Ответы на вопросы

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

Анна Николаевна! Переход к РЕЕСТРОВОЙ МОДЕЛИ исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, согласно Информации Минюста России от 26.07.2021 "Разработаны законопроекты, обеспечивающие работу суперсервиса "Цифровое исполнительное производство" Разработаны и размещены для общественного обсуждения проекты федеральных законов с целью создания электронного реестра исполнительных документов.
Выдача на руки исполнительных документов не предполагается. Этот процесс замещается регистрацией исполнительного документа (сведений о нем) в электронном реестре. Основанием для удержания денежных средств за долги будет являться не исполнительный документ (его оригинал, экземпляр и т.д.), а запись, сделанная в реестре исполнительных документов. Оператором реестра предлагается определить ФССП России.
Согласно проектируемой норме, реестр исполнительных документов - это ЭЛЕКТРОННЫЙ государственный информационный ресурс, предназначенный для учета исполнительных документов сторонами исполнительного производства в ходе принудительного исполнения.
Бухгалтер не может не исполнить ОБЯЗАННОСТЬ начислить все ФХЖ для последующего исполнения.
Исполнительный лист — это только один из нескольких документов, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса.
Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, в частности, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.

19.10.2021, Кочкина Анна Николаевна

Елена Николаевна, прошу ответить надо начислять кредиторскую задолженности или нет.
Ответ эксперта Госфинансы:
Нет, без исполнительного листа нельзя принять к учету кредиторскую задолженность. Исполнительный лист является первичным документом, на основании которого в бухгалтерском учете отражают хозяйственную операцию по начислению кредиторской задолженности.

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

Анна Николавена! Начислить кредиторку по 2-му этапу за счет года следующего по оплате 2022 года.
Соблюдаем правило «Все должно быть начислено», в том числе КЗ на 01.01.2022! И учитываем разъяснение Минфина России в письме от 14.05.2021 № 02-06-10/37201, что Показатели принятых бюджетных обязательств по ФИНАНСОВЫМ ГОДАМ, следующем за текущим (отчетным) финансовым годом, которые признаны в ТЕКУЩЕМ финансовом году с применением конкурентных способов, ОТРАЖАЮТСЯ в графах 7 и 8 раздела 3 Отчета (ф. 0503128) за отчетный период текущего финансового года (за отчетный год).
Кроме того, исходя из установления Правительством РФ постановлением от 09.12.2020 № 2050 ПРАВИЛА, согласно которому получатели средств федерального бюджета должны предусматривать в контрактах ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ по срокам оплаты.
Минфин России в дополнение к своим разъяснениям от 13.05.2021 № 09-02-09/36934 выпустил письмо от 27.05.2021 № 09-01-06/41150, где разъяснил нюансы НОВЫХ ПРАВИЛ, в которых указано, что ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ нужно устанавливать в контрактах, СРОК ДЕЙСТВИЯ которых переходит на 2022 год.
Если исполнение предусматривали до КОНЦА ДЕКАБРЯ 2021, но контрагент допустил просрочку, оплатить ему можно в следующем 2022 году.
На счете 30401 оставлена на 01.01.2022?
На балансе в незавершенных расчетах по счету 304 остается кредиторка - НЕ нули, если по КФО-4 (кредиторка), по КФО-2 (дебиторка), если это позаимствование внутри учреждения КФО, в том числе возможно через временное заимствование по тому КФО, по которому начислены обязательства.

Скрыть ответы

Ответить

27.09.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Слайды разошлем дополнительно для изучения в ближайшее время

Скрыть ответы

Ответить

24.09.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Мария Васильевна, согласовано. Наша почта adm@fineks.org

Скрыть ответы

Ответить

30.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Анатольевна! С 1 января 2021 года Доходы будущих периодов (ДБП) делятся на доходы к признанию в ТЕКУЩЕМ году (счет 0 40141 000) и доходы к признанию В ОЧЕРЕДНЫЕ годы (счет 0 40149 000). Применение этих аналитических счетов осуществляется в соответствии с положениями УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ, в том числе согласно требованиям УЧРЕДИТЕЛЯ в соответствии с Приказом N 157н (ред. № 198н) ЕПС и пункт 301 Инструкции № 157н
Как и прежде, счет 401 40 "ДБП" не группировочный и самостоятельно применяется для отражения записей по учету, например, операции по долгосрочным договорам, договорам аренды и безвозмездного пользования, ущербу и т.На счете 401 41, согласно п. 301 Инструкции N 157н (в ред. № 198н), отражаются суммы доходов, зачисленных на соответствующие счета доходов ТЕКУЩЕГО финансового года при наступлении периода, к которому эти доходы относятся. Соответственно, счет 401 41 применяется при наступлении текущего финансового года на 01.01.2022 - ОСТАТКА НА КОНЕЦ отчетного года по счету 401 41 ДБП к признанию в текущем году НЕ ДОЛЖНО быть!
В ТЕЧЕНИЕ финансового года формируют финансовый результат текущей деятельности учреждения и признаются в бухгалтерском учете в части, относящейся к ТЕКУЩЕМУ периоду, доходами ТЕКУЩЕГО года с отражением на соответствующих счетах аналитического учета счета 401 10 "Доходы текущего финансового года".
Начиная с 2022 года новые счета 401 41 и 401 49 будут применяться для отражения в учете расчетов МЕЖДУ УЧРЕДИТЕЛЕМ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫМИ ЕМУ БЮДЖЕТНЫМИ И АВТОНОМНЫМИ учреждениями по предоставленным (полученным) СУБСИДИЯМ на выполнение государственного (муниципального) задания, целевым субсидиям, если ранее решение о применении новых счетов не было принято субъектом консолидированной отчетности (учредителем) для отражения расчетов по субсидиям ранее - начиная с 2021 года, когда новые счета 401 41 и 401 49 могли применяться для отражения в учете расчетов по МБТ, т.е. в отношении взаимосвязанных показателей по МБТ, в том числе подлежащих исключению при формировании консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые включаются в Справку по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).
Рассмотрим переход на новые счета 401 41 и 401 49 для их применения начиная с 2022 года:
1. Если в 2021 году расчеты формировались с использованием счета 401 40;
2. В межотчетный период входящие остатки по состоянию на 1 января 2022 года переносятся со счета 401 40 через счет 401 30 "Финансовый результат ПРОШЛЫХ отчетных периодов" в полном объеме на счет 401 49 " ДБП к признанию в ОЧЕРЕДНЫЕ года";
3. В 2022 году (например, в первый рабочий день 2022 года) часть доходов будущих периодов по СГЗ, "долгих" ИЦС, грантов в форме субсидий, которые относятся к 2022 году, переносятся со счета 401 49 на счет 401 41 "ДБП к признанию В ТЕКУЩЕМ году". Данная учетная процедура схожа с ПЕРЕРЕГИСТРАЦИЕЙ НЕИСПОЛНЕННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (бюджетных, расходных, денежных обязательств) учреждения.

Неиспользованные остатки средств целевых субсидий, МБТ, кроме СГЗ, подлежат отнесению на счет Х(1) 303 05 000 "Расчеты по платежам в бюджеты".
ДЛЯ СПРАВКИ! Начиная с 2021 года новые счета 401 41 и 401 49 применялись для отражения в учете расчетов по МБТ с включением в Справку по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)!
д.).

30.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

определение ДБП в Инструкции № 157н и Стандарте "Доходы" совпадает. Однако есть нюансы.

В бухгалтерском учете ДБП СУБСИДИИ НА ГОСЗАДАНИЕ (как доходы от оказания платных услуг) предлагаю отражать:

Дебет счета 2 20531 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)"
Кредит счета 2 4014Х 131 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ)"
- начислена плата по абонентскому договору, договору длительного срока действия за выполненные и сданные исполнителем отдельные этапы;

Дебет счета 2 20111 510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" (для бюджетных и автономных учреждений),
или Дебет счета 2 20121 510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" (для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации),
или Дебет счета 2 20134 510 "Поступления средств в кассу учреждения"
Кредит счета 2 20531 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)".
Одновременно:
Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств"
- поступила плата по абонентскому договору, договору длительного срока действия за выполненные и сданные исполнителем отдельные этапы.

УТОЧНИТЬ ПРОВОДКИ (письменным запросом в Минфин!)
Дебет счета 2 40149 131 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ) в плановом периоде"
Кредит счета 2 40141131 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ) в отчетном периоде "


При наступлении периода, к которому относятся ДБП, производится запись:

Дебет счета 2 40141 131 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ)"
Кредит счета 2 40110 131 "Доходы от оказания платных услуг (работ)"
- списаны в состав доходов текущего финансового года доходы будущих периодов.

Данная запись может, согласно вашей УП, отражаться ЕЖЕМЕСЯЧНО ИЛИ ЕЖЕКВАРТАЛЬНО (выбор за вами). Периодичность признания доходов будущих периодов может быть предусмотрена договором или учетной политикой учреждения, утвержденной в установленном порядке.
Если заказчик отказался от дальнейшего исполнения договора, то в учете учреждения необходимо отразить уменьшение ДБП и возврат плательщику излишне полученных доходов.
Возврат отражается записью:

Дебет счета 2 20531 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)"
Кредит счета 2 20111 610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" (для бюджетных или автономных учреждений),
или Кредит счета 2 20121 610 "Выбытия денежных средств учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений),
или Кредит счета 2 20134 610 "Выбытия средств из кассы учреждения"
Одновременно:
Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств"
- возвращены заказчику денежные средства при расторжении договора.

Уменьшение суммы начисленных доходов при принятии решения об их уменьшении отражается так:

Дебет счета 2 40110 174 "Выпадающие доходы"
Кредит счета 2 20531 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)".

Другие доходы будущих периодов начисляются следующим образом.
Начисление задолженности покупателей по договору реализации имущества, предусматривающему рассрочку платежа, с переходом права собственности (права оперативного управления) на объект в очередном финансовом году после завершения расчетов:

Дебет счета 0 20989 560 "Увеличение дебиторской задолженности по расчетам по иным доходам"
Кредит счета 0 4014Х 172 "Доходы будущих периодов от операций с активами"
- отражен доход от реализации имущества, права собственности на которое переходит в очередном финансовом году.

Начисление доходов от аренды имущества учреждения, переданных в рамках операционной аренды отражается так:

Дебет счета 2 20521 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операционной аренды"
Кредит счета 2 4014Х 121 "Доходы будущих периодов от операционной аренды"
- начислены доходы от операционной аренды.

Доходы будущих периодов в форме грантов, субсидий, в том числе на иные цели, по соглашениям о предоставлении субсидий (грантов) в очередном финансовом году (годах, следующих за отчетным)

Дебет счета 0 20580 000 "Расчеты по прочим доходам"
Кредит счета 0 4014Х 15Х "Прочие доходы будущих периодов"
- отражен ДБП от грантов и субсидий.

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

ДОП Как заявлено методологом СВ Мивец на совещании 27.09.2021 "Отражение счетов 0 401 41, 0 401 49 по трансфертам/ субсидиям с условиями - важная позиция по консолидации, в том числе с 2022 года для АУБУ!"

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

Елена Михайловна! Полагаю, что это оформляется не как исправление ОШИБОК прошлых лет, а доначисление в текущем периоде возврата( восстановление) кассового расхода за счет резерва по искам 50299!

Скрыть ответы

Ответить

21.09.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Под аутстаффингом традиционно понимают заемный труд, то есть труд сотрудника по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического или юридического лица, которое не является работодателем для данного человека.
Такой вид деятельности никогда не был регламентирован законодательно и представлял собой совокупность трудовых и гражданско-правовых норм, что на практике вызывало немало спорных моментов и претензий у контролирующих органов. С 1 января 2016 года:
• заемный труд или аутстаффинг в России запрещен;
• предусмотрен новый вид деятельности – деятельность по предоставлению труда сотрудников. Предоставлять труд сотрудников другим организациям, то есть сдавать его во временную аренду, могут:
• частные агентства занятости, которые прошли специальную аккредитацию;
• другие юридические лица, в том числе иностранные. Однако они смогут перераспределять персонал только внутри связанных с ними компаний.
Обязанность обеспечить безопасные условия труда, в том числе приобрести спецодежду, возлагается непосредственно на работодателя (ст. 221 ТК РФ).
В рамках договора по предоставлению персонала сотрудники, выполняющие те или иные работы и функции в интересах заказчика, продолжают оставаться работниками исполнителя и не вступают в трудовые отношения с заказчиком.
Отсюда следует, что организация, оказывающая услуги по предоставлению персонала, по общему правилу несет все расходы, связанные с этими работниками, в том числе и расходы по охране труда.
Таким образом, передача спецодежды возможна только работодателем своим работникам. Передача спецодежды работникам организации, с которой заключен договор на предоставление персонала, законодательством не предусматривается.
Поскольку работодателем для привлеченных сотрудников является организация-исполнитель (у сотрудников заключены трудовые договоры именно с этой организацией), то именно она может учесть при налогообложении затраты на приобретение спецодежды.
Следовательно, к заказчику эти траты не имеют отношения и не связаны с получением им дохода.
Поэтому, при расчете налога на прибыль затраты на спецодежду для сотрудников исполнителя обоснованными расходами заказчика не признают (п. 1 ст. 252, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, ст. 212 и 221 и абз. 4 ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

21.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

Татьяна Ивановна! Профсуждение в части операции по приобретению программного обеспечения () зависят от вида и условий договора, по которому приобреталась программа (ПО) до применения ФСБУ «НМА» с 01января 2021г..
Учреждению ПО может быть предоставлено либо по договору об отчуждении ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права, либо по лицензионному договору.
Необходимо отметить, что ОТЧУЖДЕНИЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права на ПО по договору подлежит ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ (п. 2 ст. 1233 Гражданского кодекса РФ). Если данное условие о регистрации договора отчуждения исключительного права НЕ ВЫПОЛНЯЛОСЬ, право учреждения на приобретенное ПО подлежать охране не будет.

До 01.01.2021 если бы Ваше БУ получило ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ права использования ПО, то могли признать нематериальный актив в учете (далее - НМА).

Только правообладатель может распорядиться принадлежащим ему ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫМ правом на ПО путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу ПРАВА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПО в установленных договором пределах (лицензионный договор).
Таким образом, у учреждения может возникнуть право использования ПО в следующих случаях:
1. ПО приобретено у правообладателя по договору об отчуждении ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права.
2. ПО получено в пользование по ЛИЦЕНЗИОННОМУ договору.
3. ПО самостоятельно создано учреждением. В последнем случае исключительное право на результат интеллектуальной деятельности признается и охраняется при условии его государственной регистрации (п. 1 ст. 1232 ГК РФ).

ВАЖНО! Подлежит госрегистрации ОТЧУЖДЕНИЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права по договору (п. 2 ст. 1233 ГК РФ). Если данное условие о регистрации договора отчуждения исключительного права НЕ ВЫПОЛНЯЕТСЯ, право учреждения на ПО (приобретенное или созданное) подлежать охране не будет.
Вашим БУ приобретено программное обеспечение (ПО) по НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОМУ лицензионному договору (например, так называемое коробочное ПО, то есть готовая программа с определенным набором функций, одинаковым для всех заказчиков).
До 01.01.2021 Когда образовательное учреждение приобрело программное обеспечение, в отношении которого ему переданы неисключительные прав — например, если программы приобретены по лицензионному договору — нематериальный актив не формировался.
Учреждение должно было учитывать нематериальный актив, полученный в пользование (программу), на забалансовом счете до 31.12.2020 в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре
забалансового счета 01 "Имущество, полученное в пользование"
- принято к забалансовому учету ПО, НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ право на использование которого получено учреждением по договору.
При этом срок использования определяется согласно договору с правообладателем, а при отсутствии в лицензионном договоре срока использования он считается заключенным на 5 лет в соответствии с п. 4 ст. 1235 ГК РФ.
Полагаю, что ошибочное суждение Об оформлении ПРАВА ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА НМА другим (подведомственным Вашему БУ) учреждением вызвано желанием признать НМА в 2020 году ПО согласно Инструкции № 157н (в ред., действовавшей в то время) Одним из условий - наличие надлежаще оформленных документов, устанавливающих ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО на актив.
Но Ваше учреждение по договору НЕ приобрело исключительное право использования программного обеспечения, соответственно тогда оно НЕ могло являться нематериальным активом (далее - НМА). Поскольку согласно пункту 56 Инструкции № 157н к нематериальным активам до 31.12.2020 относились объекты нефинансовых активов, предназначенные для неоднократного и (или) постоянного использования на праве оперативного управления в деятельности учреждения, одновременно удовлетворяющие условиям, важным из которых – ЭТО наличие надлежаще оформленных документов, устанавливающих ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО на актив;: наличие в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, надлежаще оформленных документов, подтверждающих исключительное право на актив (СВИДЕТЕЛЬСТВО, другие охранные документы, ДОГОВОР ОБ ОТЧУЖДЕНИИ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ПРАВА на результат интеллектуальной деятельности, документы, подтверждающие ПЕРЕХОД ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ПРАВА без договора, и т.п.)..
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Про учет до 01.01.2021 (ДО внедрения ФСБУ «НМА») полезное разъяснение Минфина России от 18 марта 2016 г. N 02-07-10/15362 (С.В.Сивец -заместителя директора Департамента бюджетной методологии).

21.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. Какова официальная причина отказа от заключения предложенного вами сублицензионного договора, Полагаю ( исходя из предоставленной в вопросе информации) правомерныс предоставить только право пользования данным программным обеспечением
При (централизованной) информатизации деятельности одной из ключевых задач с точки зрения органа госвласти, осуществляющего управление отраслью, является преодоление раздробленности информационных систем подведомственных учреждений, внедрение унифицированного программного продукта, который способен выполнять все необходимые функции. Такое программное обеспечение (ПО), как правило, должно быть модульным (в каждом учреждении (подведомственной сети) ставятся только необходимые модули), легко масштабируемым (подходить как "большим", так и "маленьким" учреждениям) и иметь возможность поэтапного внедрения (при необходимости централизации процессов управления), так как сеть учреждений может быть довольно большой и разнородной. При этом очень важно - на программное обеспечение должно иметься свидетельство Российского агентства по патентам и товарным знакам об официальной регистрации программы для ЭВМ и/или иной документ, подтверждающий право поставщика на инсталляцию и обслуживание предлагаемого программного обеспечения.

23.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

ЕЩЕ ВАЖНОЕ разъяснение Минфина России про учет НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ прав на программный комплекс в письме от 16.06.2021 № 02-07-10/47130 информацию о неисключительном праве на программный комплекс, приобретенный ДО 1 января 2021 года, следует отражать в бюджетном учете на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование". При исправлениях по ошибкам прошлых лет осуществляется в Сведениях об изменениях остатков валюты баланса (ф. 0503173) на сумму
Раскрытие информации в бюджетной отчетности о произведенных корректировках входящих остатков по отдельным формам отчетности (например, баланс).
В рассматриваемом случае информация об отражении (корректировке) данных по забалансовому счету 01 в части НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ прав на программный комплекс подлежит отражению в разделе 3 "Изменения по забалансовым счетам" Сведений (ф. 0503173):
а) в графе 6 (код причины изменений вступительного баланса "02" - изменения, связанные с внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов) в отрицательном значении;
б) в графе 7 (код причины изменений вступительного баланса "03" - исправление ошибок прошлых лет) в положительном значении (на сумму увеличения).
Также разъяснено, что признание до 01.01.2021 расходов, связанных с приобретением неисключительных прав с НЕОПРЕДЕЛЕННЫМ сроком их использования, осуществлялось:
- по дебету счета 0 401 20 226 "Расходы по прочим работам, услугам"
- и кредиту счета 0 302 26 730 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам".

Скрыть ответы

Ответить

07.09.2021, Куликов Алексей Александрович

Дмитрий Николаевич, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее (прошу меня простить, но я буду не так многословен).
1. Упомянутые Вами нормы пункта 1 Указания ЦБР от 09.12.2019 года №5348-У могут быть применены только потребительскими кооперативами, МФО или ломбардами. Остальные участники расчётов неизрасходованные подотчётные суммы должны сдавать в банк (см. Письмо ЦБР от 09.07.2020 года №29-1-1-ОЭ/10561).
2. В случае осуществления операций, описанных выше, организация является правонарушителем, в отношении которого может быть назначено наказание, предусмотренное статьёй 15.1 КоАП РФ.
3. В соответствии со статьёй 4.5 КоАП РФ срок давности в отношении правонарушений, предусмотренных статьёй 15.1 КоАП РФ, составляет 2 месяца (1 год, упоминаемый Вами, установлен для нарушений в сфере применения ККТ).
4. К сожалению, позиция ВС РФ относительно неоднократных правонарушений сводится к тому, что субъект ответственности подлежит привлечению к административной ответственности за КАЖДОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ (см. Определение ВС РФ от 21.02.2019 года №304-АД18-16200).
5. По вопросу "не устанавливать" также уже высказывался ВС РФ (см. Решение ВС РФ от 16.06.2020 года №АКПИ20-243, Определение ВС РФ от 27.08.2020 года №АПЛ20-236), указав, что в таком случае все наличные денежные средства подлежат зачислению на счета в банке...

08.09.2021, Игнатенко Дмитрий Николаевич

Огромное спасибо

Скрыть ответы

Ответить

07.09.2021, Куликов Алексей Александрович

Светлана Викторовна, в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ раздельный учёт "входящего" НДС можно не вести, если доля СОВОКУПНЫХ расходов на осуществление НЕОБЛАГАЕМЫХ ОПЕРАЦИЙ не превышает 5%. В соответствии со статьёй 164 НК РФ в отношении налоговой базы могут применяться различные ставки НДС - в частности, 20% и 0%. Таким образом, необходимо учитывать, что налоговая база по НДС, в отношении которой применяется ставка 0% - признаётся ОБЛАГАЕМЫМ ОБОРОТОМ.
Следовательно, в описанной Вами ситуации Вы вправе воспользоваться положениями пункта 4 статьи 170 НК РФ.
Вместе с тем Вам необходимо учитывать, что положения пункта 4 статьи 170 НК РФ применяются только в отношении таких сумм "входящего" НДС, которые непосредственно не относятся ни к облагаемым, ни к необлагаемым операциям, поскольку в отношении последних действуют специальные правила, предусмотренные пунктом 3 статьи 170 НК РФ...

Скрыть ответы

Ответить

07.09.2021, Куликов Алексей Александрович

Марина Михайловна, с тем, что таковые суммы не включаются в состав облагаемых доходов, уже согласилась и ФНС России (см. Письмо от 09.04.2021 года №СД-4-3/4861), "сломавшись" под давлением судебной практики...

13.09.2021, Нестерович Марина Михайловна

Добрый день! Большое спасибо за ответ.

Скрыть ответы

Ответить

30.08.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Николаевна, отправим, но неоднократно разъясняли, сто при применении УПД со статусом 2 НЕ ТРЕБУЕТСЯ включение в него дополнительных реквизитов, обязательных для счета-фактуры. Например, здесь: http://www.fineks.org/?page=42&id=17364
"Можно, если УПД имеет статус "2" (первичный учетный документ, а не счет-фактура). Форма УПД носит рекомендательный характер, и при использовании ее в статусе "2" обязательного приведения в соответствие с обновленной формой счета-фактуры не требуется (см. письмо ФНС России от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368 "О рассмотрении обращения"). В связи с этим мы решили пока не перегружать применяемую форму УПД дополнительными реквизитами."

30.08.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Николаевна, уточняю, что если вам нужна новая форма - вы редактируете сами, поскольку мы пока применяем УПД по прежней форме, не перегружая его лишним (со статусом 2 это допустимо - см. выше ссылку на письмо ФНС).

Скрыть ответы

Ответить

23.08.2021, Куликов Алексей Александрович

Наталья Николаевна, ни Федеральным законом от 06.12.2011 года №402- ФЗ, ни Приказом Минфина России от 20.05.2003 года №44Н такая обязанность для выделившейся организации не предусмотрена, поскольку последняя в установленные сроки представляет бухгалтерскую отчётность с данными на отчётную дату и на дату регистрации выделившейся организации с "входящими" данными из разделительного баланса...

24.08.2021, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо большое за помощь

Скрыть ответы

Ответить