Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Договор с субподрядчиком из Сербии, вставшем на налоговый учет в Москве18.10.2012, Баннова Алла Львовна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДоброе утро! Прошу помочь разобраться в следующем вопросе.
Наша компания генпроектировщик планирует заключить договор с компанией субподрядчиком, которая зарегистрирована в Сербии, но стоит на учете в налоговом органе г. Москвы. Договор будет заключен с головной их организацией. Платежи за работы по договору перечисляются в российских рублях на расчетный счет ее представительства в России. Является ли в этом случае наша организация налоговым агентом в отношении налогов НДС и налога на прибыль? Или иностранная компания, состоя на налоговом учете в РФ, сама платит все налоги в РФ? И в этом случае у нас не будет налоговых рисков при принятии НДС к вычету в общем порядке? Ответы (всего 3) 18.10.2012, Куликов Алексей АлександровичВопросы исполнения обязанности налогового агента по НДС при взаимоотношениях с иностранными лицами урегулированы нормами пункта 1 и 2 статьи 161 НК РФ. В соответствии с последней обязанность налогового агента возникает при выплате российским налогоплательщиком в пользу иностранного лица дохода за реализованные на территории Российской Федерации товары (работы, услуги).
Место реализации работ и услуг подлежит определению на основании статьи 148 НК РФ. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ по договорам, предполагающим выполнение проектных работ, местом реализации соответствующих услуг признаётся территория государства, в котором зарегистрирован покупатель соответствующих услуг. Поскольку в данной ситуации российская организации заказывает иностранному лицу выполнение проектных работ, то необходимо признать, что местом реализации таких услуг признаётся территория Российской Федерации.
Вследствие вышеизложенного у российской организации, заключившей договор подряда с иностранной организацией, при выплате дохода в пользу последней возникает обязанность налогового агента по НДС.
Кроме того, в силу факта заключения договора с иностранной организацией (а не её представительством в Российской Федерации) у российской организации, выступающей в данном случае в качестве источника выплаты дохода, может возникать обязанность налогового агента по налогу на доходы.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 310 и пунктом 1 статьи 309 НК РФ обязанность налогового агента возникает только в том случае, если доходы от определённых видов деятельности прямо предусмотрены пунктом 1 статьи 309 НК РФ (в противном случае обязанность налогового агента отсутствует). Доходы, получаемые иностранным лицом за работы по проектирования, в соответствии с пунктом 1 статьи 309 НК РФ не признаются доходами от источников в Российской Федерации. Вследствие изложенного выше у российской организации в описанной ситуации обязанность налогового агента по налогу на доходы отсутствует. 24.10.2012, Баннова Алла ЛьвовнаДобрый день, Алексей Александрович.
П.1 ст.161 НК говорит про налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Прошу уточнения к Вашему ответу. Договор на проектные работы планируется заключить с головной иностранной организацией,зарегистрированной за границей, но которая имеет свидетельство о постановке на налоговый учет в городе Москва.
Вопросы:
1. В этом случае у нашей организации все равно будет возникать обязанность налогового агента по НДС?
2. Существует ли еще какой-то документ, подтверждающий постановку иностранного лица в качестве налогоплательщика?
3. Может ли головная иностранная организация встать на налоговый учет в РФ или на налоговый учет можно поставить только их представительство или филиал, зарегистрированный в РФ? 06.11.2012, Куликов Алексей Александрович1. Пункт 1 статьи 161 НК РФ предусматривает исполнение обязанности налогового агента не просто для случаев взаимоотношений с иностранными организациями, не состоящими на налоговом учёте в Российской Федерации, а для тех случаев, когда такие иностранные организации осуществляют операции по реализации товаров (работ, услуг). Данная
норма системно взаимосвязана с пунктом 4 статьи 83 НК РФ, который предполагает постановку на налоговый учёт иностранной организации по месту нахождения обособленного подразделения, если последняя осуществляет деятельность через таковое. Следовательно, иностранная организация может выступать в двух ипостасях: как собственно иностранная организация, являющаяся субъектом, созданным по законодательству иностранного государства, самостоятельно осуществляющим хозяйственную функцию, так и иностранная организация, осуществляющая хозяйственную функцию через подразделение и силами последнего, созданного на территории Российской Федерации.
Следовательно, если договор заключён с иностранной организацией и исполняться таковой будет силами головного офиса без привлечения сил и средств местного офиса, то подлежит применению пункт 1 статьи 161 НК РФ (у российской организации возникает обязанность налогового агента по НДС). Если же заключение и исполнение договора будет осуществляться силами московского офиса, то пункт 1 статьи 161 НК РФ применению не подлежит: в таком случае оплата выполненных работ производится по цене, увеличенной на сумму "российского" НДС, который организация - Заказчик
может предъявить к возмещению из бюджета на общих основаниях.
2. Система оформления документов в связи с постановкой иностранной организации на учёт в налоговых органах Российской Федерации установлена Приказом ФНС России от 13.02.2012 года №ММВ-7-6/80.
3. В соответствии с пунктом 4 статьи 83 НК РФ на учёт ставится ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ при условии осуществления деятельности на
территории Российской Федерации через указанное ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ.
Более того, возвращаясь к вопросу исполнения обязанности налогового агента по налогу на доходы в рамках главы 25 НК РФ, необходимо обратить внимание на пункт 9 статьи 307 НК РФ, которые позволяет признавать наличие доходов, получаемых иностранной организацией через постоянное представительство, если последнее исполняет некие финансово-хозяйственные функции в рамках того или иного договора.
Поскольку в описанном примере расчёты по договору, заключённому с головным офисом, будут осуществляться через московский офис, то есть риск признания части данных доходов как полученных от источников, находящихся в Российской Федерации. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
