Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Скидки (бонусы) физлицам для ЕН УСНО и НДФЛ (С 2011-10-06+)03.10.2011, Гусева Елена ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Наша организация применяет УСНО (доходы минус расходы). Деятельность огранизации - страховое агентство.
При заключении договоров страхования покупателям-физическим лицам предоставляется скидка (бонус).
1. Надо ли включить в состав доходов по УСНО сумму предоставленного бонуса?
2. Можно ли включить в состав расходов по УСНО (как коммерческие расходы) сумму бонуса?
3. Является ли организация налоговым агентом при предоставлении бонуса физическому лицу? Надо ли удерживать НДФЛ и предоставлять сведения о доходах по форме 2-НДФЛ на данное физ. лицо в ИФНС по истечении налогового периода? Ответы (всего 2) 03.10.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПредлагаю начать с терминологии - давайте разделим понятия "скидки" и "бонусы", исходя из того, что скидка предоставляется в момент совершения сделки, а бонус представляет собой отложенную выгоду покупателя (в виде накопления бонусных баллов и пр.). В вашем вопросе речь идет все же о скидках, которые являются условиями сделки с физлицами и в конечном счете определяют согласованную сторонами цену услуги. Если бы вы являлись поставщиком услуг, то ответ был бы однозначный - доход определяется с учетом предоставленных скидок. Но поскольку вы агент, то нужно смотреть условия вашего договора со страховой компанией, потому что на практике вариантов может быть два (в принципе, кроме страховых агентств, ситуация характерна еще и для турагентств):
Вариант 1. Договор с принципалом жестко определяет цену страхового, туристического и пр. продукта - тогда в отчет агента включается именно эта цена, и агентское вознаграждение (доход) определяется по отчету агента (без учета предоставленных за свой счет агентом скидок). При УСН такой вариант приводит к проблематичности учета скидок при расчете налоговой базы, потому что ограниченный перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ никаких скидок не предусматривает. При общей системе можно было бы учесть скидку, как прочие, экономически обоснованные расходы, связанные с реализацией - скажем, по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но при УСН я, честно говоря, подходящей нормы в п.1 ст. 346.16 НК РФ не вижу (перечень расходов ограничен), поэтому к сожалению в этом варианте придется определять налоговую базу без учета скидки.
Вариант 2. Договор с принципалом предусматривает минимальное вознаграждение агента, а все, что сверх - его дополнительная выгода (при этом клиентам представляются единые цены принципала и агента, которые фактически содержат эту самую дополнительную выгоду). Если так, то за счет этой дополнительной выгоды можно предоставлять скидку без проблем - в доход пойдет ваше агентское вознаграждение (минимальное по договору) плюс дополнительная выгода за минусом предоставленной скидки.
Что касается НДФЛ, то никакого объекта при предоставлении скидки к цене продукта при заключении сделки у физлица не должно возникать, поскольку физлицо согласилось на сделку именно на этих условиях (за оговоренную с учетом скидки цену сделки). Письмо ФНС от 19.08.2011 № АС-4-3/13626, которое говорит о налогообложении бонусов (и, которое, возможно, повлияло на возникновение Вашего вопроса) все же немного не о том - о бонусах (отложенной выгоде физлица), а не о скидках, которые уменьшили расходы физлица при совершении сделки за меньшую цену. 03.10.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаДобавлю - при варианте 1 договорных отношений, конечно, можно пытаться ссылаться на кассовый метод (денежных средств ведь вы получили меньше, нежели должны были - в качестве агентского вознаграждения), Но, учитывая, что принципал имеет право поставить в свои расходы полную сумму агентского вознаграждения (по отчету агента, без учета скидки) - перспективы судебного разрешения налогового спора о правомерности таких действий агентом на УСН весьма туманны. Если есть возможность, то лучше держаться варианта 2 при оформлении договорных отношений с принципалом. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
