20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем Видеоканал на Youtube Вопросы в чате | Бухгалтер & бизнес | Бюджетный учет
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, (911) 992-65-69, e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

ФИС ФРДО. Проверка документов
Отчетность в Росстат
Почта России. Отслеживание корреспонденции
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Ставка НДФЛ по доходам дистанционного работника

22.06.2022, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2022-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
По одному из дистанционных сотрудников мы выявили, что находится за рубежом более 200 дней. При этом в договоре с ним написано что территория его дистанционной работы это СПБ и Ленобласть и что в случае, если он выезжает за границы этой территории, то он обязан нам сообщить. Сотрудник нарушил этот пункт и нам не сообщил о своем отъезде. В связи с этим у нас возникли вопросы: 1) Можем ли мы расторгнуть с ним трудовой договор на основании этого нарушения? 2) Правильно ли мы понимаем что на ближайшую дату выплаты дохода (13.07.2022) мы применяем ставку НДФЛ 30%? 4) Правильно ли мы понимаем, что пересчитывать налог за 2022 год мы должны только в августе, когда срок его пребывания в РФ точно будет меньше 183 дней за налоговый период? 5) Можем ли мы прописать в его трудовом договоре что местом работы является территория иностранного государства и тогда считать что это доходы не от источников в РФ и не облагать эти суммы НДФЛ?

Ответы (всего 2)

22.06.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Сотрудники, работающие удаленно, зачастую решают совместить полезное с приятным — не прерывая работы, переезжают жить на дачу или на заграничный курорт.
Уволить их за это вы не можете, поскольку на них не распространяются правила внутреннего трудового распорядка. Условие об уведомлении о пересечении границы, указанное в трудовом договоре, тоже не может служить основанием для увольнения, поскольку является необязательным.
Но, по мнению ФНС и Минфина, отслеживание налогового статуса работника (резидент или нерезидент) — это ваша обязанность. Ведь от этого зависит правильность исчисления и удержания НДФЛ. Обычно статус определяют на каждую дату выплаты дохода, а окончательный статус — на конец года. Для вас это имеет принципиальное значение именно в том году, когда работник уехал за границу.
Маловероятно, что ФНС сама может узнать о том, что работник стал нерезидентом и живет за границей, если он получает зарплату на российскую банковскую карту, поскольку:
• пограничная служба не передает налоговикам данные о том, кто, куда и на сколько выехал;
• банки обычно запрашивают сведения о резидентстве физлица при открытии ему счета. А потом уже не запрашивают данные о том, резидент человек или нет. Но если банк запросит, тогда работник должен сообщить о своем статусе нерезидента, а банк уже передаст эту информацию в ФНС.
Доходы удаленщика, работающего за границей, в целях НДФЛ считаются доходами от заграничных источников. Даже если выплачивает их российский работодатель
При проверке инспекторы будут смотреть те документы, которые вы им представите.
Пока сотрудник работал в России, выплачиваемые вами доходы были доходами от источников в РФ. Вы по ним — налоговый агент и обязаны были исчислять и удерживать налог по ставке 13%, пока он был резидентом РФ.
А с месяца, когда сотрудник уехал за границу, стал жить и работать там, выплачиваемые вами доходы превратились в доходы от источников за пределами РФ. И при выплате этих доходов вы не признаетесь налоговым агентом, и удерживать НДФЛ не должны. Значит, надо все исправлять.
Надо получить от работника заявление о том, что с какой-то даты он находится за границей, а также копии страниц загранпаспорта с датами о пересечении границы.
Внести изменения в трудовой договор или составить допсоглашение к нему с указанием места работы за границей с такой-то даты.
Пересчитать НДФЛ по доходам, полученным с месяца его переезда за границу, и вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ по ставке 13%.
Из-за перерасчета вам придется представить в ИФНС уточненную НДФЛ-отчетность.
Из расчетов за 2022 гг. в разделе 2 по ставке 13% надо убрать зарплату работника и исчисленный с нее НДФЛ по ставке 13%, показать в поле 180 излишне удержанный налог, а удержанную сумму НДФЛ корректировать не нужно.
Все уточненки лучше подавать в ИФНС после того, как сделаете перерасчеты и вернете излишне удержанный НДФЛ работнику. Тогда в расчете 6-НДФЛ в разделе 2 по ставке 13% за тот период, в котором вернете налог работнику (например, за полугодие 2022 г.), покажите сумму возвращенного НДФЛ в поле 190 раздела 2, а также в полях 030 и 032 раздела 1 с указанием даты возврата в поле 031.
Представление уточненок за 2020 г., доудержание НДФЛ и уплата пени спасут вас от штрафа за несвоевременное удержание НДФЛ.
За уехавшего жить и работать за границу сотрудника с выплат в рамках трудового договора надо в общем порядке начислять и уплачивать все взносы: на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм. Ведь уплата взносов зависит от гражданства удаленного работника, а место фактического выполнения работы значения не имеет. А граждане РФ, с которыми заключены трудовые договоры, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного страхования. Поэтому выплаты «заграничным» удаленным работникам и исчисленные с них взносы нужно отражать в общем порядке в расчете по взносам и в 4-ФСС.

23.06.2022, Кириллова Людмила Вячеславовна

Большое спасибо

Скрыть ответы

Ответить



Все темы



Новые темы на форуме

27.06.2022 12:29
Начисление отпускных

Здравствуйте! Столкнулась с проблемой в начислении отпускных, помогите , пожалуйста, разобраться. Сотрудник имеет основной отпуск 28 к.д. и дополнительный 14 к.д.. Дополнительный отпуск начинается соо ... Подробнее...

22.06.2022 16:50
Ставка НДФЛ по доходам дистанционного работника

Здравствуйте! По одному из дистанционных сотрудников мы выявили, что находится за рубежом более 200 дней. При этом в договоре с ним написано что территория его дистанционной работы это СПБ и Леноблас ... Подробнее...

20.06.2022 08:17
Формирование КПС для счетов 101 и 105 в бюджетном учреждении

Согласно Инструкции 174н при формировании КПС по сч.101 и 105 в15-17 разрядах ставим нули. Но вышел спор с проверяющими, которые настаивают на значении КВР. Подскажите, как нужно формировать КПС. ... Подробнее...

15.06.2022 14:52
Счет на услугу

Для формирования проекта бюджета на 2023-2025 г.г. прошу выслать счет на 26.09.2022 +доп.услуги (и если возможно -ком.предложение на 2023 г) Спасибо! ... Подробнее...

10.06.2022 11:46
НДФЛ

Добрый день, Михаил Сергеевич! От имени ИМЧ РАН прошу Вас дать экспертную оценку в ситуации, произошедшей в Мае 2021 года связанной с технической переплатой (СУФД завис и дважды прошел платеж) НДФЛ. Г ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

30.06.2022 08:00
Формирование КПС для счетов 101 и 105 в бюджетном учреждении

Спасибо за развернутый ответ ... Подробнее...

27.06.2022 17:11
Начисление отпускных

При составлении графика отпусков в него включают сведения не только об основном, но и о дополнительном отпуске. Основной и дополнительный отпуска можно объединить в один период отдыха, а можно раздели ... Подробнее...

27.06.2022 11:26
Формирование КПС для счетов 101 и 105 в бюджетном учреждении

Пользуемся положениями приказа № 174н ... Подробнее...

23.06.2022 16:38
Ставка НДФЛ по доходам дистанционного работника

Большое спасибо ... Подробнее...

22.06.2022 19:04
Формирование КПС для счетов 101 и 105 в бюджетном учреждении

№ 174н 2.1. При ведении бухгалтерского учета хозяйственные операции бюджетных учреждений в зависимости от их экономического содержания отражаются на счетах Рабочего плана счетов централизованного бух ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022

Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее...

15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021

Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее...

15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021

Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее...

17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021

Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее...

15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021

Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

10.03.2022 10:04
8 Марта

Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее...

14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!

Добрый день. Спасибо большое! С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова главный бухгалтер
Подробнее...

14.01.2021 10:47
Спасибо!

Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее...

03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее...

03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности

Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2022
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2022