Ответы на вопросы

12.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, к сожалению, у меня нет ответов на Ваши обоснованные вопросы, поскольку данная проблема пока не получила должного регулирования надзорными органами. Складывается ощущение, что они просто не задумались о том, что некоторые "прослеживаемые товары" могут являться элементами более сложных агрегатов, которые под "прослеживаемость" не подпадают...
Попробуйте обратиться за разъяснениями на самый "верх"...

06.01.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Борисовна. письмо Минфина России от 23.08.2021 № 27-01-22/67650 для системы прослеживаемости товаров ПЕРЕРАБОТКОЙ СЧИТАЮТ ОПЕРАЦИИ, когда ТОВАР СТАНОВИТСЯ НЕОТДЕЛИМОЙ ЧАСТЬЮ НОВОГО ТОВАРА. В этом случае изменяется код ТН ВЭД (хотя бы 1 из первых 4 знаков).
Положение о национальной системе прослеживаемости товаров утверждено постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108. ИМПОРТНЫЕ ТОВАРЫ подпадают, включенные в специальный Перечень в него включены машины и оборудование, которые использует практически каждое учреждение.
ПЕРЕЧЕНЬ прослеживаемых товаров утв. постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110 Причем правила прослеживания распространяются не только на вновь ввозимые начиная с 1 июля 2021 года товары, но и на ввезенные ранее товары (п. 3 Постановления № 1108).
Отслеживать и отчитываться за движение прослеживаемых товаров должны не только импортеры, но и все участники оборота прослеживаемых товаров: ИП и юрлица, осуществляющие операции с этими товарами, независимо от организационно-
правовой формы. Применяемая ими система налогообложения значения не имеет.

При этом ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ товаров ПРЕКРАЩАЕТСЯ, то есть товар выбывает из системы прослеживаемости) в случаях, указанных в п. 4 Постановления № 1108. В частности, в пп. «б» п. 4 Постановления № 1108 указано, что прослеживаемость прекращается в случае выбытия товаров, подлежащих прослеживаемости, НЕ СВЯЗАННОГО с реализацией, в результате которого у участника оборота товаров прекращается право собственности на товары (в результате захоронения, обезвреживания, утилизации или уничтожения, безвозвратной утраты товаров вследствие действия непреодолимой силы, конфискации, а также В СВЯЗИ С ПЕРЕДАЧЕЙ товаров, подлежащих прослеживаемости, В ПРОИЗВОДСТВО И (ИЛИ) НА ПЕРЕРАБОТКУ, в том числе в качестве давальческого сырья (материалов), КОМПЛЕКТУЮЩИХ, ДЛЯ ИЗГОТОВЛЕНИЯ НОВЫХ ТОВАРОВ).

С 08 июля 2021 года налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 2, подпункты «а», «б» п. 13 Постановления № 1108). При этом реквизиты прослеживаемости надо указывать при совершении операций с прослеживаемыми товарами в счетах-фактурах, универсальных передаточных документах (далее – УПД), декларациях по НДС, журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Специальные «реквизиты прослеживаемости» надо указывать при совершении операций с прослеживаемыми товарами в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС, журналах учёта полученных и выставленных счетов-фактур, а также во всех отчётах, введённых для системы прослеживаемости - новые форматы утверждены. Начало работы с ИМЕЮЩИМИСЯ у учреждения импортными товарами нужно начать с инвентаризации!
Письмо ФНС от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, я бы Вам предложил, независимо от оформления ваучеров на имя сотрудников продолжать отражать в учёте задолженность авиакомпании перед Вашей организацией. По истечении установленных сроков Вы примите соответствующее решение о списании таковой. Если же работники воспользуются ваучерами в служебных целях, то вопрос отпадёт сам собой... Если работники воспользуются ваучерами в личных целях, то признание таких расходов для исчисления налога на прибыль будет неправомерным, а у физического лица возникнет доход в натуральной форме (статья 211 НК РФ)...

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Вероника Витальевна, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.23 НК РФ налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась УСН...

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Законодательство обязывает ВСЕХ работодателей содействовать обеспечению трудовой занятости в стране, а также информировать о кадровых мероприятиях (ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1).
За непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом, возможно привлечение к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

С ноября 2018 года ПФР стал рассылать предложения страхователям расширить сферу электронного документооборота, заключив дополнительное соглашение для получения информации о предпенсионерах.
Такое соглашение с ПФР не предполагает представление работодателями какой-либо новой отчетности.
Наличие такого соглашения позволит работодателям получать из ПФР информацию о том, является ли их сотрудник предпенсионером. Эти сведения нужны для обоснования права на освобождение от работы для диспансерного медосмотра (ст. 185.1 ТК РФ).
Если не подписать дополнительного соглашения с ПФР, то ничего страшного не произойдет. Заключение дополнительного соглашения об информационном взаимодействии по предпенсионерам ваше право. Если вы проигнорируете предложение ПФР, никакие санкции вам не грозят.
Если допсоглашение не заключено, то бремя подтверждения предпенсионного статуса ляжет на самих работников. За такой информацией они могут, например, лично обратиться в отделение ПФР по месту жительства или работы либо направить электронный запрос в ПФР через личный кабинет.
Сведения о своем статусе предпенсионера они смогут получить тем способом, который укажут в обращении, в том числе в виде электронного документа.

Отчитываться через портал «Работа в России» придется до конца марта 2021 года (постановление Правительства от 31.12.2020 № 2401).
Форму, в которую нужно вносить сведения, не изменили. В нее все так же придется вносить сведения об уволенных, сотрудниках в отпуске без сохранения и задержке зарплат.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

В условиях отсутствия отдельного обоснования в учетной политике ваши аудиторы ориентируются на принцип осторожности (большей готовности к признанию расходов и убытков, нежели прибылей и доходов) - и это правильно. В учетной политике вы можете закрепить ваш способ начисления резерва, но с экономическим обоснованием.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Действительно, организация обязана создавать резерв под обесценение запасов, исключение сделано только для организаций с упрощенным учетом, которые согласно п. 32 ФСБУ 5/2019 "Запасы" вправе оценивать запасы на отчетную дату по фактической себестоимости.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Лариса Олеговна, в соответствии со статьёй 25.13 НК РФ упомянутое Вами физическое лицо признаётся контролирующим лицом по отношению к иностранной организации. В соответствии со статьёй 25.14 НК РФ о таком характере отношений необходимо сообщать в налоговые органы в сроки, предусмотренные пукнтом 2 статьи 25.14 НК РФ. За ненадлежащее исполнение указанной обязанности статьёй 129.6 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в сумме 500 000 рублей. Смягчающие обстоятельства установлены статьёй 112 НК РФ, о которых Вы вправе заявлять в процессе рассмотрения дела о налоговом правонарушении.
Ответить же на вопрос о порядке уплаты налогов в России от источников, полученных в Чехии, не представляется возможным ввиду отсутствия всей необходимой информации по составу и размеру таких доходов, что является крайне важным для надлежащего применения Соглашения об устранении двойного налогообложения...

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Оксана Вячеславовна, исполнение просьбы налоговой инспекции не дает Вам никаких гарантий того, что обоснованность налоговых вычетов не будут проверять. С 99-процентной вероятностью в следующих кварталах Вы услышите такую же просьбу.

11.02.2021, Титова Оксана Вячеславовна

Спасибо. Но я же могу принять этот НДС, уплаченный в качестве налогового агента, в зачет в течении 3 лет, как и обычные вычеты?

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Согласно последним разъяснениям Минтруда, расходы на аренду жилья для иногородних работников являются заработком работника, который он получает в натуральной форме. Поэтому, их можно учесть как расходы на оплату труда (письмо Минфина России от 14.09.2016 № 03-04-06/53726). Позднее с таким выводом согласилась и ФНС, поддержав его в письме от 17.10.2017 № ГД-4-11/20938.
В налоговых расходах компенсация найма жилья сотрудникам признается только в размере, не превышающем 20% от начисленной заработной платы работника (ст. 131 ТК РФ).
Отстоять право учитывать возмещение аренды сотрудникам при исчислении налога на прибыль в большем размере удастся только в суде.
Минфин также полагает, что на стоимость оплаты аренды жилья работодателю следует начислять страховые взносы (письма Минфина России от 24.11.2020 № 03-15-06/10219, от 24.11.2020 № 03-15-06/102261).
Что касается НДФЛ, то его организации тоже следует удержать. Поскольку оплата организацией стоимости аренды жилых помещений в интересах работников признается их доходом в натуральной форме, то суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по НДФЛ (письмо Минфина от 14.01.2019 № 03-04-06/1153).

09.02.2021, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Владимировна. Еще нюанс! Ключевое правило - указанные выплаты включены в трудовые договора (либо установлены в дополнительных соглашениях к ним). В Вашем случае – это ДОПЛАТА, ВХОДЯЩАЯ В СИСТЕМУ ОПЛАТЫ ТРУДА. Обратите внимание на отражение такой доплаты в локальный акт - Положение об оплате труда.
В соответствии со статьей 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника и сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Интересно, что к заработной плате (еще ранее) Президиум ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 разъяснял, что отнес компенсационные выплаты, а также ДОПЛАТЫ и надбавки компенсационного характера.
Выплаты социального характера, основанные на трудовом договоре, зависящие от условий выполнения самой работы (необходимость проживания по "месту" работы), являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что предусмотрены трудовыми договорами и ЛОКАЛЬНЫМИ АКТАМИ: Положением об оплате труда и Правилами трудового внутреннего распорядка, ЧТО ДОКАЗЫВАЕТ СИСТЕМНОСТЬ условий оплаты труда.
Обратите внимание, что Доплата (даже компенсационного характера) и КОМПЕНСАЦИЯ – разные понятия. «Доплата» выплачивается без подтверждения факта оплаты за жилье, тогда как «компенсация» – возмещает фактически оплаченные расходы.
Раз это оплата труда, соответственно, относится на расходы со всеми вытекающими страховыми вносами и налогообложением.

15.02.2021, Нажимова Светлана Владимировна

Спасибо за разъяснения

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2021, Моисеева Елена Викторовна

Хочу добавить, после подачи заявления какие обязанности у ИП по отчетности и уплате налогов?

Расчетный счет закрыть можно после принятия решения налоговым органом о закрытии ?

09.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Вероника Витальевна, в соответствии с пунктом 3 статьи 229 НК РФ в случае прекращения деятельности в течение налогового периода налоговая декларация должна быть подана в течение 5-ти дней после прекращения такой деятельности. Следовательно, в течение 5-ти дней после исключения из ЕГРИП должна быть подана декларация по доходам индивидуального предпринимателя...

11.02.2021, Смагина Вероника Витальевна

Алексей, Александрович, прошу прощения, забыла указать существенную деталь - предприниматель на УСН, доходы. Следовательно, речь о декларации по УСН за 2021 год.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Вероника Витальевна, неуплата НДС контрагентом не является основанием для отказа в налоговом вычете. Если других аргументов налоговики не привели, имеет смысл подать возражения на акт проверки.

11.02.2021, Смагина Вероника Витальевна

Михаил Сергеевич, спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Светлана Валерьевна, в соответствии со статьями 182 и 183 ГК РФ полномочия лица на заключение сделки или совершение иных юридически значимых действий должно подтверждаться соответствующей доверенностью. Однако если лицо действует при отсутствии надлежаще оформленных полномочий, но его действия в дальнейшем одобряются лицом, в интересах которого он действовал, то права и обязанности, приобретённые "ненадлежащим" представителем, переходят на лицо, в интересах которого он действовал. Поэтому при отсутствии спора между сторонами по факту и составу выполненных работ, такой способ не создаёт каких-либо рисков для налогоплательщика...

07.02.2021, Михайлова Елена Николаевна

СОВЕТ ОТ БУХГАЛТЕРА: обратитесь к ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ своего водителя, чтобы подтвердить свое профсуждение, когда водитель ремонтирует служебным а/м не по собственной инициативе, поскольку водитель обязан выполнять следующие должностные обязанности: способствует технически исправному состоянию вверенного ему автомобиля; своевременно подает его в заранее установленное место;.. самостоятельно выполняет необходимые работы по обеспечению безопасной эксплуатации а/м согласно инструкции, при которой оправдано использование (заем) средств сотрудника на нужды учреждения
Кроме того, возникают форс-мажорные ситуации, когда поломка автомобиля в дальней командировке с необходимостью нанять эвакуатор и т.п. При этом целесообразно оформлять дебетовую (расчетную) карту для перевода средств подотчетнику – водителю (без «одалживания» средств у работника.
СПЕЦИФИКА работы водителя: часто водители вынуждены выполнять закупки за счет собственных средств (запчасти и услуги по ремонту)), такие расходы подпадают под категорию «поручение в форме должностных обязанностей». Потому что должностные обязанности водителя практически у любого водителя содержат формулировки:
1) Своевременной подачи автомобиля, для исполнения которого может возникнуть необходимость срочного ремонта;
2) Выполнение определенного объема обязанностей по поддержанию технического состояния автотранспорта в исправности.
ОСНОВНОЙ ПРИНЦИП ПОДОТЧЕТА: Любые расчеты с подотчетным лицом основаны на поручении, которое учреждение дает работнику. Но при этом существуют 3 формы поручения работнику:
1) Поручение работнику в форме распоряжения о командировании;
2) Поручение работнику в форме прямого распоряжения, кроме командирования;
3) Поручение работнику в форме ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ. Это Ваш вариант и наиболее сложный для понимания. Поскольку ОШИБКА бухгалтеров в оценке ситуации, когда они считают, сто работник «САМ решил купить/оплатить ремонт, запчасти и т.д.». На самом деле – это НЕОБХОДИМОЕ УСЛОВИЕ для выполнения поручения, которое дал работодатель в форме должностных обязанностей, заключив трудовой договор, в соответствии с которым работник ОБЯЗАН делать и могут потребоваться срочные закупки.

Правовые основы выдачи поручения работнику – на основании трудового договора, который работник заключил с организацией. Взаимоотношения между подотчетным лицом и организацией регулируются ТК РФ:
Ст. 22 ТК РФ «РАБОТОДАТЕЛЬ ОБЯЗАН: обеспечивать работников оборудованием, инструментом,.. иными средствами, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей». Таким образом, законодатель требует от работодателя обеспечивать сотрудника всем, что нужно для исполнения данных ему поручений. Следовательно, недопустимо принуждать работника к исполнению поручения за счет собственных средств сотрудника.

ДЛЯ ИНФОРМАЦИИ Даже когда работник без поручения произвел расходы БЕЗ ПОРУЧЕНИЯ ВНЕ рамок своих должностных обязанностей – это резламентируется главой 50 ГК РФ:
Статья 982 ГК РФ «Если лицо, в интересе которого предпринимаются действия без его поручения, одобрит эти действия, к отношениям сторон В ДАЛЬНЕЙШЕМ ПРИМЕНЯЮТСЯ ПРАВИЛА О ДОГОВОРЕ ПОРУЧЕНИЯ или ином договоре, соответствующем характеру предпринятых действий, даже если одобрение было устным».
Это важнейшее указание: как только учреждение примет от работника к возмещению расходы, которые он совершил в пользу учреждения ВНЕ РАМОК служебного задания или должностных обязанностей, учреждение этим подтвердит заключение договора поручения. Статья 984 ГК РФ «Необходимые расходы, понесенные лицом, действовавшим в чужом интересе в соответствии с правилами, подлежат возмещению заинтересованным лицом»

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Анатольевна, в соответствии с пунктом 39 Инструкции по заполнению налоговой декларации по НДС, утверждённой Приказом ФНС России от 29.10.2014 года №ММВ-7-3/558 заполнение Приложения №1 к Разделу налоговой декларации по НДС осуществляется в целях отражения сумм "входящего" НДС, подлежащего восстановлению в отношении основных средств в особом порядке, установленном статьёй 171.1 НК РФ. Поскольку Ваш случай к таковым не относится, то восстановление отражаете по строке 080 Раздела 3 налоговой декларации по НДС.
Списание отложенных налоговых активов или отложенных налоговых обязательств при исчезновении обстоятельств, вследствие которых ОНА и ОНО в дальнейшем должны были влиять на будущий налог на прибыль списываются на счёт 99 (см. План счетов бухгалтерского учёта, утверждённый Приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94Н)...

08.02.2021, Семенова Татьяна Анатольевна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

02.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Мнения расходятся. Одни специалисты утверждают, что необходимо указать январь 2021 года. Объясняется это тем, что рассматриваемая форма сдается не позднее 15 февраля 2021 года. А это — последняя дата для представления СЗВ-ТД в отношении некоторых кадровых событий, которые были в январе.
Другие полагают, что раз сведения относятся к первому дню 2020 года, отчетный период — декабрь 2020 года.
Официальных разъяснений Пенсионного фонда по данному вопросу пока не было. Но есть информация, что отчеты, где указано «декабрь 2020», успешно прошли проверку. Вероятно, этот вариант является допустимым.

03.02.2021, Семенова Татьяна Анатольевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить