Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Договор цессии по лизингу27.04.2020, Прилучная Ольга Федоровна (С 2022-10-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. У фирмы заключен договор лизинга в 2019г., на приобретение легкового автомобиля для служебных целей, автомобиль на балансе лизингодателя, по условиям договора: аванс 740 000 руб, и ежемесячные платежи, общая сумма 1 600 000 руб. в т.ч. НДС 20%. За два месяца до окончания срока ( май, июнь 2020г.) лизинговая компания и лизингополучатель заключает договор цессии с физическим лицом на оставшуюся сумму лизинговых платежей 36 000 руб. плюс 1000 руб.. Физическое лицо сотрудник организации, не генеральный директор и не учредитель.
В марте 2020 заключен еще один договор лизинга на приобретение легкового автомобиля, по условиям договора: аванс 2 000 000 руб, и ежемесячные лизинговые платежи, общая сумма 5 150 000 руб.. По данному договору по окончанию срока, также планируется заключить договор цессии с физическим лицом, на оставшуюся сумму лизинговых платежей 58 000 руб. Физическое лицо генеральный директор и учредитель с 92% УК.
Возникают следующие вопросы:
1. Какие риски у фирмы лизингополучателя.
2. Являются ли данные сделки контролируемые.
3. Фирма уменьшила на лизинговые платежи и авансовый платеж, налогооблагаемую прибыль и поставила в зачет суммы НДС правомерно ли это.
4. Есть ли обязанность у физ. лица по оплате НДФЛ.
5. Как правильно составить доп. Соглашение к договору цессии между лизингополучателем и новым лизингополучателем (физ. лицом). Ответы (всего 1) 27.04.2020, Куликов Алексей АлександровичОльга Фёдоровна, описанная схема типична для рынка лизинговых операций, но она создаёт налоговые риски для лизингополучателя и последующего приобретателя объекта лизинга. В соответствии с Постановлением Президиума ВАС России от 12.07.2011 года №17389/10 и Постановлением Президиума ВАС России от 18.05.2010 года №1729/10 уже достаточно давно дано толкование природы отношений сторон договора лизинга, в том числе - в рамках выкупного лизинга. Обобщение практики по данному вопросу было отражено в Постановлении Пленума ВАС России от 14.03.2014 года №17. Резюме данных документов состоит в том, что применяемые на практике договоры лизинга с незначительной выкупной стоимостью представляют собой ПРИТВОРНЫЕ СДЕЛКИ в части цены сделки, поскольку реальные платежи за выкуп объекта лизинга вуалируются под лизинговые платежи. Вследствие этого происходит завышение затрат для целей исчисления налога на прибыль и необоснованное применение налогового вычета по НДС (Постановление ФАС МО от 08.10.2019 года №А40-72107/2018).
В соответствии с требованиями статьи 105.14 НК РФ описанные Вами сделки не отвечают требованиям контролируемых сделок, однако это ни в коем случае не препятствует проведению налогового контроля в отношении притворных сделок (Определение ВС РФ от 14.04.2020 года №307-ЭС19-1012, от 26.09.2019 года №302-ЭС19-15663). Таким образом, налоговым органом при проведении проверочных мероприятий может быть определён рыночный уровень цен, исходя из которого произведено доначисление налога на прибыль и НДС организации, передающей права лизингополучателю по "бросовой" цене (Определение ВС РФ от 10.04.2020 года №304-ЭС20-4996, Определение КС РФ от 27.02.2020 года №492-О). Кроме того, необходимо учитывать положения статьи 212 НК РФ, которая устанавливает правила исчисления налоговой базы по НДФЛ в отношении материальной выгоды, к которой помимо прочего относятся выгода, получаемая физическим лицом, приобретающим товары (работ, услуги) у взаимозависимого лица. Указанная материальная выгода исчисляется как разница между рыночной стоимостью актива и суммой, уплаченной физическим лицом за указанное имущество. В данном случае физические лица вследствие взаимозависимости с организацией приобретают автомобили по "бросовой" цене, вследствие чего у них возникает НДФЛ с суммы, которая составляет разницу между рыночной стоимостью бывшего в эксплуатации имущества и суммой оплаты за таковое.
В целях исключения рисков, имеющих место в судебной практике и описанных выше, представляется, что сделки должны соответствовать реальных рыночным условиям приобретения активов как если бы все участники таких сделок были бы не взаимозависимыми лицами, а свободными контрагентами на рынке...
Ольга Фёдоровна, чтобы понять, что всё это "шито белыми нитками" ответьте на вопрос себе: если бы участниками сделок по выкупу автомобилей были бы "чужие" физические лица, то цены были бы тем же? Полагаю, что после ответа на этот вопрос всё должно встать на свои места... Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.04.2024 16:50
Учет материальных активов
Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Нужна помощь профессионала: возник "спор" с главным бухгалтером Учреждения по поводу порядка учета ниже перечисленных изделий:
Приобретаются для ре ... Подробнее... 22.04.2024 13:16
Контролируемые иностранные компании
Добрый день.
Физическое лицо является учредителем иностранной компании в Казахстане. По итогам 2022 года - физ лицо являлось резидентом РФ, по итогам 2023 - НЕрезидент РФ. На данный момент снова рези ... Подробнее... 22.04.2024 10:15
удостоверение
Добрый день!
Просьба прислать на эл.адрес удостоверение о прохождении 19.12.2023г. курса-семинара заочного слушателя "Годовой отчет и учетная политика - 2024 в учреждениях бюджетной сферы". ... Подробнее... 17.04.2024 12:55
Назначение главного бухгалтера
Может ли быть назначен главный бухгалтер на должность не имея высшего образования. ... Подробнее... 10.04.2024 11:13
Индексация среднего заработка
Добрый день. Вопрос по расчету среднего заработка для отпуска с учетом индексации заработной платы.
01.04 всем работникам организации повышена заработная плата. В дальнейшем при расчете среднего зара ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.04.2024 00:33
Учет материальных активов
Светлана Дмитриевна! Ответ в пунктах 99 и 118 Инструкции № 157н.и п. 11.4.5. Порядка № 209н.
Согласно п. 11.4.5 Порядка № 209н расходы по оплате договоров на приобретение мягкого инвентаря, в том чи ... Подробнее... 24.04.2024 19:52
Контролируемые иностранные компании
Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же ... Подробнее... 22.04.2024 15:20
Контролируемые иностранные компании
Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной. ... Подробнее... 22.04.2024 10:31
удостоверение
Уважаемая Лада Львовна.
Удостоверение мы делаем после того,как Вы нам пришлете заполненное итоговое тестирование. Удостоверение высылаем заказным письмом на почтовый адрес,который Вы укажете. Для нач ... Подробнее... 18.04.2024 23:08
Назначение главного бухгалтера
Если речь о главном бухгалтере федерального государственного унитарного предприятия, то Работодатель, являющийся федеральным государственным унитарным предприятием, обязан согласовать с федеральным ор ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... 15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021
Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... 14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!
Добрый день.
Спасибо большое!
С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова
главный бухгалтер
Подробнее... 14.01.2021 10:47
Спасибо!
Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее... 03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование
Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее... 03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности
Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
