Ответы на вопросы

28.09.2022, Куликов Алексей Александрович

Наталья Викторовна, описанная Вами модель освобождения от налогообложения очень и очень оригинальна.
В соответствии со статьёй 145 НК РФ происходит ОСВОБОЖДЕНИЕ от обязанностей НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, что в соответствии со статьями 169 и 174 НК РФ освобождает от обязанности по выставлению (получению) счетов-фактур и по представлению налоговой декларации (исключение составляют случаи осуществления посреднических операций, выполнение функций налогового агента или выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС). Предельная сумма дохода, конечно, же исчисляется по ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛОМ.
В соответствии со статьёй 149 НК РФ налогоплательщик освобождается от уплаты НДС В ОТНОШЕНИИ ОПЕРАЦИЙ КОНКРЕТНОГО ВИДА (организация в целом имеет статус налогоплательщика), что в соответствии со статьёй 174 НК РФ обязывает представлять налоговую декларацию с отражением необлагаемых операций, а вот счета-фактуры на необлагаемые операции в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщик вправе не выставлять.
Таким образом, Ваша организация, правомерно применяющая освобождение от НДС (я надеюсь) на основании статьи 145 НК РФ вправе налоговую декларацию не подавать и счета-фактуры не выставлять (с учётом исключений, указанных выше).

28.09.2022, Белинская Наталья Викторовна

Добрый день, Алексей Александрович! Спасибо за оперативный ответ.
Еще раз хочу уточнить о применении одновременного использования льгот по НДС по ст.145 и ст.149 п.2 п.п.14 (образовательная деятельность, освобождаемая от НДС при условии наличия лицензии).
В поисках информации в системе "Консультант+" нашла Статью: Как жить без НДС: применяем льготу по статье 145 НК (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2019, N 21). Ссылки на НК в статьях применены.
Цитирую пункт:
Думинская Ольга Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
- На лиц, применяющих право на освобождение по ст. 145 НК, также распространяется освобождение от налогообложения операций, предусмотренное ст. 149 НК. При этом обязанность представлять декларацию с разделом 7 по операциям, не облагаемым НДС на основании ст. 149 НК, у организации, которая использует освобождение по ст. 145 НК, отсутствует <25>. Однако налоговые органы в рамках проверки отчетности, представляемой по истечении каждых 12 месяцев освобождения <26> (в том числе проверки соблюдения лимита выручки), вправе запросить и документы по операциям, освобожденным от НДС на основании ст. 149 НК.
 Раздельный учет продаж и входного НДС здесь не нужен. Он требуется в периодах, когда есть и облагаемые, и необлагаемые операции <27>, а в нашей ситуации от НДС освобождены все реализации (хоть и по разным основаниям).
А также в Статье: Освобождение от уплаты НДС (Фирфарова Н.В.) ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)
Цитирую пункт:
Согласно официальной позиции размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений ст. 145 НК РФ следует рассчитывать только применительно к операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС (Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@).
Названная позиция высшего налогового ведомства сформировалась на фоне сложившейся судебной практики. В п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 (далее - Постановление N 33) указано на необоснованность учета при определении размера общей выручки поступлений по операциям, не облагаемым налогом. Высшие судьи отметили: при разрешении споров, связанных с формированием размера выручки в целях применения ст. 145 НК РФ, необходимо исходить из того, что предусмотренное данной статьей освобождение обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении лиц, которыми совершается незначительный объем облагаемых налогом операций. Соответственно, поступления по операциям, не облагаемым налогом, учитываться при определении размера выручки не должны.
 Примечание. Размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений ст. 145 НК РФ следует рассчитывать только по отношению к операциям по реализации, облагаемым НДС.

То есть контролируя размер выручки до 2млн.руб за предшествующие 3 мес., доходы по образовательной деятельности, освобожденные от НДС, в эту выручку не входят. Вот этот вывод верный, исходя из вышеуказанных доводов, приведенных в статьях?
Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

28.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ольга Александровна! Согласно пункта 51.9. нового Порядка Минфина № 82н (аналогичного П. 46.9 ПорядкА № 85н с изменениями 2022 года), В 2022 И С 2023 ГОДА расходы, связанные с обеспечением участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и иных мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (далее - Спортивные мероприятия), осуществляемые в том числе через руководителей делегаций (командированных подотчетных лиц - работников направляющих организаций, а также привлеченных лиц, не состоящих с направляющими организациями в трудовых отношениях), назначенных ответственными за предоставление отчета по расходам, произведенным согласно смете на участие в Спортивном мероприятии, утвержденной направляющей организацией, подлежат отражению в следующем порядке:
Первая группа - расходы на ПРИОБРЕТЕНИЕ товаров, услуг (проезд к месту проведения Спортивного мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные закупки, обеспечивающие участие в Спортивном мероприятии) - по виду расходов КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг";
Вторая группа - расходы по КОМПЕНСАЦИИ участникам Спортивных мероприятий понесенных ими затрат на проезд, компенсации им стоимости питания по установленным нормам и иные компенсационные выплаты - по видам расходов:
- КВР 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" или 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда", в части выплат командированным на Спортивные мероприятия сотрудникам (служащим) учреждений (органов управления);
- КВР 113 "Иные выплаты учреждений привлекаемым лицам" или 123 "Иные выплаты государственных (муниципальных) органов привлекаемым лицам", в части расходов на компенсационные выплаты лицам, привлеченным к участию в Спортивном мероприятии, но не состоящим с направляющей организацией в трудовых отношениях.

28.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Начиная с 2022 года скорректированы требования к отражению расходов на обеспечение участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и других мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (п. 46.9. Порядка № 85н от 11.06.2021 № 78н, от 21.03.2022 № 40н), и в 2023 году (п. 51.9. Порядка № 82н).
Расходы на проезд, проживание и питание учитываются по-разному, в зависимости от наличия заключенных контрактами/договоров, от того, кто направляется на соревнования в качестве «подотчетного» или ответственного лица – руководителя делегации – РАБОТНИК учреждения или ИНОЕ ПРИВЛЕЧЕННОЕ ЛИЦО, НЕ СОСТОЯЩЕЕ в трудовых и гражданско-правовых отношениях с направляющей организацией и соответственно, кому выдаются подотчет (авансом) или компенсируются по возвращении понесенные расходы (работнику или ПРИВЛЕЧЕННОМУ ЛИЦУ) (письма МФ от 10.03.2022 № 02-05-11/18184, от 17.01.2022 № 02-08-10/2257).
КВР 244 приобретение товаров, услуг При наличии контрактов/ договоров, если учреждение самостоятельно оплачивает проезд, проживание, питание либо выдает на эти цели деньги под отчет ответственному лицу для оплаты всех расходов за спортсменов, участников соревнования, т.е. предоставляют под отчет (авансирование)
КВР 112, 122 компенсации командируемым работникам («своим») Состоящим в штат работникам, которые самостоятельно произвели расходы в пределах утвержденных смет и с ведома руководителя
КВР 113, 123 компенсации привлекаемым лицам (внештатным) Не состоящим в трудовых и договорах ГПХ (именно так указано представителем Минфина - Н.А. Сафаровой на совещании 01.08.2022 в Иркутске в части уточнения КБК) на лицам компенсируют затраты по возвращении и представлении заявления и подтверждающих документы расходов.

Когда оплата услуг САМИМ УЧРЕЖДЕНИЕМ (как ЮРЛИЦОМ) по ДОГОВОРАМ (КОНТРАКТАМ)
Если учреждение (как юрлицо или от имени юр. лица уполномоченное лицо) самостоятельно приобретает билеты, нанимает жилые помещения по ДОГОВОРАМ (КОНТРАКТАМ), приобретает услуги по организованному питанию, то такие расходы отражаются по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» (п. 48.2.4.4 Порядка № 85н) и КОСГУ 226– в части расходов на услуги по организации питания, наем жилого помещения (если УЧРЕЖДЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНО бронирует гостиницу для командированных работников и спортсменов, это отражается по КВР 244 и КОСГУ 226.), и КОСГУ 222 – в части расходы на проезд (п. 10.2.2 Порядка № 209н), при этом организационный (стартовый) взнос вносится участниками до начала соревнований.
Кроме того, учреждение может выплачивать премии победителям соревнований по КВР 350 «Премии и гранты», КОСГУ 296 «Иные выплаты текущего характера физическим лицам».

29.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

ИЗМЕНЕНИЯ ПП 46.9 в 2022 - для сравнения:!пп. 46.9 введен в Порядок № 85н приказом МФ от 11.06.2021 № 78н
БЫЛО: (начало действия ред. 29.01.2022)
46.9. расходы НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и других мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (проезд к месту проведения мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С УЧАСТИЕМ В МЕРОПРИЯТИЯХ), ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ ЧЕРЕЗ КОМАНДИРУЕМЫХ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ, ПОДЛЕЖАТ ОТРАЖЕНИЮ по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг". (пп. 46.9 введен в Порядок № 85н приказом Минфина России от 11.06.2021 № 78н)

СТАЛО: с 20.08.2022 :
Пункт 46.9. № 85н (в ред. 21.03.2022 № 40н) расходы, СВЯЗАННЫЕ С ОБЕСПЕЧЕНИЕМ участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и иных мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (далее - Спортивные мероприятия), ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В ТОМ ЧИСЛЕ ЧЕРЕЗ РУКОВОДИТЕЛЕЙ ДЕЛЕГАЦИЙ (КОМАНДИРОВАННЫХ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ - РАБОТНИКОВ НАПРАВЛЯЮЩИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, А ТАКЖЕ ПРИВЛЕЧЕННЫХ ЛИЦ, НЕ СОСТОЯЩИХ С НАПРАВЛЯЮЩИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ), НАЗНАЧЕННЫХ ОТВЕТСТВЕННЫМИ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ПО РАСХОДАМ, ПРОИЗВЕДЕННЫМ СОГЛАСНО УТВЕРЖДЕННОЙ СМЕТЕ НА УЧАСТИЕ В СПОРТИВНОМ МЕРОПРИЯТИИ, подлежат отражению в следующем порядке:
- РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ТОВАРОВ, УСЛУГ (проезд к месту проведения Спортивного мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные ЗАКУПКИ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЕ УЧАСТИЕ В СПОРТИВНОМ МЕРОПРИЯТИИ) - по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг";
НОВОЕ!- расходы по КОМПЕНСАЦИИ участникам Спортивных мероприятий понесенных ими затрат на проезд, компенсации им стоимости питания по установленным нормам и иные компенсационные выплаты - по видам расходов:
- 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" или 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда", в части выплат КОМАНДИРОВАННЫМ на Спортивные мероприятия сотрудникам (служащим) учреждений (органов управления);
- 113 "Иные выплаты учреждений привлекаемым лицам" или 123 "Иные выплаты государственных (муниципальных) органов привлекаемым лицам", в части расходов на КОМПЕНСАЦИОННЫЕ выплаты лицам, ПРИВЛЕЧЕННЫМ к участию в Спортивном мероприятии, но НЕ СОСТОЯЩИМ с направляющей организацией В ТРУДОВЫХ отношениях.
(пп. 46.9 в ред. от 21.03.2022 N 40н)

29.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

УЧЕСТЬ! письмо Минфина России от 25.08.2022 № 02-05-11/83179 «<О формировании проектов законов (решений) о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год (на 2023 и на плановый период 2024 и 2025 годов)»
Образовательные учреждения выбирают коды по тем же правилам, которые закреплены в новом Порядке № 82н д ля учреждений спорта.
Расходы на участие спортсменов в выездных мероприятиях отражают по КВР:
- КВР 244 – ПРИОБРЕТЕНИЯ - расходы на закупку товаров, услуг (проезд, проживание, питание, организационные взносы и др.), в том числе ПРИВЛЕЧЕННЫМ по договорам ГПХ (в том числе судейских услуг!);
- КВР 112 - КОМПЕНСАЦИИ штатным сотрудникам их затрат на проезд, питание и т.п.;
- КВР 113 - аналогичные КОМПЕНСАЦИИ внештатникам, привлеченным без ГПД.
Правила применяют и в ситуациях, когда закупки производят (компенсации выплачивают) через сопровождающее лицо.
Учесть для планирования показателей на 2023 (2024—2025) годы. Причем, в завершении текущего 2022 года применяют такой же подход, т.к. правила для учреждений спорта закреплены в Приказе N 85н (в ред. № 40н).

ВАЖНО! письмо Минфина России от 25.08.2022 № 02-05-11/83179 «<О формировании проектов законов (решений) о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год (на 2023 и на плановый период 2024 и 2025 годов)»

Скрыть ответы

Ответить

26.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Юрьевна! Это типичная ошибка, Признание доходов по кассовому методу (должны по методу начисления!) Основание: СГС "Концептуальные основы", "Доходы", Инструкция № 157н, , так как весь сектор бюджетной сферы ведет учет по методу НАЧИСЛЕНИЯ, в отл от реального (коммерческого) сектора.

Скрыть ответы

Ответить

27.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ольга Владимировна! Поскольку контракт в БУ не только предполагает согласие 2-х сторон (в том числе при уточнении разрешенных к изменению условий, при этом оформляются ДОП. соглашения, но не в ситуации проведения конкурентных процедур.
При этом необходимо уточнить;выполнялись ли конкурентные процедуры в БУ по №44-ФЗ или заключены 4 контракта с ЕП, то есть произведено искусственное "дробление", а затем уточнен ССР.
Полагаю, что если контракты заключены и зарег. в ЕИС, то финорган правомерно требует выполнения условий по этим контрактам

28.09.2022, Бурцева Ольга Владимировна

Заключен один контракт с применением конкурсных процедур. Сметная документация выставлялась именно 4 сметы и сводный сметный расчет. Игралась сумма из ССР.

28.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

При проверке (ревизии) всегда выявляют НЕСООТВЕТСТВИЯ (сумм, сроков, и кодов КБК и тп). Несоответствие оснований заключения контракта и конечного результата, т.е конечной суммы ССР , на которую ориентировались при осуществлении конкурентных процедур) и несовпадение общей суммы 4-х смет (этого же контракта) - риск выявления нарушения при осуществлении госфинконтроля!

28.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Полагаю, что Локальные 4-е сметы должны соответствовать ССР и КС.

Скрыть ответы

Ответить

26.09.2022, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, полагаю, что описанная Вами проблема в достаточной степени урегулирована 31 главой ТК ЕАЭС. В соответствии со статьёй 235 и пунктом 2 статьи 236 ТК ЕАЭС Ваши действия охватываются понятием РЕЭКСПОРТА. Порядок взаиморасчётов с бюджетом при реимпорте урегулирован статьёй 237 ТК ЕЭАС.
В отношении вопроса применения ставки НДС необходимо отметить, что в описанной ситуации подлежит применению таковая в размере 0%, поскольку такая перевозка будет отвечать понятию международной перевозки.

P.S. Полагаю, что в данном случае нельзя говорить о "внутрироссийской" перевозке (между двумя точками на территории Российской Федерации), поскольку у налогоплательщика ИЗНАЧАЛЬНО не было намерения везти груз в Российскую Федерацию, а "вторая" часть перевозки стала следствие ненадлежащего исполнения обязательств со стороны иностранного лица, что не являлось смыслом сделки с данным иностранным партнёром.

27.09.2022, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, благодарю!

Скрыть ответы

Ответить

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Нина Андреевна Цель ФЗ от 14.07.2022 № 266-ФЗ (с 1 сентября 2022) е просто внесение изменений в закон от 27.07.2006 № 152н "О персональных данных" и иные законодательные акты РФ по вопросам защиты прав субъектов персданных, главное - усиление защиты прав граждан Российской Федерации, как субъектов персданных, на неприкосновенность их частной жизни.
Согласно ПЗ законопроекта, проблема защищенности персданных от несанкционированного доступа неограниченного круга лиц - имеет чрезвычайно высокую актуальность.
Недостаточность существующих законодательных механизмов, о которой свидетельствует анализ инцидентов последних лет, когда персональные данные граждан массово попадали в открытый доступ.
1) Широкое распространение получили сервисы в сети Интернет, занимающиеся противоправным оборотом персданных, где можно приобрести информацию в отношении большинства российских граждан из различных баз данных (адреса, недвижимость, паспорта, авиа и железнодорожные перелеты и т.п.).
Все это не только нарушает право человека на неприкосновенность частной жизни, гарантированное Конституцией, но и создает реальную угрозу для совершения преступлений и правонарушений: мошенничества, в том числе с использованием методов социальной инженерии, заочное оформление кредитов, кибербуллинг и т.п.)
2) Особая тревога в текущих условиях вызвана сбором персданных в целях идентификации военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов (т.н. "деаномизация"), которая впрямую угрожает жизни и личной безопасности их самих, а также их родных. Это опасно вдвойне, учитывая, что законодательство никак не ограничивало выдачу сведений третьим лицам о принадлежащих гражданам объектов недвижимости, включая адреса их мест проживания. В то же время сведения о принадлежащей гражданам недвижимости являются персональными данными и нуждаются в соответствующей защищенности.
3) Особо отмечено, что размещаются подобные нелегальные сервисы преимущественно в иностранном сегменте сети Интернет, на который не распространяются требования российского законодательства в сфере персданных. Но при этом действующим законодательством практически не урегулирована трансграничная передача персданных, что представляет существенную угрозу в условиях текущей внешнеполитической ситуации.
По данным Роскомнадзора более 2,5 тыс. операторов персданных осуществляю трансграничную передачу персданных российских граждан в недружественные страны, где не обеспечивается их должная защита.

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Законом № 266-ФЗ с 1 сентября 2022 г. ИСКЛЮЧЕНЫ случаи, когда организациям, ИП не нужно было уведомлять Роскомнадзор о намерении начать обрабатывать персональные данные.
Поэтому следует направить Уведомление в Роскомнадзор, если собираетесь обрабатывать (обрабатываете) персданные с 1 сентября 2022 г. (которые ранее не надо было уведомлять):
&#61630; своих работников;
&#61630; клиентов (когда данные о них нужны исключительно для заключения и исполнения договоров);
&#61630; физлиц, которые разрешили их распространять;
&#61630; физлиц — только в части Ф.И.О.;
&#61630; физлиц — для однократного пропуска на территорию или в аналогичных целях.
Уведомлять Роскомнадзор НЕ нужно, если для обработки персданных не используются средства автоматизации (например, данные о посетителях организации, которые записывают в бумажный журнал при выдаче им разовых пропусков).
Сроки предоставления информации Роскомнадзору сокращен с 30 календарных до 10 рабочих дней (может быть увеличен в пределах 5 рабочих дней на основании мотивированного уведомления).
Включение в РЕЕСТР операторов, осуществляющих обработку персданных (ч. 4 ст. 22 Закона № 152-ФЗ).,- в течение 30 дней с даты поступления уведомления уполномоченный орган вносит содержащиеся в нем сведения (а также сведения о дате направления уведомления)
..............
Очень важно письменным приказо/распоряжением руководителя (ЛНА) утвердить ОТВЕТСТВЕННОГО
и изучить Закон № 152-ФЗ в ред. № 266-ФЗ!

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНО! Использование средств автоматизации при работе с ПД — это обработка информации электронными машинами, вспомогательными устройствами, специальным программным обеспечением (ПО) под управлением оператора. Любое юрлицо или ИП с наемными сотрудниками —ЭТО оператор ПД.

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Что БЕЗ уведомления! С 1 сентября с.г. существенно сокращен перечень исключений и теперь БЕЗ уведомления уполномоченного органа может производиться обработка следующих персданных (ч. 2 ст. 22 Закона № 152-ФЗ в ред. от 14.07.2022):
1) включенных в государственные информационные системы персданных, созданные в целях защиты безопасности государства и общественного порядка (п. 7 ч. 2 ст. 22 Закона № 152-ФЗ в ред. от 14.07.2022);
2) обрабатываемых без использования средств автоматизации (п. 8 ч. 2 ст. 22 Закона № 152-ФЗ в ред. от 14.07.2022).
3) обрабатываемых в случаях, предусмотренных законодательством РФ о транспортной безопасности, для обеспечения устойчивого и безопасного функционирования транспортного комплекса, защиты интересов личности, общества и государства в сфере транспортного комплекса от актов незаконного вмешательства (п. 9 ч. 2 ст. 22 Закона № 152-ФЗ в ред. от 14.07.2022).

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

И еще! НЮАНС Операторы, осуществляющие обработку персданных, должны уведомлять Роскомнадзор о фактах утечек данных сотрудников, потребителей /клиентов, а также о трансграничной передаче персональных данных!

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Электронные формы Уведомлений - на сайте Роскомнадзора (для заполнения и отправки), в том числе о трансграничной передаче персданных (Информация 01.09.2022).
Формы уведомлений - полномочия Роскомнадзора - отдельным приказом. До его утверждения право использовать форму, которая приведена в методрекомендациях, утв. приказом Роскомнадзора от 30.05.2017 № 94 (ред. от 30.10.2018), которую можно заполнить и подать через портал персданных;
После появления новых форм можно будет подать уведомление об изменении ранее представленного.
Предельный срок для уведомления не определен, 1 сентября не является крайним сроком

22.09.2022, Семенова Нина Андреевна

Спасибо! Но Вы не ответили на мои вопросы. Организации и не раскидывались персональными данными сотрудников.
И я считаю, что это просто повод тех, кто не подал уведомление оштрафовать.
Вопрос бы почему все сопротивляются? Ведь можно формально отписаться и забыть

Срок не определен - за это спасибо, а то ходят разные слухи про перенос срока.

22.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Гига Андреевна! Ваш вопрос и не мне адресован был.

22.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Гига Андреевна! Ваш вопрос и не мне адресован был.

22.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

НИНА Андреевна! (опечатка в предыдущем ответе) Комментарии РАЗРАБОТЧИКОВ изменений в Закон 266-ФЗ исчерпываюшие! Считаю важным довести их до сомневающихся в необходимости исполнять Законом установленные ТРЕБОВАНИЯ, в противном случае высок РИСК нарушений с формулировкой "НЕЗАКОННОЕ".

Скрыть ответы

Ответить

20.09.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Заполненное тестирование после проведения семинара можно направить на адрес adm@fineks.org (до семинара заполнять и отправлять не нужно).

Скрыть ответы

Ответить

20.09.2022, Куликов Алексей Александрович

Наталья Константиновна, в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 149 НК РФ от уплаты НДС освобождаются налогоплательщики, оказывающие услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.
Полагаю, что деятельность Вашей организации охватывается данным налоговым послаблением по НДС.

В соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 284.1 НК РФ налогоплательщик вправе применять в целях исчисления налога на прибыль ставку 0%, если соответствует условиям, предусмотренным данными нормами. При соблюдении таковых налогоплательщик НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от уплаты налога на прибыль, а ПРИМЕНЯЕТ СТАВКУ 0%.

21.09.2022, Байкова Наталья Константиновна

Алексей Александрович, подскажите, пожалуйста, будет ли облагаться НДС выручка, полученная в августе 2022 (лицензия с 01.09.2022)?
В какой момент мы сможем начать применять ставку 0% по налогу на прибыль, если условие из п.4 ст. 284.1 НК РФ (в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников) начало выполняться только в августе 2022. АНДОО зарегистрировано в 2020.

Скрыть ответы

Ответить

25.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Валентиновна! Приказом Казначейства России от 29.07.2022 N 18н внесено изменение в пункт 1.5 Порядка регистрации в ЕИС в сфере закупок, утвержденный приказом Федерального казначейства от 10 декабря 2021 N 39н" (Зарегистрирован Минюстом России 02.09.2022 N 69900), вступившее в силу с 13 сентября 2022! Скорректирован перечень и «ролевые функции» исполнения контракта. В частности, е-документ о приемке поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, должен формироваться и подписываться в электронной форме с использованием ЕИС. Уточнен перечень должностных лица, которые имеют право различных ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ СТАТУСОВ в сфере закупок ЕИС
Казначейство уточнило перечень уполномоченных лиц в Порядке регистрации в ЕИС госзакупок с 13 сентября 2022 года: перечень уполномоченных лиц организации с правом подписывать в ЕИС РАСПОРЯЖЕНИЯ О КАЗНАЧЕЙСКИХ ПЛАТЕЖАХ (платежный документ!).
Это должностные лица, которые имеют право подписывать в ЕИС ИМЕННО распоряжения о казначейских платежах. Такое лицо должно быть указано в карточке образцов подписей к лицевым счетам. При этом организации, зарегистрированные в ЕИС до 1 января 2023, обязаны перерегистрироваться до конца 2022 года.

Пункт 1.5. В целях настоящего Порядка регистрации в ЕИС в сфере закупок и Порядка пользования УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ЛИЦАМИ организации являются:
а) лицо, указанное в ЕГРЮЛ в качестве руководителя юридического лица, либо лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, информация о полномочиях которых содержится в Сводном реестре или предоставлена единой системой идентификации и аутентификации, либо лицо, указанное в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (далее - РАФП) в качестве руководителя (далее - Руководитель);
б) лицо, уполномоченное на определение лиц и действий, осуществляемых такими лицами от имени организации в ЕИС (далее - Администратор);
в) лицо, уполномоченное на осуществление действий от имени организации в ЕИС (Уполномоченный специалист);
г) лицо, уполномоченное на ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР) (Пп. "г" п. 1.5 не применялся до 01.04.2022);
д) лицо, уполномоченное на подписание в ЕИС распоряжений о совершении казначейских платежей. Такое лицо определяется Руководителем из числа должностных лиц, указанных в Карточке образцов подписей к лицевым счетам, предусмотренной Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" – с 13.09.2022 (новый пп. "д" введен Приказом Казначейства России от 29.07.2022 № 18н)
Приказ Казначейства России от 17.10.2016 № 21н (ред. от 13.10.2021 - Начало действия редакции - 01.01.2022)

При этом Пункт 15. Карточка образцов подписей оформляется и представляется клиентом с учетом следующих ОСОБЕННОСТЕЙ:

в) Право ПЕРВОЙ ПОДПИСИ принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам.
Право ВТОРОЙ ПОДПИСИ принадлежит ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета; (пп. "в" в ред. Приказа Казначейства России от 28.12.2017 N 36н);

Юрист вашего учреждения при подготовке приказа «О назначении ответственного лица за электронное актирование» неправомерно использовал в отношении главного бухгалтера формулировку из письма Казначейства России от 28.12.2021 N 95-09-11/10-640 "О применении электронного актирования с 01.01.2022", не вникая в разные ролевые функции уполномоченных лиц, имеющие право быть уполномоченными ДЛЯ РАЗНЫХ ЦЕЛЕЙ, включив ВСЕ ВОЗМОЖНЫЕ ФУНКЦИИ НА ОДНО ЛИЦО – ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА, не учитывая разность1 и 2 ЭЦП, антикоррупционные требования, при которых что нельзя объединять при осуществлении приемки ТРУ и документы по отражению в учете фактов хозяйственной жизни (по Дебету и Кредиту) со 2-й подписью ЭЦП на платежных распоряжениях (поручениях) на главного бухгалтером бюджетного учреждения, которое отвечает ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО за ВЕДЕНИЕ бухгалтерского учета, в том числе для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности как заключительного процесса для которого учет собственно и ведется, что прописано в подпункте «в» пункта 1.5 приказа Казначейства России от 10.12.2021 N 39н "Об утверждении Порядка регистрации в ЕИС в сфере закупок и Порядка пользования единой информационной системой в сфере закупок" (Зарегистрирован Минюстом России 21.12.2021 N 66472).
Это нарушение антикоррупционного порядка, как если бы одно должностное лицо и начисляло зарплату сотруднику и ее выплачивало эту «зарплату» через кассу, и осуществляло еще внутренний контроль на основаниемдля начисления. И все ОДНО! Это нарушение изучают студенты финансово-экономических вузов в части «Этического кодекса бухгалтера» еще с 1907 года (учебник Ярослава Соколова). Прямо вспоминается сюжет про одну жену из фильма «Белое солнце пустыни» : «И всё одна: и стирает, и готовит, и….!!!» А в итоге, если в этом «злой» умысел, то это уж очень ОЧЕВИДНО для контролеров-ревизоров Казначейства ОСОБЕННО!

25.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Поскольку по закону № 402-ФЗ – главный бухгалтер отвечает за ведение учета (он назначен ответственным именно за ведение учета руководителем согласно части 3 статьи 7), главный бухгалтер – административно-подчиненная единица и поэтому предоставлено право только 2-й подпии!, в том числе право 2-й ЭЦП (УКЭП) , на это же ссылка в подпункте г) пункта 1.5. Приказа № 39н! Причем с 1 апреля 2022 года - с правом доступа в ЕИС для возможности просмотра, но не формирования и подписания е-актов (вместо материально-ответственных лиц учреждения и уполномоченных руководителем должностных лиц с правом 1-й подписи).

Действия, предписанные в приказе «О назначении ответственного (!! ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА) за электронное актирование» в части создания, редактирования ПРИЕМКИ, подписания ЭЦП е-актов о приемке ТРУ в ЕИС противоречат нескольким статьям Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете":

Части 3 Статьи 9. Закона № 402-ФЗ Первичные учетные документы

1. Первичный учетный документ должен быть составлен ЛИЦОМ, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни, которое ОБЕСПЕЧИВАЕТ своевременную передачу первичных учетных документов ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также именно это лицр (но НЕ БУХГАЛТЕР!) обеспечивает достоверность этих данных.
ЛИЦО, НА КОТОРОЕ ВОЗЛОЖЕНО ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ БУХГАЛТЕРИИ), НЕ НЕСУТ ответственность за соответствие составленных ДРУГИМИ ЛИЦАМИ первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.
Требования в ПИСЬМЕННОЙ ФОРМЕ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА, (в т.ч. централизованной бухгалтерии), в отношении соблюдения установленного порядка документального оформления фактов хозяйственной жизни, представления документов (сведений), необходимых для ведения бухгалтерского учета, должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицу, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, ОБЯЗАТЕЛЬНЫ ДЛЯ ВСЕХ РАБОТНИКОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА. (в ред. Федеральных законов от 21.12.2013N 357-ФЗ, от 26.07.2019 N 247-ФЗ)

Кроме того, явные риски нарушений положений статей 7,8,9,10 Закона № 402-ФЗ и нормативных правовых актов по бухучету и формированию состава приказа Учетной политики (в части графика документооборота и взаимодействия с должностными лицами и структурами), что чревато адмиистративной ответственности на руководителя учреждения , приложение 1.4 к приказу Об учетной политике, которая формируется до начала финансового года (до 31.12) главным бухгалтером в соответствии с пунктом 9 Федерального стандарта СГС «Учетная политика,..», утв. Минфином России № 274н.


В заключение, ваше право подготовить докладную или служебную записку руководителю в части возражений (разногласий) по вопросу исполнения данного приказа..Либо направить письменный запрос в органы Казначейства для разъяснения этого вопроса в целях
минимизации серьезных рисков нарушений.
Финансовое право – сложный предмет, юристы часто эту отрасль права ОШИБОЧНО трактуют по не очень качественному алгоритму из ИНТЕРНЕТА.
Всё не так как хочется (особенно, если представить, что бухгалтерия централизована и главный бухгалтер – территориально в Казначействе), то как юрист себе представляет подписание Актов приемки. ТРУ? Вот и риск-ориентированный подход в прошлых отчетных периодах госфинконтроля подтверждает мнимые и притворные сделки при таком подписании! Напрашивается вопрос, чем занимаются МОЛ и для чего тогда в учреждении все хозяйственные службы?

25.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Валентиновна, считаю, что вы возлагаемын на вас функции не совместимы и могут привести к возникновению рисков нарушений законодательства № 402-ФЗ и 44-ФЗ и НПА по их реализации и, что особенно рискованно при распространении жанной ошибки, - коррупционных рисков.
По-моему, достаточно аргументов для написания служебной/докладной записки руководителю от главного бухгалтера о предупреждении рисков возникновения нарушенйи и коррупционных рисков, сославшись на п.3 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ и п.1.5. Приказа Казначейства России от 10.12.2021 №39н (ред.от 29.07.2022)

25.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНО! Действуют отдельные положения Порядка регистрации в ЕИС № 39н (в ред. 18н) с 13 сентября 2022

Для получения доступа к информации и документам из ЕИС после 1 апреля и 13 сентября 2022 года
В число уполномоченных лиц организации ВКЛЮЧЕНО лицо, уполномоченное НА ВЕДЕНИЕ бухгалтерского учета (главный бухгалтер).
Также как и Органу Федерального казначейства, уполномоченному на ведение бюджетного учета, в ЕИС присваивается код 28.

Предусматривается, что в ЕИС также используются полномочия в сфере закупок, присваиваемые в ЕИС, для получения доступа к информации и документам из ЕИС, в случаях, установленных правилами функционирования ЕИС, организациям, зарегистрированным в ЕИС в соответствии с новыми правилами:
- Счетной палате РФ, Генеральной прокуратуре РФ, Главной военной прокуратуре, прокуратурам субъектов РФ и приравненным к ним военным и другим специализированным прокуратурам, федеральным органам исполнительной власти, Госкорпорации "Росатом", Госкорпорации "Роскосмос", участникам контрактной системы - автоматически после регистрации в ЕИС по новым правилам не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем их регистрации в ЕИС (при этом лицам, зарегистрированным в ЕИС до 1 апреля 2022 года, доступ предоставляется до 16 апреля 2022 года);
- контрольно-счетным органам субъектов РФ, органам исполнительной власти субъектов РФ, иным государственным органам, органам государственной власти или организациям - на основании письменного обращения в адрес Казначейства России.
Письменное обращение должно быть подписано лицом, имеющим право действовать от имени органа или организации, и содержать информацию, подтверждающую осуществление органом или организацией соответствующих функций и полномочий.
Казначейство России предоставляет доступ или направляет мотивированный отказ в течение 10 рабочих дней, следующих за датой получения обращения.
(Приказ Казначейства России от 10.12.2021 N 39н)

25.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Для справки! ВАЖНО письмо Казначейства России от 28.12.2021 N 95-09-11/10-640 "О применении электронного актирования с 01.01.2022"
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства сообщает, что с 01.01.2022 в соответствии со статьей 13 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в редакции Федерального закона от 02.07.2021 N 360-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 44-ФЗ), становится обязательным формирование и подписание документов о приемке поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги (далее - документ о приемке) в единой информационной системе в сфере закупок (далее - ЕИС в сфере закупок) в рамках исполнения контрактов, заключенных по результатам проведения электронных процедур и закрытых электронных процедур.
Для ознакомления с функционалом по формированию и подписанию документов о приемке в ЕИС в сфере закупок, Федеральным казначейством подготовлен обучающий видеоролик "Электронное актирование в ЕИС в сфере закупок. Обязательность применения с 01.01.2022", содержащий алгоритм работы поставщиков и заказчиков с документами о приемке в ЕИС в сфере закупок и общие организационные вопросы. Видеоролик "Электронное актирование в ЕИС в сфере закупок. Обязательность применения с 01.01.2022" доступен на официальном YouTube канале Федерального казначейства по ссылке: https://www.youtube.com/watch?v=27PoGka2Aac&t=1s.
Подписание с 01.01.2022 документа о приемке в ЕИС в сфере закупок должно осуществляться исключительно лицами, уполномоченными на осуществление таких действий. В связи с чем руководителю организации заказчика либо пользователю организации заказчика с полномочием "Лицо, уполномоченное руководителем на определение лиц и действий, осуществляемых такими лицами от имени организации в ЕИС и на ЭТП (Администратор организации)" необходимо до 01.01.2022 назначить соответствующим пользователям полномочие "Уполномоченное лицо" в Личном кабинете 44-ФЗ и установить права на подписание документов о приемке в ЕИС в сфере закупок.
Инструкция по настройке прав для подписания документов о приемке размещена на официальном сайте ЕИС в сфере закупок в разделе "Документы" - "Материалы для работы в ЕИС" - "Руководства пользователей" - "Руководство по регистрации" - "Регистрация организаций и пользователей".

Врио руководителя
Межрегионального операционного УФК
И.В.НАЗАРОВА

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, вопросы уплаты "ввозного" НДС отчасти регулируются статьёй 150 НК РФ (она определяет перечень товаров, при ввозе которых НДС уплате не подлежит), но в основном данные вопросы регулируются ТК ЕврАзЭС.
В соответствии с главой 31 ТК ЕврАзЭС описанная Вами ситуация подпадает под определение таможенной процедуры реимпорта. При этом пунктом 1 статьи 235 и статьёй 237 ТК ЕврАзЭС предусмотрены основания для неначисления пошлин, сборов и налогов при ввозе реимпортируемых товаров.
Следовательно, при выполнении указанных выше условий при "обратном" ввозе вполне возможно Вам вернут (зачтут) ранее уплаченные таможенные платежи.
В отношении перевозки Ваш вывод представляется обоснованным, поскольку возвращение товара в Российскую Федерацию не было предусмотрено изначально, вследствие чего перевозка такового из другого государства в Российскую Федерацию полностью подпадает под понятие международной перевозки, в отношении которой подлежит применению ставка НДС в размере 0%.

25.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, вопросы уплаты "ввозного" НДС отчасти регулируются статьёй 150 НК РФ (она определяет перечень товаров, при ввозе которых НДС уплате не подлежит), но в основном данные вопросы регулируются ТК ЕврАзЭС.
В соответствии с главой 31 ТК ЕврАзЭС описанная Вами ситуация подпадает под определение таможенной процедуры реимпорта. При этом пунктом 1 статьи 235 и статьёй 237 ТК ЕврАзЭС предусмотрены основания для неначисления пошлин, сборов и налогов при ввозе реимпортируемых товаров.
Следовательно, при выполнении указанных выше условий при "обратном" ввозе вполне возможно Вам вернут (зачтут) ранее уплаченные таможенные платежи.
В отношении перевозки Ваш вывод представляется обоснованным, поскольку возвращение товара в Российскую Федерацию не было предусмотрено изначально, вследствие чего перевозка такового из другого государства в Российскую Федерацию полностью подпадает под понятие международной перевозки, в отношении которой подлежит применению ставка НДС в размере 0%.

Скрыть ответы

Ответить