Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Вопросы по применению УСН12.10.2010, Федорова Ольга Валерьевна (ПЗС 2025-04-03)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Я присутствовала на семинаре 12.10.2010 и, к сожалению, в связи со своей технической ошибкой не передала свои вопросы во время семинара. Если есть возможность, прошу Вас ответить на следующие вопросы.
Ситуация № 1.
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, заключила как Исполнитель договор на оказание услуг по обработке (перетарке) груза.
Ставка Исполнителя, выставляемая Клиенту, за оказанные услуги (вознаграждение Исполнителя) включает в себя:
- прием груза, пришедшего в контейнерах по железной дороге;
- выгрузку груза из контейнера;
- услуги по пересчету обрабатываемого груза (сюрвеерские);
- загрузку груза в автотранспорт;
- оформление документов.
Условиями договора предусмотрено, что Исполнитель для выполнения указанного комплекса работ имеет право на привлечение третьих лиц.
Для выполнения комплекса работ Исполнитель привлекает сторонние организации (в частности, на погрузочно-разгрузочные работы, сюрвеера и т.д.)
Услуги были оказаны в третьем квартале, но выручка от Заказчика в третьем квартале на расчетный счет не поступила и соответственно организация не оплатила услуги привлеченных третьих лиц.
Вопрос: 1) Может ли организация в четвертом квартале уменьшить полученные доходы (поступление выручки в четвертом квартале) на величину расходов (оплаченных в четвертом квартале) на приобретение работ (услуг) сторонних организаций (в частности, на погрузочно-разгрузочные работы, сюрвеера и т.д.) и на основании какого пункта из ст. 346.16 (возможно ли на основании пп.5 п.1 ст. 346.16 – материальные расходы)?
2) Должна ли организация начислить зарплату сотрудникам в третьем квартале (ранее деятельность не велась), рассчитать "зарплатные" налоги, сдать декларацию с начисленной зарплатой и налогами в фонды или можно начать начислять зарплату только с того месяца, в котором поступит первая выручка?
Ситуация № 2
ООО "Альфа", находившееся на обычной системе налогообложения, планирует с 01 января 2011 года перейти на УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. На балансе ООО "Альфа" есть основное средство с неистёкшим сроком полезного использования (амортизация начислена за 4 года из 15-ти лет), которое ООО "Альфа" планирует продать уже в 2011 году, находясь на УСН. Основное средство будет продано ООО "Бета", тоже применяющей УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вопрос: 1) Каким образом у ООО "Альфа" будет формироваться налоговая база при реализации имущества (по мере поступления на расчетный счет оплаты от покупателя основного средства?). Будет ли включена в расходы остаточная стоимость основного средства (оно было полностью оплачено ещё в период применения обычной системы налогообложения и НДС был предъявлен к вычету)?
2) ООО "Бета" применяет УСН с момента создания с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В каком порядке ООО "Бета" сможет у себя учитывать расходы на приобретение такого основного средства (не нового, а уже бывшего в употреблении)?
С уважением,
главный бухгалтер ООО "Топ-Лайн СПб"
Федорова Ольга Валерьевна
тел. 640-63-00, 640-63-01 (рабочий)
E-mail (рабочий) fedorova@topline.com.ru Ответы (всего 1) 13.10.2010, Балдина Светлана ВячеславовнаОтветы по ситуации 1.
1) Да, может. Услуги соисполнителей производственного характера - это материальные расходы (пп.6 п.1 ст. 254 НК РФ).
2) Если трудовые договоры были заключены в третьем квартале и работники фактически выполняли свои обязанности, то организация должна начислить им полагающуюся заработную плату за этот период.
Ответы по ситуации 2.
1) По мере поступления оплаты от покупателя основного средства будет формироваться доход, включаемый в налоговую базу. Порядок включения в расходы остаточной стоимости основных средств и НМА, "переводимых" с общей системы налогообложения на упрощенную, зависит от срока полезного использования такого имущества (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ):
- до 3-х лет включительно - полностью в течение первого года применения УСН;
- от 3-х до 15 лет включительно - 50% стоимости в течение первого года применения УСН, 30 % стоимости - в течение второго года и 20% стоимости в течение третьего года;
- свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения УСН равными долями.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Иными словами, "Альфа" изначально успеет учесть в расходах только ту часть остаточной стоимости основного средства, сформированной на дату перехода на УСН, которая приходится на периоды пользования данным основным средством, а ту часть, которая приходится на периоды после продажи объекта - учесть в расходах не сможет. Например, если основное средство будет продано в июне 2011, то учесть в расходах "Альфа" успеет только 1/2 от 50% остаточной стоимости основного средства. Но при этом последний абзац пп.3 п.3 ст. 346.16 НК РФ обязывает "Альфу" пересчитать налоговую базу при реализации ОС до истечения 3-х лет с момента учета расходов, с учетом положений главы 25 НК РФ. Ссылка на главу 25 НК РФ в данной норме означает, что при налогообложении ЕН УСН за период пользования ОС на УСН можно учесть только начисленную за данный период амортизацию по правилам главы 25 НК РФ, а расходы, превышающие данную сумму, подлежат восстановлению. Что касается остаточной стоимости объекта на дату перехода на УСН, то по мнению специалистов Минфина РФ, учесть при расчете единого налога остаточную стоимость основного средства после его продажи нельзя, поскольку этого не предусматривает статья 346.16 НК РФ (письма Минфина России от 28 января 2009 г. N 03-11-06/2/9, от 18 апреля 2007 г. N 03-11-04/2/106).
2) "Бета" учтет расходы по приобретению бывшего основного средства точно так же, как и при приобретении нового основного средства, т.е. признает реальную стоимость приобретения, уплаченную за объект, в расходах первого года (равными долями по отчетным периодам). Например, если основное средство приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию в июне 2011 (2-м квартале), то по 1/3 стоимости приобретения - во 2-м, 3-м и 4-м квартале 2011 соответственно. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме01.05.2025 20:53
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
