Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Применение пониженных страховых тарифов и ставки по налогу на прибыль для IT компаний. Переходный период26.02.2021, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизФедеральным законом от 31.07.2019 № 265-ФЗ абзац 8 п. 5 ст. 427 НК РФ был изложен в новой редакции. Согласно этой редакции для организаций, не являющихся вновь созданными, с 01.01.2021 из состава «профильных» доходов были исключены доходы от предоставления прав использования программ для ЭВМ, если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки).
Наша организация в 2020 году применяла пониженный тариф для IT по взносам. Профильные доходы, исчисленные по правилам 2020 года, составили более 90% по итогам всех расчетных (отчетных) периодов, а именно 9 месяцев 2019, 2019, 1 квартал 2020, 6 месяцев 2020, 9 месяцев 2020 и по итогам 2020 года в целом. Однако, при пересчете профильных доходов по правилам 2021 года, установленным ФЗ-265, они составили менее 90% по итогам 9 месяцев 2020 года и за 2020 год в целом, но за 1 квартал 2021 года, 6 месяцев 2021 года и за 9 месяцев 2021 года профильные доходы опять будут больше 90%.
Когда наша организация может начать применять пониженный тариф 7,6%:
1) С 01.01.2021, начиная с отчетности за 1 квартал?
Или
2) С 01.01.2021, но в течение 9 месяцев 2021 года применять основной тариф, а по итогам 9 месяцев произвести перерасчет с 01.01.2021 года и сдать уточненки за 1 и 2 кварталы?
Или
3) Начать применять пониженный тариф только с 01.01.2022 года?
Те же вопросы по поводу периода с которого можно начать применять ставку по налогу на прибыль в размере 3%. Ответы (всего 2) 26.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАДля того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, IT-компании должны одновременно выполнять три условия:
1) нужно иметь документ о государственной аккредитации в области информационных технологий либо свидетельство - регистрацию в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
2) среднесписочная численность работников за расчетный или отчетный период должна составлять не менее 7 человек.
3) доля доходов от продажи программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные программы для ЭВМ, от оказания услуг по адаптации и модификации программ, а также услуг по установке, тестированию и сопровождению программ, должна составлять не менее 90% от общей суммы доходов за расчетный или отчетный период (письмо Минфина РФ от 21.02.2020 г. № 03-15-06/12789).
Расчетный период по страховым взносам - календарный год, а отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Доходы рассчитываются по данным налогового учета компании.
Для работающих компаний расчет осуществляется за 9 месяцев года, предшествующих году перехода на применение пониженных тарифов.
То есть для применения ставки 7,6% в 2021 году, расчет должен быть сделан по итогам 9 месяцев 2020 года (январь – сентябрь) (письмо Минфина России от 23 ноября 2020 г. № 03-03-06/1/101948).
Поскольку по итогам 9 месяцев 2020 у Вас не выполняются условия, необходимые для применения с 2021 года пониженного тарифа страховых взносов, то в 1 квартале 2021 года вы будете применять общие тарифы страховых взносов (30%).
Также IT-компании могут применять пониженные тарифы для субъектов МСП, если они потеряли право на льготные ставки, установленные для IT-сферы (письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-15-06/100334). При этом необходимо учитывать, что пониженные тарифы для МСП применяются к выплатам с 1-го числа месяца, в котором сведения о работодателе внесены в реестр субъектов МСП. Следовательно, возможны случаи, когда пересчет взносов по общим тарифам нужно произвести с января 2021 года, а по тарифам для субъектов МСП – с месяца включения в реестр субъектов МСП.
Дальше Вам придется следить за выполнением условий уже по итогам текущих отчетных периодов – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Если по итогам 1 квартала 2021 года условие по доходам будет выдержано, то ИТ-компания сможет применять льготный тариф с начала этого расчетного периода, то есть с 1 января 2021 года (письмо Минфина РФ от 01.02.2019 г. № 03-15-06/5854).
В этом случае ИТ-компания сможет произвести зачет излишне уплаченных страховых взносов, рассчитанных исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов, в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврат указанных сумм страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. При этом организации следует снова за каждый отчетный период 2021 года представить уточненный расчет по страховым взносам, подтверждающий право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Таким же образом вы будете проверять условия для применения пониженного тарифа за полугодие, 9 месяцев и за весь 2021 года.
Если, как Вы пишете, условия выполняться будут, то Вы продолжите применять пониженные тарифы. При нарушении необходимых условий придется доплачивать страховые взносы, исходя из общих тарифов, и сдавать уточненную отчетность по страховым взносам «задним» числом, то есть с 1 января 2021 года.
Таким образом, окончательно тариф страховых взносов, который должна применять ИТ-компания в течение 2021 года, определяется как раз по итогам 2021 года.
Аналогичным образом решается и вопрос с налогом на прибыль.
В случае, если по итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщик не выполняет условие по доли «специализированных доходов» или по среднесписочной численности, а также в случае лишения его государственной аккредитации, он лишается права применять пониженные ставки налога на прибыль с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.
Например, если по итогам 2021 года окажется, что доля «специализированных доходов» не превысила 90% общей суммы доходов или среднесписочная численность стала менее 7 человек, налог на прибыль за весь год придется пересчитать по ставке 20% (17% — бюджет субъекта РФ и 3%-федеральный бюджет). 01.03.2021, Кириллова Людмила ВячеславовнаСпасибо Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
