Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуТребование ФНС о предоставлении документов15.04.2020, Толмачева Елена Викторовна (С 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, добрый день!
Вчера получили очередное требование ФНС о предоставлении документов (вне рамок налоговых проверок) в 10-ти дневный срок. Все сотрудники организации находятся в отпуске, выполняют Указ Президента РФ от 02.04.2020 №239 "О мерах....(COVID-19)". Как объяснить ФНС невозможность предоставления документов в 10-ти дневный срок (без наложения на нас каких-либо санкций) и можно ли отсрочить предоставление документов и на основании чего? Ответы (всего 1) 15.04.2020, Мухин Михаил СергеевичЕлена Викторовна, работникам налоговой инспекции ничего объяснять не нужно. Пусть читают нормативные акты.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.
Таким образом, исчисление 10-дневного срока в Вашем случае начинается с 06.05.2020 и истекает 20.05.2020.
Кроме того, согласно пункту 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 установленный Кодексом срок представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами документов (информации), пояснений по требованию о представлении документов (информации) пояснений, обязанность по представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, при получении таких требований с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно, продлен на 20 рабочих дней.
К этой норме я отношусь очень осторожно, поскольку её применимость к статье 93.1 НК РФ вызывает некоторые сомнения. Поэтому представление истребованных документов (информации) к 20.05.2020 однозначно гарантирует отсутствие проблем со стороны вменяемых работников налоговой инспекции. Представление их 18.06.2020 - с определенными оговорками. Скрыть ответы Ответить Оплата лечения сотрудника за счет прибыли. Очень прошу ответить как можно раньше.14.04.2020, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день.
ООО на УСН. Директор в феврале оплатил напрямую медучреждению за лечение сотрудника. Решил это сделать за счет прибыли. Естественно не хотим платить ни взносы, ни НДФЛ. Согласно п. 10 ст 217 НК, такая выплата не подлежит обложению НДФЛ только после оплаты прибыли. Как это провести? Во-первых, у нас налог УСН. Во-вторых, в феврале еще за 2019 г. налог УСН не платили. И какие проводки будут, если с 84 счетом нельзя корреспондировать? Можно ли провести это в феврале за счет прибыли 2020 г. проводкой 91.2/51?
Заранее благодарю! Ответы (всего 1) 14.04.2020, Куликов Алексей АлександровичЯна Львовна, пункт 10 статьи 217 НК РФ, формулируя порядок освобождения оплаты лечения за счёт работодателя, делает акцент на источнике покрытия таковых расходов - прибыль организации после уплаты налога на прибыль (то есть "чистая прибыль"). Вместе с тем, речь не идёт о том, что к моменту оплаты лечения должны быть совершены корпоративные процедуры - утверждение баланса и т.п. Главное - эти расходы не подлежат учёту в составе расходов для целей налогообложения, и организации есть соответствующие фонды для их покрытия в виде прибыли. ВАС России в своём Постановлении от 26.04.2005 года №14324/04 указал на то, что данные нормы в полной мере распространяются на налогоплательщиков, не только применяющих общий режим налогообложения, но и УСН. В соответствии же с ПБУ 10/99 оплату лечения работника Вы относите в состав прочих расходов... Таким образом, ни НДФЛ, ни страховые взносы начислению не подлежат... Скрыть ответы Ответить Вопрос по спецрежиму самозанятых13.04.2020, Серый Дмитрий ОлеговичКому адресовано: Центр финансовых экспертизКто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
...
- лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
- лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
Итак вопрос - каким образом можно трактовать исключения по двум данным "запретным" пунктам?
По второму - правильно ли я понимаю, что курьер-самозанятый вправе законно принимать оплату за товар от получателя при условии, что он использует ККТ, принадлежащую продавцу товара?
По первому пункту мозг вскипел и разумных трактовок не нашлось Ответы (всего 1) 15.04.2020, Куликов Алексей АлександровичДмитрий Олегович, по первому исключению ровно такая же трактовка: самозанятый может осуществлять деятельность в качестве посредника в интересах третьего лица, если это лицо при расчётах в клиентами применяет ККТ (либо ККТ принципала имеется у посредника, который её и использует для взаиморасчётов с клиентами)... Скрыть ответы Ответить ЕНВД13.04.2020, Дегтярева Елена Ивановна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Деятельность ИП связана с общепитом (ОКВЭД 56.10-наиболее пострадавшая отрасль) .По Указу президента нерабочие дни с сохранением зп. Вопрос: При расчете ЕНВД учитывается физический показатель-количество сотрудников. Как учитывать сотрудников,ведь деятельность фактически не велась? Ответы (всего 1) 13.04.2020, Мухин Михаил СергеевичС одной стороны, согласно позиции Минфина России, величина вмененного дохода по видам деятельности, завязанным на численность работников, напрямую зависит от количества работников, непосредственно участвующих в ее осуществлении (см. письмо от 28.04.2016 N 03-11-09/25903).
Однако в письме ФНС России от 02.02.2010 N 3-2-11/1@ разъяснено, что среднесписочная численность работников за каждый календарный месяц налогового периода рассчитывается в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденными Приказом Росстата от 12.11.2008 N 278. В настоящее время порядок определения среднесписочной численности работников установлен Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711. Согласно ему в списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.
Попробуйте направить запрос в Минфин России, но я думаю, что они сошлются на Приказ Росстата. Скрыть ответы Ответить Ответ на требование10.04.2020, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, прошу Вас помочь мне с ответом на требование ( во вложении)
Я не понимаю, какие они признаки контролируемых сделок обнаружили? Почему ничего конкретного не пишут.
Никаких займов от нерезидентов у нас нет Приложенные файлы:  Документ Microsoft Word.docx
Ответы (всего 1) 11.04.2020, Мухин Михаил СергеевичНина Андреевна, вероятно, они просто переписали текст из шаблона, не отредактировав его. Подавайте жалобу.
В Управление ФНС России по ______________
Направляется через:
Инспекцию ФНС России
по _____________________________________
Заявитель:
_______________________________________
ИНН __________________________________
ЖАЛОБА
Уведомлением от _____ № _______ИФНС России по ________________ (далее – налоговый орган) со ссылкой на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ вызвала ООО «______» для дачи пояснений. Этим же уведомлением на Общество возложена обязанность представить копии документов и аналитическую информацию.
ООО «______» считает, что уведомление налогового органа, нарушает права Общества и подлежит отмене по следующим основаниям.
1. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе вызывать налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений.
Данная норма не дает налоговому органу право истребовать у налогоплательщика какие-либо документы.
На незаконность подобных уведомлений указывало Управление ФНС России по Санкт-Петербургу (решения от 06.05.2016 № 16-13/18374 по жалобе ООО "Лайт Неон" и от 22.08.2017 № 16-13/46397 по жалобе ООО "Реванш").
У налогового органа не имелось никаких оснований для истребования расшифровок, поскольку ни одна норма права не наделяет налоговые органы правом истребовать у налогоплательщика аналитическую информацию (разного рода расчеты и расшифровки). На это же указали ФНС России в письме от 13.09.2012 № АС-4-2/15309 (пункт 4) и Верховный Суд Российской Федерации в Постановлении от 09.07.2014 N 46-АД14-15), а также УФНС России по Санкт-Петербургу в письме от 30.03.2015 № 16-13/13337 (решение по жалобе ЗАО «Си-Проджект»).
2. Характер требований, содержащихся в обжалуемом уведомлении, идентичен содержанию пункта 3 статьи 88 НК РФ, регулирующему действия налогового органа в рамках камеральной налоговой проверки.
Между тем, в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по _____________ за _________, а также по её результатам в адрес Общества не направлялось никакой информации о выявленных нарушениях и (или) ошибках, как это предусмотрено пунктом 3 статьи 88 НК РФ.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в пункте 2.2 Определения от 12.07.2006 № 267-О, полномочия налогового органа, предусмотренные статьями 88 и 101 Налогового кодекса Российской Федерации, носят публично-правовой характер, что не позволяет налоговому органу произвольно отказаться от необходимости истребования дополнительных сведений, объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. При осуществлении возложенной на него функции выявления налоговых правонарушений налоговый орган во всех случаях сомнений в правильности уплаты налогов и тем более - обнаружения признаков налогового правонарушения обязан воспользоваться предоставленным ему правомочием истребовать у налогоплательщика необходимую информацию. Соответственно, налогоплательщик вправе предполагать, что если налоговый орган не обращается к нему за объяснениями или документами, подтверждающими декларируемые налоги, то у налогового органа нет сомнений в правильности уплаты налогов. Иное означало бы нарушение принципа правовой определенности и вело бы к произволу налоговых органов.
Данная правовая позиция корреспондирует разъяснениям ФНС России, приведенным в письме от 18.12.2014 N ЕД-18-15/1693 (ответ на 1-й вопрос):
«В случае если трехмесячный срок для проведения камеральной налоговой проверки истек, а все необходимые ответы на запросы и поручения, направленные в рамках проведения мероприятий налогового контроля, инспекцией еще не получены и при этом должностные лица налогового органа не установили факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, в том числе из-за отсутствия указанных ответов, камеральная налоговая проверка прекращается без составления акта.»
Таким образом, отсутствие со стороны налогового органа претензий в ходе камеральной налоговой проверки, а также несоставление им акта по результатам данной проверки, однозначно указывают на то, что никаких ошибок в налоговой декларации при проверке выявлено не было. На это же указывает тот факт, что и в обжалуемом уведомлении налоговый орган не ссылается на какие-либо ошибки или противоречия.
3. Обстоятельства, приведенные выше, свидетельствуют о попытке налогового органа осуществлять проверочные мероприятия вне рамок камеральной налоговой проверки и вне сроков, установленных для её проведения.
Правила проведения камеральной налоговой проверки, установленные статьей 88 НК РФ, содержат прямой запрет на истребование у налогоплательщика каких-либо документов и пояснений (пункт 7 данной статьи). Кроме того, как отметил Президиум ВАС РФ в Постановлении от 17.11.2009 № 10349/09, 3-месячный срок для проведения камеральной налоговой проверки является пресекательным, и истечение этого срока препятствует выявлению инспекцией фактов неуплаты налогов, принятию мер по их принудительному взысканию, как и является основанием для неисполнения налогоплательщиком предложений (требований) налогового органа о представлении пояснений и (или) документов.
На это же указал Пленум ВАС РФ в пункте 27 Постановления от 30.07.2013 N 57:
«Из взаимосвязанного толкования положений статей 88, 89, 93, 93.1 (пункты 1 и 1.1) и 101 НК РФ следует, что истребование у налогоплательщика, его контрагентов или иных лиц (в том числе государственных органов) документов, касающихся деятельности налогоплательщика, допускается лишь в период проведения в отношении этого налогоплательщика налоговой проверки либо дополнительных мероприятий налогового контроля.
В связи с этим судам следует исходить из того, что требование о представлении необходимых документов может быть направлено налоговым органом указанным лицам только в пределах сроков, предусмотренных соответственно пунктом 2 статьи 88, пунктом 6 статьи 89 и пунктом 6 статьи 101 Кодекса.»
На недопустимость подобных действий налоговых органов неоднократно указывалось в судебной практике:
«Судами обоснованно установлено, что в уведомлении цель вызова налогоплательщика не определена, при этом указано, что действия осуществлены инспекцией на основании пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующей порядок проведения камеральной налоговой проверки.
При таком правовом регулировании является обоснованным вывод судов о том, что в тех случаях, когда налоговая инспекция при проведении камеральной налоговой проверки не выявила ошибок и иных противоречий в представленной налоговой декларации, основания для истребования у налогоплательщика пояснений и документов отсутствует, равно как и основания для вызова налогоплательщика для дачи пояснений в ходе камеральной налоговой проверки. Указанные действия выходят за рамки проведения налогового контроля в форме камеральной налоговой проверки, возлагают на налогоплательщика дополнительные обязанности под угрозой привлечения его к административной ответственности.
Данные выводы судов согласуются с правовой позицией Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформированной в Постановлении от 11.11.2008 N 7307/08.
Судами установлено, что в ходе камеральной проверки налоговой декларации предпринимателя по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2012 года налоговой инспекцией не было выявлено нарушений законодательства о налогах и сборах, сообщение с требованием представления пояснений либо внесения соответствующих исправлений в адрес налогоплательщика не направлялось. С учетом этого у налоговой инспекции отсутствовали основания для направления уведомления о вызове налогоплательщика для дачи пояснений.»
(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.02.2014 по делу N А78-5677/2013)
Аналогичная позиция приведена в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.05.2014 по делу N А78-5678/2013 и в постановлении ФАС Центрального округа от 27.05.2013 по делу N А68-7925/2012.
На основании изложенного, руководствуясь главой 19 НК РФ, ООО «______» просит уведомление ИФНС России по ____________ от __.__.20__ № _____ отменить.
В случае отклонения настоящей жалобы ООО «______» будет вынуждено обратиться в арбитражный суд, поставив вопрос о взыскании с налогового органа расходов на оплату услуг представителя. Скрыть ответы Ответить Ответ на вызов в мифнс от 10.04.2010.04.2020, Крылова Лариса Николаевна (С 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день Михаил Сергеевич! Во первых хочу поблагодарить за вчерашний вебинар, в голове наступила ясность -всё по полочкам! Но сегодня открываю ТКС и вижу вызов в МИФНС аж на 21.07.20(июля!?) , мы должны дать пояснения о работе с некоторыми поставщиками, по которым был заявлен вычет в 1кв2018г.( ранее по ним запрашивали копии документов-мы всё предоставили). Поскольку контрагенты "плохиши" нам рекомедуется в срок до 20.04.20( именно апреля), прислать письменные пояснения , сдать уточненки, доплатить налог либо явиться в вышеуказаный срок.
смотрю на всё это и то что вчера обсуждали по переносу сроков по требованию и у меня не складываются все эти даты. Помогите пож что и когда я теперь должна сделать. Ответы (всего 4) 11.04.2020, Мухин Михаил СергеевичЛариса Николаевна, спасибо за отзыв, но для оказания помощи я должен видеть документ, который Вам прислали. 11.04.2020, Крылова Лариса НиколаевнаМихаил Сергеевич, как вам отправить само требование чтобы оно не было в общем доступе? 13.04.2020, Мухин Михаил Сергеевичmms@fineks.org 13.04.2020, Крылова Лариса Николаевнаотослала Скрыть ответы Ответить Отказ от работы в непрерывно действующей организации10.04.2020, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Наша организация относится к непрерывнодействующим. Обособленное подразделение в Москве. Сотрудник обособленного подразделения, занятый на непрерывных работах, написал служебную записку, что он отказывается выходить на работу и выбирает режим самоизоляции в соответствие с Указом Президента? Как мы должны поступить? Мы можем его обязать выйти на работу? Ответы (всего 1) 10.04.2020, МОРОЗОВА И.В.07 апреля 2020 года в ТПП РФ состоялся вебинар с Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации, где был задан аналогичный вопрос.
Минтруд ответил так: «Работодатель должен принять все необходимые меры по обеспечению эпидемиологической безопасности сотрудников, а также организовать их доставку до места работы и обратно домой. Если все соответствующие меры приняты, а сотрудники отказываются выходить на работу, то им должен быть оформлен прогул со всеми вытекающими последствиями». Скрыть ответы Ответить НДС жалоба10.04.2020, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, добрый день!
Подскажите пожалуйста стоит ли писать жалобу в МИФНС по следующим вопросам и, если стоит, то не могли бы Вы дать шаблон. Жалобы такие:
1. Возмещение НДС за 3кв.2019. Решение на руках, заявление на перечисление написано. Уже давно
2. НДС за 4кв. 2019: решение о продлении срока проверки на месяц получено 08.04.20, датировано 27.03.20. (сдана декларация 27.01.20) В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.
Никакие конкретные причины не указаны.
Я не знаю, что со сроками, в связи с праздничными днями, и прошел этот месяц или нет, но сегодня (10.04.20) мне звонил инспектор и сказала, что на комиссии было решено продлить еще на месяц. Подскажите, пожалуйста, есть ли здесь повод писать жалобу. Решения на продление пока нет.
3. В продолжении сегодняшнему звонку она выслала требование, датированное 10.04 следующего содержания:
Вопрос 1. Обоснование нахождения организации в Кировском районе г.Санкт-Петерурга, при
условии ведения транспортировки грузов через порт г. Новороссийска.
Могу я ответить так: Общество организовано по адресу офиса и рабочих мест сотрудников, оказывает транспортно-экспедиторские услуги в том числе в порту г. Новороссийс, в котором офиса и штатных сотрудников не имеет. Услуги по организации перевозок оказываются сотрудниками в городе Санкт-Петербурга. Оснований для создания обособленного подразделения в г. Новороссийск нет.
Вопрос 2. Основной вид деятельности ООО : Деятельность вспомогательная
прочая, связанная с перевозками. Транспортная обработка грузов. В чем заключается
деятельность организации? Не является ли фактически деятельность ООО ""
деятельностью агента? 3. Как формируется цена на услуги ООО ? Как и
на каких счетах бухучета отражается? Какова наценка на услуги? ;
В устном разговоре с инспектором я поняла, что она хочет вывести нас на то, что наш доход это разница между выручкой и расходами, чтобы мы не возмещали НДС. И то, что у нас в учетной политике написано: Доходы от оказания услуг и торговли признаются по мере их образования (начисления) в соответствии с первичными учетными документами (актами выполненных работ (оказанных услуг), товарными накладными она сказала, что этого не достаточно.
Я планирую ответить на это так:
По 1. . В чем заключается деятельность организации? : Деятельность организации заключается в организации международных перевозок грузов. Подробное описание деятельности организации в 4кв. 2019года в разрезе каждого клиента и каждого направления указано в пояснительной записке по возмещению НДС за 4кв. 2019года отправленной ( дата отправки)
По 2. Не является ли фактически деятельность ООО деятельностью агента?
Организация работает в рамках Договоров Транспортной экспедиции. Договор транспортной экспедиции выделен в самостоятельный договор возмездного оказания действующем Гражданском кодексе ст. 801.
По 3. Как формируется цена на услуги ООО . Цена на оказываемые услуги (ставка за перевозку) котируется специалистом отдела продаж, согласовывается с Генеральным директором и предлагается Клиенту. После одобрения Клиентом заключается дополнительное соглашение на определенную ставку по определенному маршруту. Если перевозка носит разовый характер, то ставка фиксируется в Заявке на перевозку.
Организация неоднократно давала объяснение по данному вопросу в ходе ежеквартальных опросов, связанных с возмещением НДС
4. на каких счетах бухучета отражается? Цена (ставка) за оказываемые услуги не отражается на счетах бухгалтерского учета.
5. Какова наценка на услуги? : наценка за оказанные услуги не является фиксированной. В ходе котировки ставки существует только прогнозируемый доход. Ответы (всего 4) 10.04.2020, Мухин Михаил СергеевичНина Андреевна, написано много, но суть раскрыта не до конца. В пунктах 1 и 3 Вы излагаете ситуацию. Причем в пункте 1 не до конца, т.к. не ясно, возмещен НДС или нет. В пункте 3 Вы излагаете проект ответа на требование.
Исходя из того, что я смог уяснить, бездействие МИФНС и их требование нужно обжаловать. Ситуация под шаблон подпадает не вполне, требуется индивидуальная работа. 10.04.2020, Семенова Нина АндреевнаА как выйти на индивидуальную работу ? 10.04.2020, Семенова Нина АндреевнаПо п1 решение о возмещении в полном объеме 11.04.2020, Мухин Михаил СергеевичНина Андреевна, присылайте документы, раскрывающие Вашу проблему, на mms@fineks.org Скрыть ответы Ответить Собрание учредителей для утверждения бухгалтерской отчетности за 201910.04.2020, Тарабрина Ирина Валерьевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, прошу ответить- переносятся ли из-за COVID-19 собрания учредителей (ООО) для утверждения бухгалтерской отчетности за 2019? Если да, то до отмены режима самоизоляции отчетность считается неутвержденной? Причина моего вопроса следующая - есть намерение внести исправление в уже сданную бухгалтерскую отчетность за 2019. И, если я правильно понимаю, сделать это можно только ДО ее утверждения. Хотелось бы понимать, сколько у нас есть времени на внесение исправлений. И быть уверенной, что ИНФС примет нашу исправленную бух.отчетность-2019 после 30 апреля 2020.
Заранее багадарю за ответ. Ответы (всего 1) 10.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаДа, собрания могут быть перенесены - и для АО, и для ООО предельный срок проведения собраний не позднее 30 сентября 2020 года (си. Федеральный закон от 07.04.2020 № 115-ФЗ, ссылка в левом поле на слайде 25, до которого я, к сожалению, не успела дойти в своем выступлении). Скрыть ответы Ответить Компенсации сотрудниками на удаленке при самоизоляции10.04.2020, Тарабрина Ирина Валерьевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизСветлана Вячеславовна, благодарю Вас и Ваших замечательных коллег за онлайн семинар. Хочу вернуться к компенсационным выплатам. Мы (архитектурная проектная организация) планируем компенсировать затраты на интернет и мобильную связь сотрудникам в сумме 3000р. Как правильно оформить, чтобы не облагать НДФЛ и СВ. Ответы (всего 1) 10.04.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАКомпенсационные выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Дистанционная работа – это выполнение физлицом должностных обязанностей вне места нахождения работодателя. При этом для выполнения самой работы и для взаимодействия с работодателем используется интернет (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ).
Минфин России в письме от 27.11.2015 № 03-04-06/69014 пояснял следующее. Если подключение к интернету вызвано производственной необходимостью, то возмещение расходов сотрудника на такое подключение освобождается от НДФЛ при условии, что это прописано в трудовом договоре о дистанционной работе. Подобные разъяснения контролирующих органов справедливы и в отношении взносов.
Таким образом, в случае перехода работника на удаленную работу и возмещения работодателем понесенных затрат на оплату пользования интернетом и мобильной связью такая компенсация не облагается НДФЛ и взносами, если:
• в дополнительном соглашении о дистанционной работе закреплено, что работнику для выполнения служебных обязанностей требуется мобильная связь и постоянный доступ к интернету;
• обязанность возмещения затрат сотрудника возлагается на работодателя.
Целесообразнее возмещать расходы не фиксированной суммой каждый месяц, а в размере фактических затрат, подтвержденных документально. В этом случае выплата будет носить именно компенсационный характер. Иначе ее можно расценить как надбавку к заработной плате, которая подлежит обложению НДФЛ и взносами в составе зарплаты в общем порядке.
Для возмещения мобильной связи следует также попросить сотрудника предоставить распечатку оператора сотовой связи с указанием номеров телефонов абонентов и их наименований.
Пример.
Сотрудник работает на окладной системе по графику 5/2 (выходные – суббота, воскресенье).
С 16 марта 2020 года он перешел на дистанционную работу. По истечении месяца сотрудник предоставил счет на оплату интернета в сумме 600 руб. и счет на оплату услуг мобильной связи на сумму 500 руб.
Допустим, исходя из оправдательных документов, все разговоры по телефону были служебными. Следовательно, компенсация услуг по оплате мобильной связи в размере 500 руб. не облагается НДФЛ и взносами.
Интернетом при выполнении трудовых обязанностей сотрудник пользовался 12 рабочих дней (с 16 марта по 31 марта). Следовательно, в базу по НДФЛ и взносам не включается компенсация затрат на интернет в размере 342,86 руб. (600 руб. / 21 дн. * 12 дн.). Скрыть ответы Ответить Снижение страховых взносов09.04.2020, Чернова Елена Геннадьевна (ПЗС 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Светлана Вячеславовна! Снижение страховых взносов с 1 апреля до 15% касается з/пл за апрель, мартовской з/пл, выплачиваемой в апреле это не касается? Ответы (всего 1) 10.04.2020, Балдина Светлана ВячеславовнаСовершенно верно - мартовской зарплаты, выплачиваемой в апреле, снижение не касается. Скрыть ответы Ответить Компенсационные выплаты сотрудникам на удаленке09.04.2020, Сметанина Ольга ВитальевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Планируем выплачивать компенсационные выплаты сотрудникам за использование личного жилого помещения в производственных целях в период самоизоляции.
Можно ли не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы?
Размер выплаты 5000 рублей в месяц.
С уважением,
Ольга. Ответы (всего 1) 09.04.2020, Куликов Алексей АлександровичОльга Витальевна, для выплаты компенсации на основании статьи 188 ТК РФ необходимо описать, какое имущество и каким способом работник будет использовать в служебных целях. Мне весьма непросто представить, чем должен заниматься работник дома в служебных целях, чтобы износ квартиры начал происходить в повышенном размере... Сможете пояснить характер деятельности? Скрыть ответы Ответить Увольнение по собственному в Апреле09.04.2020, Денисова Марина ВикторовнаКому адресовано: Куликов Алексей АлександровичСотрудник написал заявление по собственнному с 10.04.2020 г. Организация добровольно работает на основании того, что продает инфракрасные эпид.тепловизоры, защитные маски и перчатки. Имеем ли мы право рассчитать ему увольнение или должны ждать 1го рабочего дня? Ответы (всего 1) 09.04.2020, Куликов Алексей АлександровичМарина Викторовна, Минтруд России в своих разъяснениях на официальном сайте указал, что в настоящий момент нет никаких препятствий для надлежащего оформления кадровых документов, если возникают соответствующие обстоятельства. Если у организации нет возможности оформить все документы на бумажном носителе с передачей таковых заинтересованным лицам, такие документы могут быть оформлены в электронном виде и (или) переданы дистанционным способом (почта, интернет и т.п.). В случае необходимости после отмены карантинных мер соответствующие документы на бумажных носителях могут быть переданы заинтересованному лицу лично... Скрыть ответы Ответить НДС при внесении имущества, физически существовавшего в Крыму в 2014 году, в уставный капитал09.04.2020, Курашов Матвей Григорьевич (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизИностранное юридическое лицо вносит в уставный капитал российского ООО находящееся в Крыму недвижимое имущество, принадлежавшее ей до 2014 года (представительство ИЮЛ в Крыму зарегистрировано надлежащим образом). Никаких вычетов по НДС по НК РФ, естественно, не производилось.
Правильно ли мы считаем, что в подобной ситуации у крымского представительства ИЮЛ не возникает абсолютно никакой обязанности по начислению и уплате НДС в бюджет и подаче налоговой декларации по НДС; в документах на передачу имущества сумма НДС - нулевая? Ответы (всего 1) 09.04.2020, Куликов Алексей АлександровичМатвей Григорьевич, я с Вами согласен: восстановить можно только то, что ранее было предъявлено к возмещению из бюджета. Следовательно, если Вы не предъявляли (поскольку не могли в силу объективных причин) НДС, то и восстанавливать его не надо... Скрыть ответы Ответить Отсрочка по аренде09.04.2020, Махина Надежда Константиновна (С 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, добрый день. Уточните, пожалуйста. В Федеральный законе от 01.04.2020 N 98-ФЗ речь идет о чрезвычайной ситуации, а в СПб Постановлением правительства Санкт-Петербурга от 13 марта 2020 года № 121 введен режим повышенной готовности а не ЧС, можем ли мы применять ст. 19 ФЗ 98 и ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 3 АПРЕЛЯ 2020 Г. N 439 к арендодателям частным лицам? Спасибо Ответы (всего 1) 09.04.2020, Мухин Михаил СергеевичНадежда Константиновна, в статье 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ говорится о принятии решения о введении режима повышенной готовности ИЛИ чрезвычайной ситуации. Поэтому к арендаторам, работающим в Санкт-Петербурге, данная норма применима. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме01.05.2025 20:53
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
