Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Резерв на оплату отпусков04.05.2011, Афонина Наталья МихайловнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
Занялась созданием отпускного резерва и просто "голову сломала".
Есть сотрудники, у которых не использовано, например, 33 дня на сегодня.
Ведь следует равномерно рассчитывать этот резерв на весь год???
Возможно у Вас есть какой-то примерный расчет или его методика???
Понятно, что считать следует из "среднего", это реальные расчеты, а вот все остальное - вопрос... Ответы (всего 1) 10.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаОпределять резерв нужно на каждую промежуточную отчетную дату. Попробую привести упрощенный пример расчета резерва на оплату отпусков (для простоты восприятия - с округлением сумм в расчетах до полных рублей, хотя в реальности расчеты нужно вести в рублях с копейками):
В организации работают 3 сотрудника: директор - с 01.04.2010 (оклад 50000 руб.), зам.директора - с 01.06.2010 (оклад 30000 руб.) и бухгалтер - с 01.07.2010 (оклад 20000 руб.), никаких отклонений от рабочего графика (отпускных, больничных, командировок и пр.) за период работы в пределах расчетного периода (12 месяцев) к первой дате создания резерва 31.03.2011 у них не было.
На 31.03.2011 директору, принятому на работу 01.04.2010, положено 28 календарных дней отпуска, зам.директора, принятому на работу 01.06.2010 - 23.33 календарных дней отпуска, бухгалтеру, принятому на работу 01.07.2010 - 21 календарный день отпуска.
Общая ставка страховых взносов, включая страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, составляет 34.2%.
Резерв на оплату отпусков на 31.03.2011 считается таким образом:
- по директору 50000 руб. х 12 месяцев / 12 месяцев / 29.4 х 28 кал. дней х 1.342 = 63905 руб. (в т.ч. на отпускные 47619 руб., на страховые взносы 16286 руб.)
- по зам.директора 30000 руб. х 10 месяцев /10 месяцев / 29.4 х 23.33 кал. дней х 1.342 = 31948 руб. (в т.ч. на отпускные 23806 руб., на страховые взносы 8142 руб.)
- по бухгалтеру 20000 руб. х 9 месяцев / 9 месяцев / 29.4 х 21 кал. день х 1.342 = 19172 руб. (в т.ч. на отпускные 14286 руб., на страховые взносы 4886 руб.)
Соответственно, на 31.03.2011 бухгалтер сделал проводку на общую сумму начисленного резерва Д20 К96 115025 руб.
С 3 по 31 мая 2011 года директор ушел в отпуск на 28 календарных дней (праздничный день 9 мая в число календарных дней отпуска не включается в соответствии со ст. 120 ТК РФ). 29.04.2011 (за 3 дня до начала отпуска, в соответствии со статьей 136 ТК РФ) директору были выплачены отпускные, начисленные за счет резерва на оплату отпусков, при этом бухгалтер сделал следующие проводки: Д96 К70 47619 руб., Д96 К69 16286 руб. Таким образом, на счете 96 на конец апреля 2011 года осталось 51120 руб., при этом согласно учетной политике резерв пересчитывается на дату представления промежуточной отчетности сторонним пользователям, т.е. не ежемесячно, а по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по итогам года.
Поскольку 1 и 2 мая были нерабочими днями, заработная плата за май 2011 года директору не начислялась (дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни в месяце отпуска локальным нормативным актом организации для работников, получающих должностной оклад, в соответствии со статьей 112 ТК РФ локальным нормативным актом не установлено). Остальные работники (зам.директора и бухгалтер) работали во 2-м квартале 2011 года без отклонений от рабочего графика.
На 30.06.2011 года директором не использован отпуск за новый рабочий период в 3 месяца с 01.04.2011 по 30.06.2011 - 7 календарных дней, зам.директора не использован отпуск за 13 месяцев с начала работы 01.06.2010 - 30.33 календарных дня, бухгалтером не использован отпуск за 12 месяцев с начала работы 01.07.2010 - 28 календарных дней.
Резерв на оплату отпусков на 30.06.2011 составит всего 82933 руб., включая суммы:
- по директору 50000 руб. х 11 месяцев / (29.4 х 11 месяцев + (29.4 / 31 х 3 кал. дня (1, 2 и 9 мая), т.к. абз.3 п.10 Постановления № 922 предлагает учитывать нерабочие дни, попавшие на период формального присутствия на работе, включая праздничный день 9 мая, на который продлевается отпуск, хотя в данном случае это приводит к занижению среднего заработка)) х 7 кал. дней х 1.342 = 15837 руб. (в т.ч. на отпускные 11801 руб., на страховые взносы 4036 руб.)
- по зам.директора 30000 руб. х 12 месяцев /12 месяцев / 29.4 х 30.33 кал. дней х 1.342 = 41534 руб. (в т.ч. на отпускные 30949 руб., на страховые взносы 10585 руб.)
- по бухгалтеру 20000 руб. х 12 месяцев / 12 месяцев / 29.4 х 28 кал. день х 1.342 = 25562 руб. (в т.ч. на отпускные 19048 руб., на страховые взносы 6514 руб.)
Соответственно, на 30.06.2011 будет сделана проводка по доначислению резерва на сумму разницы: Д20 К96 (82933 - 51120) = 31813 руб. Либо можно использовать другой вариант: Д20 К96 - 51120 руб. (сторно остатка резерва, числящегося на счете 96), Д20 К96 82933 руб. (полная сумма резерва на очередную отчетную дату).
Как видно из приведенного примера, даже максимальное упрощение условий задачи приводит к довольно сложным расчетам, зависящим от применяемой системы оплаты труда, периодов отсутствия на работе, совмещения их с праздничными и выходными днями и прочих обстоятельств, поэтому, конечно, применяемые организацией алгоритмы создания резерва должны быть "зашиты" в программные продукты. Полагаю, что разработчики программного обеспечения в ближайшее время все же решат данную задачу, а пока начисление резерва вручную - хороший повод повторить общие правила расчета отпускных. Возможно также применять упрощенные процедуры создания резерва отпусков, закрепив их в учетной политике, если они не приводят к существенным искажениям величины резерва. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
