20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем. Видеоканал на Youtube Вопросы в чате | Бухгалтер & бизнес | Бюджетный учет
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, (911) 992-65-69, e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Проверка  ФНС на меры  поддержки
Отчетность в Росстат
Почта России. Отслеживание корреспонденции
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!


Поиск по форуму

Все темы Задать вопрос

Авто как ОС на балансе предприятия

10.03.2021, Нужных Елена Владимировна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день , Алексей Александрович. Подскажите пжл, если организация купила авто в сентябре 2020 года , появилось ОС на балансе . Если я правильно понимаю , то налог на имущество за 2020 год предприятие не платит . а декларацию по имуществу сдает заполняя раздел 4 ( новая форма ) ?
ИЛИ все же организация платит налог на имущество , сдает декларацию за 2020 год , и далее платит АВ платежи по имуществу ?

Ответы (всего 3)

10.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, в соответствии со статьёй 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество организаций являются не просто ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, а только те из них, которые отвечают понятию НЕДВИЖИМОСТИ, а при отсутствии оной статья 386 НК РФ не предполагает представление налоговой декларации по данному налогу... Поэтому приобретение Вашей организацией автомобиля не создаёт Вам дополнительных обязанностей перед государством...

10.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, в соответствии со статьёй 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество организаций являются не просто ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, а только те из них, которые отвечают понятию НЕДВИЖИМОСТИ, а при отсутствии оной статья 386 НК РФ не предполагает представление налоговой декларации по данному налогу... Поэтому приобретение Вашей организацией автомобиля не создаёт Вам дополнительных обязанностей перед государством...

10.03.2021, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНЫЙ НЮАНС Если организация - бюджетного сектора, то в учете бюджетных (автономных)учреждений для учета операций с ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ могут применяться следующий счет аналитического учета: 010115000 "ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА - НЕДВИЖИМОЕ имущество учреждения";
Так, в частности, ы письме от 28.12.2020 № 02-07-10/115217 Минфин России разъяснил вопрос принятии учреждением к бюджетному учету транспортного средства (даже такого особенного как- моторных лодок). Указано, что оно(моторные лодки) соответствуют критериям самостоятельного инвентарного объекта и ПРИ УСЛОВИИ владения указанными объектами, подлежащими ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ, на праве ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ и их соответствия критериям ПРИЗНАНИЯ АКТИВОВ в составе основных средств, определенным пунктами 7 и 8 федерального стандарта «Основные средства» (утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н), подлежат признанию в бюджетном учете учреждения в составе основных средств в качестве НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА (счет 0 10115 000 «Транспортные средства — недвижимое имущество учреждения»).
В части выделения субсидии для оплаты налоговых платежей (согласно постановлению Правительства РФ № 640) и требований приказа Минфина № 186н (а для для федеральных АУБУ - № 168н): неотъемлемой частью Плана ФХД являются обоснования (расчеты) плановых показателей выплат, корректировка которых осуществляется при ведении с учетом внесения изменений в План ФХД.

Скрыть ответы

Ответить

НДФЛ на выходное пособие при увольнении сотрудника по соглашению сторон

10.03.2021, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2021-09-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу оказать содействие в целях правильного применения налогового законодательства РФ при осуществлении удержания НДФЛ при увольнении сотрудника по соглашению сторон в следующей ситуации:
Бюджетным учреждением, находящимся на обслуживании СПб ГКУ «Централизованная бухгалтерия Петроградского района СПб», 03 марта 2021 г. заключено соглашение о расторжении трудового договора с сотрудником в соответствии с п.1 ч.1 ст.77 Трудового кодекса РФ. Той же датой (03 марта 2021 г.), учреждением заключено Дополнительное соглашение к трудовому договору с сотрудником, предусматривающее выплату при расторжении трудового по соглашению сторон выходного пособия в размере 3-х среднемесячных заработков.
Прошу Вас оказать правовую помощь и разъяснить, подлежит ли данная выплата обложению налогом на доходы физических лиц, возможно ли применение п.1 ст.217 Налогового кодекса, освобождающая от налогообложения выходное пособие, не превышающее трехкратный размер среднего месячного заработка.

Ответы (всего 1)

12.03.2021, Михайлова Елена Николаевна

Для Вашего профсуждения в помощь - Письмо Минфин России от 15.02.2021 № 03-04-05/10004: Дополнительная компенсация за досрочное увольнение при сокращении НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ И ВЗНОСАМИ
Учреждение вправе с согласия работника расторгнуть с ним трудовой договор до истечения двухмесячного срока, выплатив допкомпенсацию в размере среднего заработка. Начислять страховые взносы и НДФЛ на нее не нужно. При этом складывать ее с другими выплатами работника, чтобы определить, не превышен ли необлагаемый лимит (3-хкратный среднемесячный заработок, а для районов Крайнего Севера - 6-тикратный), также не надо.
Ранее Минфин уже давал аналогичные разъяснения.

Скрыть ответы

Ответить

Штраф от ГИТ за нарушение на одного сотрудника или на каждого

04.03.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день.
На предприятии есть нарушение по предоставлению очередных отпусков сотрудникам.
Какой штраф за это грозит? И если нарушения по 15 сотрудникам, будет ли штраф умножаться на количество сотрудников?
Спасибо!

Ответы (всего 1)

04.03.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Яна Львовна, в судебной практике нет единого подхода к данному вопросу. Есть примеры, когда суды усматривают множественность правонарушений (Постановление Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 01.04.2020 N 16-84/2020). А есть обратные примеры (решения Московского городского суда от 18.08.2017 N 7-9925/2017 и от 22.08.2017 по делу N 7-9935/2017).

Скрыть ответы

Ответить

Основные средства до 100 000

04.03.2021, Чекмарева Екатерина Нетотчества (ПЗС 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Мы микропредприятие, имеем право вести упрощенный бухучет, пбу 18 не применяем.

В 2019 году в организации были приняты основные средства свыше 40 тыс. и до 100 тыс. руб к учету и начислялась амортизация как в БУ, так и в НУ. (срок полезного использования указан 37 мес). Несколько штук.

Данная ошибка была обнаружена только в 2020 году. Все остальные ОС до 100 тыс. собираемся далее списывать в момент принятия к учету, как и положено. Но на тот момент по незнанию сделали неправильно.

Подскажите пожалуйста, насколько критична данная ошибка? Надо ли ее исправить, если в дальнейшем все же хотим списывать в НУ такое имущество сразу же. Как ее исправить?

Уже пыталась все подвести под п.2 ст.254 (списание имущества со сроком свыше 12 мес равномерно в течение срока полезного использ-я. Но понимаю, что это не совсем то, и такого в практике не нашла ни у кого).

Возможно ли в учетной политике 2019 года все подвести под п.2 ст.254, а с 2020 изменить учетную политику формулировкой "что все ОС менее 100 тыс, принятые к учету с 2020 списываются в НУ при принятии к учету. А предыдущие ОС просто за 3 года досписать. Или все же это нарушение? И надо исправить все в 2020 ? Тогда прошу подсказать какими операциями / проводками это сделать?

Ответы (всего 0)

Задолженность по неиспользованным отпускам перед сотрудниками

04.03.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Ирина Владимировна, добрый вечер!
В январе устроилась работать в новое ООО (учредитель 100% - иностранная фирма). Обнаружила большиеое количество дней неиспользованного отпуска у работников. Поскольку они в се работают в этой фирме по 15-20 лет, долги составляют по 150-200 дней у каждого. Понятно, что это нарушение, и по ТК они должны отгулять 28 дней. Но по понятию учредителя и законам его страны отпуск сотрудникам полагается 21 день за календарный год и тут никак их не переубедить. Как правильно поступить здесь? Можем ли мы выплатить компенсацию за период более 28 дней по 126 ТК РФ? Или часть отпуска сгорела уже? Как законно возможно сократить эти долги?
Спасибо!

Ответы (всего 1)

04.03.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Предприятие, которое зарегистрирован в России, должно соблюдать российские законы, независимо от национальности учредителя.
Если работодатель отказывает в предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска по каким-либо причинам или не предоставляет этот отпуск в положенное время, то работник вправе обратиться за защитой своих прав в территориальный орган Роструда – государственную инспекцию труда, а также в суд.
Согласно ТК РФ по общему правилу работнику ежегодно полагается 28 календарных дней оплачиваемого отдыха. Кроме того, в указанном нормативном акте обозначено, что непредоставление таких отсутствий в течение двух лет подряд строго запрещено. В связи с этим задолженность по отпускам уже в 56 дней становится грубым нарушением ТК РФ.
При выявлении нарушения в этой области руководителя предприятия привлекают к административной ответственности. Размер штрафа составит:
• для юридических лиц — до 50 тыс. рублей;
• для должностных лиц — до 5 тыс. рублей.
Если у работника накопилось большое количество неиспользованных дней отпуска, то по сложившейся практике, государственная инспекция по труду может обязать работодателя предоставить все отпуска за прошлые периоды сразу, выдав соответствующее предписание.
К тому же, учитывая уже допущенные нарушения, предприятие будет поставлено на контроль инспекторами труда и будет проверяться регулярно, что в будущем обернется либо еще большими штрафными санкциями, либо преобразованием работодателя в самого дисциплинированного руководителя.
Дни неиспользованного отпуска можно, не нарушая закон, заменить деньгами. Для этого сотрудника надо уволить и принять на работу снова. При увольнении он получит компенсацию за все неиспользованные отпуска (постановление КС от 25.10.2018 № 38-П).
Как правило, в этом случае одновременно оформляют два документа:
• дополнительное соглашение о расторжении трудового договора по соглашению сторон (ст. 77 ТК РФ);
• новый трудовой договор с отсроченной датой начала работы (ст. 57 ТК РФ).
Повторный прием на работу уволенного сотрудника законодательно не запрещен.
Достоинства метода:
• полная ликвидация задолженности по отпускам.
• отсутствие сбоев в работе предприятия.
Недостатки:
• необходимо получить согласие работника на увольнение;
• ценный сотрудник не отдыхает. Как следствие, у него снижается производительность труда.

Скрыть ответы

Ответить

Организация питания струдников на работе

27.02.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день.
В офис привозят питание каждый день. В конце месяца ИП выставляет акт на общую сумму за месяц с формулировкой "Организация питания сотрудников в январе...). Предыдущий бухгалтер списывала это за счет прибыли. Никакие налоги (взносы, НДФЛ) не начислялись. Правильно ли это? Для НДФЛ базы на каждого сотрудника нет. Можно ли это оформить, как социальная выплата и не облагать дальше налогами, при этом взять на расходы? Или это все трудно будет доказать налоговой и лучше провести за счет прибыли?
Заранее благодарю!

Ответы (всего 1)

01.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, по существу проблемы организации питания сотрудников в целях исчисления тех или иных налогов сообщаю следующее.
1. В соответствии с пунктом 25 статьи 270 НК РФ затраты на обеспечение работников бесплатным питанием не могут быть включены в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ случаев, если таковое предусмотрено локальными трудовыми актами. Следовательно, при надлежащем организационно-управленческом оформлении указанных отношений у налогоплательщика возникает право на учёт таковых расходов при исчислении налога на прибыль. При этом необходимо учитывать, что фискальные органы далеко неоднозначно относятся к такому подходу, увязывая право на учёт указанных расходов с возможностью персонификации полученного работниками дохода, поскольку рассматривают такие расходы как составляющую расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 21.08.2020 года №03-03-06/1/73500).
2. В соответствии со статьёй 211 НК РФ и разъяснений Верховного Суда Российской Федерации (Постановление от 21.10.2015 года "Обзор практики применения главы 23 НК РФ...") доход у физического при оплате за него какого-либо блага возникает только в том случае, если таковое благо оплачивается ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО в интересах физического лица. Поскольку, я полагаю, организация корпоративного питания призвана помочь оптимизировать время труда и отдыха сотрудников, то таковые не приводят к возникновению дохода. Кроме того с учётом приведённых разъяснений ВС РФ в данном случае отсутствует персонификация дохода.
3. Страховые взносы в описанной ситуации в соответствии со статьёй 420 НК РФ не возникают, поскольку питание сотрудников не есть элемент оплаты труда, что исключает учёт такового в составе объекта обложения страховыми взносами (в частности, см. Постановление ФАС ВСО от 02.11.2020 года №Ф02-5629/20, Определение ВС РФ от 04.06.2018 года №309-КГ18-5970, Определение ВС РФ от 24.05.2016 года №309-КГ16-4481).
Вместе с тем, необходимо учитывать высокую вероятность споров с налоговыми органами по данному вопросу, что Вы с очевидностью обнаружите, ознакомившись с указанными выше документами...

Скрыть ответы

Ответить

Применение пониженных страховых тарифов и ставки по налогу на прибыль для IT компаний. Переходный период

26.02.2021, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Федеральным законом от 31.07.2019 № 265-ФЗ абзац 8 п. 5 ст. 427 НК РФ был изложен в новой редакции. Согласно этой редакции для организаций, не являющихся вновь созданными, с 01.01.2021 из состава «профильных» доходов были исключены доходы от предоставления прав использования программ для ЭВМ, если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки).
Наша организация в 2020 году применяла пониженный тариф для IT по взносам. Профильные доходы, исчисленные по правилам 2020 года, составили более 90% по итогам всех расчетных (отчетных) периодов, а именно 9 месяцев 2019, 2019, 1 квартал 2020, 6 месяцев 2020, 9 месяцев 2020 и по итогам 2020 года в целом. Однако, при пересчете профильных доходов по правилам 2021 года, установленным ФЗ-265, они составили менее 90% по итогам 9 месяцев 2020 года и за 2020 год в целом, но за 1 квартал 2021 года, 6 месяцев 2021 года и за 9 месяцев 2021 года профильные доходы опять будут больше 90%.
Когда наша организация может начать применять пониженный тариф 7,6%:
1) С 01.01.2021, начиная с отчетности за 1 квартал?
Или
2) С 01.01.2021, но в течение 9 месяцев 2021 года применять основной тариф, а по итогам 9 месяцев произвести перерасчет с 01.01.2021 года и сдать уточненки за 1 и 2 кварталы?
Или
3) Начать применять пониженный тариф только с 01.01.2022 года?
Те же вопросы по поводу периода с которого можно начать применять ставку по налогу на прибыль в размере 3%.

Ответы (всего 2)

26.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, IT-компании должны одновременно выполнять три условия:
1) нужно иметь документ о государственной аккредитации в области информационных технологий либо свидетельство - регистрацию в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
2) среднесписочная численность работников за расчетный или отчетный период должна составлять не менее 7 человек.
3) доля доходов от продажи программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные программы для ЭВМ, от оказания услуг по адаптации и модификации программ, а также услуг по установке, тестированию и сопровождению программ, должна составлять не менее 90% от общей суммы доходов за расчетный или отчетный период (письмо Минфина РФ от 21.02.2020 г. № 03-15-06/12789).
Расчетный период по страховым взносам - календарный год, а отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Доходы рассчитываются по данным налогового учета компании.
Для работающих компаний расчет осуществляется за 9 месяцев года, предшествующих году перехода на применение пониженных тарифов.
То есть для применения ставки 7,6% в 2021 году, расчет должен быть сделан по итогам 9 месяцев 2020 года (январь – сентябрь) (письмо Минфина России от 23 ноября 2020 г. № 03-03-06/1/101948).
Поскольку по итогам 9 месяцев 2020 у Вас не выполняются условия, необходимые для применения с 2021 года пониженного тарифа страховых взносов, то в 1 квартале 2021 года вы будете применять общие тарифы страховых взносов (30%).
Также IT-компании могут применять пониженные тарифы для субъектов МСП, если они потеряли право на льготные ставки, установленные для IT-сферы (письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-15-06/100334). При этом необходимо учитывать, что пониженные тарифы для МСП применяются к выплатам с 1-го числа месяца, в котором сведения о работодателе внесены в реестр субъектов МСП. Следовательно, возможны случаи, когда пересчет взносов по общим тарифам нужно произвести с января 2021 года, а по тарифам для субъектов МСП – с месяца включения в реестр субъектов МСП.
Дальше Вам придется следить за выполнением условий уже по итогам текущих отчетных периодов – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Если по итогам 1 квартала 2021 года условие по доходам будет выдержано, то ИТ-компания сможет применять льготный тариф с начала этого расчетного периода, то есть с 1 января 2021 года (письмо Минфина РФ от 01.02.2019 г. № 03-15-06/5854).
В этом случае ИТ-компания сможет произвести зачет излишне уплаченных страховых взносов, рассчитанных исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов, в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврат указанных сумм страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. При этом организации следует снова за каждый отчетный период 2021 года представить уточненный расчет по страховым взносам, подтверждающий право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Таким же образом вы будете проверять условия для применения пониженного тарифа за полугодие, 9 месяцев и за весь 2021 года.
Если, как Вы пишете, условия выполняться будут, то Вы продолжите применять пониженные тарифы. При нарушении необходимых условий придется доплачивать страховые взносы, исходя из общих тарифов, и сдавать уточненную отчетность по страховым взносам «задним» числом, то есть с 1 января 2021 года.
Таким образом, окончательно тариф страховых взносов, который должна применять ИТ-компания в течение 2021 года, определяется как раз по итогам 2021 года.
Аналогичным образом решается и вопрос с налогом на прибыль.
В случае, если по итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщик не выполняет условие по доли «специализированных доходов» или по среднесписочной численности, а также в случае лишения его государственной аккредитации, он лишается права применять пониженные ставки налога на прибыль с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.
Например, если по итогам 2021 года окажется, что доля «специализированных доходов» не превысила 90% общей суммы доходов или среднесписочная численность стала менее 7 человек, налог на прибыль за весь год придется пересчитать по ставке 20% (17% — бюджет субъекта РФ и 3%-федеральный бюджет).

01.03.2021, Кириллова Людмила Вячеславовна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

УСН

25.02.2021, Баранова Наталья Ивановна (С 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый вечер, Алексей Александрович !

Помогите разобраться .
Как цеденту на УСН ( доходы минус расходы) учесть уступку новому кредитору (цессинарию ) долга поставщика (авансы выданные) . Долг поставщика ( авансы выданные ) продали другому поставщику , которому мы должны за проданный товар . С цессионарием оформили зачет взаимных требований на сумму долга по договору цессии.

Ответы (всего 1)

01.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Наталья Ивановна, видимо, я Вас не образую. В соответствии со статьёй 346.16 НК РФ для целей применения УСН перечень расходов, учитываемых при исчислении УСН, является исчерпывающим. Следовательно, при отсутствии прямого указания на возможность учёта того или иного расхода таковая возможность исключается. В описанной Вами ситуации Вы отчуждаете право требования (актив), оплата за который получена Вами иным способом (зачёт взаимных требований), что в соответствии со статьёй 346.17 НК РФ является основанием для признания дохода кассовым способом от отчуждения права требования. При этом себестоимость приобретения данного права требования Вы учесть не вправе, поскольку такая возможность статьёй 346.16 НК РФ не предусмотрена. Таким образом, Вам придётся заплатить единый налог по УСН со всей суммы сделки по отчуждению права требования (Определение ВС РФ от 09.04.2018 года №309-КГ17-23668, Постановление ВАС РФ от 15.02.2011 года №13295/10).

Скрыть ответы

Ответить

Подарки на 8 марта заказчикам

25.02.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день.
Директор хочет подарить заказчикам подарки, это будут бутылки со спиртным или подарочные наборы, все до 4000, но никаких договоров оформляться не будет и не понятно на самом деле как это будет распределяться, т. е. материальной базы не будет. Подарок на отдел, не конкретно какому-то человеку. Можно ли списать это на расходы? Что для этого нужно и как правильно оформить? И как выгоднее принять подарки на учет "россыпью" или наборами?
Спасибо заранее!

Ответы (всего 1)

01.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, описанная Вами ситуация для Вашей организации создаёт массу налоговых рисков, которые необходимо изначально учитывать при использовании того или иного способа "раздачи подарков".
Во-первых, в соответствии с пунктом 12 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33 безвозмездная передача активов в рекламных целях, которые не являются рекламоносителями, а представляют собой "самоценность", подлежат обложению НДС.
Во-вторых, стоимость безвозмездно переданного имущества в соответствии с пунктом 16 статьи 270 НК РФ не может быть учтена в целях исчисления налога на прибыль.
Про НДФЛ у получателя говорить не приходится, поскольку такая передача осуществляется в пользу организации, а не конкретных физических лиц, но такой "подарок" и организации-получателю создаст трудности по принятию к учёту и последующему списанию...

Скрыть ответы

Ответить

Экология

25.02.2021, Здвижкова Наталья Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите пожалуйста надо ли сдавать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2020г. и платить. У нас бытовой мусор от офисных помещений и смет с территории автостоянки малоопасный (IV класс)

Ответы (всего 1)

25.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Декларацию сдавать не нужно, платить тоже.

Скрыть ответы

Ответить

Информационное письмо из налоговой

20.02.2021, Тренин Роман Артурович

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, интересует консультация по данным письмам

Приложенные файлы:

IMG_0012.jpg

IMG_0013.jpg

Ответы (всего 1)

22.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Роман Артурович, комментировать тут особо нечего. Налоговая инспекция выдала стандартный набор абсолютно бессмысленных фраз и бездоказательных утверждений. Реагировать на подобные письма налогоплательщик не обязан.

Скрыть ответы

Ответить

Частичная дистанционная работа и НДФЛ

19.02.2021, Петренко Анна Игоревна (С 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! у нас следующий вопрос:
По общему правилу в Организации, налог на доходы физических лиц по работникам, работающим дистанционно исчисляется, удерживается и выплачивается в территориальный налоговый орган по месту нахождения головной организации.
В организации есть обособленные подразделения, для работников которых, налог на доходы физических лиц исчисляется, удерживается и уплачивается в территориальный налоговый орган по месту нахождения такого обособленного подразделения.
Ввиду внесения изменений в трудовой кодекс РФ Федеральным законом от 08.12.2020г №407-ФЗ, в частности в ст. 312.4 ТК РФ, Организация планирует перевести ряд сотрудников, работающих на постоянной основе в офисе на условия периодического выполнения своей трудовой функции дистанционно, с чередованием дней дистанционной работы и работы в офисе.
В случае если работник, работающий в обособленном подразделении, будет переведен на периодическое выполнение своей трудовой функции дистанционно, к примеру, на следующих условиях: понедельник, среда, пятница будут являться днями работы в офисе, а вторник и четверг будут являться днями работы дистанционно. Как в этом случае будет вестись расчет налога на доходы физических лиц для такого работника. В какой территориальный орган налоговой инспекции необходимо будет перечислять налог на доходы физических лиц при таком виде работы? Что необходимо оформить для фиксации территориального органа по месту нахождения обособленного подразделения для перечисления налога на доходы физических лиц для таких работников?
Заранее благодарим за ответ!

Ответы (всего 1)

19.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции:
• вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения, включая расположенные в другой местности;
• вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя.
Из приведенного определения следует, что дистанционная работа осуществляется в рамках трудового договора вне стационарного рабочего места, а также вне какого-либо подразделения работодателя.
При этом привлечение дистанционных работников само по себе не создает обособленных подразделений организаций (письма Минфина России от 29.05.2019 № 03-15-06/38981, от 19.01.2018 № 03-02-07/1/3617, от 01.12.2014 № 03-04-06/61300).
Если трудовой договор с работником заключило обособленное подразделение организации, то НДФЛ подлежит уплате в адрес ИФНС по месту нахождения филиала, в котором по штатному расписанию исполняет обязанности работник (письмо ФНС от 14.10.2020 г. № СД-4-3/16830).
Организации с обособленными подразделениями должны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Поэтому, необходимо установить, кто является источником выплаты дохода – головная организация или обособленное подразделение, а также их место постановки на учет в качестве плательщика налогов, сборов и страховых взносов.
Источником выплаты дохода работника будет выступать региональный филиал или представительство, в котором согласно штатному расписанию работник выполняет свои обязанности дистанционно (в другом городе или регионе), вне стационарного рабочего места, а также вне какого-либо подразделения работодателя.
В связи с этим организация или ее представительство, филиал, обособленное подразделение, которые выплачивают дистанционному работнику зарплату, являются налоговым агентом в отношении указанных доходов. Следовательно, они должны исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по месту постановки на учет в качестве плательщика.
С 1 января 2020 года организации, имеющие несколько ОП на территории одного муниципального образования, вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких ОП, выбранного налоговым агентом (п. 7 ст. 226 НК РФ, п. 16 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Скрыть ответы

Ответить

Как попасть к Вам на консультацию

19.02.2021, Аляева Ольга Владисмровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Как к Вам записать на консультацию по вопросу возмещения НДС?

Ответы (всего 1)

22.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Владимировна, Вы можете написать мне, изложив Вашу проблему в письме.

Скрыть ответы

Ответить

Возврат спецодежды при увольнении

18.02.2021, Нажимова Светлана Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В январе 2021 года выдали сотруднику комплект спецодежды со сроком использования 6 месяцев. Согласно новых правил ФСБУ 5/2019 стоимость СИЗ единовременно списана на расходы при передаче в эксплуатацию,
СИЗ продолжает учитываться только на забалансовом счете. В феврале сотрудник увольняется и сдает СИЗ на склад. Возможно, после химчистки она будет выдана новому работнику, а возможно будет переведена в ветошь по результатам последующих инвентаризаций на складах.
- подлежит ли такая бывшая в употреблении СИЗ оприходованию на счета учета запасов в рамках требований ФСБУ 5/2019?
- если да, как определить стоимость такой СИЗ? Мы ведь не получаем б/у СИЗ безвозмездно, так как в прошлом организация несла затраты на её приобретение.

Ответы (всего 0)

Льготная ставка ЕН УСН (covid 19)

17.02.2021, Сахатова Екатерина Михайловна (С 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте.
ИП на УСН 6%. Зарегистрирован и ведет деятельность в Санкт-Петербурге. Сотрудников в штате нет.
Законом Санкт-Петербурга № 201-45 от 08.04.2020 введена пониженная ставка для УСН-Доходы. - 3% при выполнении Одновременно двух условий:
- ОКВЭД из списка
- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его.
Меня волнует второе условие. Если читать его буквально, то мой ИП , не имеющий работников, не попадает под эту льготу? Ведь ОДНОВРЕМЕННО два условия не выполняются. Или все таки можно воспользоваться ей?

Ответы (всего 2)

18.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, полагаю, что в описанной ситуации - отсутствие наёмных работников - индивидуальный предприниматель не вправе применять пониженную ставку, поскольку, как Вы справедливо заметили, Законом предусмотрена необходимость наличия работников и выплаты им заработной платы.
P.S. Подавляющее большинство льгот для малого бизнеса, пострадавшего от эпидемии, были направлены на сохранение занятости, поэтому часто упоминается условие про уровень заработной платы работников...

18.02.2021, Сахатова Екатерина Михайловна

Благодарю, Алексей Александрович!

Скрыть ответы

Ответить


Страницы:  Назад ... 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 ... Вперёд

Новые темы на форуме

20.10.2021 11:43
Запрос документов

Прошу прислать для оплаты сканы документов счет и акт подписанный. Не могу найти в личном кабинете сертификат о прослушивании семинара. Пожалуйста, помогите разобраться можно информацию прислать на эт ... Подробнее...

19.10.2021 15:48
Правовая помощь

Заключен договор с банком по "зарплатному проекту". Банк предлагает заключить "Договор возмездного оказания услуг", по которому обязуется осуществлять выплату вознаграждения учрежд ... Подробнее...

18.10.2021 14:29
Получение дохода при выходе из ООО

ФГБУН вышло из состава учредителей ООО. В связи с этим ООО выплачивает действительную стоимость доли участия. Какими проводками отразить доход в размере стоимости доли и по какому коду данные средства ... Подробнее...

15.10.2021 13:15
Переплата с КУГИ

Можно ли задать вопрос в рамках вчерашнего семинара по заочному пакету? Заказала акт сверки с КУГИ. Переплата у нас с 2016 была, они эту сумму не засчитывают. Требуют оплаты .Как быть? есть ли возмож ... Подробнее...

15.10.2021 11:37
Удостоверение о повышении квалификации

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как можно узнать сколько часов повышения квалификации у меня есть? ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

19.10.2021 13:37
Кредиторская задолженность без исполнительного листа

Елена Николаевна, прошу ответить надо начислять кредиторскую задолженности или нет. Ответ эксперта Госфинансы: Нет, без исполнительного листа нельзя принять к учету кредиторскую задолженность. Испол ... Подробнее...

19.10.2021 13:28
КОСГУ для расчетов по оплате неустойки из банковской гарантии

Елена Николаевна, прошу направить ссылку на пункты нормативных документов. Ответ от эксперта Госфинансов: В Вашем случае, при взыскании неустойки с банковской гарантии ГУПа, банк в платежном поруч ... Подробнее...

19.10.2021 13:25
Дебетовое сальдо на 01.01.2021 по счету 303.02 у учреждения без полномочий администратора доходов

Елена Михайловна, прошу направить ссылки на пункты инструкций. Письмо от 13 августа 2021 г. N 02-06-10/66365 касается других пособий - пособия на погребение и оплату выходных дней для ухода за детьми- ... Подробнее...

19.10.2021 13:09
Расходы в пользу третих лиц по счету 401.50

Елена Николаевна, вопрос не по неисключительным правам, а по технической поддержке компьютерного программного обеспечения (без передачи неисключительных прав). Сами неисключительные права были закупле ... Подробнее...

18.10.2021 17:43
Удостоверение о повышении квалификации

Спасибо! Буду внимательнее, не обратила внимание, что там все по годам расписано. ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021

Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее...

15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021

Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее...

15.10.2021 13:14
Дятлова Е.М.

Добрый день, очень понравилась Е.М. Дятлова, большое спасибо за содержательный семинар!
Подробнее...

15.10.2021 13:07
Семинар 14.10.2021

Большое спасибо за очень полезный семинар. Прекрасное выступление Дятловой Елены Михайловны. Тема новая, не простая и очень объемная. Лекция выдержана в строгой логической форме и полностью соответ...
Подробнее...

29.10.2020 09:07
Отзыв о семинаре 19.10.2020

Спасибо за предоставленный материал и полученную возможность получить удовольствие от подачи информации. С уважением, Чистякова О.А.
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!

Добрый день. Спасибо большое! С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова главный бухгалтер
Подробнее...

14.01.2021 10:47
Спасибо!

Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее...

03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее...

03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности

Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее...

31.03.2020 14:37
Комментарии к новостям 31.03.2020

Светлана Вячеславовна, спасибо. Замечательно видно и слышно. Еще раз огромное Вам спасибо!
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2021
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2021
Рейтинг@Mail.ru