Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДС по агентскому договору (VIP 14.04.2010)30.03.2010, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика.
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента? Ответы (всего 3) 31.03.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаПриходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим. 15.04.2010, Гриневич Ольга ВладимировнаЕще раз пересылаю Вам свой вопрос от 30.03.2010, т.к. на семинаре не получила на него ответ, а разобраться в нем очень важно.
Организация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика (переработчик).
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента?
4) Можно ли вообще регистрировать счет-фактуры по возмещаемым услугам в нашей ситуации в книге покупок и продаж? Не будет ли претензий у налоговиков?
И еще один момент: что делать, если помимо чужого сырья (давальческого) организация по этому же договору с переработчиком перерабатывает и свое сырье. В данном случае переработчик выставляет единые счет-фактуры и на наше сырье и на то, которое мы получили от нашего принципала как давальческое. 18.04.2010, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ налогоплательщик в случае получения предварительной оплаты в счет реализации товаров (работ, услуг) выставляет в адрес покупателя товаров (работ, услуг) соответствующий счет-фактуру, в котором должны быть отражены реквизиты, предусмотренные пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ. Кроме того, получатель счета-фактуры может воспользоваться вычетом на основании такого счета-фактуры при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 НК РФ (в частности, условие договора о внесении предварительной оплаты).
Вместе с тем, необходимо учитывать положения статьи 1006 ГК РФ, в соответствии с которой условия относительно размера вознаграждения и порядка его определения должны найти отражение в договоре. Следовательно, только в том случае, если в договоре агентирования предусмотрена обязанность принципала по внесению предварительной выплаты вознаграждения агенту, последний вправе выписать в отношении такой предварительной оплаты счет-фактуру с отражением таковой в книге продаж. В случае, если договором предварительная выплата вознаграждения агенту не предусмотрена, полученные агентом от принципала средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ принадлежат принципалу и до момента оформления отчета агента не могут рассматриваться как вознаграждение агента. Выставление агентом в адрес принципала «авансового» счета-фактуры на авансирование возмещаемых расходов является неправомерным, поскольку в соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ «авансовый» счет-фактура оформляется при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Таким образом, агент в отношении авансирования возмещаемых расходов не может выписывать соответствующие счета-фактуры, поскольку указанные средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ являются собственностью принципала и не переданы агентом в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания В соответствии с пунктами 3 и 11 Правил…, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, счета-фактуры на возмещаемые расходы не отражаются ни в книге покупок, ни в книге продаж (указанные счета-фактуры подлежат отражению только в соответствующих журналах регистрации счетов-фактур).
В соответствии с Правилами, агент «перевыставляет» в пользу принципала «входящие» счета-фактуры от своего имени с полным переносом данных из счетов-фактур, полученных агентом от поставщиков товаров (работ, услуг). При этом в соответствии с пунктом 8 Информационного письма Президиума ВАС России от 17.11.2004 № 85 прерогатива в принятии решения относительно того, за чей счет относится соответствующая сделка, принадлежит исключительно агенту. Следовательно, если по одному «входящему» счету-фактуре на выполненные работы последние относятся как за счет принципала, так и за счет агента (приобретены за его счет), то агент «перевыставляет» «входящий» счет-фактуру, выставленный подрядчиком, лишь в той части, в которой указанные работы относятся за счет принципала. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
