Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Переход с УСН на ОСНО: как учитывать ОС?06.03.2012, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизСветлана Вячеславовна, здравствуйте! Прошу помочь разобраться в назревшем вопросе. В 1 квартале 2011 г. ООО применяло УСН с объектом "доходы". В марте 2011 г. были приобретены ОС (оплачены и получены по ТН). В апреле 2011 г. введены в эксплуатацию (срок полезного использования 5 лет и 1 мес). Во втором квартале "слетели" с упрощенки (долю купило юридическое лицо). Как правильно учесть приобретенные ОС при переходе на ОСНО? Ведь остаточная стоимость в данном случае равна первоначальной (амортизация должна была начисляться только с мая). Можно ли по ним начислять амортизацию при ОСНО в БУ и НУ и учесть при расчете налога на прибыль? Можно ли возместить НДС? Или все же при переходе на ОСНО остаточная стоимость в НУ равна 0? Но ведь ОС введены в эксплуатацию, т.е. начали использоваться уже при ОСНО? Я что-то запуталась...Заранее спасибо за ответ! Ответы (всего 2) 07.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаМомент ввода в эксплуатацию определяет момент признания в налоговом учете при УСН расходов на приобретение основных средств (пп.1 п.3 ст. 346.16 НК РФ), а также начисление амортизации с 1-го числа следующего месяца в налоговом учете при ОСНО (п.4 ст.259 НК РФ). В бухгалтерском учете постановка на учет объекта в качестве основного средства связана с соблюдением условий, перечисленных в пункте 4 ПБУ 6/01, где, строго говоря, нет условия о вводе в эксплуатацию, а говорится лишь о предназначении объекта для использования (эксплуатации), а не о фактическом вводе в эксплуатацию. Ваш интерес принять к учету объект в качестве основного средства во 2 квартале 2011 года (после перехода на ОСН) понятен - действительно, в этом случае нет запрета на последующее начисление и признание как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, расходов в виде амортизации данного основного средства (при переходе на ОСНО с 01.04.2011 в этом случае в балансе отражается дебет счета 08 на сумму незавершенных капитальных вложений, а не стоимость основного средства по дебету счета 01). Но нужно быть готовым предъявить налоговым органам в случае возникновения налогового спора доказательства незавершенности капитальных вложений и правомерности учета объекта на 08 счете на дату возврата к общей системе (то есть доказательства того, почему объект не готов к эксплуатации, в том числе по причине неопределенности его предназначения, первоначальной стоимости и пр.) Потому что потенциально налоговый спор по данному вопросу возможен, так как если считать, что объект должен быть принят в качестве основного средства на учет в период применения УСН, то прямых норм в НК РФ, позволяющих учесть его остаточную стоимость после возврата на общий режим нет (п.3 ст. 346.25 НК РФ говорит лишь о возможности признания остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на УСН).
Что касается возмещения НДС по данному объекту, то нужно учитывать, что в пункте 6 ст. 346.25 установлено следующее правило: "суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость". Условия для применения налогового вычета НДС по основным средствам определяются на момент их приобретения (постановки на учет):
- товары основные средства должны быть приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
- вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику, ПОСЛЕ принятия на учет основных средств при наличии соответствующих первичных документов (п.1 ст. 172 НК РФ).
Учитывая изложенное, не вижу никаких препятствий для предъявления к вычету "входного" НДС после принятия на учет основного средства, если объект будет использоваться для облагаемых НДС операций и имеется надлежаще оформленный счет-фактура. 07.03.2012, Саркисова Юлия ИгоревнаСпасибо! С наступающим Вас праздником! Солнца, тепла, добра и радости! А самое главное - крепкого здоровья! Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
