Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Учет ОС при УСН - ДОХОДЫ11.01.2014, Полупанова Марина Николаевна (ПЗС 2018-03-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Много лет являюсь Вашей поклонницей. Вы лучшие в городе!
Всем советую пользоваться только вашими услугами. Спасибо большое за
огромный труд и помощь. Здоровья и процветания !!!
Работаю главным бухгалтером 35 лет и вот вынуждена обратиться к Вам за помощью.
Меня интересует вопрос по учету основных средств. Перечитала все , что можно.
В итоге совсем запуталась в этом ,на первый взгляд, простом вопросе.
Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете ОС, В ЧЕМ разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
Организация на УСН - ДОХОДЫ. (Более 10 лет)
1.ОС свыше 40000=00
в бухгалтерском учете приходуем и начисляем амортизацию линейным способом
08.4 60 поступило ОС
01 08.4 ввод в эксплуатацию
20 02 ежемесячная амортизация
А Я СЧИТАЛА, что Амортизация по ОС, приобретенным при УСН, не начисляется
вот эта таблица - она для тех, кто на УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
или и для тех, кто работает УСН - ДОХОДЫ
Налоговый учет при УСН Бухгалтерский учет
Признается ОС.
Принятие к расходам - по факту оплаты и ввода в эксплуатацию (необходимо наличие обоих критериев). Расходы постепенно должны списываться до конца текущего года.
Даты признания расхода:
31 марта - .; 30 июня - ;
30 сентября - ; 31 декабря - . (сумму распределили на 4 квартала). Признается ОС.
Принятие к расходам - в течение всего срока полезного использования, с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к ОС со схожими характеристиками, например: способ уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость - накопленная амортизация.
2 Бухгалтерский и налоговый учет ОС, первоначальная стоимость которого менее 40 000 руб., не признаваемого амортизируемым имуществом в НК РФ.
Компьютер, первоначальная стоимость которого 35 000 руб., срок полезного использования 3 года, полностью оплачен 01.02.2013 , введен в эксплуатацию 12.02.2013.
Налоговый учет при УСН Бухгалтерский учет
Не признается ОС.
Затраты на приобретение рассматриваются как материальные расходы.
Дата признания расхода - 02.02.2010 - в сумме 35 000 руб. В зависимости от учетной политики организации данный объект может признаваться ОС, может не признаваться.
В случае принятия к учету в качестве ОС - начисляется амортизация в течение всего срока полезного использования с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к ОС со схожими характеристиками. Например, способ уменьшаемого остатка.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость - накопленная амортизация.
.
Значит, если объект НЕ ПРИЗНАЕТСЯ ОС,
10 60 ПОСТУПЛЕНИЕ
20 10 ВВОД В ЭКСПЛУАТАЦИЮ
и учет на забалансовом счете
Получается, что в балансе данных нет,
По бух. учету все списано - только на забалансовом счете
А по НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ - НИКАКИХ ДАННЫХ НЕТ.?
Помогите, пожалуйста , разобраться .Никто из моих коллег тоже не может понять до конца,
как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по ОС,
ЕСЛИ организация работает на УСН - ДОХОДЫ. Ответы (всего 4) 12.01.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаУважаемая Марина Николаевна! Спасибо за теплые слова.
1. В бухучете амортизация по приобретенным на УСН основным средствам начисляется в общеустановленном порядке.
А в налоговом учете для целей исчисления ЕН УСН "доходы минус расходы" стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию ОС включается в расходы равными долями поквартально в течение года приобретения (остаточная стоимость в конце года приобретения равна нулю). Амортизация в налоговом учете в дальнейшем не начисляется, поскольку расходы уже признаны в год приобретения (оплаты и ввода в эксплуатацию, либо последнего по времени из названных фактов) в полном объеме.
Однако в некоторых случаях (при реализации данного основного средства, при возврате к общей системе) необходимо будет пересчитать суммы, признанные в налоговом учете по правилам гл. 26.2 НК, приведя их к суммам по общим правилам гл. 25 НК (признав расходы лишь в сумме амортизации), но это касается лишь строго определенных НК ситуаций. 12.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна2. Что касается объектов стоимостью до 40000 рублей за единицу, то в налоговом учете действительно их стоимость списывается в расходы сразу в качестве материальных расходов. А в бухгалтерском учете - как решите, в зависимости от при меняемого критерия признания данных объектов основными средствами или материалами, определяет ого учетной политикой. 13.01.2014, Полупанова Марина НиколаевнаУважаемая Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ. Но уточните, по 1 разделу: налогового учета совсем нет, если УСН - ДОХОДЫ ? ИЛИ НАДО ВЕСТИ УЧЕТ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ? И В РАСХОДЫ ОС МЫ СПИСЫВАЕМ В МОМЕНТ ВВОДА ПОЛНОСТЬЮ( ИЛИ ВСЕ-ТАКИ ПОКВАРТАЛЬНО) ? 13.01.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаНа объекте "доходы" налогового учета расходов (амортизации или в сумме приобретения ОС) совсем нет. На объекте "доходы минус расходы" стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию ОС признается в расходах равными долями по окончании каждого отчетного периода до окончания года, то есть, если например основания для признания таких расходов возникли в 1 квартале - делите на 4 и признаёте ежеквартально, если возникли во 2 квартале - делите на 3 и признаёте в 1 полугодии, 9 месяцам и по году, если возникли в 3 квартале - делите на 2 и признаёте по 9 месяцам и по году равными долями. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме05.05.2025 13:07
Акт приемки 0510452
Пунктом 64.19 Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (му ... Подробнее... 30.04.2025 19:21
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
Подача корректировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме05.05.2025 12:22
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, спасибо за ответ!
Но налоговая в требовании, наоборот, согласна уменьшением суммы налога на начисленные взносы в размере 1% за 2024 год, но не учитывает уплаченные в ... Подробнее... 01.05.2025 20:53
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
Подача корректировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
