Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Статья 269 НК РФ25.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Совсем запуталась читая статью 269 НК с изменениями, действующими с 01.01.2015. Остался не выясненным вопрос еще с семинара 16.10, т.к. я прослушала его по записи гораздо позже, и не было возможности уточнить.
"По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено настоящей статьей."
"По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей." - Это положение касается только контролируемых сделок или сделок между всеми взаимозависимыми лицами, т.к. ссылка идет не на конкретную главу 14.4 или статью 105.14, а целиком на раздел?
"1.1. По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с настоящим Кодексом контролируемой сделкой, одной из сторон которой является банк, налогоплательщик вправе:
признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи;" - Это положение касается если стороной контролируемой сделки является банк и если банк платит налогоплательщику проценты превышающие, например, в рублях, 75% от ставки 8,25 (>6,1875%), то это доход? А если <6,1875%, то налогоплательщик не признает доход?.
"признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи."- Это положение касается если стороной контролируемой сделки является банк и если налогоплательщик платит банку проценты непревышающие, например, в рублях, 180% от ставки 8,25 (<14,85%), то этот расход налогоплательщик признает? А если проценты >14,85%, то налогоплательщик выше сумму не признает в расход?.
В п.2 статьи 269 говорится про контролируемую задолженность российской организации с участием иностранной организации "При этом правила, установленные пунктом 2 настоящей статьи, не применяются в отношении процентов по заемным средствам, если непогашенная задолженность не является контролируемой."
У меня в учете есть займы с взаимозависимыми лицами.
Около 10 беспроцентных займов, полученных российской организацией (не банк) от учредителя, как физического лица на общую сумму, превышающую 60 млн.руб., но это ведь не доход, следовательно не контролируемая сделка.
На семинаре 16.10 я услышала, что нужно начислять доход 3/4 от 8,25% в случае получения организацией беспроцентных займов. Напомните пожалуйста ссылку. Но, если в нашем случае заём предоставляет учредитель со 100% долей в уставном капитале, то проценты он может безвозмездно подарить?
А также займы между двумя взаимозависимыми (один учредитель) российскими организациями под 8,25% годовых. Доход в сумме процентов гораздо меньше 60 млн. за год. В этом случае как расход, так и доход по процентам признается по факту?
Теперь по банковскому кредиту. Кредит получен в 2010 году. Пролонгирован 2-й раз 28.11, проценты повышены из-за повышения ключевой ставки с 14% до 17,5%. Сделка не является контролируемой. Следовательно, можно проценты по кредиту списывать с 01.01.2015 по факту? А за период с 28.11 по 31.12.2014 по старому можно учесть в расходах только процент в размере 14,85%? Ответы (всего 5) 12.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна (ПЗС 2014-12-23)Уважаемые лекторы!
Если возможно, ответьте, пожалуйста, на мой вопрос, заданный 25.12.14!
Дело в том, что мне очень нужно в 2015 году в Учетной политике предусмотреть изменение в учете займов в связи с изменением законодательства. 12.01.2015, Мухин Михаил СергеевичЕлена Владимировна, Ваш вопрос на контроле. Вопрос непростой, требуется время. 12.01.2015, Сиганенкова Елена ВладимировнаМихаил Сергеевич, добрый вечер! Большое спасибо за отклик! Я думала про меня забыли. 16.01.2015, Куликов Алексей Александрович1. Новая редакция пункта 1 статьи 269 НК РФ непосредственно упоминает только контролируемые сделки. Вместе с тем, имеющаяся в данном пункте статьи 269 НК РФ отсылочная норма к разделу V.1 НК РФ создаёт определённые сложности, поскольку в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 105.14 НК РФ контролируемыми могут быть признаны и иные сделки.
2. Новая редакция пункта 1.1 статьи 269 НК РФ определяет правила исчисления налоговой базы заёмщиком, если кредитором по контролируемой сделке выступает БАНК.
3. Пункт 1.2 статьи 269 НК РФ также как и предыдущие нормы касается только контролируемых сделок, если одной из сторон договора является БАНК. При этом, проценты, не превышающие 180%*8,25%, включаются в полном объёме в состав расходов, а превышающие - не учитываются в уменьшение прибыли. Доход по указанным в пункте 1.1 и 1.2 статьи 269
НК РФ отражает займодавец.
4. Если на 01.01.2015 года (с учётом ответа по пункту 1) имеется задолженность по беспроцентному займу перед взаимозависимым лицом, то есть риск применения ФНС России к таким договорам положений раздела V.1 НК РФ и начисления налога на прибыль. Полагаю, что имеет смысл пока ничего самостоятельно не начислять, а подождать практики налоговых органов: сил и средств для перепроверки всех займов у них недостаточно, значит проверять начнут "крупняк".
5. Если условия договора не подводят его под действие пункта 1.1 и 1.2 статьи 269 НК РФ, то проценты в качестве доходов и расходов признаются в фактическом размере.
6. Выводы по банковскому кредиту полностью поддерживаю: до 01.01.2015 года есть предельное ограничение (8,25%*1,8), а с 01.01.2015 года - таковое отсутствует. 16.01.2015, Сиганенкова Елена ВладимировнаУважаемый Алексей Александрович, спасибо Вам за ответ!
Хочу уточнить.
Если в договорах займа между взаимозависимыми лицами ставка 8,25%, то в организациях (не банках) можно признать проценты как расход, так и доход?
Если в договоре займа с физическим лицом - учредителем со 100% долей в уставном капитале, пропишем , что проценты, которые ему причитаются, например, 6,2% годовых, он дарит, то у организации будет доход и расход на сумму процентов? Но в таком случае организация для физ.лица будет являться агентом по НДФЛ. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме01.05.2025 20:53
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
