Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуКупля-продажа земельного участка05.07.2012, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками нужно было оформить следующую операцию.
В 2010 году ЗАО приобретает земельный участок, который расположен на землях с/х назначения и предоставлен для дачного строительства, и ставит его на учет .
В 2012 году два акционера/собственники ЗАО/ и одно стороннее лицо по договору купли-продажи выкупает у организации этот участок в личную собственность.
Амортизация на земельный участок не начисляется?
Какие бухгалтерские проводки должен был сделать бухгалтер?
Возникает ли НО база для организации при продаже участка?
Есть ли особенности для организации на УСНО или общей системе? Ответы (всего 1) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, земельные участки учитываются в составе основных средств. Поэтому при приобретении земельного участка могли были быть сделаны обычные проводки по приобретению ОС: Дт 08 Кт 60, Дт 01 Кт 08. Но возможен и другой вариант: если земельный участок изначально приобретался с целью перепродажи, то необходимо было учесть его как товар: Дт 41 Кт 60.
В силу п. 17 ПБУ 6/01 земельные участки - основные средства, как объекты, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются, в бухгалтерском учете не амортизируются. При продаже земельного участка, как основного средства, делаются обычные проводки по реализации основных средств: Дт 91 Кт 01, Дт 62 (76) Кт 91, Дт 51 (50) Кт 62 (76). При продаже земельного участка, как товара: Дт 90 Кт 41, Дт 62 (76) Кт 90, Дт 50 (51) Кт 62 (76).
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации земельного участка по дате поступления денежных средств на счета в банках, в кассу организации или день погашения задолженности иным способом - кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы на приобретение земельных участков при УСН также могут быть учтены - по пп. 23 п.1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на приобретение товаров). Как расходы на приобретение основных средств признать не получится, поскольку земельные участки не являются амортизируемым имуществом (п.4 ст. 346.16, п.2 ст. 256 НК РФ).
При общей системе признание выручки от реализации земельного участка осуществляется в зависимости от применяемого метода учета доходов и расходов для целей налогообложения - либо методом начисления, либо кассовым методом. Следует учитывать, что в налоговом учете приобретенный земельный участок не признается амортизируемым имуществом согласно п. 2 ст. 256 НК РФ. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации прочего имущества (кроме амортизируемого) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения (создания) этого имущества, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией. В данном случае доходы от реализации земельного участка уменьшаются на его покупную стоимость. Операции по реализации земельных участков объектами налогообложения по НДС не признаются (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Соответственно, у организации - продавца земельного участка на общей системе обязанности по уплате НДС и выставлению счета-фактуры покупателю не возникает (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Скрыть ответы Ответить Договор в евро, а оплата в рублях04.07.2012, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста. Мы заключили договор с поставщиком в евро с оплатой по курсу ЦБ - 100% предоплата.
А теперь не можем получить документы для бухгалтерского учета.
Мы хотим иметь документы:
- накладную в рублях на сумму предоплаты,
- счет-фактуру в рублях на сумму предоплаты в рублях или в евро.
Поставщик нам дает документы (накладную и счет-фактуру) на сумму больше, чем предоплата - по курсу ЦБ на день отгрузки.
В результате у нас появляется задолженность перед поставщиком, более чем на 5000 рублей.
Подскажите, как убедить поставщика в нашей правоте или найти компромисс? Ответы (всего 3) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВзаимоотношения с Поставщиком зависят от условий договора. В принципе Поставщик, исходя из принципа свободы договора, может настоять на включении в договор положения о том, что цена будет определяться по курсу на дату отгрузки товара (даже при наличии 100% предоплаты). 10.07.2012, Полякова Людмила АлексеевнаСпасибо за ответ, но меня интересует какие документы и на какие суммы должны быть выданы.
Документы - накладные и счета-фактуры:
- в рублях или валюте,
-по курсу предоплаты или по курсу отгрузки,
-если по курсу отгрузки , то нужна доплата? 16.07.2012, Куликов Алексей АлександровичК сожалению, вопросы оформления счетов-фактур при заключении сделок с учётом статьи 317 ГК РФ, в которых цена сделки выражается в условных единицах, курс пересчёта которых в рубли определяется соглашением сторон.
В соответствии с требованиями статей 8 и 9 Федерального закона от 21.11.1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее - Закон) все операции организации подлежат подтверждению первичными бухгалтерским документами, которые оформляются в соответствии с нормативными правовыми актами в сфере бухгалтерского учёта. Во-первых, в соответствии со статьёй 8 Закона учёт в Российской Федерации ведётся в рублях, вследствие чего первичные бухгалтерские документы подлежат обязательному оформлению в рублях с возможным дополнительным отражением данных в иных денежных единицах. В соответствии с пунктами 9 и 10 ПБУ №3/2006, утверждённым Приказом Минфина России от 27.11.2006 года №154Н, для целей бухгалтерского учёта стоимость приобретаемых на условиях предварительной оплаты активов пересчитывается по официальному курсу ЦБ России, если иной курс не установлен соглашением сторон, и в дальнейшем не пересчитывается (пункт 7 ПБУ 3/2006).
Таким образом, полагаю, что в соответствии с Законом и ПБУ 3/2006 в описанной ситуации накладная должна быть оформлена в рублях по курсу ЦБ России или иному согласованному курсу на дату поступления предварительной оплаты в пользу поставщика.
Вместе с тем, правила оформления счетов-фактур по сделкам, в которых цена выражена не в рублях, а в иных денежных единицах, установлены пунктом 4 статьи 153 НК РФ, в соответствии с которым в целях исчисления налоговой базы необходимо исчислять реализацию товаров (работ, услуг) по курсу ЦБ России на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Вместе с тем, Минфин России неоднократно разъяснял, что для целей применения пункта 4 статьи 153 НК РФ при условии предварительной оплаты по сделке налоговая база определяется (без последующего пересчёта) исходя из курса ЦБ России на дату поступления указанной предварительной оплаты (в частности, Письмо Минфина России от 17.01.2012 года №03-07-11/13).
Таким образом, если учесть, что Минфин России является уполномоченным на толкование законодательства о налогах и сборах органом власти, представляется, что поставщик и счёт-фактуру должен оформить исходя из официального курса ЦБ России на дату поступления предварительной оплаты. Скрыть ответы Ответить ИП и договор безвозмездного пользования04.07.2012, Попова Татьяна СергеевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Подскажите, пожалуйста, кто и какие налоги должен платить при следующей ситуации.
Есть семья: Муж и Жена. Жена - инд.предприниматель, находиться на УСН (доходы) и сдает в аренду нежилое помещение. По итогу года платит все причитающиеся ей налоги. У Мужа в собственности (в Свидетельстве о собственности он записан один) есть квартира, которую он тоже хочет сдавать в аренду, но заморачиваться с регистрацией и постановкой на учет себя в качестве ИП не хочет. Он по договору безвозмездного пользования передал квартиру Жене, и она уже, в свою очередь, сдает ее в аренду.
Вопрос: Кто должен платить налоги по итогу года?
В Интернете рассматриваются такие ситуации, но у каждого бухгалтера свои мысли и взгляды, которые не сходятся. Для меня по авторитету Вы являетесь последней инстанцией. С уважением, Татьяна. Ответы (всего 1) 05.07.2012, Мухин Михаил СергеевичЕсли глубоко не копать, то платить налог обязан арендодатель (т.е. жена), к которому по договору безвозмездного пользования перешло правомочие пользования квартирой. Однако при серьезном подходе со стороны ИФНС могут возникнуть большие проблемы с обоснованием необходимости заключения договора безвозмездного пользования. Версия с нежеланием мужа заморачиваться с регистрацией в качестве ИП не проходит, т.к. для сдачи в аренду квартиры это не требуется (если, конечно, речь не идет о нескольких квартирах). Остается вполне очевидный мотив такой сделки - желание платить налог по ставке не 13 %, а 6 %. Добавляем сюда взаимозависимость участников сделки и получаем великолепное (с точки зрения ИФНС) основание для признания налоговой выгоды необоснованной. Скрыть ответы Ответить ИФНС заблокировала расчетный счет: что делать?04.07.2012, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! В мае этого года наш банк поменял свои реквизиты и, соответственно, изменил номера наших счетов, открытых ранее. Договора никак не менялись, об изменениях из банка мы получили только официальное письмо. Налоговую инспекцию о данных изменениях не уведомляли, т.к. новых счетов не открывали. А сегодня из банка сообщили, что нам заблокировали все счета в пределах суммы 10 т.р. Позвонила в налоговую, там мне сообщили что мы их не уведомили об открытии новых счетов в мае, поэтому они и применили к нам данные действия, а конкретно разбираться можно будет только в конце июля, потому что инспектор, занимающийся нами, в отпуске. Актов и решений никаких по этому поводу мы не получали.
Должны ли мы были уведомлять налоговую об изменении реквизитов счетов, а, соответственно, и ФСС с ПФР?
Прошу Вас подсказать, какие действия нам нужно предпринять, чтобы решить эту ситуацию? Ответы (всего 1) 04.07.2012, Мухин Михаил СергеевичПолнейшее беззаконие ИФНС. И происходит такое очень часто, поскольку творцы подобных безобразий уверены в своей безнаказанности. Самое эффективное средство - жалоба в УФНС и заявление в арбитраж. Если готовы, то получите в банке копию решения о приостановлении операций по счету и сбросьте мне скан. Обещаю, что в этом случае Ваш инспектор запомнит свой отпуск надолго. Скрыть ответы Ответить Расходы по опоздавшему документу04.07.2012, Железняк Марина Олеговна (С 2015-07-08)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, подскажите, пожалуйста, как поступить в такой ситуации: по акту сверки обнаружили что в 2009 году не был оприходован документ от поставщика, хотим оприходовать его сейчас, НДС отнести на 91 счет, как непринимаемые расходы и к вычету не предъявлять, соответственно "уточненку" за 2009 год по НДС не пересдавать, а вот товар хотим отнести на 41 счет и в текущем квартале этот товар хотим продать и отнести в себестоимость текущего квартала. Можно ли так поступить? Ответы (всего 2) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПо мнению налоговых органов - нет (см. письмо ФНС от 17 августа 2011 г. N АС-4-3/13421), Минфин России допускает такую возможность с учетом абз.3 п.1 ст. 54 НК РФ (см. письмо Минфина РФ от 26 августа 2011 г. N 03-03-06/1/526). Решать Вам. 10.07.2012, Железняк Марина ОлеговнаСпасибо большое за ответ. Скрыть ответы Ответить Расходы на выездной семинар за границей РФ03.07.2012, Науменко Наталья ДмитриевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизПринимаются ли расходы по оплате проф/семинара за границей в налоговом учете? Ответы (всего 2) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаНе всегда. Все зависит от способности доказать экономическую обоснованность расходов. Почитайте раздел "Расходы на выездные семинары и порядок налогообложения" на странице "Семинары/Выездные семинары" нашего сайта (со ссылками на позицию уполномоченных государственных органов и судебную практику): http://www.fineks.org/?page=19 10.07.2012, Науменко Наталья ДмитриевнаБлагодарю Вас.
Почитала и имею план действий ))
С Вами приятно сотрудничать. Скрыть ответы Ответить Налоговые последствия бонусов и премий контрагентам03.07.2012, Буцукина Елена НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Прочитали данную статью в газете:
"СВЕТЛАНА СОЛОВЬЕВА, ПАРТНЕР, РУКОВОДИТЕЛЬ НАЛОГОВОЙ ПРАКТИКИ ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЫ «ДЮВЕРНУА ЛИГАЛ В АССОЦИАЦИИ С SNR DENTON»
Высший арбитражный суд РФ принял прецедентное решение, которое создает угрозу массового пересмотра размеров вычетов по НДС, заявленных торговыми сетями при закупке товаров. Судьи по-новому взглянули на бонусы, которые выплачивают поставщики за присутствие их товаров в магазинах, и премии по результатам отгрузок.
ИЗНАЧАЛЬНО в Налоговом кодексе была заложена позиция, согласно которой обложению НДС подлежали реализация товаров (работ, услуг), а также все дополнительные оплаты, связанные с ней. Следуя этой позиции, Минфин в своих разъяснениях стал разделять бонусы, выплачиваемые поставщиками сетям, на два вида. Первый - премии, которые фактически служили оплатой встречных услуг, а значит, создавали базу по НДС, например, за продвижение и рекламу товаров. Второй - премии, которые не предполагали каких-либо действий со стороны торговой компании как покупателя товаров (например, за сам факт заключения договора поставки или за включение товарных позиций в ассортимент магазинов). Последние, по мнению Минфина, не признавались выплатами, связанными с расчетами за поставляемые товары, а значит, не облагались НДС (письма Минфина России от 20.12.06 № 03-03-04/1/847, от 26.07.07 № 03-07-15/112). Той же позиции придерживались и суды при трактовке данных выплат.
При этом если налогоплательщик желал уменьшить цену ранее поставленных товаров на величину такой премии, налоговые органы указывали на необходимость внести изменения в первичные документы, которыми оформлялась поставка, счета-фактуры, а также в соответствующую налоговую отчетность. На то, что премия за поставку товара в определенном количестве может рассматриваться в качестве скидки к его цене и влечет соответствующие налоговые последствия, указывала и ФНС России (письмо ФНС России от 01.04.10 № 3-0-06/63). И именно эта позиция легла в основу спора, решение по которому стало прецедентным. Результат оказался неожиданным для всех - суд истолковал данные формулировки отнюдь не в пользу налогоплательщиков.
Выводы суда
ВАС в своем решении пошел значительно дальше Минфина и ФНС, которые презюмировали, что налогоплательщики самостоятельно избирают способы премирования и определяют степень влияния таких бонусов на цену реализованного товара. Суд прямо указал, что премии за объемы поставок и дополнительные выплаты, не полагающие встречного оказания услуг, являются не чем иным, как формой торговых скидок и должны уменьшать стоимость ранее поставленных товаров. Это влечет корректировку базы по НДС у поставщиков при реализации товаров и, соответственно, корректировку налоговых вычетов у сетей (они «подлежат пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах»). Данная позиция является последовательным развитием идеи по уменьшению стоимости товаров на величину скидок или премий, высказанной ВАС еще в споре по делу ООО «Дирол Кэдбери» (постановление Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2009 г. №11175/09).
Последствия для налогоплательщиков
Позиция ВАС будет использоваться налоговыми органами при проведении проверок сетей. Доначисления могут быть колоссальными, при этом налогоплательщикам некуда идти: при рассмотрении последующих споров арбитражные суды должны будут учитывать мнение ВАС.
Опасность заключается и в том, что изложенную Высшим арбитражным судом позицию по двум видам премий (по результатам отгрузок товаров и за присутствие товара в магазине) налоговые органы попытаются распространить и на другие платежи в адрес сетей, прямо не предполагающие встречного оказания услуг. Это означает, что у торговых компаний возникает риск налоговых претензий в размере 18 процентов от суммы премий, которые ранее не облагались НДС.
В сложившейся ситуации налогоплательщикам необходимо выделить незакрытый выездной проверкой период. Этот период и будет являться зоной риска для сети. В рамках него можно рассчитать суммы возможных доначислений.
Дальнейшие действия зависят от уровня взаимоотношений поставщика и покупателя. Предстоит договориться о переоформлении документов, а также о возможной компенсации сети НДС, который вернет поставщик в связи с уменьшением стоимости заявленной реализации товаров. В нынешней ситуации проще оформлять подобные бонусы в качестве скидок к цене товаров с переоформлением первичных документов, скажем, по итогам кварталов. Либо если такие премии «прятали» встречные услуги, смело выставлять НДС по этим услугам к уплате поставщику. Конечно, данные обстоятельства неизбежно увеличат работу для бухгалтерий обеих компаний - и поставщика, и покупателя.
Постепенно те вопросы, на которые, казалось бы, были ответы и у Минфина, и у ФНС, с подачи судов приобретают совсем другую окраску. Общая тенденция - сокращение числа необлагаемых операций, ужесточение требований к налогоплательщику. В этой связи при анализе тех или иных опе¬раций необходимо принимать во внимание не только текущую правоприменительную практику, но и тренд, который можно проследить по ряду судебных актов и комментариям фискальных органов. "
1. К сожалению в самой статье не указан номер данного решения.
2. И ваше мнение - это будет относится только к "сетям"? Мы не являемся "сетью", но регулярно получаем от поставщиков бонусы за продвижение товара, за выполнение определенных объемом продаж. Неужели нам теперь пересчитывать за три года? Ответы (всего 2) Единица измерения в счетах-фактурах на услуги02.07.2012, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОчень прошу ответить, надо ли ставить единицу измерения в счетах-фактурах на услуги (лизинг) и если да, то какую: одни просят прочерки, другие – штуки, третьи – месяцы!!! Ответы (всего 1) 02.07.2012, Мухин Михаил СергеевичУслуги не имеют единицы измерения. Поэтому при оказании услуг соответствующий раздел счета-фактуры не заполняется. Скрыть ответы Ответить Налогообложение при возмещении транзитных расходов29.06.2012, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! По просьбе нашего учредителя (иностранной компании) мы организовали для них проведение мероприятия в Санкт-Петербурге - Совета директоров. К нашей организации данное мероприятие отношения не имеет. Мы хотим возместить наши расходы, как транзитные. Конечным исполнителем является ИП на УСН, договор с ним без НДС.
1. Нужно ли в счете, выставляемом в адрес иностранной компании, на стоимость расходов начислить НДС, или, поскольку мы получаем компенсацию затрат, НДС не начислять?
2. Можно ли данные суммы не учитывать в составе внереализационных доходов и расходов, а отразить по сч. 76 и в БУ и в НУ? Ответы (всего 1) 05.07.2012, Мухин Михаил СергеевичПо налогу на прибыль.
Мне бы очень хотелось ответить Вам, что сумма возмещения расходов на проведение мероприятия является транзитной и может быть отражена на 76-м счете. Но мешает постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 № 9149/10, в котором все транзитные коммунальные платежи были расценены как доход фирмы.
О позиции налоговых органов по данному вопросу можно судить по письму ФНС России от 16.10.2009 № 3-2-09/212@, где высказано мнение об обязанности учесть суммы возмещения в составе внереализационных доходов.
По НДС.
Предположу, что и в этом случае налоговые органы будут настаивать на включении сумм возмещения в налоговую базу. Однако, на мой взгляд, законные основания для взимания НДС отсутствуют, поскольку данные суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). Скрыть ответы Ответить Пониженный тариф страховых взносов по работникам аптек28.06.2012, Костерина Светлана МихайловнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизАптечная организация имеет ли право применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР и ФСС на всех сотрудников организации (включая директора, бухгалтера, мед.консультанта, фармацевта, уборщицы и т..д) или необходимо применять только на сотрудников, которые имеют сертификат специалиста. Организация не имеет других видов деятельности, имеет лицензию на фармацевтическую деятельность. Спасибо. Ответы (всего 3) 03.07.2012, Мухин Михаил СергеевичПолагаю, что аптечная организация вправе применять пониженный тариф в отношении выллат всем работникам. Однако у ФСС другое мнение. Ведем работу в этом направлении. Если потребуется наша помощь, обращайтесь. 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСоветую посмотреть дополнительную аргументацию в пользу необходимости применения пониженного тарифа ко всем работникам аптек, изложенную в письме Аптечной гильдии от 15.06.2012 № 84, адресованному министру здравоохранения Скворцовой В.И. Ответа на данное письмо пока нет, но ответ должен появиться. Письмо с аргументацией Аптечной гильдии на 3 стр. прилагаю к данному сообщению на нашем сайте, где этот документ можно скачать и просмотреть. Приложенные файлы:  АптекиМЗСР_1.png АптекиМЗСР_2.png АптекиМЗСР_3.png03.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаЕсть первое решение суда в пользу аптек по вопросу применения пониженного тарифа страховых взносов по всем работникам, поскольку фармацевтической деятельностью занимается аптека в целом, а не отдельные ее работники - см. решение АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.08.2012 по делу № А56-47898/2012.
Ссылка в картотеке арбитражных дел ВАС РФ: http://kad.arbitr.ru/Card/6678070b-b15d-4b3e-9191-0ed180ed31d2 Скрыть ответы Ответить Является ли сделка между организацией и директором контролируемой?28.06.2012, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Подскажите, пожалуйста, являются ли сделки между взаимозависимыми лицами - юридическим и физическим, контролируемыми на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 105.14 НК, заключенные в календарном году на сумму превышающую 60 млн.рублей.
При этом сделки не относятся к сделкам, перечисленным в пункте 1, в подпунктах 1, 2, 3 и 5 пункта 2, в пункте 5 статьи 105.14 НК; а стороны сделок удовлетворяют подпункту 2 (кроме последнего абзаца) пункта 4 статьи 105.14 НК.
Как узнает федеральный орган исполнительной власти о контролируемой сделке, если о ней не сообщать в ФНС? При получении запроса о предоставлении сведений по контролируемой сделке, необходимо будет доказать, что сделка совершена по рыночным ценам? Ответы (всего 5) 03.07.2012, Мухин Михаил СергеевичНе зная всех обстоятельств сделки, ответить на вопрос сложно. Тем не менее, сугубо предварительно можно сказать, сделка будет считаться контролируемой. Как ФНС узнает о ней - не скажу. Но если факт имеет место, значит – есть вероятность, что узнает. Перечень сведений, которые налогоплательщик будет обязан представить по запросу ФНС, определен статьей 105.15 НК РФ. Для более конкретного ответа, опять же, необходима более подробная информация. 06.07.2012, Сиганенкова Елена ВладимировнаМихаил Сергеевич, добрый день! Спасибо за ответ.
Это договоры долевого участия, к сожалению, были заключены (в спешке) на сумму около 300 млн. руб. между организацией и ее директором, как физическим лицом. Разбираться потом, как всегда, главбуху!
Я узнала в УФРС, что сведения в налоговую службу обо всех регистрируемых сделках поступают в автоматическом режиме, независимо от волеизъявления регистратора.
Немного не поняла, распространяется ли пункт 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ на весь пункт 2 статьи 105.14 НК?
Или послабление касается только тех, кто торгует полезными ископаемыми на суммы свыше 3 млрд.руб. и/или находится в особых экономических зонах?
Можно будет обратиться за помощью в ЦФЭ за обоснованием заключения контролируемой сделки, если возникнет такая необходимость? 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСчитаю, что в Вашей ситуации нужно разобраться - есть ли основания для применения подпункта 4 пункта 2 статьи 105.14 НК, где сказано:
"Сделка между взаимозависимыми лицами... признается контролируемой... при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: ...
4) хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам".
Ваша организация вроде бы не образовательная либо медицинская, применяющая нулевую ставку по налогу на прибыль, и не участник проекта "Сколково", применяющий освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 246.1 НК РФ... Если все же организации применяет нулевую ставку или относится к лицам, упомянутым в ст. 246.1 НК РФ, тогда будем разбираться далее в ситуации.
Но, возможно, Вы полагаете, что физическое лицо (директор), которое, несомненно, является взаимозависимым лицом (пп.7 п.2 ст. 105.1 НК РФ), освобождено от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль? Если да, то это неверная трактовка, налогоплательщиками налога на прибыль признаются организации (ст. 246 НК РФ), а не физические лица (освобождение касается только налогоплательщиков, т.е. организаций). 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПункт 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ распространяется лишь на подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ, то есть на ЛЮБЫЕ СДЕЛКИ между взаимозависимыми лицами в РФ на сумму, в совокупности превышающую 3 млрд в 2012 году, 2 млрд в 2013 году и 1 млрд - начиная с 2014 года. Смотрите, не превысьте "в спешке" этот лимит :) 11.07.2012, Сиганенкова Елена ВладимировнаСветлана Вячеславовна, спасибо за разъяснения!
Да, я думала, что физ.лица не являются плательщиками налога на прибыль, поэтому мы и подпадаем под контролируемую сделку!
Да 2-3 млрд по сделке нам не грозит! А жаль ! :))) Скрыть ответы Ответить Упрощенная процедура банкротства контрагента28.06.2012, Ножкина Лариса Юрьевна (С 2017-10-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз30.05.12 (Опубликовано в вестнике гос. регистрации) наш покупатель, который должен нам на 28.06.12 крупную сумму денег, объявил себя банкротом. Решением арбитражного суда от 04.06.12 открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре банкротства и назначен конкурсный управляющий. Это опубликовано в газете "Коммерсант" 09.06.12, где было написано что все кредиторы вправе предъявить свои требования к Должнику в течение одного месяца после опубликования. К сожалению , мы узнали об этом только на этой неделе. 31.05.12 и 15.06.12 этому контрагенту был также отгружен еще товар. ПОЛУЧАЕТСЯ НЕЗАКОННО??? Право подписи у людей на приемку товара не существовало и печать была не действительна??? Т.е в Арбитраж мы сможем подать на этого покупателя только на сумму долга, которая была на 30.05.12??? А деньги за 2 поставки, которые происходили после даты банкротства у нас даже нет надежды получить??? Ответы (всего 2) 03.07.2012, Мухин Михаил СергеевичДля получения ответа на вопрос Вам следует обратиться к специалисту по делам о банкротстве. Могу лишь предположить, что получение лицом товара после объявления банкротства может указывать на признаки мошенничества. Что касается отсутствия у Вас информации о публикации в "Коммерсанте", то возможно Вам пригодится это:
«В качестве доказательства осведомленности заявителя о неплатежеспособности банка, инспекция ссылается на материалы газеты "Коммерсант" и на Распоряжение Правительства РФ от 21.07.2008 г. N 1049-р, в котором указано, что газета "Коммерсант" в соответствии со ст. 28 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" определена в качестве официального издания, осуществляющего опубликование сведений, предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".
Однако налоговым органом не представлено доказательств того, что налогоплательщик ознакомился или должен был ознакомиться с данной газетной публикацией.»
(Постановление ФАС Московского округа от 17.11.2010 N КА-А40/14148-10-П по делу N А40-62942/09-76-263) 03.07.2012, Ножкина Лариса ЮрьевнаСпасибо большое!!! Скрыть ответы Ответить Суточные, информационно-консультационные услуги/семинары28.06.2012, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, подскажите, пожалуйста. Предприятие на УСН "доходы минус расходы", можно ли включить в расходы, уменьшающую налоговую базу, следующие услуги:
1) Информационно-консультационные услуги/семинары, конференции для врачей. Организации, которые проводят данные услуги не имеют лицензии на обучение. В договоре прописано: ознакомление с современными технологиями и методами лечения, а так же усовершенствование практических навыков.
2) Можно ли возмещать только перелет и проживание в гостинице, без выплаты суточных? Ответы (всего 1) 09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1) Нет, не получится, так как закрытый перечень расходов, установленный статьей 346.16 НК РФ, не предусматривает подобных расходов.
2) Отказ работодателя от выплаты суточных - это нарушение статьи 168 Трудового кодекса РФ. Но работодатель вправе установить в коллективном договоре, локальном нормативном акте ЛЮБОЙ размер суточных - дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, в том числе в зависимости от конкретных условий служебных командировок (например, 0 руб. в сутки - при условии несения всех дополнительных расходов принимающей стороной). Скрыть ответы Ответить Последствия отсутствия склада при оптовой торговле28.06.2012, Скороходова Мария Викторовна (С 2022-10-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Организация осуществляет оптовую торговлю при отсутствии складских помещений. До настоящего момента купля-продажа происходила в один день транзитом сразу со склада поставщика на склад покупателя. Сейчас мы приобретаем товар, а реализован он будет через 4 дня, хранится будет в транспорте, который осуществляет перевозку груза. Какие вопросы со стороны налоговиков последуют? Как быть в данной ситуации? Ответы (всего 1) 03.07.2012, Мухин Михаил СергеевичЕсли потребительские свойства товара позволяют хранить его в транспортном средстве, то все нормально. Ваша задача - обосновать при проверке реальность сделки, а не пытаться предугадать вопросы проверяющего. Скрыть ответы Ответить Смена учредителя (акционера) в ЗАО27.06.2012, Кропачева Марина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизМы обратились в юридическую фирму за помощью внести изменения в учредительные документы. Нам дали консультацию,что при смене учредителей в ЗАО (акции выпущены и зарегистрированы) составляется только договор купли продажи акций, который не регистрируется нотариально и в ИФНС?
Получается, что при смене учредителей в ЗАО, в отличие от ООО, в выписке из ЕГРЮЛ это не отражается?
Как-то это странно.Тогда какой смысл в продаже компании,если существует только договор, нигде не зарегистрированный? Ответы (всего 1) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВ ЕГРЮЛ (в отношении акционерных обществ) не отражаются акционеры - там отражаются только сведения об учредителях АО (лицах, которых учредили, т.е. создали компанию). В отношении ООО - отражаются сведения об учредителях (участниках). Информация о сделке купли-продажи акций, которую действительно можно совершить в простой письменной форме, без нотариального удостоверения (но с нотариально заверенными согласиями супругов Продавца и Покупателя акций, если таковые имеются) должны найти отражение в Реестре акционеров (который, скорее всего, ЗАО ведет самостоятельно) и ежегодной отчетности в ФСФР, подаваемой не позднее 15 февраля следующего года. Посмотрите Приказ ФСФР РФ от 13.08.2009 N 09-33/пз-н "Об особенностях порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитентами именных ценных бумаг". Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
