Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Договор с субподрядчиком из Сербии, вставшем на налоговый учет в Москве18.10.2012, Баннова Алла Львовна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДоброе утро! Прошу помочь разобраться в следующем вопросе.
Наша компания генпроектировщик планирует заключить договор с компанией субподрядчиком, которая зарегистрирована в Сербии, но стоит на учете в налоговом органе г. Москвы. Договор будет заключен с головной их организацией. Платежи за работы по договору перечисляются в российских рублях на расчетный счет ее представительства в России. Является ли в этом случае наша организация налоговым агентом в отношении налогов НДС и налога на прибыль? Или иностранная компания, состоя на налоговом учете в РФ, сама платит все налоги в РФ? И в этом случае у нас не будет налоговых рисков при принятии НДС к вычету в общем порядке? Ответы (всего 3) 18.10.2012, Куликов Алексей АлександровичВопросы исполнения обязанности налогового агента по НДС при взаимоотношениях с иностранными лицами урегулированы нормами пункта 1 и 2 статьи 161 НК РФ. В соответствии с последней обязанность налогового агента возникает при выплате российским налогоплательщиком в пользу иностранного лица дохода за реализованные на территории Российской Федерации товары (работы, услуги).
Место реализации работ и услуг подлежит определению на основании статьи 148 НК РФ. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ по договорам, предполагающим выполнение проектных работ, местом реализации соответствующих услуг признаётся территория государства, в котором зарегистрирован покупатель соответствующих услуг. Поскольку в данной ситуации российская организации заказывает иностранному лицу выполнение проектных работ, то необходимо признать, что местом реализации таких услуг признаётся территория Российской Федерации.
Вследствие вышеизложенного у российской организации, заключившей договор подряда с иностранной организацией, при выплате дохода в пользу последней возникает обязанность налогового агента по НДС.
Кроме того, в силу факта заключения договора с иностранной организацией (а не её представительством в Российской Федерации) у российской организации, выступающей в данном случае в качестве источника выплаты дохода, может возникать обязанность налогового агента по налогу на доходы.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 310 и пунктом 1 статьи 309 НК РФ обязанность налогового агента возникает только в том случае, если доходы от определённых видов деятельности прямо предусмотрены пунктом 1 статьи 309 НК РФ (в противном случае обязанность налогового агента отсутствует). Доходы, получаемые иностранным лицом за работы по проектирования, в соответствии с пунктом 1 статьи 309 НК РФ не признаются доходами от источников в Российской Федерации. Вследствие изложенного выше у российской организации в описанной ситуации обязанность налогового агента по налогу на доходы отсутствует. 24.10.2012, Баннова Алла ЛьвовнаДобрый день, Алексей Александрович.
П.1 ст.161 НК говорит про налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Прошу уточнения к Вашему ответу. Договор на проектные работы планируется заключить с головной иностранной организацией,зарегистрированной за границей, но которая имеет свидетельство о постановке на налоговый учет в городе Москва.
Вопросы:
1. В этом случае у нашей организации все равно будет возникать обязанность налогового агента по НДС?
2. Существует ли еще какой-то документ, подтверждающий постановку иностранного лица в качестве налогоплательщика?
3. Может ли головная иностранная организация встать на налоговый учет в РФ или на налоговый учет можно поставить только их представительство или филиал, зарегистрированный в РФ? 06.11.2012, Куликов Алексей Александрович1. Пункт 1 статьи 161 НК РФ предусматривает исполнение обязанности налогового агента не просто для случаев взаимоотношений с иностранными организациями, не состоящими на налоговом учёте в Российской Федерации, а для тех случаев, когда такие иностранные организации осуществляют операции по реализации товаров (работ, услуг). Данная
норма системно взаимосвязана с пунктом 4 статьи 83 НК РФ, который предполагает постановку на налоговый учёт иностранной организации по месту нахождения обособленного подразделения, если последняя осуществляет деятельность через таковое. Следовательно, иностранная организация может выступать в двух ипостасях: как собственно иностранная организация, являющаяся субъектом, созданным по законодательству иностранного государства, самостоятельно осуществляющим хозяйственную функцию, так и иностранная организация, осуществляющая хозяйственную функцию через подразделение и силами последнего, созданного на территории Российской Федерации.
Следовательно, если договор заключён с иностранной организацией и исполняться таковой будет силами головного офиса без привлечения сил и средств местного офиса, то подлежит применению пункт 1 статьи 161 НК РФ (у российской организации возникает обязанность налогового агента по НДС). Если же заключение и исполнение договора будет осуществляться силами московского офиса, то пункт 1 статьи 161 НК РФ применению не подлежит: в таком случае оплата выполненных работ производится по цене, увеличенной на сумму "российского" НДС, который организация - Заказчик
может предъявить к возмещению из бюджета на общих основаниях.
2. Система оформления документов в связи с постановкой иностранной организации на учёт в налоговых органах Российской Федерации установлена Приказом ФНС России от 13.02.2012 года №ММВ-7-6/80.
3. В соответствии с пунктом 4 статьи 83 НК РФ на учёт ставится ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ при условии осуществления деятельности на
территории Российской Федерации через указанное ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ.
Более того, возвращаясь к вопросу исполнения обязанности налогового агента по налогу на доходы в рамках главы 25 НК РФ, необходимо обратить внимание на пункт 9 статьи 307 НК РФ, которые позволяет признавать наличие доходов, получаемых иностранной организацией через постоянное представительство, если последнее исполняет некие финансово-хозяйственные функции в рамках того или иного договора.
Поскольку в описанном примере расчёты по договору, заключённому с головным офисом, будут осуществляться через московский офис, то есть риск признания части данных доходов как полученных от источников, находящихся в Российской Федерации. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15
Резервы
Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
