Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДФЛ с выплат, причитающихся умершему работнику22.06.2011, Кроптова Ирина ПавловнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУмер сотрудник организации. У него остался неиспользованный отпуск и зарплата. Включается ли в доход зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск для исчисления НДФЛ?
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность налогоплательщика - физического лица по уплате налога прекращается с его смертью. Может ли организация не удерживать с данных видов доходов НДФЛ? Если можно не удерживать, то чем руководствоваться в случае спора с налоговой инспекцией? Ответы (всего 8) 23.06.2011, Мухин Михаил СергеевичПо сути, Вы сами ответили на свой вопрос. Смерть налогоплательщика не только прекращает обязанность по уплате налога, но и прекращает у Вашей организации статус налогового агента по отношению к умершему сотруднику. Поскольку Вы не являетесь в данной ситуации налоговым агентом, то не несете обязанность по удержанию налога. 24.06.2011, Кроптова Ирина ПавловнаА наследники умершего, как налоговые агенты, обязаны будут заплатить НДФЛ при получении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск? 24.06.2011, Мухин Михаил СергеевичНалоговым агентом является лицо, обязанное удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет (статья 24 НК РФ). Если нет налогоплательщика, то не может быть и налогового агента. Поэтому наследники умершего в части наследственного имущества становятся не налоговым агентами, а налогоплательщиками. Исполнение ими соответствующих налоговых обязанностей производится в порядке, установленном статьей 1175 ГК РФ. Организация-работодатель в этой процедуре участия не принимает. 28.06.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВ ст. 141 ТК РФ установлено, что заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов.
В принципе работодатель может попытаться не исчислять с указанных выплат родственникам НДФЛ, сославшись на пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ. Согласно этой норме обязанность налогоплательщика - физического лица по уплате налога прекращается с его смертью. Однако налоговики настаивают на необходимости удержания НДФЛ налоговым агентом в случаях выплаты дохода родственникам умершего и на включении сумм в справку 2-НДФЛ по умершему работнику (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 16.07.2009 N 20-15/3/073541@).
Логика здесь такова: не полученная ко дню смерти заработная плата должна быть начислена днем смерти (прекращения трудовых отношений), поскольку трудовой договор действует по названный день включительно - согласно п. 10 ст. 77 ТК РФ основаниями прекращения трудового договора являются обстоятельства, не зависящие от воли сторон, в том числе смерть работника (п. 6 ст. 83 ТК РФ). То есть фактически предлагается рассматривать умирающего в день (момент) смерти, как налогоплательщика, трудовые отношения с которым прекращаются именно в этот день (момент). При всей кощунственности вывода следует признать, что некоторые правовые основания под ним имеются, ведь согласно абз.2 п.2 ст.223 НК РФ "в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход" (то есть день смерти налогоплательщика). В этот день организация-работодатель еще являлась налоговым агентом по отношению к умирающему налогоплательщику, как ни ужасно все это звучит. 28.06.2011, Кроптова Ирина ПавловнаСпасибо. НДФЛ надо удерживать. А жаль, лучше бы оставить людям - им нужнее в трудную минуту!
Это эмоции, законы другие... 28.06.2011, Мухин Михаил СергеевичДоводы Светланы Вячеславовны очень убедительны, но, видимо, здесь имеет место тот редкий случай, когда наши точки зрения не совпадают. Я по-прежнему полагаю, что отсылка в статье 44 НК РФ к статье 1175 ГК РФ указывает на особый порядок исполнения наследниками обязанности по уплате налога, отличный от общего.
Тем не менее, поскольку налоговые органы не склонны вдаваться эти нюансы, соглашусь, что лучше не провоцировать дискуссию с ними. 28.06.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЭто верно, если дождаться вступления в наследство, если получивший зарплату умершего работника родственник будет признан наследником по гражданскому законодательству. Проблема, на мой взгляд, в том, что ст. 141 ТК РФ обязывает выплатить зарплату умершего работника любому члену семьи или лицу, находящемуся на день смерти на иждивении умершего (фактически - тому члену семьи, кто первый обратится к работодателю, и не факт, что именно получивший зарплату родственник умершего работника будет признан впоследствии его наследником). То есть получить невыплаченную зарплату по ст. 141 ТК РФ может один человек, а наследником по ГК РФ становится другой человек (или другие люди), и возлагать на этих других людей обязанность по уплате НДФЛ с доходов наследодателя, которые они в глаза не видели - как то не нравится мне эта мысль...
Лучше уж удержать с умершего работника налог в момент смерти, совпадающий с прекращением трудовых отношений (соответственно - с моментом получения дохода), и выдать первому обратившемуся к работодателю члену семьи зарплату за минусом НДФЛ - это более справедливо по отношению к будущим наследникам, которые, вполне возможно, не получали эти средства. 28.06.2011, Кроптова Ирина ПавловнаЗаконодательство не совершенно. Надо бы его откорректировать. Но кто нам это позволит... Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
