмо касается ввоза из Республики Казахстан, но суть вопроса та же, что и при ввозе из РБ).
Иными словами, в ситуации, когда заявление с отметкой налогового органа подано российским импортером в одном квартале, а возвращено ему в другом, право на вычет "импортного" НДС, по мнению Минфина РФ, возникнет у него только в периоде получения данного заявления.
Суды практикуют иной подход. Например, ФАС МО в Постановлении от 25.07.2011 N КА-А41/7408-11 посчитал правомерными действия налогоплательщика, принявшего в I квартале 2010 г. к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров из Республики Беларусь на территорию РФ, несмотря на то что отметки налогового органа на заявлениях были проставлены 01.04.2010.
Судьи исходили из того, что в I квартале 2010 г. организацией был представлен необходимый пакет документов, поставлен на учет товар и уплачен ввозной НДС. При этом ФАС МО подчеркнул следующий момент: ни международные соглашения о порядке взимания косвенных налогов, ни положения гл. 21 НК РФ не связывают право налогоплательщика на заявленные налоговые вычеты с отметкой, проставляемой на этом документе в особом порядке. Из Порядка проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не следует, что после проверки налоговым органом указанного заявления и проставления на нем соответствующей отметки у налогоплательщика возникает право заявить налоговые вычеты (см. также Постановление ФАС МО от 25.01.2007, 29.01.2007 N КА-А41/13794-06).
Таким образом, российский импортер, принимая решение о том, в каком налоговом периоде предъявлять к вычету "импортный" НДС, должен учитывать риски возникновения споров с налоговиками и вероятность того, что свою точку зрения придется отстаивать в суде.

Цена договора в у.е. Получен 100% аванс.Письмо Комовой 06.03.2012 № 03-07-09/20.

26.01.2015, Кондратович Светлана Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Цитата из письма Минфина: "При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей 100-процентной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной 100-процентной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки". (непонятно, на каком основании?)
Если сделать так, как сказано в письме, то:
пример:
аванс нам 100 у.е. х 50 руб.(курс) = 5000 рублей
Наша отгрузка 100 у.е. х 40 руб.(курс) =4000 рублей
Подгоняем рублевые цены, чтобы сумма отгрузки получилась 5000 рублей, соответственно цена в у.е за единицу товара вырастает, а это не соответствует условиям договора.
Сумма отгрузки в у.е будет равна 5000/40 (курс) 125 у.е.
В бухгалтерской программе зависает сальдо 25 у.е на всю жизнь. Рублевое сальдо будет по нулям.

В нашей ситуации возникает доход 1000 рублей в виде суммовых разниц.
Если я сделаю отгрузочные документы на сумму оплаты, то возникнет вероятность риска быть оштрафованной со стороны ФНС за занижение базы по налогу на прибыль, так как договор предусматривает расчеты в условных единицах и отгрузку я соответственно должна сосчитать в рублях по курсу ЦБ на дату отгрузки.

Интересная ситуация складывается у покупателя с НДС.
Сначала он принимает к зачету НДС с аванса, затем восстанавливает НДС со всей суммы аванса, а вот к зачету по полученному товару будет НДС меньше на 18% с суммы суммовой разницы.
Если поступить так, как советует Минфин, то у Покупателя по полученному товару пойдет к зачету весь НДС.
Возникает вопрос, а не будет ли у ФНС повода для доначисления НДС? Ведь договор в У,Е.
Цитата из письма:
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента Н.А. Комова

Учитывая, что в 4 квартале 2014 года суммовые разницы огромные, не "Вызревает ли новая плантация для штрафов"?
С Уважением, Кондратович С.В.

Ответы (всего 3)

28.01.2015, Михайлова Елена Борисовна

Светлана Владимировна,
посмотрите ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", все ваши вопросы должны решиться.

30.01.2015, Кондратович Светлана Владимировна

ПБУ 3/2006 касается бухгалтерского учета, а как быть с налоговым учетом?

03.02.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 4 статьи 153 НК РФ установлены правила определения налоговой базы по НДС в ситуации, когда цена сделки выражена в условных единицах, пересчёт которых в рублёвый эквивалент осуществляется по согласованному сторонами курсу. При этом при получении предварительной оплаты определение налоговой базы по НДС осуществляется исходя из курса такой предварительной оплаты. Если последняя осуществлена не в полной сумме предстоящей отгрузки, то исчисление налоговой базы по НДС осуществляется с учётом дооценки исходя из курса на дату отгрузки товаров.
Указанные поправки в статью 153 НК РФ были внесены Федеральным законом от 19.07.2011 года №245-ФЗ в целях сближения налогового учёта по НДС и налогу на прибыль, а также бухгалтерскому учёту. В соответствии с ПБУ 3/2006 и статьями 250, 265, 271 и 272 НК РФ для целей бухгалтерского и налогового учёта (для целей налога на прибыль) предварительная оплата подлежит пересчёту в рублёвый эквивалент на дату получения таковой с последующей корректировкой стоимости товара исходя из неоплаченной стоимости в условных единицах и курса на дату отгрузки.
Таким образом, вариант оформления счетов-фактур и первичных бухгалтерских документов, описанный в упомянутом письме, соответствует требованиям главы 21 НК РФ, а также позволяет единообразно оформить все документы по сделке. Возникающие после отгрузки товаров суммовые (курсовые) разницы подлежат учёту в составе прочих (внереализационных) доходов или расходов в целях бухгалтерского и налогового учёта соответственно.
Подводя итог вышесказанному, полагаю, что проблема суммовых разниц применительно к правоприменительной практике по НДС благодаря поправкам (введение пункта 4 статьи 153 НК РФ) была устранена. Кроме того, были гармонизированы положения нормативных правовых актов по бухгалтерскому учёту, НДС и налогу на прибыль.

НДС при реставрационных работах

26.01.2015, Алексеева Ирина Ивановна (С 2021-12-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Проводим ремонтно-реставрационные работы. Согласно пп.15 п.2 ст.149 НК РФ они НДС не облагаются..
Вопрос: Имеем ли мы право на возмещение НДС с приобретенных материалов?

26.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не имеете. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам для освобождаемых от НДС операций относится на увеличение стоимости, но не предъявляется к вычету.

Бух.учет

26.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Светлана Вячеславовна, добрый день!
Задолженность по одному заказчику была включена в "резерв по сомнительным долгам". На заказчика подали в суд, дело выиграли, были присуждены пени. Заказчик не платит. Как учесть эту задолженность по бух.учету? Перевести задолженность со сч.63 на другой счет вместе с санкциями, например, сч.76, или на сч.63 увеличить задолженность на пени?

29.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, оба варианта возможности - в зависимости от прогноза реальности взыскания.

Налог на имущество с 2015 года

26.01.2015, Гордеева Наталья Владимировна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В приложении к приказу Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463
"Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год" нашей недвижимости нет, однако на сайте Росреестра кадастровая стоимость некоторых объектов указана. Налоговую базу за 2014 и на 2015 г. следует все-равно следует рассчитать исходя из кадастровой стоимости?

Ответы (всего 2)

26.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет. Если Ваш объект не попал в "чудо-список" уполномоченного органа, то из кадастровой стоимости рассчитывать налоговую базу не нужно (даже если эта кадастровая стоимость определена и известна).

29.01.2015, Никитина Светлана Алексеевна

Добрый день! если наши объекты не в списке, мы на УСН доходы, налог не платим, а декларацию нужно будет сдавать?

Реорганизация поставщика

26.01.2015, Пантелеева Татьяна Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
У поставщика произошла реорганизация организации, перед которым у нас осталась задолженность. Задолженность мы оплачиваем по новым реквизитам. От поставщика у нас есть только информационное письмо о реорганизации. Мы являемся экспортерами и возмещаем НДС из бюджета, поэтому предоставляем в МИФНС все документы: договоры, накладные, сч.-фактуры, платежные поручения. Достаточно ли будет приложить Письмо о реорганизации в обоснование доплаты на другие реквизиты и нужно ли перезаключать договор?

26.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему мнению, достаточно, если имеет место правопреемство в результате реорганизации.

Расчеты в уе без заключения договора

23.01.2015, Матвеева Юлия Борисовна (С 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна,

Наш поставщик выставил нам счет в евро с условием оплаты по курсу Банка России на дату оплаты.
Договора нет.
Отгрузка была осуществлена в рублях по курсу на день поставки до осуществления оплаты.

Если нет договора и все документы нами получены в рублях(кроме счета), то есть ли у нас курсовая разница? как ее правильно начислять и учитывать в таком случае?

26.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Договор в письменном виде может быть заключен способом "оферта-акцепт", поэтому никаких особенностей в отражении разниц в такой ситуации я не вижу.

Заявление на УСН при реорганизации ЗАО в ООО

23.01.2015, Стасько Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Надо ли подавать заявление на УСН при реорганизации ЗАО в ООО.

23.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, нужно, потому что при данной форме реорганизации создается новое юридическое лицо (ООО), со своим новым уникальным ОГРН и ИНН.

Как заполнить графу 3 в приложении 7 декларации по НДС?

21.01.2015, Прокуратов Александр Львович (ПЗС 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Ситуация:
- есть операции не подлежащие налогообложению по пп.15 п.2 ст. 149 НК РФ;
- веду раздельный учет НДС;
- прямые расходы на операции не подлежащие налогообложению составляют только зарплата и страховые взносы.

Вопрос: нужно ли сумму зарплаты и взносов писать в графу 3 "Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС " приложения 7 декларации по НДС?

22.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно. Зарплата и страховые взносы - это добавленная стоимость, а не "Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС" (к которой добавленная стоимость прибавляется при формировании цены вашего продукта).

Критерии малого предприятия

21.01.2015, Лупандина Елена Васильевна (С 2016-03-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день,у нас было два учредителя с долями по 50%,сейчас один учредитель подарил свою долю обществу,считаемся ли мы теперь малым предприятием! Пожалуйста,ответьте,срочно нужен ответ.

22.01.2015, Прокуратов Александр Львович

По ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации":
К малым предприятиям относятся юридические лица если:
1) суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов.
2) средняя численность не должна превышать 100 чел.
3) выручка до 400 млн. руб.

Поэтому, если ваша организация удовлетворяет требованиям пунктов 2 и 3 и общество, которому подарена доля относится к СМП, ваша организация является СМП.

Переход на УСН

21.01.2015, Кузькина Татьяна Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Подскажите пожалуйста, что делать с НДС по основным средствам, приобретенным и введенным в эксплуатацию в 2014г. НДС к вычету не предъявляли ("висит" на 19 счете), т.к. планировали переход на УСН с 01.01.15. И по основным средствам, по стоимость на 31.12.14 еще не сформирована полностью и они не введены в эксплуатацию.

22.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По основным средствам, введенным в эксплуатацию до перехода на УСН, "входной НДС", относящийся к их остаточной стоимости (В Вашем случае - вероятно, к первоначальной стоимости, не предъявленный к вычету), восстанавливать не нужно, но нужно учесть по аналогии с восстанавливаемым НДС в составе прочих расходов (в период применения УСН). По основным средствам, вводимым в эксплуатацию в период применения УСН, "входной" НДС относится на увеличение стоимости (так как изначально является невозмещаемым налогом).

3-НДФЛ: распределение вычета по ОКТМО

20.01.2015, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста- заполняю форму 3 НДФЛ. У меня два места работы-основное и по совместительству. Возврат НДФЛ на лечение будет производится по одному ОКТМО или по двум ( в соответствии с зарплатой и удержанным НДФЛ)? Просто , та программа которую я скачала, делает возврат НДФЛ только по одному ОКТМО. Раньше когда я сдавала НДФЛ я вручную заполняла возврат по нескольким ОКАТО. Сохранилась ли правило возврата НДФЛ по всем местам работы или мне можно положится на автоматическое заполнение декларации с одним ОКТМО?

Ответы (всего 2)

22.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Светлана Александровна, года 2-3 назад я получала официальный ответ Минфина РФ на свой запрос, в котором Минфин подтвердил мою позицию о том, что налогоплательщик вправе заявить вычет как угодно (хоть по одному источнику, хоть по всем источникам дохода), поскольку вопрос этот НК РФ не регламентирован. Если будет нужно, поищу в личном архиве.

22.01.2015, Ралдугина Светлана Александровна

Светлана Вячеславовна большое спасибо за Вашу консультацию

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 213 | 214 | 215 | 216 | 217 | 218 | 219 | 220 | 221 | 222 | 223 | 224 | 225 | 226 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги