Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! НДФЛ с выплат, причитающихся умершему работнику22.06.2011, Кроптова Ирина ПавловнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУмер сотрудник организации. У него остался неиспользованный отпуск и зарплата. Включается ли в доход зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск для исчисления НДФЛ?
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность налогоплательщика - физического лица по уплате налога прекращается с его смертью. Может ли организация не удерживать с данных видов доходов НДФЛ? Если можно не удерживать, то чем руководствоваться в случае спора с налоговой инспекцией? Ответы (всего 8) 23.06.2011, Мухин Михаил СергеевичПо сути, Вы сами ответили на свой вопрос. Смерть налогоплательщика не только прекращает обязанность по уплате налога, но и прекращает у Вашей организации статус налогового агента по отношению к умершему сотруднику. Поскольку Вы не являетесь в данной ситуации налоговым агентом, то не несете обязанность по удержанию налога. 24.06.2011, Кроптова Ирина ПавловнаА наследники умершего, как налоговые агенты, обязаны будут заплатить НДФЛ при получении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск? 24.06.2011, Мухин Михаил СергеевичНалоговым агентом является лицо, обязанное удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет (статья 24 НК РФ). Если нет налогоплательщика, то не может быть и налогового агента. Поэтому наследники умершего в части наследственного имущества становятся не налоговым агентами, а налогоплательщиками. Исполнение ими соответствующих налоговых обязанностей производится в порядке, установленном статьей 1175 ГК РФ. Организация-работодатель в этой процедуре участия не принимает. 28.06.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВ ст. 141 ТК РФ установлено, что заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов.
В принципе работодатель может попытаться не исчислять с указанных выплат родственникам НДФЛ, сославшись на пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ. Согласно этой норме обязанность налогоплательщика - физического лица по уплате налога прекращается с его смертью. Однако налоговики настаивают на необходимости удержания НДФЛ налоговым агентом в случаях выплаты дохода родственникам умершего и на включении сумм в справку 2-НДФЛ по умершему работнику (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 16.07.2009 N 20-15/3/073541@).
Логика здесь такова: не полученная ко дню смерти заработная плата должна быть начислена днем смерти (прекращения трудовых отношений), поскольку трудовой договор действует по названный день включительно - согласно п. 10 ст. 77 ТК РФ основаниями прекращения трудового договора являются обстоятельства, не зависящие от воли сторон, в том числе смерть работника (п. 6 ст. 83 ТК РФ). То есть фактически предлагается рассматривать умирающего в день (момент) смерти, как налогоплательщика, трудовые отношения с которым прекращаются именно в этот день (момент). При всей кощунственности вывода следует признать, что некоторые правовые основания под ним имеются, ведь согласно абз.2 п.2 ст.223 НК РФ "в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход" (то есть день смерти налогоплательщика). В этот день организация-работодатель еще являлась налоговым агентом по отношению к умирающему налогоплательщику, как ни ужасно все это звучит. 28.06.2011, Кроптова Ирина ПавловнаСпасибо. НДФЛ надо удерживать. А жаль, лучше бы оставить людям - им нужнее в трудную минуту!
Это эмоции, законы другие... 28.06.2011, Мухин Михаил СергеевичДоводы Светланы Вячеславовны очень убедительны, но, видимо, здесь имеет место тот редкий случай, когда наши точки зрения не совпадают. Я по-прежнему полагаю, что отсылка в статье 44 НК РФ к статье 1175 ГК РФ указывает на особый порядок исполнения наследниками обязанности по уплате налога, отличный от общего.
Тем не менее, поскольку налоговые органы не склонны вдаваться эти нюансы, соглашусь, что лучше не провоцировать дискуссию с ними. 28.06.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЭто верно, если дождаться вступления в наследство, если получивший зарплату умершего работника родственник будет признан наследником по гражданскому законодательству. Проблема, на мой взгляд, в том, что ст. 141 ТК РФ обязывает выплатить зарплату умершего работника любому члену семьи или лицу, находящемуся на день смерти на иждивении умершего (фактически - тому члену семьи, кто первый обратится к работодателю, и не факт, что именно получивший зарплату родственник умершего работника будет признан впоследствии его наследником). То есть получить невыплаченную зарплату по ст. 141 ТК РФ может один человек, а наследником по ГК РФ становится другой человек (или другие люди), и возлагать на этих других людей обязанность по уплате НДФЛ с доходов наследодателя, которые они в глаза не видели - как то не нравится мне эта мысль...
Лучше уж удержать с умершего работника налог в момент смерти, совпадающий с прекращением трудовых отношений (соответственно - с моментом получения дохода), и выдать первому обратившемуся к работодателю члену семьи зарплату за минусом НДФЛ - это более справедливо по отношению к будущим наследникам, которые, вполне возможно, не получали эти средства. 28.06.2011, Кроптова Ирина ПавловнаЗаконодательство не совершенно. Надо бы его откорректировать. Но кто нам это позволит... Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.04.2024 16:50
Учет материальных активов
Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Нужна помощь профессионала: возник "спор" с главным бухгалтером Учреждения по поводу порядка учета ниже перечисленных изделий:
Приобретаются для ре ... Подробнее... 22.04.2024 13:16
Контролируемые иностранные компании
Добрый день.
Физическое лицо является учредителем иностранной компании в Казахстане. По итогам 2022 года - физ лицо являлось резидентом РФ, по итогам 2023 - НЕрезидент РФ. На данный момент снова рези ... Подробнее... 22.04.2024 10:15
удостоверение
Добрый день!
Просьба прислать на эл.адрес удостоверение о прохождении 19.12.2023г. курса-семинара заочного слушателя "Годовой отчет и учетная политика - 2024 в учреждениях бюджетной сферы". ... Подробнее... 17.04.2024 12:55
Назначение главного бухгалтера
Может ли быть назначен главный бухгалтер на должность не имея высшего образования. ... Подробнее... 10.04.2024 11:13
Индексация среднего заработка
Добрый день. Вопрос по расчету среднего заработка для отпуска с учетом индексации заработной платы.
01.04 всем работникам организации повышена заработная плата. В дальнейшем при расчете среднего зара ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.04.2024 00:33
Учет материальных активов
Светлана Дмитриевна! Ответ в пунктах 99 и 118 Инструкции № 157н.и п. 11.4.5. Порядка № 209н.
Согласно п. 11.4.5 Порядка № 209н расходы по оплате договоров на приобретение мягкого инвентаря, в том чи ... Подробнее... 24.04.2024 19:52
Контролируемые иностранные компании
Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же ... Подробнее... 22.04.2024 15:20
Контролируемые иностранные компании
Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной. ... Подробнее... 22.04.2024 10:31
удостоверение
Уважаемая Лада Львовна.
Удостоверение мы делаем после того,как Вы нам пришлете заполненное итоговое тестирование. Удостоверение высылаем заказным письмом на почтовый адрес,который Вы укажете. Для нач ... Подробнее... 18.04.2024 23:08
Назначение главного бухгалтера
Если речь о главном бухгалтере федерального государственного унитарного предприятия, то Работодатель, являющийся федеральным государственным унитарным предприятием, обязан согласовать с федеральным ор ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... 15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021
Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... 14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!
Добрый день.
Спасибо большое!
С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова
главный бухгалтер
Подробнее... 14.01.2021 10:47
Спасибо!
Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее... 03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование
Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее... 03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности
Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
