Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Оплата услуг белорусской фирме: НДС и налог на прибыль04.05.2011, Петрова Анастасия Георгиевна (С 2023-10-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПрошу прощения, я задавала вопрос 21.04, по видимому, он затерялся в потоке)) Сама я уже решила на все свои пункты ответить "нет", но, может, глубоко заблуждаюсь? Повторю его, на всякий случай:
"Здравствуйте! Фирма оказывает экскурсионно-туристические услуги по безналу юридическим лицам по СПб и России. Освобождение по НДС по 145 ст. НК РФ (выручка менее 2 млн. руб. за 3 мес), декларации по НДС не подаёт. В январе 2011 г. первый раз реализована экскурсионно-туристическая путёвка в Белоруссию (в том числе с ж/д билетами СПб-Минск-СПб, купленными в СПб у РЖД), перечислены средства белорусской фирме за экскурсионно-туристическое обслуживание (их услуги НДС не облагаются).
1. Надо ли было подавать декларацию по НДС за 1 кв. с заполнением Раздела 7 «Операции, не подлежащие налогообложению..» с кодом 1010812 «Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации»? И подтверждать это каким-то образом? (м.б. договор+акт в инспекцию)?
2. Надо ли подавать «Налоговый расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов..»? Подтверждения, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в Белоруссии, заверенное компетентным органом.., полученного до момента выплаты дохода, нет.
3. В случае опоздания (неподачи) этих деклараций (расчёта) — штраф только 1000 р. по ст. 119 НК РФ? И, т. к. нет вышеуказанного «подтверждения» (полученного до момента выплаты), не придётся ли платить налог с дохода, выплаченного иностранной организации?
Заранее спасибо! Ответы (всего 4) 05.05.2011, Мухин Михаил СергеевичЯ бы тоже на все вопросы ответил отрицательно.
1. Никаких деклараций по НДС, лицо, имеющее освобождение по статье 145 НК РФ, представлять не обязано. Об этом четко высказался ВАС РФ в решении от 13.02.2003 № ВАС-10462/02.
2. На мой взгляд, белорусская фирма реализовала свои услуги на территории Беларуси, а не России. Поэтому российский налог с этого дохода удерживаться не должен. Соответственно, расчет также не представляется. 06.05.2011, Петрова Анастасия ГеоргиевнаСпасибо! 10.05.2011, Куликов Алексей Александрович1. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 3 Протокола от 11.12.2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» (далее - Протокол) местом реализации услуг в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта признается место их фактического оказания.
Следовательно, если Ваша организация выступала по данной путевке в качестве туроператора (то есть продавца своего турпродукта), то Вы должны отразить в налоговой декларации в соответствующем разделе выручку от реализации услуг, местом реализации которых не признается Российская Федерация. Если же Вы в отношении указанной путевки выступали в качестве турагента, то стоимость данной путевки Вашей выручкой от реализации признана быть не может, что исключает отражение таковой в налоговой декларации по НДС.
Кроме того, необходимо обратить внимание на пункт 5 статьи 161 НК РФ, который на «российских» посредников, реализующих на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) в интересах иностранных лиц, возлагает обязанности налоговых агентов по НДС. Вместе с тем, в данном случае в целях исчисления НДС местом реализации услуг Российская Федерация не признается, что автоматически исключает обязанность налогового агента по НДС и в данной части.
2. Перечень доходов, признаваемых выплачиваемыми из источников в Российской Федерации, с которых налог на доходы должен быть удержан налоговым агентом, являющимся источником выплаты данного дохода, установлен пунктом 1 статьи 309 НК РФ. Доходы от оказания туристических и экскурсионных услуг не поименованы. Следовательно, с указанных доходов налог на доходы в соответствии с главой 25 НК РФ российской организацией удержанию не подлежит.
В соответствии со статьей 7 Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 года «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства может облагаться налогом только в этом Государстве, если только такое предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство. Поскольку белорусская компания не имеет постоянного представительства (я полагаю) на территории Российской Федерации, доходы, выплачиваемые ей российской организацией, не признается полученным от источников в Российской Федерации. Это, в свою очередь, исключает обязанности налогового агента по налогу на прибыль. 10.05.2011, Петрова Анастасия ГеоргиевнаСпасибо ещё раз! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
