Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Применение письма Минфина от 17.02.2011 № 03-03-06/1/10601.04.2011, Гриб Елена АнатольевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация ежегодно сумму неполученных акционерами дивидендов списывала в доход и учитывала в базе по налогу на прибыль:
- в 2007 году в налоговой декларации по налогу на прибыль включены в состав внереализационных доходов дивиденды за 2006 год;
- в 2008, 2009, 2010 годах аналогично учтены дивиденды за 2007, 2008, 2009 года.
Просим разъяснить применение письма Минфина 03-03-06/1/106 от 17.02.2011 г. в части восстановления дивидендов в составе нераспределенной прибыли после 01 января 2007 года. Как отразить в бухгалтерском учете операции по восстановлению уплаченного в бюджет налога на прибыль, с сумм неполученных акционерами дивидендов? Ответы (всего 2) 02.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВ названном письме Минфина РФ четко сказано (в отношении дивидендов за 2003-2005 гг., восстановленных в доходах в конце 2010 года): в случае если невостребованные дивиденды восстановлены в составе нераспределенной прибыли после 01.01.2007, организация вправе не включать указанные суммы дивидендов в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли.
А в письме Минфина РФ от 25 марта 2011 г. N 03-03-06/1/178 уточнено: "Налогоплательщик, включивший в состав внереализационных доходов в период с 1 января 2007 г. по день вступления в силу Закона N 409-ФЗ невостребованные дивиденды, вправе учесть образовавшуюся переплату по налогу на прибыль в периоде ее образования или в любом последующем периоде в пределах трехлетнего срока со дня, когда ему стало известно об излишней уплате."
То есть в принципе можно представить уточненные налоговые декларации за все годы (2007-2010), но поскольку заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога на прибыль можно подать, если со дня уплаты прошло не более трех лет (п.7 ст. 78 НК РФ), то, на мой взгляд, логично ограничиться "уточненками" за 2008-2010 гг.
Восстановление уплаченного в бюджет налога на прибыль производится записью Дт 68 Кт 84 (если сумма существенна) либо Кт 91 (если не существенна), т.е. по правилам ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности". При использовании Кт 91, естественно, сумма восстановленного налога не будет формировать доход текущего периода в налоговом учете.
В бухгалтерском учете можно восстановить в составе нераспределенной прибыли дивиденды либо за все годы, включая 2007 год (в отношении восстановленных дивидендов за 2006 год) - если Устав предусматривает возможность обратиться за дивидендами в течение срока, превышающего три года, либо за только за 2007-2009 гг. - если согласно Уставу неполученные дивиденды за 2006 год уже не могут быть востребованы. 04.04.2011, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 1 статьи 42 Федерального закона от 29.12.1995 года №208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество обязано выплатить акционерам объявленные дивиденды. Следовательно, после принятия решения о выплате дивидендов у общества перед акционерами возникает задолженность в соответствующем размере.
В соответствии со статьей 196 ГК РФ общий срок давности, в течение которого кредитором может быть предъявлено требование о прекращении нарушения прав, составляет три года.
С учетом вышеизложенного действия общества по списанию задолженности по выплате дивидендов до истечения указанного срока представляются необоснованными. Подобное развитие событий возможно только в том случае, если акционеры простили обществу задолженность по выплате распределенных (объявленных) дивидендов в порядке, предусмотренном статьей 415 ГК РФ.
Если данные действия обусловлены «самодеятельностью» общества, то таковые необходимо признать ошибочными, вследствие чего требуется внесение исправлений в бухгалтерский учет.
В соответствии с пунктом 14 ПБУ 22/2010 года отражение исправлений ошибок осуществляется в зависимости от статуса таковой – существенная или несущественная ошибка. Вследствие данного разграничения несущественная ошибка отражается в текущем периоде путем отражения в составе доходов и расходов: в данном примере – Д91 К75. Если же ошибка будет признана организацией существенной, то отражение таковой отражается путем взаимодействия соответствующих счетов в корреспонденции со счетом 84: в данном примере – Д84 К75.
В последующем в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2010 года №409-ФЗ суммы невостребованных дивидендов по истечении установленного срока подлежит восстановлению в составе нераспределенной прибыли – Д75 К84.
Вместе с тем, особо обращаю внимание, что восстановление суммы невостребованных дивидендов в составе нераспределенной прибыли осуществляется только с 31.12.2010 года. До указанной даты такая операция законодательством об обществах с ограниченной ответственностью и об акционерных обществах предусмотрена не была. Вследствие этого напрашивается вывод, что кредиторская задолженность со сроком давности, истекшим до 31.12.2010 года, подлежит включению в состав прочих доходов – Д75 К91. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
