Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Резерв на оплату отпусков04.05.2011, Афонина Наталья МихайловнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
Занялась созданием отпускного резерва и просто "голову сломала".
Есть сотрудники, у которых не использовано, например, 33 дня на сегодня.
Ведь следует равномерно рассчитывать этот резерв на весь год???
Возможно у Вас есть какой-то примерный расчет или его методика???
Понятно, что считать следует из "среднего", это реальные расчеты, а вот все остальное - вопрос... Ответы (всего 1) 10.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаОпределять резерв нужно на каждую промежуточную отчетную дату. Попробую привести упрощенный пример расчета резерва на оплату отпусков (для простоты восприятия - с округлением сумм в расчетах до полных рублей, хотя в реальности расчеты нужно вести в рублях с копейками):
В организации работают 3 сотрудника: директор - с 01.04.2010 (оклад 50000 руб.), зам.директора - с 01.06.2010 (оклад 30000 руб.) и бухгалтер - с 01.07.2010 (оклад 20000 руб.), никаких отклонений от рабочего графика (отпускных, больничных, командировок и пр.) за период работы в пределах расчетного периода (12 месяцев) к первой дате создания резерва 31.03.2011 у них не было.
На 31.03.2011 директору, принятому на работу 01.04.2010, положено 28 календарных дней отпуска, зам.директора, принятому на работу 01.06.2010 - 23.33 календарных дней отпуска, бухгалтеру, принятому на работу 01.07.2010 - 21 календарный день отпуска.
Общая ставка страховых взносов, включая страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, составляет 34.2%.
Резерв на оплату отпусков на 31.03.2011 считается таким образом:
- по директору 50000 руб. х 12 месяцев / 12 месяцев / 29.4 х 28 кал. дней х 1.342 = 63905 руб. (в т.ч. на отпускные 47619 руб., на страховые взносы 16286 руб.)
- по зам.директора 30000 руб. х 10 месяцев /10 месяцев / 29.4 х 23.33 кал. дней х 1.342 = 31948 руб. (в т.ч. на отпускные 23806 руб., на страховые взносы 8142 руб.)
- по бухгалтеру 20000 руб. х 9 месяцев / 9 месяцев / 29.4 х 21 кал. день х 1.342 = 19172 руб. (в т.ч. на отпускные 14286 руб., на страховые взносы 4886 руб.)
Соответственно, на 31.03.2011 бухгалтер сделал проводку на общую сумму начисленного резерва Д20 К96 115025 руб.
С 3 по 31 мая 2011 года директор ушел в отпуск на 28 календарных дней (праздничный день 9 мая в число календарных дней отпуска не включается в соответствии со ст. 120 ТК РФ). 29.04.2011 (за 3 дня до начала отпуска, в соответствии со статьей 136 ТК РФ) директору были выплачены отпускные, начисленные за счет резерва на оплату отпусков, при этом бухгалтер сделал следующие проводки: Д96 К70 47619 руб., Д96 К69 16286 руб. Таким образом, на счете 96 на конец апреля 2011 года осталось 51120 руб., при этом согласно учетной политике резерв пересчитывается на дату представления промежуточной отчетности сторонним пользователям, т.е. не ежемесячно, а по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по итогам года.
Поскольку 1 и 2 мая были нерабочими днями, заработная плата за май 2011 года директору не начислялась (дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни в месяце отпуска локальным нормативным актом организации для работников, получающих должностной оклад, в соответствии со статьей 112 ТК РФ локальным нормативным актом не установлено). Остальные работники (зам.директора и бухгалтер) работали во 2-м квартале 2011 года без отклонений от рабочего графика.
На 30.06.2011 года директором не использован отпуск за новый рабочий период в 3 месяца с 01.04.2011 по 30.06.2011 - 7 календарных дней, зам.директора не использован отпуск за 13 месяцев с начала работы 01.06.2010 - 30.33 календарных дня, бухгалтером не использован отпуск за 12 месяцев с начала работы 01.07.2010 - 28 календарных дней.
Резерв на оплату отпусков на 30.06.2011 составит всего 82933 руб., включая суммы:
- по директору 50000 руб. х 11 месяцев / (29.4 х 11 месяцев + (29.4 / 31 х 3 кал. дня (1, 2 и 9 мая), т.к. абз.3 п.10 Постановления № 922 предлагает учитывать нерабочие дни, попавшие на период формального присутствия на работе, включая праздничный день 9 мая, на который продлевается отпуск, хотя в данном случае это приводит к занижению среднего заработка)) х 7 кал. дней х 1.342 = 15837 руб. (в т.ч. на отпускные 11801 руб., на страховые взносы 4036 руб.)
- по зам.директора 30000 руб. х 12 месяцев /12 месяцев / 29.4 х 30.33 кал. дней х 1.342 = 41534 руб. (в т.ч. на отпускные 30949 руб., на страховые взносы 10585 руб.)
- по бухгалтеру 20000 руб. х 12 месяцев / 12 месяцев / 29.4 х 28 кал. день х 1.342 = 25562 руб. (в т.ч. на отпускные 19048 руб., на страховые взносы 6514 руб.)
Соответственно, на 30.06.2011 будет сделана проводка по доначислению резерва на сумму разницы: Д20 К96 (82933 - 51120) = 31813 руб. Либо можно использовать другой вариант: Д20 К96 - 51120 руб. (сторно остатка резерва, числящегося на счете 96), Д20 К96 82933 руб. (полная сумма резерва на очередную отчетную дату).
Как видно из приведенного примера, даже максимальное упрощение условий задачи приводит к довольно сложным расчетам, зависящим от применяемой системы оплаты труда, периодов отсутствия на работе, совмещения их с праздничными и выходными днями и прочих обстоятельств, поэтому, конечно, применяемые организацией алгоритмы создания резерва должны быть "зашиты" в программные продукты. Полагаю, что разработчики программного обеспечения в ближайшее время все же решат данную задачу, а пока начисление резерва вручную - хороший повод повторить общие правила расчета отпускных. Возможно также применять упрощенные процедуры создания резерва отпусков, закрепив их в учетной политике, если они не приводят к существенным искажениям величины резерва. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
