20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем. Видеоканал на Youtube
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, (911) 992-65-69, e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Проверка  ФНС на меры  поддержки
Отчетность в Росстат
Почта России. Отслеживание корреспонденции
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Оплата командировочных расходов

21.10.2020, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2020-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в ситуации.
В штате бюджетного учреждения находятся тренер и спортсмен-инструктор, получающих заработную плату. В случае выезда в командировку с командой, тренеру и спортсмену-инструктору выплачиваются суточные (100,00 руб), оплачивается проживание и проезд. Можно ли спортсмену - инструктору и тренеру дополнительно оплачивать питание в командировке. Если да, то за счет какого источника?

Ответы (всего 3)

25.10.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Все затраты на питание сотрудника в командировке возвращаются за счет системы суточных выплат. Это подтверждает и Минфин в письме от 2 марта 2017 года № 03-03-07/11901. В документе прямо сказано, что питание в командировке — расходы, которые не подлежат возмещению при проезде к месту командирования и обратно, согласно действующему законодательству РФ.
При отдельном возвращении затрат на питание работников во время служебной поездки с оплаты питания придется уплатить как НДФЛ, так и страховые взносы, так как это признается доходом сотрудника в натуральной форме.

25.10.2020, Михайлова Елена Николаевна

Дарья Вячеславовна! Выскажу свое профсуждение. Компенсация РАБОТНИКАМ - СПОРТИВНЫМ ТРЕНЕРАМ и сопровождаемым ими лицам на питание может быть установлена с учетом специфики обеспечения условий труда (когда 100 руб. выплачиваемые в качестве суточных – не покрывают расходы на полноценное питание тренеров-преподавателей). При этом, если она не относится к расходам, возмещаемым при командировании, расходы на ее выплату отражают по КВР 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда". Он увязывается с подстатьей 214 КОСГУ "Прочие несоциальные выплаты персоналу в натуральной форме".
Возмещение работнику учреждения затрат, связанных с командировками, отражают по КВР 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда". Код увязывают:
- с подстатьей 212 КОСГУ "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" - в отношении СУТОЧНЫХ;
- с подстатьей 226 КОСГУ "Прочие работы, услуги" - в отношении ИНЫХ расходов, связанных со служебными командировками (проезд, проживание и т.д.) С ВЕДОМА РАБОТОДАТЕЛЯ, оформленными Положением (локальным актом учреждения).
Если суммы выдаются командированному под отчет на ЗАКУПКУ соответствующих услуг, расходы показывают по КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг", увязанному с соответствующими подстатьями КОСГУ.
В СОСТАВ ЗАТРАТ на проведение спортивных соревнований могут входить следующие расходы:
затраты на ПИТАНИЕ и проживание,
затраты на проезд участников соревнований, тренеров, судей;
организационные взносы, если учреждение делегирует участников для участия в соревнованиях, предполагающих уплату взносов;

- приобретение спортивного инвентаря и оборудования, формы;
- аренда спортивных сооружений;
- страхование участников, которое в ряде случаев является обязательным;
- обеспечение безопасности мероприятия;
- приобретение кубков, призов, изготовление грамот и дипломов;
- награждение участников денежными призами, если это предусмотрено программой соревнований.


-
-
ОБОСНОВАНИЕ:
В ряде случаев расходы на спортивные мероприятия могут НОРМИРОВАТЬСЯ. Так, приказом Минспорттуризма России от 30.03.2015 N 283 утверждены нормы расходов средств на проведение физкультурных и спортивных мероприятий, включенных в единый календарный план МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫХ, ВСЕРОССИЙСКИХ И МЕЖДУНАРОДНЫХ физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий (ЕКП). Данные нормы устанавливают объемы средств по оплате услуг при проведении физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, включенных в ЕКП, за счет средств федерального бюджета.
Нормы расходов средств на обеспечение питанием спортсменов, тренеров и специалистов при проведении физкультурных и спортивных мероприятий, включенных в ЕКП за счет средств федерального бюджета, составляют для спортивных мероприятий 700-1500 рублей на человека в день (в зависимости от категории физкультурных и спортивных мероприятий), которые разработаны в соответствии с частью 4 статьи 23 Федерального закона от 4 декабря 2007 № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации".
В соответствии со статьей 168 ТК РФ работодатель ОБЯЗАН ВОЗМЕЩАТЬ работнику:
- расходы по проезду;
- расходы по найму жилого помещения;
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (СУТОЧНЫЕ);
- ИНЫЕ расходы, произведенные работником С РАЗРЕШЕНИЯ ИЛИ ВЕДОМА работодателя.

Суточные, превышающие 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день командировки за рубеж, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на обязательное медицинское и пенсионное страхование (п. 3 ст. 217, ч. 2 ст. 422 НК РФ).

НОРМИРУЮТСЯ командировочные расходы федеральных государственных учреждений в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений" (Постановление № 729).
ВАЖНО! Расходы, превышающие вышеуказанные размеры, а также иные связанные со служебными командировками расходы при условии, что они произведены работником с РАЗРЕШЕНИЯ ИЛИ ВЕДОМА работодателя, ВОЗМЕЩАЮТСЯ федеральными государственными учреждениями ЗА СЧЕТ ЭКОНОМИИ средств, сложившейся в процессе исполнения плана ФХД (п. 3 Постановления № 729) или бюджетной сметы – для получателя средств федерального бюджета.
Для учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений СУТОЧНЫЕ и другие расходы НОРМИРУЮТСЯ нормативными правовыми актами соответствующих органов власти.

Если цели мероприятия совпадают с целями выделения средств (субсидии), а также в случае использования средств от приносящей доход деятельности учреждение вправе оплачивать расходы,
Расходы учреждений по оплате проезда, проживания, денежных компенсаций на питание во время соревнования и суточных в пути, осуществляемые при командировании спортсменов и тренеров на различного рода соревнования, подлежат отражению по статьям и подстатьям БК.
Под СУТОЧНЫМИ понимаются ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ расходы, которые связаны с проживанием командированного сотрудника вне места его постоянного жительства (в соответствии со статьей 168 ТК РФ).
Согласно пункту 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, с учетом положений, предусмотренных пунктом 18 № 749.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются СУТОЧНЫЕ, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более:
- 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ,
- 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Ткаим образом, возможно установить "ПОВЫШЕННЫЕ" СУТОЧНЫЕ (по сравнению со 100 руб.), В ТОМ ЧИСЛЕ ДЛЯ ШТАТНЫХ ТРЕНЕРОВ -ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ ("СПОРТСМЕНОВ"), в том числе с частичным СОФИНАНСИРОВАНИЕМ за счет внебюджетки (ПДД КФО-2).
При этом к услугам, связанных с направлением работника в служебную командировку, когда возможно заключение контракта на оказание услуг в безналичном порядке согласно п. 26 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ, с единственным поставщиком) относятся только:
- обеспечение проезда к месту служебной командировки и обратно;
- наем жилого помещения;
- транспортное обслуживание;
- обеспечение ПИТАНИЕМ.

То есть расходы на проживание и ОРГАНИЗАЦИЮ ПИТАНИЯ - могут быть оплачены в безналичном порядке по договору с организацией, которая будет предоставлять жилые помещения И ПИТАНИЕ (для всех, тогда можно суточные в размере 100 руб. не выплачивать).
Если же расходы будут оплачиваться наличными деньгами, как правило, необходимые суммы выдаются сопровождающему лицу, которое либо направляется в служебную командировку и является подотчетным лицом (если состоит в трудовых отношениях с учреждением и в его обязанности входит сопровождение студентов на мероприятия).
Средства субсидий, полученных от учредителя, гранты имеют целевой характер расходования, который необходимо строго соблюдать. Однако если цели мероприятия совпадают с целями выделения средств, а также в случае использования средств от приносящей доход деятельности учреждение вправе оплачивать расходы по смете ( плану ФХД), даже в части сопровождающих лиц, не являющихся работниками.
Особенность расходов на участие в спортивных соревнованиях - факт, когда вместе с работниками учреждения направляются лица, не являющиеся работниками, – спортсмены, сопровождающие лица. Они могут быть учащимися учреждения, их родителями и иными лицами. Их поездка с точки зрения учреждения не является командировкой, так как они не состоят с учреждением в трудовых отношениях.
Порядок и размер возмещения расходов на поездки таких лиц НОРМАТИВНО НЕ УРЕГУЛИРОВАНЫ, поэтому учреждение вправе установить их самостоятельно в локальном нормативном акте.
Например, учреждение может установить, что денежные средства для покупки билетов, найма жилья, оплаты питания в столовой иных лиц в поездке выдаются ответственному работнику учреждения, который затем отчитывается о произведенных иными лицами расходов. Можно сделать по-другому – не выдавая иным лицам авансов, компенсировать их затраты по возвращении и представлении заявления и подтверждающих документы расходов.

Законодательно установлены только ограничения в отношении служебных командировок, да и то только для учреждений, финансируемых за счет средств федерального бюджета (постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729).
А вот в отношении возмещения расходов на проезд, проживание и ПИТАНИЕ СТУДЕНТОВ и учащихся, направленных на различные мероприятия, а также аналогичных расходов сопровождающих лиц, не являющихся сотрудниками учреждения (и, следовательно, не считающихся командированными), официальных ограничений нет.
Поэтому выплаты производятся в размерах, предусмотренных утвержденной сметой доходов и расходов учреждения (обоснованием к плану ФХД). Как правило, при планировании потребности в средствах за счет средств субсидии используются те же ограничения, что и для служебных командировок. А вот если поездка финансируется за счет средств от приносящей доход деятельности, при формировании сметы (как обоснования плана-графика ПФХД) предельные размеры возмещения утверждаются учреждением САМОСТОЯТЕЛЬНО.
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ выплат студентам, учащимся, спортсменам, тренерам и судьям. В пункте 3 статьи 217 НК РФ - два нюанса:
— от НДФЛ освобождаются УСТАНОВЛЕННЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНО выплаты, связанные с оплатой СТОИМОСТИ ПИТАНИЯ, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях ;
— а правила освобождения от НДФЛ, установленные для командировок, применяются и к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации.

Обобщим позицию Минфина:
— в случае если участие в мероприятии - соревновании - является ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ для студентов, это зафиксировано В УЧЕБНЫХ ПЛАНАХ, а обязанность участия студентов в таких мероприятиях закреплена в уставе, положении или ином учредительном документе учреждения, удерживать НДФЛ с суммы выплат в пользу студентов не нужно;
— а вот если участие в мероприятии является ДОБРОВОЛЬНЫМ, не предусмотрено учебным планом и связано не с образовательным процессом, а с поддержанием и повышением престижа учебного заведения, получается, что с таких выплат уже нужно удержать НДФЛ.

Если направление студентов на мероприятие финансируется за счет приносящей доход деятельности (т.н. «внебюджетки»), при решении вопроса признания расходов обратите внимание на вопрос экономической обоснованности этих расходов (ст. 252 НК РФ).
В случае если участие в соревновании – НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЧАСТЬЮ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА, ПРЕДУСМОТРЕННОГО УЧЕБНЫМИ ПЛАНАМИ и учредительными документами, существует риск необоснованности расходов и споров с налоговой.

18.11.2020, Билькунова Дарья Вячеславовна

Благодарим за ответ!

Скрыть ответы

Ответить



Все темы



Новые темы на форуме

24.11.2020 14:33
Имущественный вычет по НДФЛ за несовершеннолетнего

Михаил Сергеевич, вчера на семинаре, отвечая на мой вопрос по поводу имущественного вычета НДФл на несовершеннолетнего, вы ссылались на решение арбитражного суда. Согласно которому после достижения со ... Подробнее...

23.11.2020 17:16
Разделение ставки по оказываемым услугам

Алексей Александрович, здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы оказываем клиенту (Нерезиденту) ТЭУ по организации международной перевозки на Экспорт. Для оказания услуги мы должны должны некоторые ... Подробнее...

23.11.2020 15:35
Учет квартальных премий при расчете среднего заработка

Прошу Вас помочь разобраться в следующем вопросе. Как учитывать квартальную премию в расчете среднего заработка для отпускных, если на основании Положения № 922 п.15 премии и вознаграждения за период ... Подробнее...

23.11.2020 02:02
Оплата семинара при заболевании участника

Здравствуйте, через электронный магазин заключили договор на участие в семинаре 23.11.двоих сотрудников, но я заболела и не пойду, сможем ли этим договором закрыть участие в семинаре на 16.12 на одног ... Подробнее...

20.11.2020 13:37
Налогообложение (УСН доход 6%)

Добрый день, Михаил Сергеевич! Фирма А (инвестор) заключила с Фирмой Б (Заказчик) инвестиционный контракт для строительства/реконструкции объектов жилого и нежилого назначения. На реализацию Инвести ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

24.11.2020 19:42
Имущественный вычет по НДФЛ за несовершеннолетнего

Лариса Васильевна, я имел в виду Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П. Только обратите внимание на то, что в нем описана ситуация, при которой налоговый вычет за несовершеннолетн ... Подробнее...

23.11.2020 17:59
Учет квартальных премий при расчете среднего заработка

Порядок пересчета премий для включения в средний заработок разъяснен письмом Минздравсоцразвития от 26.06.2008 № 2337-17. Только те премии и вознаграждения, которые начислены за фактически отработан ... Подробнее...

23.11.2020 11:45
Налогообложение (УСН доход 6%)

Татьяна Викторовна, присылайте документы на почту, я посмотрю. ... Подробнее...

23.11.2020 11:43

Татьяна Викторовна, присылайте документы на почту, я посмотрю. ... Подробнее...

23.11.2020 11:27
Налогообложение (УСН доход 6%)

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ. Возможно записаться к Вам на индивидуальную консультацию? ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

29.10.2020 09:07
Отзыв о семинаре 19.10.2020

Спасибо за предоставленный материал и полученную возможность получить удовольствие от подачи информации. С уважением, Чистякова О.А.
Подробнее...

18.10.2020 19:12
О выездном семинаре в Геленджике в сентябре 2020 года.

От Санкт-Петербургской группы выражаем огромную благодарность организатору данного семинара - Светлане Вячеславовне Балдиной! В этом году семинар из-за карантина состоялся в сентябре вместо заплан...
Подробнее...

10.04.2020 14:36
Спасибо вам за ваш труд! Вы нам очень помогаете в работе!

Здравствуйте! Хочу поблагодарить Центр финансовых экспертиз за организацию семинара 09.04.2020 в оn-line режиме. От всех экспертов была получена оперативная, полная и структурированная информаци...
Подробнее...

10.04.2020 09:35
Спасибо за семинар!

Спасибо за семинар!
Подробнее...

10.04.2020 09:31
Большое спасибо за вебинар!

Большое спасибо за вебинар! С уважением, Матвей Курашов
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее...

03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности

Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее...

31.03.2020 14:37
Комментарии к новостям 31.03.2020

Светлана Вячеславовна, спасибо. Замечательно видно и слышно. Еще раз огромное Вам спасибо!
Подробнее...

31.03.2020 13:53
Спасибо огромное!

Светлана Вячеславовна, Спасибо огромное! Я всё посмотрела, всё было хорошо видно и слышно, только войти в аккаунт не смогла. Но это не страшно.. Многое понятно стало… Мы бухгалтера спорим д...
Подробнее...

31.03.2020 13:50
Вы, как всегда, самые лучшие и компетентные

Большое спасибо. Вы, как всегда, самые лучшие и компетентные. Здоровья всем сотрудникам ЦФЭ.
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2020
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2020
Рейтинг@Mail.ru