Ответы на вопросы

07.02.2025, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Анатольевна, в соответствии со статьёй 378.2 НК РФ налог исходя из кадастровой стоимости подлежит уплате в отношении объектов недвижимости по перечню, сформированному уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации. Если объект недвижимости отсутствует в упомянутом перечне, налог на имущество в отношении такового подлежит уплате в общеустановленном порядке исходя из среднегодовой стоимости.

10.02.2025, Семенова Татьяна Анатольевна

Алексей Александрович, спасибо за ответ.
Забыла уточнить, что общество на УСН и налог на имущество исходя из среднегодовой стоимости не уплачивает.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2025, Куликов Алексей Александрович

Наталья Ивановна, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы, получаемые иностранной организацией от сдачи в аренду имущества, используемого в Российской Федерации, признаются доходами от источников в Российской Федерации. Вследствие статьи 246 и 310 НК РФ иностранная организация с указанных доходов уплачивает налог на доходы в Российской Федерации посредством удержания налоговым агентом - источником выплаты дохода (арендатором).
С учётом вышеизложенного Вы обязаны представлять вышеназванный отчёт.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2025, Михайлова Елена Николаевна

На семинарах ЦФЭ, с участием разработчиков Минфина указанные вопросы постоянно рассматриваются. Пунктом 64.19 Методических указаний указано, в части Акта приемки (ф. 0510452) определены ИСЧЕРПЫВАЮЩИЕ случаи, при которых указанный акт НЕ применяется, в ОСТАЛЬНЫХ СЛУЧАЯХ применение Акта приемки (ф. 0510452) ОБЯЗАТЕЛЬНО., если договором предусмотрена процедура приемки, так как именно в Акте приемки (ф. 0510452) отражается информация о результатах приемки (ПИСЬМО МФ (Сивец С.В.) от 21.03.2024 № 02-06-10/25574, от 28.12.2023 № 02-06-10/127567).
ВЫСКАЖУ ПРРФСУЖДЕНИЕ. «Е-магазин» - это один из простейших способов е-закупок, в том числе НЕКОНКУРЕНТНЫХ закупок в е-форме, которые осуществляют с использованием функционала оператора электронной площадки. В частности, с использованием электронного магазина могут осуществляться НЕКОНКУРЕНТНЫМ способом закупки на сумму не более 100 тыс. руб., включая НДС. (в отличие от крупных заказчиков (п. 1 ч. 15 ст. 4 № 223-ФЗ).
Соответственно, НЕКОНКУРЕНТНАЯ закупка не может соответствовать условиям конкурентной процедуры, поэтому извещение и документацию НЕ размещают в ЕИС (в отличие, например, от малых закупок у единственного поставщика, особенность которых через «Электронный магазин» содержит обязанность заказчика размещения в ЕИС. при осуществлении закупки товара на сумму, предусмотренную ч. 12 ст. 93 Закона № 44-ФЗ (3 млн. рублей).

07.02.2025, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНЫЙ ДОП! Инструкция ФК по работе с первичными учетными документами и регистрами в Модуле ведения бюджетного (бухгалтерского) учета учреждений (МВУ ПУиО) ГИИС "Электронный бюджет" DOCX 30 января 2025, 13:36 Инструкция по работе с первичными учетными документами и регистрами в ПУНФА ГИИС "Электронный бюджет" DOCX 30 января 2025, 13:34
Информация официального сайта Федерального казначейства: https://roskazna.gov.ru/dokumenty/tsentralizovannyy-byudzhetnyy-uchet-i-otchetnost/.

1.10 Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) 166
1.10.1 Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) (Списание резерва) 166
1.10.2 Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) (Списание резерва без подписания комиссией) 184
1.10.3 Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) (Прочие поставки без формирования резерва) 199
1.10.4 Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) (Прочие поставки без формирования резерва и подписания комиссией) 213

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

У работника в январе не может быть 20 рабочих дней по графику, потому что в январе – 17 рабочих дней по производственному календарю. Значит, 3 дня он отработал за пределами нормы, поэтому они должны быть оплачены как работа в выходной день по ст. 153 ТК РФ – не менее, чем в двойном размере.
Если система оплаты труда состоит только из оклада – то не менее, чем из двойной стоимости рабочего дня из расчета нормы времени в январе (оклад/17 дней *2).
По ст. 104 ТК РФ работа по скользящему графику требует применения суммированного учета рабочего времени (СУРВ).
При СУВР необходимо заранее составлять графики работы в часах, которые не должны превышать нормального количества рабочего времени за учетный период. Для вашего случая ученый период в 1 месяц не подходит, поскольку сотрудник в январе по графику работал 20 дней (160 часов) при норме 17 дней (136 часов). Значит, вам необходимо установить другой учетный период (квартал, полугодие или год).
Рабочий график — это документ, который регулирует распределение времени, отведенного на выполнение работы, перерывы, ежедневный и еженедельный отдых. При разработке графиков следует помнить, что:
• продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал или иной период) не должна превышать нормального числа рабочих часов, установленного законодательством (ст. 91, ч. 2, ст. 104 ТК РФ);
• продолжительность ежедневной работы для отдельных категорий работников не должна превышать продолжительности, установленной законодательством;
• продолжительность еженедельного непрерывного отдыха не должна быть менее 42 часов (ст. 110 ТК РФ);
• продолжительность ежедневной работы, непосредственно предшествующей нерабочему праздничному дню, уменьшается на один час (ч. 1 ст. 95 ТК РФ);
• продолжительность ежедневной работы в ночное время, как правило, сокращается на один час без последующей отработки (ч. 2 ст. 96 ТК РФ).
При СУРВ и табель учета рабочего времени, и расчет заработной платы тоже проводятся в часах.
Если сотруднику установлен должностной оклад, то он оплачивается ему полностью при условии отработки всех смен в соответствии с графиком. Если же он отработал месяц не полностью, то заработная плата ему начисляется пропорционально отработанному времени. В данном случае необходимо рассчитать часовую тарифную ставку, которая определяется из нормативного количества рабочих часов в месяце. Законодательством порядок расчета часовой тарифной ставки не установлен, поэтому его необходимо закрепить в коллективном договоре или в положении об оплате труда.
Рекомендации по расчету часовой тарифной ставки на основе месячного оклада приведены в письмах Роструда от 28.09.2011 № 2822-6-1 и Минздрава России от 2 июля 2014 г. № 16-4/2059436.
На практике используется три основных варианта:
• оклад делится на среднегодовой норматив часов. В этом случае ставка не изменяется в течение календарного года.
• оклад делится на норматив часов в учетном периоде. В этом случае ставка остается единой в течение учетного периода, например, квартала.
• оклад делится на норматив часов в месяце. В этом случае ставка будет меняться в каждом месяце.
Работодатель самостоятельно выбирает любой способ расчета часовой тарифной ставки и прописывает его в учетной политике компании.
РЕКОМЕНДУЮ ВАМ ПОСЕТИТЬ СЕМИНАР ПО СУРВ.

Скрыть ответы

Ответить

31.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

Людмила Ивановна! Недостаточно информации в Вашеи вопросе: Указанная в пункте 11 СГС "Аренда" классификация объектов бухгалтерского учета, а также их оценка осуществляется согласно пункту 11 СГС "Аренда" при возникновении в рамках арендных отношений (отношений по безвозмездному праву пользования) ОБЯЗАТЕЛЬСТВ пользователя имущества ПО СОДЕРЖАНИЮ имущества, переданного ему в пользование, и обязательств по выполнению условий использования такого имущества (в том числе ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ) (Письмо Минфина России от 13.12.2017 N 02-07-07/83464 О направлении Методических указаний по применению СГС "Аренда").

Учитывая изложенное, в случае передачи учреждениями, созданными собственником государственного (муниципального) имущества, объектов нефинансовых активов при выполнении ими функций по осуществлению содержания государственного (муниципального) имущества, и организационно-техническому обеспечению иных учреждений (органов власти), созданных собственном, в целях использования последними указанного имущества при выполнении возложенных на них ФУНКЦИЙ (полномочий), БЕЗ ВОЗЛОЖЕНИЯ на пользователя имущества ОБЯЗАННОСТИ ПО ЕГО СОДЕРЖАНИЮ, классификация объектов учета аренды НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ - положения СГС "Аренда" к указанным операциям (отношениям) НЕ ПРИМЕНЯЮТСЯ.

Скрыть ответы

Ответить

31.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Евгеньевна! Нет количества экземпляров в Приказе Минфина России от 15.04.2021 N 61н (ред. от 07.11.2022 № 157н) "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению", в соответствии с которым утв. новая е-форма Акта о списании материальных запасов (код формы 0510460) , НЕ СОДЕРЖИТ КОЛИЧЕСТВА ЭКЗЕМПЛЯРОВ в отличие от Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н (ред. от 15.06.2020).
Взамен Акта о списании материальных запасов (код формы 0504230) и Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) применяется всеми типами учреждений новая е-форма Акта о списании материальных запасов (код формы 0510460).
Например, при этом в Приказе № 52н в части Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) указано, что он оформляется в 2-ух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта о списании (ф. 0504143), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у ответственного лица. (в ред. Приказа Минфина России от 15.06.2020 N 103н)..
На заметку! Только в Приказе № 52н - указано количество экземпляров отдельных форм документов. Логика прослеживается абсолютно как и указано в Вашем вопросе.

Поскольку формы унифицированных электронных первичных учетных документов, электронных регистров бухгалтерского учета могут применяться для формирования первичных учетных документов на бумажном носителе (в том числе при отсутствии организационно-технической возможности субъекта учета формирования и хранения электронных документов, электронных регистров) с одновременным представлением лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, электронного образа (скан-копии) такого документа.
В указанном случае в УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ субъекта учета необходимо установить порядок оформления таких документов, с указание в графике документооборота условий (порядок и сроки) применения и формирования таких документов;
Все типы учреждений бюджетной сферы должны организовать применение графика документооборота по новым стандартизированным требованиям. При этом утвержденной формы самого графика нет, но есть обязательный состав сведений, которые должны быть указаны по каждому документу.

Минфином указано (в МР - Письме от 29.11.2024 № 02-06-06/120312), что в рамках УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ субъекта учета устанавливается ПЕРИОДИЧНОСТЬ формирования Акта о списании (ф. 0510460) для списания израсходованных материальных запасов на нужды учреждения (например, формирование Акта о списании (ф. 0510460) для списания израсходованного бензина осуществляется два раза в месяц на 10 и 25 число каждого месяца соответственно, при увольнении ответственного лица - на дату увольнения).

График документооборота должен быть не просто утвержден как номинальный локальный акт, а действительно регулировать порядок и сроки жизненного цикла первичного бухгалтерского документа, т.е. исполняться.
Поэтому количество экземпляров зависит от количества ответственных лиц за исполнение документа - это Ваш выбор с указанием в Вашем ГДО.
Тем более, что если "родительский" электронный формат документа , то все экземпляры на бумажном носителе - это копии е-документа (скан-копии).

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Да, обязаны.
Когда компания запрашивает Ф. И. О., реквизиты паспорта, контактные номера телефонов, чтобы, к примеру, выписать разовый пропуск для проезда на территорию, ее признают оператором персональных данных (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 № 153-ФЗ). Значит, компания должна соблюдать особые требования по работе с такими сведениями. В частности, уведомлять Роскомнадзор:
• о намерении их обрабатывать, если использует для этого электронные информационные системы;
• хранить сведения о гражданах РФ только на внутрироссийских серверах;
• сообщать о трансграничной передаче и принимать все меры, чтобы обеспечить безопасность их хранения.
Все операторы обязаны составить внутренний документ, определяющий политику в отношении обработки персональных данных. Обрабатывать персданные можно в строго установленных целях. Сейчас за нарушение этих требований компанию могут оштрафовать на сумму от 60 до 100 тыс. руб. Но с 30 мая 2025 года наказывать за неправомерную обработку уже будут строже — на 150–300 тыс. руб. (Федеральные законы от 30.11.2024 № 420-ФЗ и № 421-ФЗ).
Появилась ответственность за неуведомление Роскомнадзора о действиях с персональными данными. Если этого не сделать или сделать несвоевременно, то компанию оштрафуют от 100 до 300 тыс. руб. Если сведения в представленном ранее уведомлении изменятся, направьте в Роскомнадзор дополнительное уведомление.

Скрыть ответы

Ответить

28.01.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Закон запрещает переработку сверх 120 часов в год (ч. 6 ст. 99 ТК РФ). Если у кого-то из ваших работников количество сверхурочных часов более 120 часов в год, то организация может получить предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ);
Привлечь к ответственности как должностное лицо могут руководителя организации или специалиста, который ведет табель учета рабочего времени. За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать, то есть запретить занимать руководящие должности, на срок до трех лет, а ИП и малое предприятие — оштрафовать на сумму до 20 000 руб., остальные компании — на сумму до 70 000 руб.
При этом превышение количества часов переработки сверх 120 часов не лишает работника доплаты (письмо Роструда от 23.06.2005 № 956-6-1). Она обоснованна и относится к расходам на оплату труда (письмо ФНС от 23.09.2005 № 02-1-08/195).
Для законного оформления работы свыше 120 часов в год есть разные варианты:
1. Если условия труда на рабочих местах работников допустимые или оптимальные (нет вредности), то с согласия работника ему можно оформить внутреннее совместительство. Учет времени совместителя ведется отдельно от времени отработанного по основной работе.
2. Если работа за рамками установленного времени будет носить эпизодический характер, то можно установить ненормированный день.
3. Работник можно с его согласия привлекать к работе в выходные дни сверх утвержденного графика работы. Если эта работа уже будет оплачена по ст. 153 ТК РФ, то данные часы не войдут в общее число сверхурочных часов (ст. 152 ТК РФ). Лимита по работе в выходные дни в законе не установлено.
Если приведенные выше варианты не подойдут, то нужно набирать дополнительный персонал по срочным трудовым договорам.

Скрыть ответы

Ответить

27.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Станиславовна! Объекты имущества учитываются на забалансовом счете 01 на основании акта приема-передачи (иного документа, подтверждающего получение имущества и (или) права его пользования) по стоимости, указанной (определенной) передающей стороной (собственником).
В письме Минфина России от 16.10.2019 № 02-06-10/79605 разъяснен порядок забалансового учета музейных предметов и коллекций.
СГС «Основные средства» (утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н) установлено, что актив культурного наследия признается в составе основных средств в случае, если субъект учета имеет возможность получить будущие экономические выгоды или полезный потенциал, связанный с указанным активом, либо если его полезный потенциал не ограничивается его культурной ценностью (п. 12 СГС «Основные средства»). В иных случаях актив культурного наследия отражается на забалансовых счетах в условной оценке, равной одному рублю.
Музейные предметы и музейные коллекции, включенные в состав государственной части (негосударственной части – по объектам муниципальной собственности) Музейного фонда РФ, являются активами Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований и в бухгалтерском (бюджетном) учете отражаются НА ЗАБАЛАНСОВЫХ счетах на основании соответствующей учетной документации и по стоимости, отраженной в такой документации, а при ее отсутствии – в условной оценке: 1 объект – 1 рубль.

В соответствии с пунктом 333 Инструкции по применению Единого плана счетов (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н) на счете 01 «Имущество, полученное в пользование» учитываются ценности, которые в соответствии с законодательством РФ не подлежат отражению на балансе учреждения, в том числе музейные предметы и музейные коллекции, включенные в состав государственной части Музейного фонда РФ и негосударственной части – по объектам муниципальной собственности.
Объекты имущества учитываются на забалансовом счете 01 на основании акта приема-передачи (иного документа, подтверждающего получение имущества и (или) права его пользования) по стоимости, указанной (определенной) передающей стороной (собственником).
В письме Минфина России от 16.10.2019 № 02-06-10/79605 был разъяснен порядок забалансового учета музейных предметов и коллекций.
По мнению специалистов Минфина России, забалансовый учет музейных предметов и музейных коллекций следует синхронизировать по структуре с данными государственного учета (первичного учета, централизованного учета).
если учреждение решит синхронизировать забалансовый учет музейных предметов и музейных коллекций с централизованным государственным учетом, в Карточке количественно-суммового учета можно отмечать текущее местонахождения предмета и уникальный идентификационный номер договора, на основании которого он получен, временно выдан и т.д. Такое решение необходимо закрепить в учетной политике учреждения.
Если учреждение приобретает музейный предмет или коллекцию (ценность которых подтвердила ЭФЗК музея или которые уже относились к музейному фонду), нет оснований для осуществления расходов по КОСГУ 310, так как приобретаемый объект на балансе числиться не будет.

НА ЗАМЕТКУ! Музейные предметы и музейные коллекции, НЕ включенные в состав Музейного фонда РФ, находящиеся в оперативном управлении музея, подлежат отнесению к особо ценному движимому имуществу музея (Закон о музейном фонде РФ и музеях N 54-ФЗ (ред. от 12.12.2023 № 581-ФЗ) с 2024 года).

27.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНО! уЧЕСТЬ Приказ Минкультуры России от 29.08.2024 № 1648 "О внесении изменений в Единые правила организации комплектования, учета, хранения и использования музейных предметов и музейных коллекций, утвержденные приказом Министерства культуры Российской Федерации от 23 июля 2020 г. N 827"
(Зарегистрирован Минюстом России 30.08.2024 N 79346) Начало действия - 01.03.2025

27.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. ПОЯСНЕНИЯ. Как правило, поступление музейных предметов и коллекций начинается с приема культурных ценностей на экспертизу ЭФЗК. Согласно пункту 335 Инструкции № 157н для учета ценностей, принятых на временное хранение, используется счет 02 «Материальные ценности на хранении». Материальные ценности, принятые учреждением, учитываются на забалансовом счете на основании первичного документа, подтверждающего их получение (принятие на хранение) учреждением, по стоимости, указанной в документе передающей стороной (по стоимости, предусмотренной договором).
Таким образом, принятие объектов на экспертизу отражается так:
Увеличение забалансового счета 02.
Возврат владельцу предмета, если культурная ценность не подтвердилась, отражается записью:
Уменьшение забалансового счета 02.
Если культурная ценность подтвердилась, предмет из временного передается на постоянное хранение. Акт приема на постоянное хранение составляется в момент передачи, а регистрация в учетной книге осуществляется в течение 30 календарных дней со дня утверждения результатов экспертизы. Музей в своей учетной политике вправе установить, в какой момент отражать перевод предмета в состав музейного фонда. Полагаю, что более целесообразно делать это в момент регистрации музейного предмета в учетной книге.
В этом случае делается запись:
Уменьшение забалансового счета 02
Увеличение забалансового счета 01
– передан предмет, имеющий культурную ценность, из временного на постоянное хранение.

В том случае, если музейный предмет или коллекция на момент приобретения уже являлись частью Музейного фонда РФ, их поступление отражается так:
Увеличение забалансового счета 01
– поступил музейный предмет или музейная коллекция.
Если учреждение приобретает музейный предмет или коллекцию (ценность которых подтвердила ЭФЗК музея или которые уже относились к музейному фонду), нет оснований для осуществления расходов по КОСГУ 310, так как приобретаемый объект на балансе числиться не будет.

Скрыть ответы

Ответить

27.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

Гаянэ Валерьевна! Если так, как Вы пишете, то да (завершение в среднесрочном плане ФХД), но уточните дату указанную в Соглашении в части завершения исполнения Гранта. Получатели гранта, как правило, ежегодно, не позднее 1 февраля, начиная с года, следующего за годом предоставления гранта, направляют Отчет о достижении результата и показателей результативности

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2025, Мухин Михаил Сергеевич

Лариса Николаевна, условие договора, конечно, специфическое, но поскольку договор вами подписан, его придется исполнять.

10.01.2025, Крылова Лариса Николаевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

13.01.2025, Куликов Алексей Александрович

Наталья Петровна, в отношении Вашей ситуации полагаю следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объект обложения "российским" НДС возникает только в том случае, если реализация товаров осуществляется НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. В соответствии со статьёй 147 НК РФ товар считается реализованным в Российской Федерации, если таковой в момент начала отгрузки находится на территории таковой. Поскольку исполнение сделки в описанном примере не затрагивает территорию Российской Федерации, то местом реализации указанных Вами товаров Российская Федерация не является, что исключает обязательства как налогоплательщика, так и налогового агента.
В соответствии со статьёй 2 ТК ЕАЭС "российский" таможенный НДС может возникать в случае пересечения товарами ТАМОЖЕННОЙ ГРАНИЦЫ Российской Федерации. Опять-таки ввиду отсутствия такого факта полагаю, что обязательства, связанные с российскими таможенными органами у Вас не возникают.
В соответствии с Приложением №18 к Договору о ЕАЭС обязанность по уплате "ввозного" НДС возникает у импортёра при ввозе товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС. Поскольку в описанном примере товар ввозится в Республику Беларусь из Турции, то нормы об уплате "ввозного" НДС покупателем также не применимы.
Полагаю, что в Вашем примере покупатель - налогоплательщик Республики Беларусь просто заплатит все необходимые платежи в рамках таможенных процедур, связанных с декларированием товаров, поступивших из Турции.
У иных лиц публичных обязательств не просматривается...

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2024, Куликов Алексей Александрович

Наталья Анатольевна, в соответствии со статьёй 226 НК РФ источник выплаты дохода, являющейся российской организацией, при выплате дохода физическому лицу обязан удержать соответствующую сумму НДФЛ. Исключение составляют статьи 227, 227.1 и 228 НК РФ, а поскольку в таковых доходы в виде процентов по договору займа не предусмотрены, то возникает закономерный вывод о необходимости удержания НДФЛ.

Скрыть ответы

Ответить

23.12.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо! Исправили, почему то подгрузился неоткорректированный файл.

23.12.2024, Крылова Ольга Валерьевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить