Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Договор цессии17.02.2010, Березина Наталья Александровна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПомогите, пожалуйста, разобраться с договором цессии. Мы приобрели у первичного кредитора право требования к должнику «А», предположим на сумму 500 000 руб.
Д 58 К 76 - 500 000руб. приобретена задолженность
Д 76 К51 - 500 000руб. оплачена
Должник «А» частично погашает свою задолженность перед нами поставкой материалов, предположим на 300 000 руб.
Д 10, 19 К 60 - 300 000 руб. поставили на учет материалы (торг-12, счет-фактура)
Д 62 К 91 - 300 000 руб. продажа задолженности, нужна ли сч-ф? Как ее оформить?
Д 91.2 К 58 - ?списание задолженности
Д 91.2 К 68 - ?НДС
Д60 К 62 - 300 000 руб. протокол зачета взаимных требований
Согласно п.2 ст.155 НК, как я понимаю, не возникает базы по НДС, так как сумма погашения долга не превышает суммы расходов на его приобретение. Но если можно погашение долга разбить по частям, то каждая часть является налоговой базой? Ответы (всего 6) 18.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаД 91.2 К 58 - 300 000 руб. списание задолженности
Д 91.2 К 68 - 0 руб. НДС, поэтому данная проводка не делается.
(не вижу никаких правовых препятствий для погашения долга, полученного по договору цессии, частями).
Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (если иное не предусмотрено п. 4 данной статьи). При этом НК РФ не устанавливает порядок составления счета-фактуры в случае, если налоговая база по НДС равна нулю (например, в случаях применения п.3 ст. 154 или п.2, п.4 ст.155 НК РФ). В этой ситуации возможны 2 варианта действий:
- счет-фактура составляется в порядке, установленном письмом МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@. В счете-фактуре указывается, что межценовая разница равна нулю, сумма НДС также равна нулю;
- счет-фактура вообще не составляется (мне ближе второй вариант). 18.02.2010, Березина Наталья АлександровнаДобрый день, Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ!
Соответственно, и НДС к зачету с поставленных материалов у меня нет. Так как в моем случае НДС к начислению с суммы превышения доходов над расходами. А НДС с материалов я должна учесть в стоимости материалов, а не на 19 сч.? 18.02.2010, Мухин Михаил СергеевичА вот мне не совсем понятно следующее. Если должник "А" частично погасил свою задолженность поставкой материалов на 300 000 руб., то право требования уменьшилось на эту сумму и составило уже не 500 000 руб., а 200 000 руб. Вы продали остаток задолженности за 300 000 руб., стало быть налоговая база по НДС, все-таки возникает.
Кроме того, уточню, что пункт 2 статьи 155 НК РФ применяется только при продаже денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению. На иные денежные требования данная норма не распространяется. 18.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаНаталья Александровна, уточните, пожалуйста, потому что мы с Михаилом Сергеевичем по разному поняли Ваш вопрос: Вы действительно продаете задолженность (остаток задолженности), полученной по договору цессии, в сумме 200000 руб.? Или эти 200000 руб. пока остаются в Вашем активе, на 58 счете? 18.02.2010, Березина Наталья АлександровнаДобрый день, 200 000 руб. остаются пока на нашем активе, 58 счет.
У нас возник спор с коллегой, так как Должник погашает свой долг материалами, а не оплатой, он выдал накладную на сумму 300 000 руб. с выделенным НДС и счет-фактуру, значит, я могу принять НДС к вычету, так как есть счет-фактура и материалы приняты к учету.
Вторая позиция: я не учитываю сумму НДС на 19 счете и не беру ее к вычету, а учитываю всю сумму 300 000 руб. в расчете, как разницу между доходами, полученными от продажи финансового требования, и расходами, связанными с его приобретением (300 000-300 000= 0), соответственно у меня нет НДС ни с покупки, ни с продажи. 19.02.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаПонятно, значит остаток задолженности не продавали за 300000 руб. На наш взгляд, есть основания принять "входной" НДС по материалам к вычету (вне зависимости от того, что налоговая база равна нулю при погашении части долга материалами на основании положений статьи 155 НК РФ - наверное, все же в Вашей ситуации на основании п.4, а не п.2 ст. 155). Если, конечно, данные материалы в принципе предназначены для производства товаров (работ, услуг), облагаемых в дальнейшем НДС. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме01.05.2025 20:53
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
