Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Ставка НДФЛ по доходам дистанционного работника22.06.2022, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
По одному из дистанционных сотрудников мы выявили, что находится за рубежом более 200 дней. При этом в договоре с ним написано что территория его дистанционной работы это СПБ и Ленобласть и что в случае, если он выезжает за границы этой территории, то он обязан нам сообщить. Сотрудник нарушил этот пункт и нам не сообщил о своем отъезде. В связи с этим у нас возникли вопросы: 1) Можем ли мы расторгнуть с ним трудовой договор на основании этого нарушения? 2) Правильно ли мы понимаем что на ближайшую дату выплаты дохода (13.07.2022) мы применяем ставку НДФЛ 30%? 4) Правильно ли мы понимаем, что пересчитывать налог за 2022 год мы должны только в августе, когда срок его пребывания в РФ точно будет меньше 183 дней за налоговый период? 5) Можем ли мы прописать в его трудовом договоре что местом работы является территория иностранного государства и тогда считать что это доходы не от источников в РФ и не облагать эти суммы НДФЛ? Ответы (всего 2) 22.06.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАСотрудники, работающие удаленно, зачастую решают совместить полезное с приятным — не прерывая работы, переезжают жить на дачу или на заграничный курорт.
Уволить их за это вы не можете, поскольку на них не распространяются правила внутреннего трудового распорядка. Условие об уведомлении о пересечении границы, указанное в трудовом договоре, тоже не может служить основанием для увольнения, поскольку является необязательным.
Но, по мнению ФНС и Минфина, отслеживание налогового статуса работника (резидент или нерезидент) — это ваша обязанность. Ведь от этого зависит правильность исчисления и удержания НДФЛ. Обычно статус определяют на каждую дату выплаты дохода, а окончательный статус — на конец года. Для вас это имеет принципиальное значение именно в том году, когда работник уехал за границу.
Маловероятно, что ФНС сама может узнать о том, что работник стал нерезидентом и живет за границей, если он получает зарплату на российскую банковскую карту, поскольку:
• пограничная служба не передает налоговикам данные о том, кто, куда и на сколько выехал;
• банки обычно запрашивают сведения о резидентстве физлица при открытии ему счета. А потом уже не запрашивают данные о том, резидент человек или нет. Но если банк запросит, тогда работник должен сообщить о своем статусе нерезидента, а банк уже передаст эту информацию в ФНС.
Доходы удаленщика, работающего за границей, в целях НДФЛ считаются доходами от заграничных источников. Даже если выплачивает их российский работодатель
При проверке инспекторы будут смотреть те документы, которые вы им представите.
Пока сотрудник работал в России, выплачиваемые вами доходы были доходами от источников в РФ. Вы по ним — налоговый агент и обязаны были исчислять и удерживать налог по ставке 13%, пока он был резидентом РФ.
А с месяца, когда сотрудник уехал за границу, стал жить и работать там, выплачиваемые вами доходы превратились в доходы от источников за пределами РФ. И при выплате этих доходов вы не признаетесь налоговым агентом, и удерживать НДФЛ не должны. Значит, надо все исправлять.
Надо получить от работника заявление о том, что с какой-то даты он находится за границей, а также копии страниц загранпаспорта с датами о пересечении границы.
Внести изменения в трудовой договор или составить допсоглашение к нему с указанием места работы за границей с такой-то даты.
Пересчитать НДФЛ по доходам, полученным с месяца его переезда за границу, и вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ по ставке 13%.
Из-за перерасчета вам придется представить в ИФНС уточненную НДФЛ-отчетность.
Из расчетов за 2022 гг. в разделе 2 по ставке 13% надо убрать зарплату работника и исчисленный с нее НДФЛ по ставке 13%, показать в поле 180 излишне удержанный налог, а удержанную сумму НДФЛ корректировать не нужно.
Все уточненки лучше подавать в ИФНС после того, как сделаете перерасчеты и вернете излишне удержанный НДФЛ работнику. Тогда в расчете 6-НДФЛ в разделе 2 по ставке 13% за тот период, в котором вернете налог работнику (например, за полугодие 2022 г.), покажите сумму возвращенного НДФЛ в поле 190 раздела 2, а также в полях 030 и 032 раздела 1 с указанием даты возврата в поле 031.
Представление уточненок за 2020 г., доудержание НДФЛ и уплата пени спасут вас от штрафа за несвоевременное удержание НДФЛ.
За уехавшего жить и работать за границу сотрудника с выплат в рамках трудового договора надо в общем порядке начислять и уплачивать все взносы: на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм. Ведь уплата взносов зависит от гражданства удаленного работника, а место фактического выполнения работы значения не имеет. А граждане РФ, с которыми заключены трудовые договоры, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного страхования. Поэтому выплаты «заграничным» удаленным работникам и исчисленные с них взносы нужно отражать в общем порядке в расчете по взносам и в 4-ФСС. 23.06.2022, Кириллова Людмила ВячеславовнаБольшое спасибо Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме04.07.2025 09:09
Проводки по учету расходов договору безвозмездного пользования после окончания срока действия договора
Здравствуйте, Светлана Вячеславовна. Ситуация: У бюджетного учреждения был заключен договор безвозмездного пользования помещением с ОАО (арендодатель). На основании договора был заключен договор на во ... Подробнее... 27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме08.07.2025 18:05
Проводки по учету расходов договору безвозмездного пользования после окончания срока действия договора
Согласно положениям п.10.2.4. приказа Минфина России от 29.11.2017 № 209н, на подстатью 224 "Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных прир ... Подробнее... 26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
