Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Договор цессии по лизингу27.04.2020, Прилучная Ольга Федоровна (С 2022-10-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. У фирмы заключен договор лизинга в 2019г., на приобретение легкового автомобиля для служебных целей, автомобиль на балансе лизингодателя, по условиям договора: аванс 740 000 руб, и ежемесячные платежи, общая сумма 1 600 000 руб. в т.ч. НДС 20%. За два месяца до окончания срока ( май, июнь 2020г.) лизинговая компания и лизингополучатель заключает договор цессии с физическим лицом на оставшуюся сумму лизинговых платежей 36 000 руб. плюс 1000 руб.. Физическое лицо сотрудник организации, не генеральный директор и не учредитель.
В марте 2020 заключен еще один договор лизинга на приобретение легкового автомобиля, по условиям договора: аванс 2 000 000 руб, и ежемесячные лизинговые платежи, общая сумма 5 150 000 руб.. По данному договору по окончанию срока, также планируется заключить договор цессии с физическим лицом, на оставшуюся сумму лизинговых платежей 58 000 руб. Физическое лицо генеральный директор и учредитель с 92% УК.
Возникают следующие вопросы:
1. Какие риски у фирмы лизингополучателя.
2. Являются ли данные сделки контролируемые.
3. Фирма уменьшила на лизинговые платежи и авансовый платеж, налогооблагаемую прибыль и поставила в зачет суммы НДС правомерно ли это.
4. Есть ли обязанность у физ. лица по оплате НДФЛ.
5. Как правильно составить доп. Соглашение к договору цессии между лизингополучателем и новым лизингополучателем (физ. лицом). Ответы (всего 1) 27.04.2020, Куликов Алексей АлександровичОльга Фёдоровна, описанная схема типична для рынка лизинговых операций, но она создаёт налоговые риски для лизингополучателя и последующего приобретателя объекта лизинга. В соответствии с Постановлением Президиума ВАС России от 12.07.2011 года №17389/10 и Постановлением Президиума ВАС России от 18.05.2010 года №1729/10 уже достаточно давно дано толкование природы отношений сторон договора лизинга, в том числе - в рамках выкупного лизинга. Обобщение практики по данному вопросу было отражено в Постановлении Пленума ВАС России от 14.03.2014 года №17. Резюме данных документов состоит в том, что применяемые на практике договоры лизинга с незначительной выкупной стоимостью представляют собой ПРИТВОРНЫЕ СДЕЛКИ в части цены сделки, поскольку реальные платежи за выкуп объекта лизинга вуалируются под лизинговые платежи. Вследствие этого происходит завышение затрат для целей исчисления налога на прибыль и необоснованное применение налогового вычета по НДС (Постановление ФАС МО от 08.10.2019 года №А40-72107/2018).
В соответствии с требованиями статьи 105.14 НК РФ описанные Вами сделки не отвечают требованиям контролируемых сделок, однако это ни в коем случае не препятствует проведению налогового контроля в отношении притворных сделок (Определение ВС РФ от 14.04.2020 года №307-ЭС19-1012, от 26.09.2019 года №302-ЭС19-15663). Таким образом, налоговым органом при проведении проверочных мероприятий может быть определён рыночный уровень цен, исходя из которого произведено доначисление налога на прибыль и НДС организации, передающей права лизингополучателю по "бросовой" цене (Определение ВС РФ от 10.04.2020 года №304-ЭС20-4996, Определение КС РФ от 27.02.2020 года №492-О). Кроме того, необходимо учитывать положения статьи 212 НК РФ, которая устанавливает правила исчисления налоговой базы по НДФЛ в отношении материальной выгоды, к которой помимо прочего относятся выгода, получаемая физическим лицом, приобретающим товары (работ, услуги) у взаимозависимого лица. Указанная материальная выгода исчисляется как разница между рыночной стоимостью актива и суммой, уплаченной физическим лицом за указанное имущество. В данном случае физические лица вследствие взаимозависимости с организацией приобретают автомобили по "бросовой" цене, вследствие чего у них возникает НДФЛ с суммы, которая составляет разницу между рыночной стоимостью бывшего в эксплуатации имущества и суммой оплаты за таковое.
В целях исключения рисков, имеющих место в судебной практике и описанных выше, представляется, что сделки должны соответствовать реальных рыночным условиям приобретения активов как если бы все участники таких сделок были бы не взаимозависимыми лицами, а свободными контрагентами на рынке...
Ольга Фёдоровна, чтобы понять, что всё это "шито белыми нитками" ответьте на вопрос себе: если бы участниками сделок по выкупу автомобилей были бы "чужие" физические лица, то цены были бы тем же? Полагаю, что после ответа на этот вопрос всё должно встать на свои места... Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
